内部控制下的企业管理策略研究

中小企业内部控制问题及对策研究随着中国经济的不断发展，中小企业的地位越发重要，成为改革开放以来中国经济发展的主要力量之一。

但是，中小企业在面临市场竞争的同时，也面临一系列的管理问题，其中最为关键的是内部控制问题。

内部控制是指企业为实现经营目标而制定、实施的一套保障管理、防范风险和确保财务报告准确性的制度和方法。

本文将对中小企业内部控制问题和对策作出研究。

1、财务管理不规范中小企业的财务管理通常是由业务管理人员兼任财务工作，缺乏专业性，财务管理制度不健全，财务记录和报表不规范，导致财务数据不准确，财务分析困难。

2、内部审计不到位大部分中小企业缺乏专业的内部审计人员，内部审计缺乏制度，审计工作的频次不高，对公司运营情况了解不全面，对公司的经营风险的把握不准确。

3、人员管理不严格中小企业企业文化单一，人员组织松散，管理缺少职业性和专业性，人员管理制度缺乏健全，不能及时发现员工违规和舞弊行为，员工的知识和技术水平难以提高，企业管理水平难以达到规范化。

4、信息管理不规范中小企业缺乏统一的信息管理平台，信息管理部门缺乏有效的管理手段与手段，信息流向不规范，数据完整性和准确性难以保证，信息技术管理方面存在的问题较多，信息泄露风险大。

1、完善财务管理制度中小企业应该制定完善的财务管理制度，规范企业的财务管理流程，适时进行财务体系现代化建设。

同时，应该将财务管理职责分开分配，注重财务人员的专业化水平，加强对财务记录和报表的审计，确保财务数据的准确性。

2、加强内部审计管理中小企业应该建立内部审计机制，专业化的内部审计人员应该制定完备的审计计划和审计工作计划，及时发现运营风险并加以应对。

内部审计应该通过有效地监控、审计、检查、建议等方式，全方位了解企业运作情况，提高审计质量。

3、加强人员管理中小企业应该加强人员管理，健全人力资源管理制度，切实加强对员工的教育、培训、考核、奖惩等方面的管理。

通过建立正常的信息反馈机制，及时获取员工的工作动态和经验体验，提高员工的工作积极性和创新意识，提高企业的管理水平。

探究企业内部控制建设难点及应对策略企业内部控制建设是企业管理的重要组成部分，它直接关系到企业的稳定运营和发展。

在实际操作过程中，很多企业都面临着内部控制建设的难点和挑战。

本文将探究企业内部控制建设的难点，并提出相应的应对策略。

一、企业内部控制建设的难点1. 业务复杂性：随着企业规模的扩大和业务范围的扩展，企业的业务变得越来越复杂，内部控制的建设也变得更加困难。

复杂的业务流程和交易环节增加了内部控制的难度，容易出现漏洞和风险。

2. 技术变革：科技的发展不断改变着企业的运作方式和管理模式，企业信息化程度不断提高，传统的内部控制方法和手段已经无法适应现代化的管理需求，企业面临着技术变革所带来的内部控制建设难题。

3. 人才匮乏：企业内部控制建设需要专业的人才来设计、实施和监督，然而目前企业对内部控制专业人才的需求量大于市场供给量，企业内部控制团队的建设难度较大。

4. 成本压力：企业内部控制的建设需要投入大量的人力、物力和财力，然而很多企业在面临激烈的市场竞争和成本压力的情况下，往往难以投入足够的资源进行内部控制的建设。

5. 变革管理困难：企业内部控制建设需要对现有的管理模式和流程进行调整和变革，而很多企业在变革管理上经验不足，难以有效地引导员工适应新的内控要求。

二、应对企业内部控制建设的策略1. 加强组织管理：在企业内部控制建设过程中，必须强调组织结构的合理化和明确化。

建立内部控制委员会，由高层领导亲自主持、相关部门主要负责人参与，统一规划、协调推进，确保内部控制建设工作有效推进。

2. 强化风险管理：企业应当制定完善的风险管理政策和流程，建立风险管理数据库，对企业风险进行全面识别、评估和控制，合理分配风险管理资源，最大限度地降低风险对企业的影响。

