EAS存货核算.doc

EAS_V8.1各种计价方法核算原理解析本期概述●本文档适用EAS 7.5、EAS 8.0、EAS 8.1版本。

●本文档主要通过具体案例阐述了各种计价方法的核算原理。

1 背景存货核算是企业是企业管理的重要环节，主要职能是为企业存货的成本计算提供准确依据。

存货核算包括入库核算和入库核算，入库核算是依据一定的方法确认入库成本的过程，出库核算是依据入库成本，同时结合存货核算参数的设置和物料计价方法设置，计算出出库成本的过程。

而使用不同的计价方法，出库核算会得到不同的结果。

EAS7.5版本中提供6种计价方法供用户选择：加权平均法、先进先出法、标准成本法、个别计价法、实时移动加权平均法、移动加权平均法，本文档主要介绍7.5.0版本中各种计价方法的核算原理供大家学习。

2 功能介绍2.1 计价方法在【企业建模】→【主数据】→【物料】→【财务资料】中设置物料的计价方法，如图2-1-1所示：图2-1-1说明：物料AB.004核算维度勾选【批次+跟踪号+项目号】。

3 核算原理及案例演示当前库存所属会计期间2014.9期，按照业务发生顺序依次做以下业务单据以便稍后存货核算使用，2014-9-5做其他入库单，各物料均入库60个，成本如图3-1所示：图3-12014-9-8做其他入库单，入库数量20个，成本3100，如图3-2所示：图3-22014-9-10做其他出库单，出库数量12，如图3-3所示：如3-32014-9-15做其他入库单，入库数量45，成本如图3-4所示：图3-42014-9-20做其他出库单，出库数量15，如图3-5所示：图3-52014.9期做一张业务日期是2014-10-8的其他入库单，入库数量30，成本10000，如图3-6：图3-62014-9-25做其他出库单，出库数量52，如图3-7所示：图3-7当前存货核算参数【核算范围】选择“分仓库”核算，以下将各计价方法的物料核算结果进行展示。

3.1 加权平均法加权平均法是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本。

EAS7.5各种计价方法核算原理解析本期概述●本文档适用EAS 7.5版本。

●本文档主要通过具体案例阐述了各种计价方法的核算原理。

1 背景存货核算是企业是企业管理的重要环节，主要职能是为企业存货的成本计算提供准确依据。

存货核算包括入库核算和入库核算，入库核算是依据一定的方法确认入库成本的过程，出库核算是依据入库成本，同时结合存货核算参数的设置和物料计价方法设置，计算出出库成本的过程。

而使用不同的计价方法，出库核算会得到不同的结果。

EAS7.5版本中提供6种计价方法供用户选择：加权平均法、先进先出法、标准成本法、个别计价法、实时移动加权平均法、移动加权平均法，本文档主要介绍7.5.0版本中各种计价方法的核算原理供大家学习。

2 功能介绍2.1 计价方法在【企业建模】→【主数据】→【物料】→【财务资料】中设置物料的计价方法，如图2-1-1所示：图2-1-1说明：物料AB.004核算维度勾选【批次+跟踪号+项目号】。

3 核算原理及案例演示当前库存所属会计期间2014.9期，按照业务发生顺序依次做以下业务单据以便稍后存货核算使用，2014-9-5做其他入库单，各物料均入库60个，成本如图3-1所示：图3-12014-9-8做其他入库单，入库数量20个，成本3100，如图3-2所示：图3-22014-9-10做其他出库单，出库数量12，如图3-3所示：如3-32014-9-15做其他入库单，入库数量45，成本如图3-4所示：图3-42014-9-20做其他出库单，出库数量15，如图3-5所示：图3-52014.9期做一张业务日期是2014-10-8的其他入库单，入库数量30，成本10000，如图3-6：图3-62014-9-25做其他出库单，出库数量52，如图3-7所示：图3-7当前存货核算参数【核算范围】选择“分仓库”核算，以下将各计价方法的物料核算结果进行展示。

