《审计学原理》期末复习重点

《审计学原理》期末复习指导第一部份课程考核说明1．考核目的通过本次考试，介绍学生对审计工作理论与方法的掌握情况。

建议学生通过本课程的自学，全面介绍审计工作的基本理论知识，系统掌控审计工作的基本方法和审计工作程序，为审计工作实务奠定良好基础。

2．考核方式期末闭卷考试。

3．命题依据本课程的命题依据就是审计学原理课程的教学大纲、教材和实行意见。

4．考试要求这次考试主要就是考核学生对基本理论、基本方法、基本程序的认知和应用领域能力。

在能力层次上，从介绍、掌控、重点掌控三个角度去建议。

介绍就是建议学生对本课程的基本知识和有关科学知识有所介绍；掌控就是建议学生对基本理论和基本方法不仅必须晓得就是什么，还要晓得为什么；重点掌控就是建议学生能够综合运用所学的基本理论、方法和程序展开审计工作实务分析。

5．考试题型及结构考题类型及分数比重大致为：填空题（占到10%左右）、单项选择题（占到10%）、多项选择题（占到10%）、简答题（占到10%）、名词解释题（占到20%）、实务题（占到40%）6．适用范围和教材本课程期末备考指导适用范围为成人教育专科财会专业、财务会计电算化专业的必修课，财税专业课外。

考试命题的教材是由牛慧主编、中央广播电视大学出版社出版的《审计学原理》(2021年9月第2版)。

7．其它表明期末考试的答题时限为90分钟。

考试时，要求学生携带计算器。

第二部份期末备考重点范围第一章总论一、重点名词经济监督职能审计人审计关系人二、重点掌握1．详述审计工作关系人包含哪些具体内容。

1．审计工作独立性整体表现在哪些方面？三、通常掌控1．审计的对象和目的是什么？2．审计的作用是什么？第二章审计工作的分类与方法一、重点名词财经法纪审计工作经济责任审计工作民间审计工作外部审计工作就地审计工作鉴别法查阅法调节法二、重点掌控1．审计的基本分类2．各类审计工作的含义和促进作用。

三、通常掌控1．审计技术方法的种类及其运用。

第三章审计工作非政府与审计工作人员一、重点名词国家审计工作机关民间审计工作非政府二、重点掌控1．我国国家审计机关的设置、隶属模式、职责和权限。

《审计学原理》期末复习重点一、单项选择（共15分）1、( B)是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计产生的客观基础是（A）A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）。

A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为(D )的专用名词。

A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括（B）。

A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）。

A、定期审计B、不定期审计C、事前审计D、事中审计７、在西方，最具代表性的国家审计机关是(B )的国家审计机关。

A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统８、逆查法应先从( D )查起。

A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )的查证。

A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产１０、(B)是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A、鉴定法B、调节法C、盘存法C、抽样法1１、民间审计属于(A)。

A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1２、( D)是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。

A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计约定书1３、民间审计的业务范围不包括（D）。

A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督１４、民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（D）中明确提出。

A、管理建议书B、审计约定书C、审计工作底稿D、出具的报告书１5、在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。

《审计原理》课程期末复习资料《审计原理》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计在市场经济中的作用第二节审计与鉴证第三节审计的种类第四节审计组织和审计人员第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的涵义及其必要性第二节审计人员职业道德的内容第三节法律责任第四章审计目标与审计过程第一节审计目标第二节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划第二节分析程序第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节了解客户的基本情况第二节审计风险特征及其构成要素第三节风险评估与应对第四节重要性水平的确定第七章内部控制及其评估第一节内部控制的含义与目标第二节内部控制的构成要素第三内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据及其特征第二节审计证据的收集、鉴定、整理第三节收集审计证据的程序和方法第四节审计工作底稿的含义、种类和作用第五节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节属性抽样第十一章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及其审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性测试第十二章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及其审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性测试第十七章审计报告第一节审计报告的作用和要素第二节审计报告的基本类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）1．下列因素中，不会影响审计证据可靠性的是（ D ）。

A．证据的性质B．证据的来源C．获取证据的内部控制环境D．被审计单位的业务性质★考核知识点: 审计证据的可靠性附1.1.1（考核知识点解释）：审计证据可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取证据的具体环境。

2．在计划某项审计工作时，审计人员应分（ B ）两个层次来评价其重要性。

A．总账层和明细账层B．会计报表层和账户余额C．资产负债表层和利润表层D．记账凭证层次和原始凭证层次★考核知识点: 审计重要性的层次附1.1.2（考核知识点解释）：重要性分为财务报表整体的重要性和特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平。