3. 推行信息化管理：随着信息技术的发展，企业可以借助信息系统来实现内部控制的全面覆盖和自动化管理，提高内控效率和准确性。

建立ERP、CRM等信息管理系统，实现业务框架的清晰化和监控的可视化。

２ 内 部 控 制 与 风 险 管 理 的 内 在 联 系
从 内 部 控 制 和 风 险 管 理 的 结 构 说 ， 险 管 理 与 内 部 控 风 不 导 制 在 组 成 的 过 程 中有 五 个 方 面 是 一 致 的 ， 包 括 控 制 环 境 、 效 益 ， 重 视 企 业 内 部 控 制 制 度 的 建 设 ， 致 了 企 业 监 察 力 它 致 闭 各 互 风险评估 、 制 活动 、 控 信息 与 沟通 、 监督 。风 险 管理 和 内部 的 降 低 ， 使 企 业 内 部 管 理 “ 门 造 车 ” 干 各 的 ， 不 联 系 ， 自为 政 ， 业 的 各 个 部 门 不 能 很 好 的 配 合 ， 致 企 业 各 企 导 控 制 之 间 的 关 系是 密 不 可 分 的 。企 业 建 立 内 部 控 制 就 是 为 内部 控制制度 发挥不 了作用 。 了防 范风 险 ， 有风险 防范作为 目标 ， 没 内部 控制 的存 在 的重 ３ ３ 激 励 约 束 机 制不 健 全 ． 要性就会 大大降低 ， 发挥作 用 的空 间就会越来 越低 。 在 我 国企 业 内 部 控 制 的 过 程 中 激 励 约 束 机 制 不 够 健 企 业 的 风 险 由 内 部 风 险 和 外 部 风 险 组 成 ， 业 在 生 产 企 全 、 效 。有 些 企 业 有 较 好 的 激 励 约 束 机 制 ， 没 有 专 人 去 有 但 经营 的各 个环节都 会存在 内部风 险 ， 必须 采 取一 定 的措施 ， 检 只是 流 于 表 面 ， 以 有 效 调 动 企 业 员 工 的 积 极 难 来识别 、 估 、 析 风险 ， 且 提 出具 体解 Байду номын сангаас方 案 ， 想实施 考核 、 查 ， 评 分 并 要 性 和 自觉 性 ， 以 执 行 的 效 果 不 尽 人 意 。 无 论 制 度 多 么 先 所 风 险 管 理 必 须 收 集 风 险 信 息 ， 果 收 集 不 到 风 险 信 息 风 险 如 多 在 考 管 理 就 无 法 开 展 。 企 业 内部 控 制 通 过 建 立 全 方 位 的 控 制 体 进 、 么 完 备 ， 没 有 监 督 、 核 的 情 况 下 都 很 难 发 挥 出 它 的作 用 。 系 、 过 对 关 键 部 门 的 控 制 直 观 反 映 生 产 经 营 业 务 过 程 而 通 ． 形 成 的管 理 规 范 。 内 部 控 制 这 种 先 进 的 管 理 方 式 ， 好 为 ３ ４ 企 业 的 内部 审计 机 构 不 健 全 正 在 企 业 内 部 控 制 的 过 程 中 ， 业 的 内 部 审 计 既 是 企 业 企 风险信 息的收集 提供 了方 便 ， 内部控 制 作 为风 险 管理 的一 控 制 活 动 的 一 部 分 ， 是 对 企 业 内 部 控 制 的 冉 控 制 ， 演 着 又 扮 种重要手 段和风 险管理互相依 存 ， 辅相成 。 相 十 分 重 要 的 角 色 ， 一 些 企 业 的 内 部 审 计 未 能 履 行 其 应 有 有 风 险 管 理 指 的 是 在 生 产 过 程 中 风 险 管 理 的 各 个 部 门 对 的 职 责 ； 要 是 企 业 内部 审 计 独 立 性 不 够 ， 国 的 企 业 一 般 主 我 可 能 遇 到 的 风 险 因 素 进 行 识 别 、 析 ， 企 业 实 现 最 大 化 的 分 对 都 是 厂 长 经 理 模 式 ， 就 导 致 了 企 业 审 计 部 门 不 能 监 督 上 这 安 全 保 障 过 程 。使 企 业 的 风 险 得 到 控 制 作 为 企 业 管 理 的 最 级 领 导 ， 层 管 理 人 员 是 自 由 人 ， 受 厂 长 、 理 直 接 领 导 高 对 经 终 目的 ， 也 正 是 企 业 内 部 控 制 存 在 的 作 用 这 再 一 次 证 明 这 的其 他 职 能 部 门 也 不 能 进 行 监 督 ， 部 审 计 的 独 立 性 严 重 内 了风 险 管 理 和 内部 控 制 在 企 业 中是 密 不 可 分 ， 互 依 存 的 。 相 内部 控制和 风险 管 理 ， 企 业 的要 求是 全 员 全程 参 与 受 限 制 。 对

