中国将启动财政票据电子化改革 规范非税收入征管

关于全面推行财政票据电子化管理系统的通知税总办发〔2017〕125号作者：来源：《财会学习》2017年第20期各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，税务干部进修学院：根据财政部办公厅《关于进一步加强中央单位财政票据核销管理的通知》（财办综〔2017〕77号）要求，2018年1月1日起在国税系统（含税务干部进修学院，下同）全面开展财政票据电子化改革，统一部署、安装运行财政票据电子化管理系统，全面实施财政票据电子化管理，启用机打财政票据，停用手工财政票据。

现将有关事项通知如下：一、全面推行财政票据电子化管理系统（一）报送信息各单位于2017年10月31日前将以下资料报送税务总局（财务管理司）：1.完整填写并加盖单位公章的《财政票据电子化管理单位基础信息表》。

2.在空白A4纸上加盖单位开具财政票据使用的印章（收费专用章或财务专用章）。

（二）安装系统《财政票据电子化管理单位基础信息表》经财政部审核通过后，各单位于2017年12月31日前完成财政票据电子化管理系统安装，2018年1月1日起使用财政部制发的安全认证设备登录该系统开具机打财政票据。

（三）申领票据各单位预估2018年度《中央非税收入统一票据》和《中央行政事业单位资金往来结算票据》机打票据需求，汇总填写《国家税务局系统中央行政事业单位财政票据领用申请表》，于2017年10月31日前上报税务总局（财务管理司）。

（四）开展培训税务总局邀请财政部票据监管中心开展财政票据电子化管理系统实务培训，具体时间另行通知。

各单位经办人员务必认真自学《财政部财政票据电子化管理系统单位端操作手册》（可在“FTP：//E：/local（供各省下载使用）/财务管理司/国库集中支付处”目录下载）。

如在软件使用过程中有疑问，由各省国税局财务部门汇总相关问题，统一向财政部软件运维人员反映。

二、清理未核销的手工票据（一）清理核销范围从2018年1月1日起已领用的手工票据停止使用。

安徽省财政厅关于加快推进财政票据电子化改革的指导意见正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------安徽省财政厅关于加快推进财政票据电子化改革的指导意见各市、县（区）财政局：为深化财政票据电子化改革，今年6月份，财政部召开全国财政票据电子化改革会议，进一步明确提出改革要求，“扩大改革范围，争取用3-5年时间，实现财政票据电子化改革全面覆盖到所有市县、用票单位及各个财政票据种类”。

为贯彻落实会议精神，现就加快推进安徽省财政票据电子化改革提出以下意见。

一、充分认识财政票据电子化改革的重要意义财政票据电子化改革，是财政科学化规范化管理的必然要求，是从源头预防腐败的一柄利器，是规范政府非税收入分配秩序的“电子眼”，是深化财税改革的一项重要内容，是建立现代财政制度的重要基石。

通过现代信息技术，实现财政部门、用票单位之间信息互联互通，充分发挥财政票据“以票控费、以票管收”的作用，促进用票单位财务管理规范化，提高财政票据监管和非税收入征收管理水平。

二、推进县级实施财政票据电子化改革按照财政部的部署和要求，《安徽省财政厅转发财政部＜关于推进财政票据电子化改革的方案＞的通知》（财综〔2013〕836号），明确了我省财政票据电子化改革的原则、实施步骤和目标任务。

2013年，市级财政部门实施完成并启用了财政票据电子化管理系统，实现了省财政与市级财政票据系统的互联互通，提高了工作效率，加强了财政票据发放使用的监督管理。

今年8月份起，分批启动实施县级财政部门财政票据电子化改革，力争 2015年底前完成县级财政票据电子化管理系统的实施工作，建立起全省财政票据管理信息数据库和信息交流平台，实现省市县财政票据电子化管理系统互联互通，信息资源共享，推进财政票据管理的科学化、规范化、智能化和标准化。

财政票据电子化改革管理系统介绍1.1、系统管理方案财政票据电子化管理系统，是对财政票据由原来的手工操作管理，改变为依托智能卡加密技术和网络技术等科技手段，按照“领用审批、限量发放、验旧领新、以票核费”的票据管理规定，对财政票据实行“电子开票，自动核销，全程跟踪，源头控制”，实现“以票管费”。

