会计经验：往来款摘要怎么写

记账凭证中摘要栏的填写方法摘要是对经济业务的简要说明。

不论是手工填制凭证还是计算机填制凭证，都要在记账凭证上填写摘要。

但是，对于填写记账凭证中的摘要，要掌握正确的方法。

下面就让店铺来为你介绍填制记账凭证的方法。

记账凭证摘要栏的填写摘要要符合两个要求：一是能准确地表述经济业务的基本内容;二是简明扼要，容易理解。

为此，要清楚表述如下内容：(1)发生经济业务的单位或个人。

例如，编制购入物资的记账凭证，应在摘要中写出从“xxx公司”购入;编制材料费用分配的记账凭证，应在摘要中写出“生产车间”、“厂部”……领用;编制费用报销记账凭证时，应在摘要中写出“xxx”报销。

(2)经济业务的主要内容。

例如，“计提8月份固定资产折旧”、“xxx报销出差天津差旅费”。

(3)其他关键内容。

例如，重要收据的号码等。

总之，通过摘要能够清楚地了解经济业务的来龙去脉。

填制记账凭证的方法摘要是对经济业务的简要说明。

不论是手工填制凭证还是计算机填制凭证，都要在记账凭证上填写摘要。

基本要求如下：(1)日期的填写。

(2)摘要的填写。

(3)会计科目的填写。

(4)金额填写。

(5)记账凭证附件张数的计算。

(6)会计分录的填制。

(7)记账凭证的编号。

(8)签名或盖章。

(9)对空行的要求。

记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

(10)采用收、付、转等复式记账凭证的情况下，根据交易或事项填写凭证。

(11)填制记账凭证可用蓝黑墨水或碳素墨水笔。

(12)记账凭证填写完毕，应进行复核与检查。

(13)填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。

已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。

如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。

会计日常工作中怎样才能写好会计摘要
（1）简单明了，一看便知
有些财务人员单纯追求简单，但却不明了。

如收、付款凭证，只写收款付款二字;转账凭证，只写转成本、调整科目等。

根据要求对收付款业务，摘要应写明收、付款的性质，即写明收什么款，付什么款，如写明收东升厂销货款、收华强公司投资款;付包装物押金、付购料款等。

对于转账业务，应写明转账内容，如结转材料成本差异、转入库材料成本、收入转本年利润、购设备未付款等。

（2）字迹清楚，语句通顺
字迹不能潦草，尤其要注意语句通顺，不能有语法错误，如某公司收我公司款已付、某公司欠款收入账、某厂退款等容易让人误解。

严格讲如第一句应写成付某公司货款，第二句应写成收回某公司欠款，第三句应写成收到某厂退款。

（3）根据附件，提炼摘要
在实际业务中，有的记账凭证摘要写着归还某厂的垫付款，可原始凭证是汇出购货款;有的将收入款计入应付款。

附件应真正表明业务的发生及完成情况，填写会计摘要时，应根据附件的内容写明业务的性质，概括其业务内容，让人一目了然，但是不能照抄。

如有的会计人员将原始凭证的内容全部写入记账凭证摘要栏，摘要文字过于繁琐。

会计账簿的摘要栏应有重点地摘录记账凭证的摘要内容。

（4）红字冲账，摘要明确
财务人员更正错账时，其红字冲账内容没有原始凭证或附件，应
在摘要栏写明冲账原因或业务内容，如写明更正某年某月某号记账凭证错账、冲减退货进项税额等。

总之，会计摘要的书写虽然不能像会计科目那样规范、标准，但会计人员应努力提高自己对会计业务事项的表达和概括能力，力求使会计摘要的书写标准化、规范化。

会计摘要怎么写会计摘要怎么写怎么写会计分录及摘要【1】1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少)，来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