内部控制管控策略在现代社会中，企业内部控制是确保企业合规性和经营稳定性的重要手段。

为了提高管理效率和防范风险，企业需要制定合理的内部控制管控策略。

本文将介绍一些常见的内部控制管控策略，并探讨其实施方法和效果。

一、风险评估和控制在内部控制的管控策略中，风险评估和控制是至关重要的环节。

企业需要对内外部的风险进行全面评估，并制定相应的控制措施。

例如，对于财务风险，企业可以建立完善的财务管理体系，包括预算管控、资金流动分析和内部审计等措施，从而及时发现和解决潜在的财务风险。

二、流程管理和标准化流程管理和标准化是内部控制的重要手段之一。

通过对企业各个流程进行规范化和标准化，可以提高工作效率和减少错误发生的概率。

企业可以通过制定流程管理规范、流程文件化和培训人员等方式来实施流程管理和标准化，从而确保各个环节的风险得到有效管控。

三、人员管控和授权管理人员是企业的核心资产，但也是内部控制的重要风险源。

合理的人员管控和授权管理是企业内部控制的基础。

企业应该建立明确的岗位职责和权限分配体系，避免职权的滥用和职责的混淆。

同时，企业也需要通过培训、考核和激励等手段，提高员工的控制意识和遵守规范的能力。

四、信息技术和数据安全随着信息技术的发展，企业的内部控制也面临着新的挑战和机遇。

信息技术的合理应用可以提高企业的工作效率和数据处理能力，但也可能带来信息安全和数据泄露等风险。

因此，企业需要建立完善的信息安全体系，包括网络安全、数据备份和权限管理等措施，以保护企业的关键信息和数据安全。

五、内部审计和监督内部审计和监督是企业内部控制的重要环节。

企业应该建立独立的内部审计机构或委员会，负责监督和评估内部控制的有效性和合规性。

通过定期的审计活动和风险评估，企业可以及时发现和纠正存在的问题，并及时调整和改进内部控制措施。

综上所述，内部控制的管控策略涵盖了风险评估和控制、流程管理和标准化、人员管控和授权管理、信息技术和数据安全以及内部审计和监督等方面。

内部控制存在的问题及研究对策在现代企业管理中，内部控制是一项非常重要的管理手段。

它确保企业实现运营目标、管理风险、提高经济效益，并为合规性和透明度提供了基础。

然而，尽管企业都努力建立和维护良好的内部控制体系，但仍然会面临一些问题和挑战。

本文就内部控制存在的问题进行分析，并提出一些相应的研究对策。

一、人为因素引发的问题1.1 人员不当操作缺乏足够培训或意识不到责任，导致员工在内部控制执行过程中产生错误或遗漏。

对策：加强员工培训：通过开展定期培训、工作坊等形式，提高员工对于内部控制重要性和正确操作方法的认知。

激励机制：建立奖惩体系，明确奖励优秀表现并处罚违规行为。

1.2 内外勾结某些雇员与外界的利益相关者合谋，从而欺诈性地窃取资产、篡改财务数据等。

对策：审计监督：建立独立审计机构，加大对内部控制的监督力度，提高发现违规和欺诈行为的可能性。

制定异地交叉审计政策：通过异地交叉审核来降低内外勾结作恶的机会。

1.3 内部人员被收买内部有责任决策权的人员接受他人贿赂并泄露关键信息给利益相关者或竞争对手。

对策：建立严格的审批流程：明确决策权限，并实施多层次审批，减少个别人员滥用权力的机会。

建立透明报告制度：公开企业运营情况、财务数据等重要信息，减少利害关系人获取非法信息的渠道。

二、技术与系统问题2.1 信息系统漏洞企业信息系统设计缺陷，容易被黑客攻击或数据被窃取。

对策：网络安全管理：强化网络安全防护体系，采取先进的防火墙、加密和身份验证等措施保护企业数据安全。

持续更新与升级：及时修补已知漏洞、升级软件和硬件设备以确保系统始终最新和安全。

2.2 数据准确性问题人工处理数据时容易出错，导致企业使用不准确的数据作为决策依据。

对策：引入自动化数据处理系统：利用先进的技术手段，将数据输入和处理过程自动化，降低人为操作失误的可能性。

建立完善的内部审计机制：通过设立独立的内控审计部门对企业信息进行监测和抽样核对，及时发现并纠正错误。

中小企业内部控制存在的问题及对策研究随着国民经济的不断发展，中小企业在我国经济的发展中发挥着越来越重要的作用。

与大型企业相比，中小企业在内部控制方面面临着一些特殊的问题和挑战。

有效的内部控制是企业管理的基础，是保障企业健康发展和利益最大化的重要手段。

对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，探讨对策，具有重要的现实意义。

一、中小企业内部控制存在的问题1.资源短缺中小企业在资金、人才等资源方面相对于大型企业存在较大的短缺。

这使得中小企业在建立和实施内部控制时面临一些障碍，如难以配备专业的内部控制人员、缺乏信息系统支持等。

2.管理层重视不足由于中小企业管理层对内部控制意识的不足，导致对内部控制的重视程度不高，内部控制制度建设不够健全，监督不到位，从而导致内部控制失效。

3.信息不透明中小企业的管理信息系统相对落后，信息的透明度不高。

这使得内部控制的实施和监督难以落实，导致内部控制的有效性受到影响。

4.风险管理不完善中小企业在风险管理方面存在不足，对潜在风险的识别和管理不够到位，缺乏有效的风险评估和控制机制，导致内部控制失灵。

5.缺乏规范指引相对于大型企业，中小企业在内部控制方面缺乏相应的规范指引和支持。

这使得中小企业在内部控制制度建设、监督和落实方面存在一定的难度。

以上问题都给中小企业的内部控制带来了一定程度的困难，也给企业的健康发展和利益最大化带来了一定的风险。

有必要对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，提出有效的对策。

二、中小企业内部控制问题的对策研究1.提高资源配置效率中小企业应该合理利用有限的资源，加强内部控制人员的培训与引进，建立健全的内部控制团队，提高内部控制的专业化水平。