既是加强非税收入管理的重要措施，更是加强财务管理的基础手段，它是从源头上预防和治理“小金库”、预防腐败的重要措施。

1.2、系统解决方案财政票据电子化管理系统的主要管理流程如下图：用票单位首次购领票据时，应持物价部门核发的《收费许可证》和相关收费文件、单位法人等相关的材料去财政部门办理申领票据的相关手续。

用票单位首次进行票据电子化管理时，财政票据管理部门给该单位发放一张票据智能加密卡，卡内预先设置了该单位的管理信息，该信息包括单位的可用票据、收费项目、收费标准、资金解缴时限、票据核销时限等，当单位进行开票时，须在智能加密卡的监管下进行开票。

该卡的职能相当于财政管理派驻于开票单位一个代表，监管该单位的每一项执收业务与每一笔资金。

智能卡的类型：按容量区分：小智能卡(核销周期内最大开票量400张)大智能卡(核销周期内最大开票量100000张)按业务使用类型分：标准卡：大多数财政票据用户都可以采用标准卡。

网络卡：当用票单位存在多开票点且有网络条件，采用网络卡。

直管卡：实现对于垂直管理的部门的票据管理。

在领用上采用“统一领票、逐级下发”的方法，在核销上，采用“逐级上报、统一核销”的作法。

直管卡本身不能开票，需要在下级在设置和安装开票卡，才能开票。

由于保存在硬盘中的票据数据，易受到误操作、病毒攻击、硬件损坏及恶意修改等因素的影响，造成数据丢失或失真。

为确保票据数据的安全，本系统自主设计“智能加密卡数据库”，并开发专用安全接口访问数据库（在操作系统中不可访问和操作数据，类似黑匣子），将开票信息及控制信息同时写入硬盘数据库和智能加密卡数据库，既保证票据信息安全、防伪控制，又确保电子信息与票面信息相一致，同时起到用票单位和财政部门间数据桥梁的作用。

关于全面推进财政票据电子化管理改革实施方案为贯彻落实省财政厅、省监察厅《关于进一步加强公共财政阳光运行的意见》（赣府厅发[2010]13号）的规定，全面推进我省财政票据电子化管理改革，深化“收支两条线”管理，从源头上预防和遏制腐败行为，根据2010年全省财税工作会议精神和《江西省财政厅关于深入学习贯彻省纪委书记尚勇在省财政厅调研座谈会上的重要讲话精神的通知》（赣财办[2009]92号）的要求，特制定本方案。

一、全面推进财政票据电子化管理改革的必要性和紧迫性随着财政改革的不断深入，财政票据管理在政府非税收入征管工作中的地位和作用日益凸现。

近年来，围绕着如何进一步提高票据管理实效，不断强化票据管理职能这一主题，我省各级财政部门在票据管理信息化、电子化方面作出了许多积极的努力，也取得了不少的成效。

椐初步统计，截至2009年12月，省直所有非税收入执收单位、70个其他用票单位，全省9个设区市本级和40个县（市、区）已实行了财政票据电子化管理。

财政票据电子化管理的实施，从源头上有效预防了乱收费现象的发生，保证了财政票据按时自动核销，促进政府非税收入及时、足额地解缴，推动“收支两条线”管理不断深化。

同时，实行财政票据电子化管理，能有效识别票据数据信息，约束收费人员的开票行为，从而从根本上减少和消除滋生腐败现象的土壤和条件，为实现科技反腐、制度防腐、源头治腐提供了有力的技术保证。

因此，各级纪检监察部门对我省财政票据电子化管理改革工作给予了高度重视和肯定。

去年，省委常委、省纪委尚勇书记来我厅视察工作时，充分肯定我厅财政票据电子化改革工作，并要求于2010年在全省铺开，全面完成。

然而，由于财政票据电子化管理改革涉及面广、情况复杂，少数地区和部门对推进财政票据电子化改革工作思想认识不足，工作不够落实，使当前我省财政票据电子化改革工作存在着发展不平衡、总体水平不高的矛盾。

从近年来我省财政监督机构组织的多次专项检查包括去年开展的“小金库”专项治理工作反映的情况看，有相当一部分违法、违规和违纪的案例都直接或间接地与财政票据监管手段落后、票据使用不规范有关。