摘要：五要素：1、Who，摘要要突出经济业务的行为主体。

2、What 摘要内容应相应强调经济业务的行为实施对象。

3、When 摘要内容应突出经济业务的发生时间。

4、Where 摘要内容应突出经济业务的发生地点。

5、Why 摘要内容应突出经济业务发生的原因。

写法：1、强调单项要素选择的同时，又要注意多个要素的`组合例1：车间技术员张某出差返回公司报销差旅费480元。

不完整的写法为：“差旅费报销”。

正确的写法应为：“车间技术员张某差旅费”。

突出了行为主体Who——车间技术员。

例2：3月份第8号凭证误将300元应记入“原材料”账户记入了“周转材料”账户，现予以更正。

不完整的写法为：“3月份第8号凭证有误，现予以更正”。

正确的写法应为：“3月份第8号凭证科目用错，现予以更正”。

突出错账的原因，即强调Why。

例3：收到工商银行基本存款账户第四季度存款利息100元，已存入银行账户。

不完整的写法为：“收银行存款利息”。

正确的写法为：收到**账户第四季度利息，根据who+when的组合2、用好代写符号和缩略用语，练就遣词造句的能力()例4：某公司向本公司投入设备一台，价值38000元。

错误书写：“设备一台”。

正确的写法为：“某公司投入调设备一台”。

例5：公司向某文化用品商店购入账簿、纸张等办公用品计480元，以现金支付。

错误的写法：“付办公用品”。

正确的写法：付办公用品款。

3、考虑登记明细的需要例6：生产甲产品领用A材料1200公斤，单位成本80元，金额96000元;生产乙产品领用B材料700公斤，单位成本50元，金额3500元。

1.公司往来款项比较大,税务要求写情况说明,要怎么写根据稽查检查经验判断，往来款项如果存在问题，一般有几种情况：一是定价不合理，是否存在关联交易，从而可能存在转移利润的问题；二是应收应付账款挂账时间过长，是否应该核销，需要补税的问题；三是其他应收款和其他应付款占用金额过大或占用时间过长，从而可能存在隐瞒收入和资金账外循环，从而偷漏税金的问题。

要企业写往来说明是取得书面证据的一种手段。

其实写作方式并不重要，关键是内容。

你只是解释了赊销的形成原因，没有从实质上解释税务关注的内容。

明白了这一点你就知道该怎么写了。

2.往来款项有哪些加强各种往来款的管理，可以有效地防止虚盈或回潜亏，有利于保障企业的经营成果。

往来款项，分往款项和来款项。

往款项，就是本企业借给其他企业的钱，称为应收款，或答债权。

来款项，就是其他企业借给本企业的钱，称为应付款，或债务。

3.往来款项存在的问题的原因有哪些（一）往来款项数额大，涉及的往来户头多。

许多单位往来账涉及的户头达三、四十个，涉及总额有的达百万元之多。

（二）往来款项挂账时间长，呆账死账多。

有些单位财务人员对部分经济事项没有及时进行账务核算和清理，形成长期挂账，该转收支的没转，已成呆死账的没清理，个人欠款没催收。

有的挂账时间甚至长达十多年，很难回收。

（三）利用“往来账户”核算属于应列收列支的经济业务。

个别单位把往来款项作为“蓄水池”，将应在收入和支出中核算的项目作为往来款项列收列支。

相反，也有的则把应当纳入单位财务统一核算的往来款项，独立于财务帐面之外进行收支活动，有些单位将应列入支出的费用作应付款处理。

（四）专项资金挂往来账。

一些单位为了逃避专项资金管理，将上级拨入的专项资金作为应付款处理，使用时，不及时拨付给相关项目部门和单位，造成专项资金长期挂账；也有一些单位将财政部门拨付的专项资金先挂在应付款中，然后通过项目单位开具收据一次性将资金列支，套取财政资金，摆脱财政监督。

（五）形成大量的账外资产。

如何编写会计凭证的摘要会计摘要是在记账凭证和会计账簿中，对经济业务往来主要内容的简要记录。

摘要主要要求简明扼要，既要说明情况，又不能烦琐。

会计凭证的摘要怎么写才算规范呢？可总结为以下几点：1、摘要与业务真实一致在实际工作中，有的因笔误所致，有的因对业务不十分理解，有的因隐瞒业务真相，摘要与凭证的附件不一致。

如附件是餐饮费发票，摘要记录为“报销员工交通费”。

2、格式统一摘要应为完整的主谓宾句式，说清楚部门、经办人、经办事项，如“财务部李四借差旅费”；凭证摘要的书写虽不能像会计科目那样规范标准，但作为会计人员，应努力提高自己对会计业务事项的表达和概括能力，力求使摘要的书写标准化、规范化。