3.加强信息系统建设中小企业应加强信息系统的建设，提高信息的透明度和流通性，优化管理信息系统，为内部控制的实施提供有力支持。

5.加强规范建设政府和行业协会应出台相应的规范指引，为中小企业提供内部控制方面的规范建设支持，引导中小企业建立健全的内部控制制度，提高内部控制的有效性。

、
企 业 内部控 制体 系 建设 的基 本原 则
在企业开展内部控制管理并将其付诸实施 ， 必须明确 内部控制 体 系建 设 的基 本 原则 ， 对 于 现代 企 业经 营管 理 而 言 ， 内部 控 制 体 系
的建设 应 该遵 循 以下几 方面 的要 求 ： １ ． 遵循 合法 性 的原则 。企 业 内部控 制管理 作 为企 业治 理 的重 要
４ ． 强化对 于 内部控 制 的审计 管 理。 内部 控 制审 计作 为评 价 以及 确 认企 业 内部 控 制 管理 工作 有 效性 的重 要 手段 ， 通 过 内部控 制 审计 也 能够 对企业 内部 控制 管理 的 缺陷 问题 进行 及 时 的分 析 ， 以便 于 为 企业 内部控 制 的调整 提供 依据 。 企 业 内部控 制审计 工作 主 要包 括对 企 业 内部 控制 环境 、 内部风 险 评估 、 控制 管 理活 动 、 信息 沟通 以及 内
关键 词 ： 企 业 内部 控 制 实施 策 略
情况 重要 的企业 业务 流程 以及风 险管理 等 内控管理 重点 环 节制 定评 规， 对 于 实 现 企 业 财 务 会 计 信 息 的及 时 准 确 ， 保 障企 业 资 产 管 理 价工 作ｔ ｔ － ￣ Ｊ ， 。 其次 ， ｘ 寸 于内控工作 自我评 价 的组织 实施 ， 应该严 格按照 安 全 也具 有 至关 重要 的作 用 。同 时 内控 体 系也 是优 化 企 业治 理 结 《 企 业 内部控制 基本 规范 》 以及《 企 业 内部控 制评 价指 引》 等 文件 的要 构， 提 高 企 业 经 营 管 理 水 平 的 重要 手 段 ， 对 于企 业 战 略 发 展 目标 求 ， 重点针对企业 内部 控制制度 的有效 性 以及 内部控 制设置 的全 面性 能否 实 现 也 有 着 直 接 的影 响 。对 企业 而 言 ， 建 立 完 善 的 内控 制 度 进行评价分 析 。 第三， 对 于 内部控 制评价 中存 在的缺陷 问题 ， 应该及 时 只是 内控 管 理 下 作 的第 一 步 ， 内 控体 系能 否 有 效 地运 转 关 键 在 于 是否 能 将 内控 措 施按 照科 学 的方 法 开 展 实施 ， 这 也是 企 业 内控 管

企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究企业内部控制和风险管理是企业管理中非常重要的一部分，它关系到企业的经营效益和长期发展。

在实际操作中，很多企业存在着一些内部控制和风险管理方面的问题。

本文将从问题的角度分析这些问题的原因，以及提出相应的对策。

一、问题存在的原因1.管理层意识不够重视管理层在企业内部控制和风险管理方面的意识不够重视，存在一定的盲区，因此容易忽视一些潜在的风险。

这就需要管理层加强对内部控制和风险管理的重视和关注，将其纳入企业战略规划的核心内容，使其成为企业管理的重要环节。

2.内部控制制度不健全很多企业的内部控制制度不够健全，制度设计不够完善，在具体操作中存在漏洞。

这就需要企业完善内部控制制度，结合实际情况，建立相应的内部控制制度，确保内部控制的有效运行。

3.员工教育培训不足很多企业在员工教育培训方面做得不够充分，员工对内部控制和风险管理的意识不够强烈，容易疏忽一些细节。

这就需要企业加强对员工的教育培训，提高他们的内控和风险意识，降低风险的发生概率。

4.信息系统不安全随着信息技术的发展，企业的信息系统越来越重要，但也存在一定的安全隐患。

信息系统的不安全性可能导致企业信息泄露、数据丢失等风险。

这就需要企业加强对信息系统的安全管理，加强对信息系统的监控和保护，确保企业信息系统的安全性。

5.缺乏有效的监督和审计机制很多企业存在着监督和审计机制不够完善的问题，缺乏有效的监督和审计手段，容易出现内部控制和风险管理方面的问题。

这就需要企业建立健全的监督和审计机制，加强对内部控制和风险管理的监督和审计，发现并纠正问题，确保内部控制和风险管理的有效运行。

二、对策建议企业内部控制和风险管理存在的问题主要包括管理层意识不够重视、内部控制制度不健全、员工教育培训不足、信息系统不安全、缺乏有效的监督和审计机制等方面。

为了解决这些问题，需要企业加强管理层的意识、完善内部控制制度、加强员工教育培训、加强信息系统的安全管理、建立健全的监督和审计机制等方面的工作。

睡财下务誦XIANDAIYINGXIAO民营企业内部控制存在的问题及完善对策研究—以瑞幸咖啡为例郭庭伟(中原工学院河南郑州450007)摘要：近年来，随着我国经济社会发展,加之市场经济体制变革的深刻影响，民营企业以雨后春笋般的速度快速增长，并成为 国民经济发展的中坚力量，其相互间的竞争亦是愈演愈烈。