3.1 加权平均法加权平均法是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本。

存货核算步骤（草案）步骤：1、外购入库核算：在供应管理---采购管理----采购结算----核销记录查询中，选择应付单，然后点生成凭证：选中应付单点生成凭证删除凭证也在这个界面；修改凭证：生成后点下查，然后点查看、修改2、暂估凭证生成：先打印暂估明细单据，要采购内务核对、采购经理内务签字后，成本会计核对，然后在入库单查询中，开始日期始终是2011-12-27，截止日期是本期的最后一天（如2012年1期：2012-01-26），未核销的数量不等于0；点生成凭证如果要修改暂估单价，在财务会计-----存货核算----入库核算------核算单据查询3、产品入库、其它入库等单价录入：产品入库、其他入库等入库单价在财务会计----存货核算----入库核算---入库汇总中选择单据类型，录入单价后点计算4、材料出库、产品出库核算：在财务会计-----存货核算------出库核算-----材料出库核算；参与排队不要选做生产领料、其他出库、调拨出库、销售出库（外购的成品）5、核对生产成本单价、金额：库存业务管理------库存管理-----库存分析---库存报表-----生产领料汇总表（汇总的数量、金额）、财务会计------存货核算-----报表分析-----生产领料汇总表（按照成本对象汇总数量、金额）6、6、原材料成本凭证生成：做完材料出库核算后，在库存业务管理---库存管理---出库业务---领料出库---领料出库单查询中7、产品入库核算：在财务会计----存货核算---入库核算---入库汇总核算中选择单据类型为生产入库，维护完实际成本后点计算；8、其他入库凭证生成（返机换包凭证）：维护完其他入库的单价后，在库存业务管理---库存管理---入库业务---其他入库查询中生成凭证9、成本调整单：如果要调整成本，如果能跟入库单对应就做运费单，其他的不能跟入库单对应的就必须增加成本调整单：10、产成品出库核算：在财务会计-----存货核算------出库核算-----产成品出库核算11、核对销售成本金额、单价：财务会计----存货核算----报表分析-----销售成本表12、销售成本凭证生成：做完产成品出库核算，在库存业务管理---库存管理---出库业务---销售出库---销售出库查询中生成；13、业务财务对账：在存货核算中的对账；14、付款凭证生成：选中单据点生成凭证成凭证；凭证生成后在暂存中，需要点下查、然后点查看、修改、提交总结：步骤：1、外购入库核算：在供应管理---采购管理----采购结算----核销记录查询中，选择应付单，然后点生成凭证第二步暂估凭证生成：月底在采购入库查询中，选择“未核销数量不为0”，然后全选后点凭证生成。

供应链业务凭证处理指导 [EAS库存与核算系统部] [曾顺基]导读本文主要介绍采购业务中账务处理关键点及账务处理相关的凭证科目指导。

适用范围文档适用对象：客户、实施人员、需要了解相关业务的需求分析人员、开发及测试人员；适用产品版本：EAS7.5请注意：本文件只作为产品介绍之用，不属于您与金蝶签署的任何协议。

本文件仅包括金蝶既定策略、产品及功能方面的信息，不能以本文件作为要求金蝶履行商务条款、产品策略以及开发义务的依据。

本文件内容可能随时变更，恕不另行通知。

目录1.概述 (1)2.采购暂估入库及发票处理 (1)2.1差额调整下的采购入库单凭证处理模板 (1)2.2单到、月初冲回下的采购入库单凭证处理模板 (2)3.采购发票核销记录 (3)3.1冲回凭证处理模板 (3)3.2正式凭证处理模板 (4)4.委外暂估入库及发票处理 (5)4.1差额调整下的委外入库单凭证处理模板 (5)4.2单到、月初冲回下的委外入库单凭证处理模板 (5)5.委外发票核销记录 (6)5.1冲回凭证处理模板 (6)5.2正式凭证处理模板 (6)6.产品入库 (7)7.其他入库 (7)8.调拨入库 (8)9.调拨出库 (9)10.销售出库及发票处理 (9)10.1销售出库直接结转成本 (9)10.2分期收款发出商品（确认应收时结转成本） (10)10.3委托代销 (11)10.3.1应收单更新库存 (11)10.3.2委托代销结算 (12)11.领料出库 (12)12.其他出库 (13)13.标准价变更单 (13)14.存货跌价计提 (13)15.存货跌价冲回 (14)16.成本调整单 (14)1.概述凭证又称会计凭证，是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿的书面证明。

凭证处理是财务工作中的重要环节，通常所说的“记账”也就是从凭证开始的，凭证的正确性将影响到整个系统的信息的真实性、可靠性。

本文档将从实务角度，对企业常见核算业务所涉及的凭证处理进行描述。

EAS服务支持部EAS库存管理介绍及常见问题分析课程收益了解供应链基础资料设置了解EAS库存系统的概况掌握系统参数及基础设置熟练掌握业务操作流程–入库业务管理–出库业务管理–其他库存业务处理–库存盘点了解库存报表的使用了解库存管理常见问题的分析方法系统概述基础资料参数设置库存初始化设置库存业务操作流程报表分析常见问题分析系统概述基础资料参数设置库存初始化设置库存业务操作流程报表分析常见问题分析系统简介主要功能库存业务管理系统是EAS产品中供应链管理的一个核心业务模块，能处理工商业中常见的各种库存业务，如出入库、盘点、调拔和库存特殊业务；和供应管理、销售与分销、存货核算、应收、应付等EAS其他业务系统灵活集成，协同完成企业的各种采购、销售与分销业务；为集团企业的集中采购、集中销售、集团内部多方交易处理等集团供应链提供多元化的出入库处理流程。