3、简洁明了以发电报式的精炼语言把意思表达完整。

“简洁”的量化标准是每条摘要力争控制在 15 个字以内，“明了”则是指不能出现歧义。

譬如，采购部李三借款购买原材料，就不能写为“采购部李三借款”，这会让人误解为“李三个人借款”，正确的写法是“采购部李三借购料款”。

4、一事一记现行的借贷记账法和会计基础工作规范允许编制一借多贷、一贷多借以及特殊情况下的多借多贷的记账凭证。

对于一借多贷、多借一贷、多借多贷的分录应分别撰写摘要，不能一条摘要管到底。

5、对于反复发生的经济事项，需要注明时间如“2016年6月房租分摊”“计提2016年5月建行贷款利息”。

这样记录的目的是防止发生漏记、重记，且便于账务查询。

6、对于频繁发生的经济事项，有必要注明数量如“财务部采购联想电脑2台”。

这样做注明后可以不用翻阅后面原始凭据就能做统计分析。

7、对于更改会计分录的摘要，应说明原错误凭证的凭证号如“更改2016年1月份第35号凭证”。

有的更正错账时的红字冲账内容没有原始凭证或附件，摘要应写明冲账原因或业务内容，如“更正某号凭证错账：冲减退货进项税额”。

记账凭证摘要的填写，要与单位的业务实际紧密结合，力争做到便于查询、统计、汇总、分析，同时摘要应语义通顺、简明扼要。

公司财务核算会计分录摘要说明1、个人借款、还款摘要（1）XX部门XX人借款XX事由借：其他应收款贷：现金/银行（1）兹收到XX部门XX人还借款冲账借：库存现金贷：其他应收款2、费用类报销XX部门XX人报销办公费/车辆费/交通费…借：管理费用-办公费…/销售费用-办公费…贷：银行/现金3、银行间内部转账内部转账（工商银行基本户转至民生银行XX支行）借：银行-民生银行贷：银行-工行-基本户4、从基本户提取备用金从XX银行基本户提取备用金（现金支票票号）借：库存现金贷：银行-XX银行5、与供应商、客户之间业务往来（1）应付、预付类业务，付/预付XX公司XX事由XX款（什么类型款项，例如：设计费、货款、工程款…）借：预付账款- XX公司 /应付账款-XX公司贷：银行/现金（2）收到发票时。

购买XX公司XX货物借：工程/管理费/销售费贷：预付账款-XX公司/应付账款/（3）应收、预收类业务，收到/预收XX公司XX款项（什么类型款项，例如：设计费、货款、工程款…）借：银行/现金贷：应收账款-XX公司/预收账款-XX公司(4)给客户开具发票时。

给XX公司开具发票借：应收账款-XX公司/预收账款-XX公司贷：主营业务收入6、分配缴纳\发放社保、公积金、工资（1）分配XX月份员工社保/公积金/工资借：管理费用/销售费用贷：应付职工薪酬（2）缴纳（发放）XX月份员工社保/公积金/工资借：应付职工薪酬贷：银行/现金7、计提、缴纳相关税金（1）计提XX月份XX税金借：营业税金及附加贷：应交税费（2）缴纳XX月份XX税金借：应交税费贷：银行/现金8、计提累计折旧、摊销累计摊销费用（1）计提XX月份累计折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧（2）摊销XX月份（XX月份-XX月份）累计摊销借：管理费用-无形摊销贷：累计摊销9、购买理财产品购买XX银行XX理财产品借：交易性金融资产贷：银行10、调整、纠错、冲销类调整/纠错/冲销XX年XX月份XX号凭证XX事由11、银行收取手续费利息等业务XX银行收取XX事项手续费/利息费用借：财务费用贷：现金/银行12、结转损益类结转XX月份期间损益借：本年利润贷：主营业务收入营业税金管理费用销售费用财务费。

1.公司往来款项比较大,税务要求写情况说明,要怎么写根据稽查检查经验判断，往来款项如果存在问题，一般有几种情况：一是定价不合理，是否存在关联交易，从而可能存在转移利润的问题；二是应收应付账款挂账时间过长，是否应该核销，需要补税的问题；三是其他应收款和其他应付款占用金额过大或占用时间过长，从而可能存在隐瞒收入和资金账外循环，从而偷漏税金的问题。