在这样的时代背景下，如何做好内部控制工作，是维系民营企业快速、 稳步发展的关键一环,得到了民营企业的高度重视。

但事实上，受多重因素影响，其中仍旧存在不少问题，未来仍有巨大的优化能 动空间。

本文以瑞幸咖啡为例，在对民营企业内部控制存在问题解析的基础上，就其相关完善对策进行了探究。

关键词：民营企业；内部控制；存在问题；完善对策中图分类号：F文献识别码：A DOI ： 10.19932/j .cnki .22-1256/F .2021.05.196瑞幸咖啡从成立到2019年底，3年时间就将直营店数量 扩张到了 4507家，一度超越星巴克，是民营企业发展的典型代 表。

历时仅18个月，瑞幸咖啡就成功登陆了美国资本市场，成 为全球从创立到IPO 最快的公司，股价更是一度飙升到了每 股51.38美元。

但是据后续披露信息显示，瑞幸咖啡存在严重 的财务造假行为，盘前跌幅超过了 80%,面临着严峻的生存危 机。

究其根本，瑞幸咖啡事件在很大程度上暴露了民营企业 内部控制的不足，为其他企业敲响了警钟，相关方面的课题研局部受限，这种模式可以让企业在保证商业机密不被泄露的 同时，实现分布式记账。

录人人员受到严格把控，只向使用者 公开可控范围内的信息，兼顾效率与安全。

相较于公有链，显 然私有链更适合存在于商业机密的企业。

私有链与财务共享 模式结合，每个节点录人所在分支机构的数据信息，并同步到 总部节点，可以节省时间和传输成本，同时会极大减少分支机 构所在节点的错报和漏报情况，因为一旦出现错误，可以直接 定位到出错节点。

结语传统的财务共享中心无法大面积普及，但随着区块链的 出现,并将其应用于财务共享领域，可以很好地弥补原有的财 务共享中心存在的缺陷。

４ 、 恪 守职 业道德
在聘 用会计 人员上 ， 要 制定严格 的招聘程序 ， 不仅要选 择业务能力 强的人 ， 更要注意选 择那些具 有良好的道德观 、 价值观 的人才。在会计 人 员安排上 ， 要实行 工作 岗位轮换 制 ， 通过轮换及 时发现存在 的问题 ，
部分企业对建立内部会计控制制度不够重视 ， 导致会计信息失真 ， 会计 秩序 混乱 ， 违 法违纪现 象时常发 生 ， 以致管理 失控 ， 资产流失 、 经营 失 败。 因此 ， 建 立和 完善企 业内部会计控 制策略是 当前企业管理面临 的一
经； 齐祝 野 ２ ０ １ ３ 年第 ０ ｌ 期 Ｅ ｃ ｏ ｎ ｏ ｍ ｉ ｃ Ｖ ｉ ｓ ｉ ｏ ｎ
金融财税
关于企业 内部控制策 略研究
屈 华梅
（ 总后北京老干部服务管理局供应处
摘 要： 企 业单位 制定 内部控制制度 的建立 ， 是企 业发 展管理制度 的进 步。企业内部控制制度 的实施有利 于组 织机构经 济活 动的正常运 转， 可以有效保护企 业资产的安全 、 完整与有效运 用 。 提高企 业经营管 理水平。 目前 ， 我国的企业内部控 制制度建 设和理论相对 滞后 ， 如何建 立健全企业内部控制 ， 是值得 关注的问题 。 关键词 ： 内部控 制 ； 企业制度 ； 职 业素养 有效 的内部 控制不仅 能使 企业的资源合理 配置 ， 提 高劳动生产率 ， 而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。但是 目前有相 当一
５ 、 严格 内部监 督制度
、
企业 内部控制的 内容与作用
１ 、 企 业 内部 控 制 的 概 述
要确保内部控制制度被切实地执行 ， 且执行效 果良好 。 其必须被监
企业内部会计控制是企业为保证经营业务活动的有序进行而 制定 和实施 的会计政策和程序 ，它的主要作用是确保资产的安全完整和会 计信息 的真实准确 ，以及确保国家有关法律法规和企业内部 各项规 章 制度 的贯彻执行 ，约束企业内部涉及会计工作的各项经济业 务活动 及 相关 岗位 ，它 由于管理 目的与企业价值最大化 目 标 保持高度一致 而成 为企 业内控 体系的核心组成部分 。

浅谈企业内部控制之策略企业内部控制是指企业为实现战略目标，管理风险、保障资源利用效率和质量，以及促进信息披露，确保企业治理和经营活动能够按照规定和政策要求进行的一种管理手段和方法。