财政电子票据管理办法第一章总则第一条为了规范财政票据行为，加强政府非税收入征收管理和单位财务监督，维护国家财经秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据国家有关规定，制定本办法。

第二条财政票据的印制、领购、发放、使用、保管、核销、销毁及监督检查等活动，适用本办法。

第三条本办法所称财政票据，是指由财政部门监(印)制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织(以下简称“行政事业单位”)依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。

财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。

第四条财政部门是财政票据的主管部门。

财政部负责全国财政票据管理工作，承担中央单位财政票据的印制、发放、核销、销毁和监督检查等工作，指导地方财政票据管理工作。

省、自治区、直辖市政府财政部门(以下简称省级财政部门)负责本行政区域财政票据的印制、发放、核销、销毁和监督检查等工作，指导下级财政部门财政票据管理工作。

省级以下财政部门负责本行政区域财政票据的申领、发放、核销、销毁和监督检查等工作。

第五条财政部门应当积极推进财政票据电子化改革，依托计算机和网络技术手段，实行电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制，提高财政票据管理水平。

第二章财政票据的种类、适用范围和内容第六条财政票据的种类和适用范围如下：(一)非税收入类票据1.非税收入通用票据，是指行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证。

2.非税收入专用票据，是指特定的行政事业单位依法收取特定的政府非税收入时开具的专用凭证。

主要包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、国有资源(资产)收入票据、罚没票据等。

3.非税收入一般缴款书，是指实施政府非税收入收缴管理制度改革的行政事业单位收缴政府非税收入时开具的通用凭证。

(二)结算类票据资金往来结算票据，是指行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。

财政（预算）管理一体化非税收入票据电子化无纸化与公共缴费平台解决方案书目录1 政策背景 (1)2 财政票据管理现状 (1)2.1. 纸质票据成本高 (1)2.2.缴款人缴款不便 (1)2.3.缴款不及时入账 (1)2.4.安全隐患 (2)2.5.缴费渠道单一，执收单位管理成本高 (2)2.6.票据安全性低 (2)3 票据电子化系统的价值 (2)3.1.基于平台统一基础数据，共享业务数据。

(2)3.2.适用范围广 (3)3.3.降低或消除财政票据业务的操作风险。

(3)3.4.降低票据成本，提高交付效率。

(3)3.5.利用公共缴费平台提供一站式缴费，方便社会大众。

(3)3.6.推动政府收费项目集中规范管理，建立健全政府性收费监督约束机制。

43.7.进一步完善财政票据业务管理体制，提高财政票据管理水平。

(4)4. 系统设计方案 (4)4.1. 财政票据电子化管理 (4)4.1.1. 基础信息维护 (5)4.1.2.票据登记 (6)4.1.3.票据领用 (6)4.1.4.电子开票 (6)4.1.5.银行缴款 (6)4.1.6.票据核销 (6)4.1.7.缴库管理 (6)4.2.缴费方式多样性 (7)4.2.1. 公共缴费平台 (7)4.2.2. POS缴款 (8)4.2.3. 网银缴款 (9)4.3. 对纸质票据业务的支撑 (10)4.3.1. 对纸质票据业务的支撑 (10)4.4. 票据无纸化安全平台 (10)4.4.1. 对票据电子化管理业务支撑 (11)4.4.2. 财政票据电子票据库管理 (12)4.4.3.电子印章管理 (12)4.5. 票据无纸化业务应用 (13)4.5.1. 可应用于电子化的财政票据 (13)4.5.2. 电子票据落地打印探讨 (13)4.5.3. 票据无纸化业务处理逻辑示例 (15)4.6. 票据防伪 (19)4.6.1. 票据防伪应用 (20)4.6.2. 票据防伪二维码技术 (20)4.7. 财政票据电子签章 (23)5. 系统实施方案 (23)6. 系统部署方案 (24)6.1. 财政端部署的软件和设备 (25)6.2. 银行端部署的软件和设备 (26)7. 财政票据电子化业务流程 (26)7.1. 电子票据领用流程 (27)7.1.1. 电子票据领用流程（省本级单位） (29)7.1.2. 电子票据领用流程（下级市县） (30)7.2. 单位开票 (31)7.2.1. 直接征收 (31)7.2.2. 集中汇缴 (32)7.2.3. POS缴款 (33)7.2.4. 网银及缴费平台缴款 (34)7.3. 退付流程 (35)8. 票据电子化功能改造和设计 (36)8.1.票据管理 (36)8.1.1. 基础信息 (36)8.1.2.票据印制及入库 (37)8.1.3.票据申购及发放 (38)8.2.开票管理 (38)8.2.1.直接征收 (38)8.2.2.集中汇缴 (39)8.3.票据无纸化安全平台 (40)8.3.1.财政端安全平台 (40)8.3.2.银行端安全平台 (45)8.3.3.交换组件的消息队列 (49)8.3.4.电子票据库的应用 (52)8.3.5.安全应用接口 (52)8.3.6.公共缴费平台 (55)8.4.接口管理 (59)8.4.1.银行接口 (59)8.4.2.与收费管理系统衔接的接口 (61)8.4.3.其他外围系统接口 (61)1政策背景为进一步加强和规范政府非税收入征收管理，充分利用现代信息化管理手段，改进财政票据监管方式，提高财政票据管理水平和工作效率，根据《财政票据管理办法》（财政部令第70号）有关规定，财政部制定《关于推进财政票据电子化改革方案》。