要企业写往来说明是取得书面证据的一种手段。

其实写作方式并不重要，关键是内容。

你只是解释了赊销的形成原因，没有从实质上解释税务关注的内容。

明白了这一点你就知道该怎么写了。

2.什么是款项性质举例说明吧应收账款款项性质相同，里面比如有一百个客户。

你有十个客户都是你卖设备部门对应的应收账款，其他的是你卖材料部分对应的应收账款。

这十个客户就是款项性质相同，那90个客户是款项性质相同。

往来款项英文名称open credit；它是指企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。

它可能会存在各种问题，需要做好内部控制，并在给予准确的认定时做好把关。

往来款项审计的性质认定通过往来账户隐瞒截留各项财政性资金和挤占挪用各项专项资金，或利用往来账户转移资金，是审计实践中常遇到的一些普遍现象，如何对这些问题给予准确的认定，主要应把好“三关”：一是把好入口关首先必须明确往来账户会计科目的性质及用途，把不属于往来性质的资金拒之门外。

例如：2004年上半年在对某执法部门审计时，发现该单位有一笔数额巨大的其他应付款，而且数额在三年内均未发生变化。

出于职业的敏感性，审计组当即要求被审计单位提供明细账，被审计单位称此款系从农民手中收取的XX押金，将来要退还农民的，且根本不能提供应付款人的明细账。

本着对这笔巨款的安全考虑，审计组延伸审计了相关单位，并从获取的第一手证据证实，有一张收据的交款人达12人之多，而且没有具体收费标准，同时用票据金额去除12人，根本除不尽，审计组问他们怎么退给农民，按什么标准退，他们又说不清楚，同时收据上也清楚地写着XXX处罚金，在铁的事实面前他们才不得不承认应用这种方法的目的也就是想截留这笔罚金，同时该单位以前也有通过往来账户转移资金、私设“小金库”的先例。

Ａ.收款（1）收货款：收××款（2）收销项税：收××销项税（3）收应收款项：收××单位欠××款（4）预收货款：预收××单位××款（5）收回职工借款：收回×××借款（6）收基层单位上交款项：收××单位上交××款Ｂ.付款（1）报销办公费：付××部门购办公用品款（2）报销差旅费：付××部门差旅费（3）报销会议费：付××部门会议费（4）报销业务招待费：付××部门业务招待费（5）职工借款：付××部门×××借款（6）付货款：付××款（7）付进项税：付××进项税（8）付应付款项：付欠××单位××款（9）预付款项：预付××单位××款（10）交纳税金：交纳××期间××税（11）下拨基层单位款项：拨付××单位××款Ｃ.转账（1）分配工资：分配××期间工资（2）提取各项税费：计提××期间××税费（3）结转损益类科目：结转××科目（4）购货物：购××单位××货物（5）销售货物：销售××单位××货物（6）报销费用还借款：借方为××部门报销××费用；贷方为报销××费用还×××借款（7）对于账务调整凭证要注明调整原因及错误凭证编号等。

第1篇一、引言往来款是指企业在生产经营过程中，与其他单位或个人之间发生的、尚未结算的应收款项和应付款项。

往来款管理是企业会计制度的重要组成部分，对于维护企业财务秩序、保障资金安全、提高资金使用效率具有重要意义。

本制度旨在规范企业往来款的管理，确保企业财务状况的透明度和真实性。

二、往来款管理制度的原则1. 实事求是原则：往来款管理应真实、准确、完整地反映企业的经济业务。

2. 依法合规原则：往来款管理应符合国家法律法规及企业内部管理制度的要求。

3. 权责发生制原则：往来款应按照权责发生制原则进行确认和计量。

4. 及时性原则：往来款应及时清理，确保账务的准确性。

5. 安全性原则：加强往来款的风险控制，确保企业资金安全。

三、往来款管理职责1. 财务部门：负责往来款的管理、核算和监督工作。

2. 业务部门：负责业务合同的签订、执行和往来款结算。

3. 审计部门：负责对往来款进行审计，确保其真实性和合规性。

四、往来款管理流程1. 业务发生：业务部门在业务发生时，应及时编制相关凭证，并将凭证送交财务部门。

2. 凭证审核：财务部门对业务部门提交的凭证进行审核，确保其真实性和合规性。

3. 记账处理：财务部门根据审核通过的凭证，及时进行记账处理。

4. 往来款结算：业务部门根据合同约定，及时进行往来款结算。

5. 账务核对：财务部门定期与业务部门进行账务核对，确保账务的准确性。

6. 往来款清理：财务部门定期对往来款进行清理，确保账务的及时性和准确性。

五、往来款核算方法1. 应收款项核算：应收款项按照权责发生制原则进行核算，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”等科目。