模块关系图系统简介主要功能◆支持物料的多计量单位、辅助属性、批次管理和应用，库存物料的拆包装或重包装处理；◆提供从采购订单、采购退货申请等作采购收货、采购入库和采购退货的库存事务处理◆提供从销售订单、发货通知单等销售出库、销售退货的库存事务处理◆提供公司内部的财务组织内调拨和库存组织内调拨；模块关系图系统简介主要功能◆提供库存调整、生产领料、其他出入库处理◆提供库存状态调整、库位移动、盘点等库存内部事务处理◆提供超储、短缺、保质期分析报告及预警；◆提供物料收发存汇总、物料收发事务明细、物料调拨分析报表查询◆支持集团多公司、多组织、多仓库、多库位的查询、统计和报表◆提供集团内部公司之间多方交易的调拨处理模块关系图系统简介主要功能关系图模块关系图目录系统概述基础资料参数设置库存初始化设置库存业务操作流程报表分析常见问题分析库存组织⏹库存组织是库存业务和库存管理的主体组织单元，库存单据的操作、库存报表的查询都需要以库存组织为依托；⏹可以将工厂、配送中心或者对物料进行管理的库存管理部门设置为库存组织；⏹库存组织分为实体和虚体，虚体库存组织只能进行报表汇总查询，不能进行业务操作；⏹实体库存组织需要设置对应的委托关系，否则业务单据无法操作。

泰昌电声元件有限公司金蝶K/3存货核算处理图文说明梅州市新思维网络技术有限公司上图为ERP 存货核算流程图，从流程图可以看出，存货核算的基本顺序为“外购入库核算”→“存货估价入账”→“其他入库核算”→“材料出库核算” →“自制入库核算”→“委外加工入库核算” →“产成品出库核算” →“期末结账”。

上图给出了存货核算的基本流程图，其基本原理就是通过录入入库数量、金额、费用，自动计算出出库成本，但是因为存货核算功能本身比较复杂，并非按上述流程进行核算就可以顺利结账，因此，接下来，我会将存货核算模块的明细功能逐一进行说明。

一、期初余额调整1、作用：由于种种原因，企业存货在数量账存、实存一致的情况下，金额仍会账实不符，如数量为零，金额不为零，需要单独进行期初余额调整。

2、位置：主控台→供应链→存货核算→期初调整→期初余额调整3、《期初余额调整》出单方法：登录主控台→存货核算→期初调整→期初余额调整→鼠标左键点击“批次/顺序号”→保存→退出→点击工具栏的“出单”即可。

4、如图：①②④⑤ ③⑥⑦⑧5、注意：（1）需要调整的结存金额修改完毕后，单击“出单”，系统将调整差额自动生成《成本调整单》，日期为本期间的第一天，并自动审核。

可通过《成本调整单》查看。

（2）调整后的期初余额行在下次进入期初余额调整功能时，金额会回复到调整前，再次调整出单时，会删除上一次生成的同仓库同物料的《成本调整单》。

二、《期初仓库异常余额汇报表》1、作用：《期初仓存异常余额汇报表》反映本期期初仓存余额中存在的物料数量结存为0但金额不为0的异常余额信息，这部分数据是期初仓存余额中的异常数据，一般需要进行期初余额调整。

2、位置：主控台→供应链→存货核算→期初调整→期初仓存异常余额汇报表3、《期初仓存异常余额汇报表》出单方法：登录主控台→存货核算→期初调整→期初仓存异常余额汇报表→鼠标左键点击需要调整的“分录”（分录就是指“行”）→按住键盘Shift多选或者按住键盘Ctrl复选→点击工具栏的“出单”即可。

金蝶EAS系统功能说明书——存货核算大客户事业本部—EAS产品市场部2008年7月目录第1章前言 (1)1.1.适用范围 (1)1.2.方案的编写目的 (1)第2章金蝶EAS存货核算管理系统 (2)2.1系统概述 (2)2.2系统结构 (2)2.3存货核算管理主要功能 (3)2.3.1成本调整 (3)2.3.2成本计算 (3)2.3.3计价方法变更 (4)2.3.4标准价变更 (4)2.3.6报表分析 (4)2.3.7期末处理 (5)第1章前言1.1.适用范围本内容适用于售前项目进行中，客户为了了解金蝶EAS集团存货核算管理系统的业务功能模块或为了制作标书时使用，进行提交的产品功能列表清单。