下面将对企业内部控制的策略进行浅谈。

首先，建立明确的组织结构和责权制度。

企业内部控制的基础是建立明确的组织机构和责权制度。

通过明确员工职责、权限和工作流程，可以确保工作任务的有效分配和监督，减少权力滥用和工作失误的风险。

此外，合理分工还可以加强协同合作，提高工作效率。

其次，完善内部控制制度和流程。

制度和流程是企业内部控制的重要组成部分。

通过建立健全的内部控制制度，规范企业各项业务活动的流程和操作规程。

例如，建立采购、财务、人力资源等各个业务流程的内部控制制度，明确规定审批流程、授权限制和责任追究机制，以确保各项业务能够按照规定的方式进行，并监督整个流程的合规性和效率性。

第三，加强风险管理和控制。

企业内部控制的目的之一是管理风险，避免出现重大损失。

因此，企业应该建立有效的风险管理制度和风险评估机制。

首先，要对企业内外部环境进行全面的风险评估，识别出可能对企业经营活动造成影响的各类风险。

然后，通过制定相应的风险防范措施，控制和减轻风险对企业的影响。

此外，还需要建立健全的内部控制监督和反馈机制，确保风险管理工作的有效实施和持续改进。

第四，加强内部审计和监督。

内部审计是企业内部控制的重要环节之一、通过对企业各个业务领域的内部控制执行情况进行检查和评估，发现不合规和风险点，及时提出整改建议，保障企业运营的合规性和风险管理的有效性。

此外，还需要建立健全的内部监督体系，明确监督范围、责任和权限，及时发现和处理内部违规行为，防止腐败和失职行为的发生。

第五，加强信息技术支持。

在信息时代，企业内部控制可以依靠现代信息技术手段来实现。

企业可以借助信息系统，实现对业务流程和数据的实时监控和分析，提高内部控制的效率和准确性。

同时，要确保信息系统的安全性和可靠性，防止信息泄露和被黑客攻击，保护企业的重要数据和信息资产。

国企内部控制与风险管理的有效策略国企内部控制与风险管理是企业管理中非常重要的一部分，其对于企业的稳健发展和长期发展具有至关重要的作用。

随着国企经济的发展和崛起，国企内部控制与风险管理也成为了越来越受关注的领域。

本文将探讨国企内部控制与风险管理的有效策略，以期提供一些可行的思路和方向。

一、建立完善的内部控制机制国企应当建立并不断完善内部控制机制，以确保企业运营活动的稳健性和合规性。

内部控制包括财务内部控制、管理内部控制和合规性内部控制。

在建立内部控制机制时，国企应当充分考虑企业规模、业务特点、组织结构等因素，制定适合企业自身的内部控制标准和程序。

国企应当明确内部控制的责任主体和监督者，建立健全的内部控制监督体系。

二、明确风险管理职责和流程国企应当明确风险管理的职责和流程，建立起全员参与的风险管理体系。

各级管理人员应当具备风险意识，积极参与风险管理活动。

国企应当建立风险管理的流程和制度，确保风险管理的有效开展。

在国企风险管理中，应当注重前瞻性风险管理，及时发现和应对潜在风险。

三、加强信息系统安全管理随着信息化程度的不断提高，信息系统安全成为国企内部控制与风险管理的重要内容。

国企应当加强信息系统安全管理，建立健全的信息系统安全保障体系。

包括数据保护、网络安全、应用系统安全等多方面，确保信息系统的安全性和可靠性。

四、加强内部审计和监督国企应当加强内部审计和监督，确保内部控制的有效实施。

内部审计可以及时发现内部控制不足和漏洞，提供改进和优化意见。

国企应当建立健全的内部监督机制，对内部控制及时进行监督和检查，促使内部控制不断完善和提升。

五、加强人才队伍建设国企应当加强对内部控制与风险管理人才队伍的建设和培养。

内部控制与风险管理人才是国企内部控制与风险管理的保障，他们应当具备丰富的实践经验和专业知识，能够有效地规避和应对各类风险。

国企应当通过培训和激励机制，留住内部控制与风险管理人才，提升其专业素质和工作水平。

新形势下企业加强内部控制管理的路径探索随着经济全球化和信息化的快速发展，企业面临的竞争和挑战也越来越多。

在这种情况下，加强内部控制管理成为企业发展的重要保障。

内部控制管理是指企业为实现经营目标而建立的一套管理机制，通过明确职责、确保资产安全、提高财务报告的可靠性等方式，保证企业的正常运营和可持续发展。

在新形势下，企业如何加强内部控制管理呢？本文将从完善内部控制体系、加强内部控制意识、推动科技创新和加强监督检查等方面进行探索。

一、完善内部控制体系企业需要完善内部控制体系，建立健全的内部控制机制。

内部控制体系是指包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五大要素的一套完整的管理体系。

控制环境是内部控制的基础，包括企业管理层对内部控制的态度和道德风险意识；风险评估是指企业对外部环境和内部环境的风险进行评估，制定相应的风险控制措施；控制活动是指企业为实现经营目标而实施的各种控制措施；信息与沟通是指企业内部各个部门之间以及企业内外的信息传递和沟通；监督是指企业内部和外部对内部控制的监督和检查。