2. 应付款项核算：应付款项按照权责发生制原则进行核算，借记“主营业务成本”等科目，贷记“应付账款”科目。

3. 预收款项核算：预收款按照权责发生制原则进行核算，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目。

4. 预付款项核算：预付款项按照权责发生制原则进行核算，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

常用会计摘要会计摘要是在记账凭证和会计账簿中，对经济业务往来主要内容的简要记录。

摘要主要要求简明扼要，既要说明情况，又不能烦琐。

现对常见经济业务会计摘要做如下规范：1、收到某企业或个人现金投资时摘要应填写：收到投资款2、收到某企业固定资产投资时，摘要应填写：收到固定资产投资3、收到某企业投入产品（假设产品为原材料或商品）摘要应填写：收到原材料或库存商品投资4、支付1月份工资时摘要应填写：发放1月份工资5、企业购买办公用品及其他办公室常用的商品、购发票、付有线电视费、付各种行政事业单位工本费等其他办公费用时摘要应填写：支付办公费6、企业员工出差发生的车费（包括市内及异地）、异地餐费、异地住宿费。

摘要应填写：支付差旅费7、企业招待客户发生的餐费、住宿费、礼品。

摘要应填写：支付交际应酬费8、企业发生的电话费、手机费、网络费。

摘要应填写：支付通讯费9、企业发生运输费、搬运费、停车费、过路过桥费、加油费、汽修费、车辆保险费（公司用车）邮寄、邮递、快递费。

摘要应填写：支付运杂费10、企业每月发生的固定资产折旧费时摘要应填写：结转折旧费用（点击固定资产折旧模块由系统自动生成记账凭证）11、企业支付员工过节费、购工服、员工旅游费、员工住宿费等福利费。

(14%) 摘要应填写：支付福利费12、企业支付办公地点房租或厂租摘要应填写：支付1月份租赁费或支付9.15至10.15租赁费(无具体日期时可不注明)13、企业支付办公地点水电费、空调费及物业管理费。

摘要应填写：支付1月份水电管理费或支付9.15至10.15水电管理费(无具体日期时可不注明)14、开办费：企业开办期发生的费用在每月进行分摊，摊销期限为5年（即60个月）摘要应填写：摊销开办费15、企业按每月收入的万分之一计提堤围费。

摘要应填写：计提1月份堤围费16、企业每月通过银行扣社保费时摘要应填写：支付1月份社保费17、购买印花税票、车船使用税、房产税、土地使用税、调整税金误差。

往来会计工作经验总结作为一名往来会计，我已经在这个领域工作了多年。

经过这些年的经验积累和总结，我发现往来会计工作具有以下几个重要方面。

精确的核算。

往来会计工作最基本的职责就是对企业的往来账项进行核算。

这个过程需要我们仔细分析和整理有关账单，确保数据的准确性，并进行科学的对账和审核工作。

只有这样，我们才能在与客户和供应商之间进行应收应付的结算时提供准备的数据，帮助企业获得更好的财务收益。

时刻关注市场动态。

为了做好往来会计工作，我们需要时刻保持关注市场动态。

这包括行业、政策和经济环境等各方面的信息。

只有这样，我们才能及时了解企业所处的市场环境把握商机，掌握客户和供应商的信用情况和实力等信息，避免经济风险，优化财务管理流程。

良好的沟通与协调能力。

作为一名往来会计，我们也需要与企业内外部的各个部门，包括销售、采、客户管理等进行良好的沟通和协调。

这需要我们具备高度的协调和沟通能力，能够及时解决各种问题，发现并传达工作中存在的问题，以便更好地满足企业的需求。

多方面的专业知识。

往来会计工作覆盖了一系列的专业知识，包括财务会计、税务法规、法律法规、销售管理、采购管理等等。

因此，我们需要具备具体领域的丰富知识，并且随时进行学习和知识方法的形成和应用，以便更好地完成工作任务。

优秀的管理和领导能力。

在往来会计工作过程中，我们也需要具备一定的管理和领导能力。

在同事之间、团队之间做好沟通，推动团队目标的实现；领导和管理下属收集、分析、汇总各类信息提供工作决支撑；行情趋势的掌握，以决策所选采购供应商的选择。

总体来讲，对于往来会计人员来说，能够快速适应各种不同工作规范和专业领域知识，了解公司和员工日常工作，做到在许多重要的方面具有经验和专业的知识，并具备建安危管经验和在多方面知识的理解和应用，是必须具备的基本素质和能力。