财政部关于加快推进地方政府非税收入收缴电子化管理工作的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2017.01.06•【文号】财库[2017]7号•【施行日期】2017.01.06•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政其他规定正文关于加快推进地方政府非税收入收缴电子化管理工作的通知财库[2017]7号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：实施政府非税收入收缴电子化（以下简称收缴电子化）管理，是建立现代财政国库管理制度的一项重要的基础性工作。

地方各级财政部门应当积极创造条件，加快推进收缴电子化管理工作，现将有关要求通知如下：一、高度重视收缴电子化管理工作收缴电子化管理，是指利用现代信息网络技术，以经过数字签名的合法、有效的电子文件为依据，全流程在线办理政府非税收入收缴业务的一种管理方式。

收缴电子化管理，其核心是以全国统一的标准化体系为基础，构建全国统一的缴款渠道，建立起与公共财政管理和社会信息化发展相适应的电子化缴款新机制。

推行收缴电子化管理，有利于规范执收、加强监管，有利于信息透明、加强协作，有利于打破区域限制、方便缴款人缴款。

全面推行收缴电子化管理，既是提高财政管理水平的现实需要，也是推进创建服务型政府、便民利民的重要举措。

地方各级财政部门要从大局出发，充分认识推行收缴电子化管理的重要性和紧迫性，加强组织领导，精心部署安排，加快推进收缴电子化管理工作，争取在“十三五”期间全面实现政府非税收入收缴电子化管理。

二、严格遵循收缴电子化全国统一标准（一）统一政府非税收入执收项目识别码。

政府非税收入执收项目识别码是政府非税收入收缴管理中执收项目的全国统一电子标签，是财政信息化标准规范体系的重要内容，为实现执收项目的收入自动化分成、规范化管理和智能化分析奠定基础。

执收项目识别码由财政部负责统一赋码。

省级财政部门应按照《政府非税收入执收项目识别码规范》（附件1）要求，严格履行有关注册程序，规范使用政府非税收入执收项目识别码。

财政部关于开展电子非税收入一般缴款书试点的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2021.08.16•【文号】财库〔2021〕31号•【施行日期】2021.08.16•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文关于开展电子非税收入一般缴款书试点的通知财库〔2021〕31号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，最高人民法院，最高人民检察院，有关人民团体，财政部各地监管局：为进一步深化非税收入收缴领域“放管服”改革，提高非税收入一般缴款书（以下简称缴款书）监管水平和工作效率，充分利用现代信息化管理手段，推动企业和群众缴纳非税收入“一网、一门、一次”，财政部决定在中央部门和单位开展电子缴款书试点，现将有关事宜通知如下。

一、高度重视试点工作电子缴款书是指由财政部监管、执收单位依法收缴政府非税收入时，运用计算机和信息网络技术开具、存储、传输和接收的数字电文形式的凭证，是以电子数据形式表现的财政票据，电子缴款书和纸质缴款书具有同等法律效力。

通过非税收入收缴管理系统开具的电子缴款书，以数字信息代替纸质缴款书，以电子签名代替手工签章，实现缴款书电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制，有利于节约社会资源和成本，方便缴款人保存使用，提高财政监管水平和效率，进一步规范单位财务管理。