要完善内部控制体系，企业需要重点关注以下几个方面：一是加强控制环境的建设，树立正确的风险意识和合规意识，提升管理层对内部控制的重视程度；二是建立有效的风险评估机制，及时发现和识别各类风险，并采取相应的风险控制措施；三是加强控制活动的执行，健全各项制度和流程，确保各项活动按照规定进行；四是加强信息与沟通，保障企业内外信息的及时传递和畅通沟通；五是建立健全的监督机制，加强对内部控制的监督和检查，发现问题及时纠正，确保内部控制体系的有效运行。

二、加强内部控制意识企业需要加强内部控制意识，提高全员参与内部控制的积极性和有效性。

内部控制是一项系统性工程，需要所有员工的共同参与和共同努力。

企业应该通过各种途径，加强对员工内部控制意识的宣传和培训，使员工深入了解内部控制的重要性和必要性，有效提高员工的内部控制意识和知识水平。

加强企业内部控制管理的研究周泉紫金矿业集团股份有限公司【摘要】企业的目标是企业价值最大化，企业内部控制实施的成功与否，直接关系着企业经营的成功与否，作为调节企业的生产经营活动和企业进行自我约束的内部控制活动，对实现企业的经营目标具有很重要的作用。

本文分析了当前企业内部控制的问题，并提成完善建议。

【关键词】内部控制问题分析建议在激烈的市场竞争中，企业想要利于不败地位，不仅要具备产品竞争力和相关市场，还要具备适应市场竞争的管理能力和管理制度，这种管理能力和管理制度要求企业进行上下协调、相互制约和自动调节，这在很大程度上是依靠科学有效的内部控制来实现的。

企业只有能够运行包括内部控制在内的一套完整的内部管理制度，才能提高企业管理的效率。

一、企业内部控制的问题１．缺乏适当的人力资源政策和程序。

企业员工风险管理意识不强企业缺乏严格的人力资源政策和程序来规范人员招聘、培训、业绩考评及晋升的制度。

招聘员工只重学历和专业经验，忽视人才成长背景调查；对于在岗员工，只重视专业能力培训，轻视职业道德和遵纪守法教育。

不重视关键岗位员工轮岗以及综合知识和能力培训，造成管理人员（包括工程管理、技术管理）能力单一，视野狭隘，缺乏风险意识。

企业整体人力资源素质难以支撑内部控制有效运行。

２．组织机构设置不合理。

２．１信息沟通不畅，风险管理能力低下。

企业的组织机构设置仍然沿袭着计划经济体制下的政企合一的模式，着重于行政管理上的方便。

对风险防控考虑不多，普遍存在机构臃肿、管理层次多和管理效率低下的问题。

企业组织机构设置，比较重视纵向间的权利与义务关系，而对横向问的协调缺乏足够的重视，导致同级各部门间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差。

２．２风险管理分散化，没有统一的风险偏好。

传统的风险管理的特征是职能分散化，分别由组织的不同部门单独进行风险管理，公司的风险偏好难以统一。

有些风险是可以互相抵销的，风险管理职能分散后。

不利于对风险进行组合管理。

１ 内控 管理 制 度 的 内涵 ．
现代企业 内控理论基本 包括两 个方 面 内容 ： 保会 计信 息 的 确 精准度 、 资产合理运转 和提高 企业 管理水 平 。企业 进行 内控 制度 是为 了实现 三大 目标 ： 操作性 目标 、 息性 目标和合规性 目标 。操 信 作性 目标是针 对企业 全部 的各 种经 营活动 ； 信息性 目标是 要实 现 财务和管理信 息的可信 度 、 系统性 和及 时性 。合规 性 目标是要 求 企 业 遵 从 法 规 实 现 因此 ， 国 审 计 权 威 机 构 将 其 定 义 为 “ 部 控 制 美 内 是受董事会 、 管理 当局 和其他 职员影响 ， 为企业经营活动 的效率 和 效果 、 财务报告 的可靠性 、 相关法 律法 规的遵循性等 目标 的实现 提 供 合 理 保 证 的 过 程 。 ” ２ 内控 管 理 制 度 的 组 成 要 素 ． 内控 管理制度是建立 在成本 与效益 相统 一 的基 础上 ， 为预 防 滥用 职能将投入 的成本 与滥 用职能的累计差额合理化 的机制 。内 控 管理结 构要素来 源于管 理阶层经 营企业 的方式 ， 主要要 素包 括 五个 方面 ： 控制 环境 、 险评 估 、 风 控制活 动、 信息与沟通 和监控 。企 业 的内部控制环境包括公 司治理结构和议事准则 、 审计委 员会 、 内 部机 构设 置和业务 流程 ， 内部审计 ， 人力资 源策 略 ， 职业道 德素 质 和专业胜任能力 ， 企业文 化等 方面 。风 险评估 是对 企业资 产面 临 的危机 、 在的问题和造成 的影 响 ， 存 以及三者相互 作用引起得 风险 的可能性 的评估 。控 制活动是 企业 应该 制定控 制的政 策及 程序 ， 并予 以执行 ， 以确保管理层控制 目标 的实现 ， 及用 以处理风 险所 必 须采取 的策 略能够有效落 实 。信息 与沟 通是指 企业 能够快 速 、 准 确地收集 、 传递与 内部控 制相 关 的信 息 ， 确保信 息在 内部 之 中、 内 部与外部 之间的有效沟通 。监控包企业 或企 业的各级人员 定期或 不定期对执行 各项 制度的审查和有关 内部控 制的部 门进行 的财务