只有这样，才能在工作中更好地服务于企业，尽自己的所能，发挥出更大的潜力和能力。

记账凭证的摘要栏一般怎么填记账凭证上面都印有附件张字样.对这个附件的含意,各人的理解不一,会计制度和教材又无明确规定,因而填法也各不一致.有的只填有金额的原始凭证张数,其他证明。

下面店铺就为大家解开记账凭证的摘要栏一般填写方法，希望能帮到你。

记账凭证的摘要栏一般填写方法摘要是对经济业务的简要说明。

不论是手工填制凭证还是计算机填制凭证，都要在记账凭证上填写摘要。

摘要要符合两个要求：一是能准确地表述经济业务的基本内容;二是简明扼要，容易理解。

为此，要清楚表述如下内容：(1)发生经济业务的单位或个人。

例如，编制购入物资的记账凭证，应在摘要中写出从“xxx公司”购入;编制材料费用分配的记账凭证，应在摘要中写出“生产车间”、“厂部”……领用;编制费用报销记账凭证时，应在摘要中写出“xxx”报销。

(2)经济业务的主要内容。

例如，“计提8月份固定资产折旧”、“xxx报销出差天津差旅费”。

(3)其他关键内容。

例如，重要收据的号码等。

总之，通过摘要能够清楚地了解经济业务的来龙去脉。

记账凭证摘要的填写技巧记账凭证的填写虽然不像会计科目那样有严格、规范的标准，但是记账凭证的填写质量却能够反映会计基础工作的质量和会计人员的业务素质，直接影响会计查询、电算化统计汇总等方面的工作。

所以掌握记账凭证正确填写有很现实的工作意义。

记账凭证摘要的填写要求是：简明扼要，重点突出，详略得当，说明问题。

一、记账凭证摘要填写所使用的句型1、适用于个人或代表个人单位完成的经济业务，记账凭证摘要有：某某购(或赊购)某材料;某某购入设备;某某购入无形资产;某某报销某地差旅费某某领取某月份补助费;某某借某地差旅费;某某报销(培训)费用;2、适用于会计人员办理的会计经济业务，记账凭证摘要有：提现金(备用);提现发某月工资;支付ⅹⅹ款项(货款);支付ⅹⅹ费用;归还某单位ⅹⅹ款(材料款);预付单位ⅹⅹ货款;支付ⅹⅹ年股利(或利润);收ⅹⅹ公司(预付款);上缴ⅹⅹ费用;支付某月份税金(企业所得税、营业税、增值税、城建税、资源税、消费税等);结转损益类账户余额;存现金收到某公司商业汇票开出商业汇票还款;收到某单位款;交各种税金交五险一金交工会经费结转收入类账户余额结转费用类账户余额计提某月折旧费;某月份工资分配;分配设备租赁费;分配试验费;计提某月五险一金;计提某月职工福利费(职工教育经费、工会经费);计提某月份各种税金计提法定盈余公积计提(冲销、调整)坏账准备计提ⅹⅹ减值(跌价)准备汇总原材料(周转材料)收料凭证汇总原材料(周转材料)发料凭证分配制造费用结转已销产品的实际成本分配利润预提借款利息计算应付利息2、本单位完成的经济业务的记账凭证摘要有：销售或赊销某产品(原材料、周转材料)收入让售某设备(或某项无形资产)收入某产品、某商品验收入库某原材料、某周转材料验收入库从ⅹⅹ银行取得借款还ⅹⅹ银行借款收到投资(设备投资)向某基金会或某组织捐款3、更正错帐需要正确填写记账凭证根据《会计工作基础规范》的要求，对记账后的记账凭证有更正时：*发现科目错误，用红字冲销原记账凭证时的摘要为：“注销ⅹ月ⅹ日ⅹ号凭证”，同时用蓝字编写正确的记账凭证时摘要为“订正ⅹ月ⅹ日ⅹ号凭证”。