财政部负责组织实施电子缴款书试点工作，确定电子缴款书试点单位和实施步骤，建立健全相关管理制度。

执收单位要提高认识，高度重视，加强组织实施，确保试点工作稳步推进。

二、试点内容电子缴款书由财政部制定技术规范，依托非税收入收缴管理系统进行管理，基本要素包括：缴款码、执收单位编码、执收单位名称、票据代码、票据号码、校验码、填制日期、付款人（全称、账号、开户银行）、收款人（全称、账号、开户银行）、项目编码、收入项目名称、单位、数量、收缴标准、金额、执收单位签章、财政部门监制签章等。

财政非税收入征管措施非税收入是政府财政收入的重要组成部分，对于保障政府履行职能、提供公共服务、促进经济社会发展具有重要意义。

加强非税收入征管，对于提高财政收入质量、规范政府收入分配秩序、增强政府宏观调控能力具有重要作用。

本文将探讨财政非税收入征管的一些措施。

一、加强非税收入征管的重要性非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。

加强非税收入征管，有利于增强政府的财力，提高政府提供公共服务的能力；有利于规范政府收入分配秩序，防止乱收费、乱摊派等现象的发生；有利于优化经济发展环境，促进经济的健康发展。

二、当前非税收入征管存在的问题（一）征管体制不够完善目前，非税收入的征管体制还存在一些不完善的地方，如征管职责不够明确、征管流程不够规范、部门之间协调配合不够顺畅等，导致非税收入征管效率不高。

（二）征管手段相对落后在非税收入征管中，信息化水平较低，征管手段相对落后，缺乏有效的监控和管理手段，难以实现对非税收入的全过程监管。

（三）票据管理不够严格票据是非税收入征管的重要依据，但在实际工作中，票据管理还存在一些漏洞，如票据领用、核销不规范，票据使用不合法等，影响了非税收入的征管质量。

（四）征管队伍建设有待加强非税收入征管工作涉及面广、政策性强，需要一支高素质的征管队伍。

但目前，一些地方的征管队伍人员不足、业务水平不高，难以适应非税收入征管工作的需要。

三、加强财政非税收入征管的措施（一）完善征管体制1、明确征管职责进一步明确财政部门、执收单位在非税收入征管中的职责，避免职责不清、推诿扯皮的现象发生。

财政部门要加强对非税收入征管工作的指导和监督，执收单位要严格按照规定征收非税收入。

2、规范征管流程制定科学合理的非税收入征管流程，明确各个环节的工作要求和操作规范，提高征管工作的效率和质量。

财政部关于中央部门和单位开展财政票据电子化改革试点工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于中央部门和单位开展财政票据电子化改革试点工作的通知（财综[2013]46号）为贯彻实施财政部《关于推进财政票据电子化改革的方案》（财综[2012]104号）规定，全面提高中央财政票据监管水平和工作效率，决定在中央部门和单位实施财政票据电子化改革试点工作，现将有关事宜通知如下：一、高度重视财政票据电子化改革财政票据电子化管理，通过现代信息技术，实现电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制、信息共享，是适应信息化发展和政府非税收入管理改革的必然趋势，既有利于提高财政票据监管水平和工作效率，也有利于提高单位业务财务管理的规范程度和效率。

根据《关于推进财政票据电子化改革的方案》规定，从2013年开始，在中央部门和单位实施财政票据电子化改革试点工作。

凡在财政部财政票据监管中心（以下简称财政部票据中心）办理《财政票据领购（用）证》，并领用财政票据的中央国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，均应按照统一部署，安装运行财政部组织开发的财政票据电子化管理系统（以下简称“票据系统”），通过票据系统用票、管票。

票据系统提供两种运行模式：在线模式和离线模式。

在线模式通过互联网实现用票单位与财政部票据中心的实时信息交换；离线模式通过智能加密卡媒介滞后一定时间与财政部票据中心交换信息。

试点单位可根据本单位情况选择票据系统运行模式。

中央垂直管理部门可以独立部署票据系统，在主管部门配置一套票据系统管理端，对本部门所有单位的财政票据进行统一管理。

财政票据电子化改革实施步骤是：先选择一批试点部门和单位（见附件1），试验运行票据系统。