基于内部控制理论的企业管理研究摘要：随着经济的飞速发展，管理手段的多样化，企业在管理方面也存在着多种问题。

在企业自身管理中，经常用内部控制的手段来监督与管理企业出现的各种风险与管理不善的问题，然而如何做好内部控制工作，又是企业管理者要重点研究与落实的难题。

关键词：内部控制企业管理管理不善一、企业对内部控制的界定巴塞尔委员会于1998年发布的《银行组织内部控制系统框架》中，对内部控制的定义为：“由董事会与高级管理人员以及其他管理部门实施的一个手段，目的是为了实现经营的效率、会计与管理信息的可靠、完整与及时以及经营活动符合现行法律、法规的要求。

”后来，内部控制观念在银行外部迅速扩展开来，成为了企业对付风险与内部监督的最有效与最常用的方法。

建立有效的内部控制机制一般要遵守五个原则：第一，全面风险管理原则，就是要内部控制手段上，考虑到各种风险并统筹兼顾，做好管理；第二，集中管理原则。

即要求企业有独立的内部控制部门，比如风险管理委员会，专门制定内部控制框架的部门；第三，垂直分层管理原则，要求企业的董事会或高级管理层有充分的内部控制思想，并要求企业风险管理部门有充分的执行力；第四，独立性原则，即内部控制的实施与评价应当独立于其他管理工作，并有独立管理风险的渠道，要求建立独立的风险内部控制管理系统；第五，程序性原则，内部控制通常遵循授权、操作、监督审计三大步骤，目的在于监管的有序进行。

二、企业在内部控制与风险管理中存在的问题（一）内部控制的内容不健全许多企业的内部控制监管常常只是注意对财务工作的监管与控制，而没有涉及到企业经营管理活动中的每个角落。

企业的内部控制只重视财务管理，对其他社会上的风险如市场风险、操作风险、法规风险和道德风险重视不足，没有制定全面管理的风险的措施。

（二）内部控制与风险管理的监管机制不健全审计是对企业内部控制与风险管理实施监督审查的重要步骤，就企业管理的现状，内部审计还没有形成科学的管理进程。

企业内部控制制度管理策略研究摘要：对于企业的现代化管理而言，内部控制制度的全面实施十分之重要。

内控制度的产生主要是为了能够使企业更好地顺应市场的发展，提高自身的管理水平。

然而在制度实施的过程中还应注重结合企业本身的具体情况对制度进行不断地完善与管理，从而实现以内控制度来合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略的目标。

本文主要通过结合上海南汇水务（集团）有限公司的实际情况来分析企业内部控制制度管理的具体策略。

关键词：企业内部控制制度管理策略研究上海南汇水务（集团）有限公司秉持着“服务与效益，发展与管理两手抓”的工作原则，将内部控制制度的构建作为企业的重点工作之一。

公司于2009年初面临着集团整合的挑战，因此将内部控制制度的构建列为公司建设的首要任务，以此来提升企业的现代化管理水平，从而确保企业的健康持续发展。

集团在浦东新区国有资产监督管理委员会的相关规定下，不断建立健全企业的内部控制体系，把建设内控制度长效管理机制作为中心，把增强制度执行力度作为重点，再加上内控监督与检查为辅助，在日常工作中始终贯穿内控管理。

一、企业内部控制制度管理的具体策略（一）打造良好的内控环境内部控制制度的实施是在内控环境下进行的，这一环境的好坏直接影响到制度执行结果的优劣，与能否实现企业的战略目标及经营目标有着直接关系。

内控环境由：人事政策、管理哲学、规章制度、组织机构、控制目标、经营风格、企业价值观等方面的内容组成，因此，首先应该在企业中建立内部控制管理理念，组建完善的组织机构，进一步明确权力授予以及责任分配的主要手段，提高企业员工的控制意识，充分发挥目标控制、预算控制、制度控制等制度的作用，进而强化企业文化的构建，使企业全体员工都拥有同一个价值观，将企业的凝聚力发挥到最大，从而使得内控环境得到不断地优化。

本集团于2008年6月成立之时，董事会就高度重视企业内部环境的建设，建立了规范的公司治理结构和议事规则，在设置内部机构时充分考虑了集团业务的特点和内部控制的要求，成立了专门的内部控制领导小组和工作小组来建立企业的内部控制制度。