所有功能模块是从业务角度进行总体说明，从产品功能角度进行详细说明。

希望能够给客户介绍系统全面功能。

温馨提醒：本内容不建议轻易提交给客户，防止流传到对手的受到攻击或与客户的业务符合度有差异。

1.2.方案的编写目的✧让售前人员能够快速提交给客户产品功能模块列表；✧为售前人员制作标书或投标方案提供具体内容；✧方便售前人员快速、全面、系统的学习产品业务和功能。

第2章金蝶EAS存货核算管理系统2.1系统概述金蝶EAS 存货核算系统作为供应链系统与财务系统的桥梁，依据权责发生制等会计处理原则核算确认业务发生的成本及费用，同时将依据原始业务单据生成的凭证反映到总账系统。

EAS系统中的存货核算，既可以实时核算，也可以非实时核算。

在EAS系统中，支持移动加权平均、加权平均、标准成本、先进先出、个别计价等五种计价方法。

其中移动加权平均、标准成本、先进先出、个别计价等计价方法都适用于实时成本核算。

2.2系统结构金蝶EAS 存货核算系统的主要特点是：财务业务一体化，即在业务发生时，依业务单据自动核算、自动生成凭证传总账，使会计核算转变为实时核算、事中控制、事后分析，并为及时决策提供支持。

实时核算：即移动平均法实时核算，此种计价法月末不需要点成本计算功能，系统在单据审核时自动完成核算，实时反映业务的发生。

EAS系统存货核算操作使用手册目录一、总体介绍 (2)二、业务流程图 (2)三、存货核算业务操作步骤 (2)1、入库成本核算 (2)2、单据期间调整 (5)3、采购核销 (7)4、出库成本核算 (8)4.1、存货计价方法 (8)4.2、产成品出库核算 (8)4.3、存货结转汇总（明细）报告 (9)5、销售出库单（调拨出库单、其他出库单）生成凭证 (10)6、存货收发存汇总与总账对账 (12)6.1、存货收发存查询 (12)6.2、总账查询 (13)6.3、存货收发存汇总与总账对账 (14)7、结账 (15)一、总体介绍金蝶EAS存货核算系统作为供应链系统与财务系统的桥梁，依据权责发生制等会计处理原则核算确认业务发生的成本及费用，同时将依据原始业务单据生成的凭证反映到总账系统。

存货核系统的主要特点是：财务业务一体化，即在业务发生时，依据业务单据自动核算、自动生成凭证传总账，使会计核算转变为实时核算、始终控制、实时分析，并为及时决策提供支持。

二、业务流程图说明：关账实际业务中，常存在财务结账晚于业务发生的场景，例6月10号才结5月份帐等，为不影响业务的连续性及提供一个稳定的数据环境，可以通过关账功能，暂时冻结5月份的业务，继续6月份的业务处理；到结账的数据准备齐全，准备结账时，反关账后再进程正常的结账处理。

关账的前提条件：系统已经启用、有关账权限及本期的库存单据及发票已审核。

关账成功后的控制：不容许增加本期的库存单据及发票。

三、存货核算业务操作步骤1、入库成本核算①入库核算对于外购的原材料等存货，收货入库时系统自动按采购订单价格暂估存货价值，收到发票时，如果发票与入库同期，系统自动按发票价反填入库；如果发票在后期到，系统自动调整价差，价差通过入库成本调整单反映。

所有入库核算可以是非实时的，如产成品入库，可以在月底通过入库汇总核算批量处理。

②业务操作：进到采购入库单序时簿界面，过滤出本期采购入库的收到发票的单据，关联生成应付单，应付单审核时，会反填入库单上的实际成本,同时如果核心单据号相同的会自动核销，由于格力多张采购入库单汇总关联生成的应付单，成本反写和自动核销时可能会有问题，所以必须进行手工核销，如果有差异的会自动生成成本调整单。

对于EAS（Electronic Article Surveillance，电子防盗系统）的出库核算记录，具体的记录方式和操作流程可能因不同的企业和系统而有所区别。