做账反账摘要发票冲账时摘要怎么写?答：摘要：某年某月某日第几号凭证+原凭证摘要内容尽量一致。

往来账款分录的摘要如何填写?答：一、不管是用ERP还是手工记账，摘要都是为了让你更方便查询。

二、摘要填写，要简单明了。

比如：收到A公司货款，有的人就只是这样写，但是查起来，就是不清不楚的。

所以，填写的时候，必须要填写是收还是付哪家公司的几月的款。

三、以下往来业务分录、摘要填写是根据本人的工作经验所总结供参考：1、已经发货及开票，但是货款未收到(1)做月结的客户，摘要填写：应收某某公司8月货款(2)按订单完结客户，摘要填写：应收XX公司XXXXXX货款(备注订单号)借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)(3)收到货款后，就填写收到某某公司8月货款，收到XX公司XXXXXX货款(备注订单号)，这样，挂账与冲账，每一笔都是清晰明了，查账或查凭证，都能一一对应。

应付的也可以参考应收的那样填写。

2、除了应收与应付的挂帐冲账，现在再来说一下预收与预付，根据小企业会计制度的规定，预收预付不多的单位，是可以不设立预收预付科目。

用ERP的同学，在建立账套的时候，系统就预设了，建议不要使用，因为设立了预收预付，很多同学在结账前没有去核对明细帐的习惯，时间长了，就会造成往来不平的情况了，今天心情好，挂预收，明天挂应收。

经常是同一笔业务，却没有核销，预收有挂账，应收也有挂账，最后还得调账，造成很大不便。

3、预收账款的摘要填写(1)预收货款，一次收不一定是全额，可能是其中一部分。

比如一张订单总金额是100万，预收或预付了60%摘要填写：预收A公司XXXXX订单货款(1000000*60%)借：银行存款 600,000.00贷：应收账款 600,000.00(2)出货并开出发票时，摘要填写：应收A公司XXXXXX订单货款借：应收账款 1,000,000.00贷：主营业务收入 854700.65应交税费-应交增值税(销项税额) 145299.15(3)最后收到了这张订单的余额的时候，摘要填写：收到A公司XXXXX订单余款(1000000*40%)借：银行存款 400,000.00 应收账款 400,000.00。

往来会计经验总结1. 引言在现代公司的日常经营中，往来会计是一项非常重要的工作。

它涉及到公司与供应商、客户之间的交易，并记录和管理这些交易。

本文将总结一些往来会计的经验和技巧，帮助财务人员更好地应对工作中的挑战。

2. 往来会计的基本原则往来会计的核心是核对和记录公司与供应商、客户之间的交易。

以下是往来会计的基本原则：•凭证原则：每一笔往来事务都需要有相应的凭证，如发票、收据等。

凭证应该真实、准确地记录交易的发生和金额。

•对账原则：定期对账是确保往来会计准确性的重要步骤。

通过对账，可以及时发现并纠正错误和差异。

•分类原则：往来会计需要将交易按照不同的分类进行记录和管理，如应收款项、应付款项等。

•时效性原则：往来会计需要及时更新交易记录，确保账目的实时性和准确性。

3. 往来会计的流程往来会计的工作流程通常包括以下几个步骤：3.1. 创建供应商或客户档案在开始与供应商或客户的往来之前，需要先在系统中创建相应的档案。

档案应包括基本信息，如名称、联系人、地址等。

3.2. 交易发生供应商或客户与公司之间的交易发生时，应及时记录交易的发生和金额。

交易信息可以来源于发票、合同、收据等凭证。

3.3. 凭证录入凭证录入是将交易信息转化为系统可识别的记录。

在录入过程中，应注意凭证的准确性和完整性。

凭证包括发票、付款单、收款单等。

3.4. 对账和调整定期对账是核对公司与供应商或客户之间交易的重要步骤。

发现差异和错误时，需要及时调整和纠正。

调整可以包括修改凭证、重新录入交易等。

3.5. 报表输出往来会计的最终目的是为了生成准确的财务报表。

根据公司的要求，可以输出供应商往来明细表、客户往来明细表、往来对账单等报表。

4. 往来账目管理的注意事项在进行往来会计工作时，需要注意以下几个方面：•信息准确性：核对和录入凭证时，应确保信息的准确性和真实性。

避免录入错误或不完整的信息。

•时效性管理：对往来账目进行及时录入和更新，确保账目的实时性和准确性。