一般情况下，以下是一种常见的出库核算记录方式：
1. 出库单记录：每次进行出库操作时，都会生成一张出库单。

出库单上通常包括以下信息：
- 出库日期和时间
- 出库的物品或商品清单
- 出库数量
- 出库人员信息
- 出库目的地或收货单位
2. EAS标签解除记录：在出库时，需要将被出库物品上的EAS标签解除，以防止误报警情况发生。

解除EAS标签的操作通常由特定的人员执行，并记录在出库记录中。

3. 出库确认：出库操作完成后，一般需要进行出库确认。

出库确认可以通过扫描或手动录入相关信息来完成，确保出库的准确性和完整性。

4. 出库数据统计：企业通常会将出库数据进行统计和分析，以便跟踪库存情况、销售情况等。

这些统计数据可以反映出库物品的流向和销售情况，并用于进一步的业务决策。

需要注意的是，具体的出库核算记录方式可能因企业的规模、行业特点和管理需求而有所差异。

因此，上述仅为一种常见的出库核算记录方式，具体操作还需根据实际情况进行调整和执行。

EAS_V8.1存货核算参数介绍本期概述●本文档适用EAS 7.5、EAS 8.0、EAS8.1版本。

●本文档主要介绍了存货核算参数的使用。

1 背景存货核算参数按实体财务组织隔离，是整个供应链系统重要的参数组成部分，出库成本的取得与存货核算参数的设置密不可分，不同的参数设置，核算后就会产生不同的结果。

2 参数适用介绍2.1 SCM_CAL_001 暂估冲回方式系统提供三种暂估处理方式：差额调整、月初一次冲回、单到冲回，系统默认差额调整，三者之间可以有条件的切换。

【差额调整】方式下，采购暂估入库单与应付单（采购发票类型）核销时，差额生成成本调整单；该种暂估方式下，采购入库单、应付单、成本调整单需要分别生成凭证，采购核销记录不允许生成凭证，记账时需要设置暂估过渡科目（应付暂估款/材料采购）采购入库单生成凭证分录借：物料科目（实际成本）贷：应付暂估/材料采购（实际成本）应付单生成凭证分录借：应付暂估/材料采购（金额）应交税费-应交增值税进项税（税额）贷：应付账款（应付金额）成本调整单生成凭证分录借：物料科目（调整金额）贷：应付暂估/材料采购（调整金额）【月初一次冲回】方式下，对当期未到票的采购入库单，期末生成暂估凭证，结账到下期系统自动生成冲回凭证，如果下期发票依然未到，期末需要再次用该采购入库单生成暂估凭证，结账自动冲回，一直到收到发票的当期，用采购核销记录生成正式入库凭证。

该种暂估方式下，发票类型的应付单不允许单独生成凭证。

采购入库单暂估凭证分录借：物料科目（未核销金额）贷：应付账款（未核销金额）期末结账时，系统将上期已暂估的采购入库单自动生成冲回凭证，分录与暂估凭证相同，金额为负数。

暂估冲回凭证分录借：物料科目（-未核销金额）贷：应付账款（-未核销金额）如果发票多期未到，则需要在每一期的期末选择未核销的采购入库单统一生成暂估入库凭证，等发票到时用采购核销记录生成正式入库凭证。

正式入库凭证分录借：物料科目（应付单金额）应交税费-应交增值税-进项税（应付税额）贷：应付账款（应付价税合计）【单到冲回】方式下，对当期未到票的采购入库单，期末生成暂估凭证，发票未到时不做处理，直接结账；在发票收到时，根据采购入库单和应付单生成的核销记录先生成暂估冲回的凭证，然后再根据核销记录生成正式入库的凭证，该种暂估方式下，发票类型的应付单也不允许单独生成凭证。

EAS存货核算.doc
存货核算步骤（草案）
步骤：1、外购入库核算：在供应管理---采购管理----采购结算----核销记录查询中，选择应付单，然后点生成凭证：
选中应付单
点生成凭证
删除凭证也在这个界面；
修改凭证：生成后点下查，然后点查看、修改
2、暂估凭证生成：先打印暂估明细单据，要采购内务核对、采购经理内务签字后，成本会计核对，然后在入库单查询中，开始日期始终是2011-12-27，截止日期是本期的最后一天（如2012年1期：2012-01-26），未核销的数量不等于0；点生成凭证
如果要修改暂估单价，在财务会计-----存货核算----入库核算----
--核算单据查询
3、产品入库、其它入库等单价录入：产品入库、其他入库等入库单价在财务会计----存货核算----入库核算---入库汇总中选择单据类型，录入单价后点计算
4、材料出库、产品出库核算：在财务会计-----存货核算------出库核算-----材料出库核算；
参与排队不要选。