《审计学原理》应重点掌握的主要内容为：第一章总论1、对审计涵义的理解2、审计人与审计关系3、审计的基本特征4、审计与会计的关系5、审计的产生与发展6、审计的对象和目的7、审计的职能8、审计的作用与任务第二章审计的分类与方法1、审计的基本分类2、审计的其他分类3、审查书面资料的方法4、证实客观事物的方法第三章审计组织和审计人员1、国家审计机关2、西方国家审计机关3、民间审计组织4、中国注册会计师协会5、内部审计机构6、审计人员的任职资格和素质要求7、审计人员的职业道德8、审计人员的法律责任第四章审计准则和审计依据1、审计准则的涵义和作用2、审计准则的内容3、一般公认审计准则4、我国国家审计准则5、独立审计准则6、审计依据的涵义和种类7、审计依据的特点和运用原则第五章审计程序1、审计程序的涵义和作用2、审计准备阶段3、编制审计计划4、审计实施阶段5、审计终结阶段6、正确处理期后事项、关注或有负债7、后续审计和复审第六章审计证据与审计工作底稿1、审计证据的涵义和特点2、审计证据的分类3、审计证据的收集、鉴定和综合4、审计工作底稿的涵义和作用5、审计工作底稿的种类6、审计工作底稿的结构和内容7、审计工作底稿的填制和审核第七章内部控制的评审1、内部控制的涵义和作用2、内部控制的要素3、内部控制的种类4、内部控制的有效性判断和评审步骤5、内部控制的调查与描述6、内部控制的测试与评价第八章审计抽样1、审计抽样的涵义和种类2、样本的设计与选取3、属性抽样4、抽样结果的评价第九章审计报告1、审计报告的涵义、种类与作用2、审计报告的内容与要求3、审计意见的类型、4、审计报告的编制步骤5、管理建议书第十章电算化系统审计这一章的内容不作要求。

一、审计的概念1、审计的本质：是一项具有独立性的经济监督活动。

独立性是涉及区别于其他经济监督的一个根本属性。

审计本质具有两方面含义：其一是审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能；其二是审计具有独立性，独立性是审计监督最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。

3、审计的产生的基础是受托经济责任。

审计产生的客观基础是审计关系，三方关系人：审计主体（审计组织和人员或审计主体：主导）、客体（经营者）、委托人（财产所有者：决定）。

5、审计的作用：㈠制约①揭露背离社会主义方向的经营行为②揭露经济资料中的错误和舞弊行为③揭露经济活动的各种不正之风④打击各种经济犯罪活动㈡促进①促进经济管理水平和经济效益的提高②促进经济责任制的完善和旅行；促进经济社会循序的健康运行④促进各种经济利益关系的正确处理。

6、审计的对象：一般对象：被审计单位的会计资料及有关资料所反映的财政财务收支及其有关经济活动。

具体对象：①政审：被审计单位的财政收支及有关经济活动②社审：指委托人指定的被审计单位的财务收支及其有关经济活动③内审：本部门、本单位及其所属单位的财务收支及有关经济活动。

7、审计的目标：总目标是评价受托经济责任；具体目标分一般审计目标和项目审计目标。

政审：审查和评价被审计单位财政财务收支的真实合法效益；社审是审查和评价被审计单位会计报表及其所反映的经济活动的合法性和公允性和会计处理方法的一致性；内审是审查和评价本部门本单位的财务收支及其有关经济活动的真实合法有效。

8、3E指经济性审计、效果性审计和效率性审计。

9、国家审计机关隶属模式：立法型：独立性最强（奥地利、加拿大、美国）司法型（意大利、西班牙、法国）行政型（中国、瑞典、泰国、沙特）独立性（日本）10、内部审计组织机构受总会计师、总经理、董事会领导。

11、社会审计组织机构是会计师事务所，设立有限责任会计师事务所和合伙制事务所。

12、审计机关的权限：监督检查权（提供资料权、检查权、调查取证权）采取临时强制措施权、通报或公布审计结果权、处理处罚权、建议纠正权二、审计依据、证据、工作底稿、准则1、审计依据：㈠含义：是审计人员在审计过程中衡量被审计事项是非优劣的准神，是提出审计意见，作出审计结论的依据㈡特点：层次性、地域性、时效性、权威性、相关性㈢原则：从实际出发，把握实质问题，准确可靠2、审计证据：㈠含义：是证明应证事实是否客观存在的材料，是证明被审计单位财政财务收支及其有挂经济活动真相的凭证㈡特点：客观性，可靠性，合法，时间，重要性，相关性，充分性㈢判断审计证据是否充分的考虑因素：①审计风险（审计人员对被审计资料某些重要反映失实未予发现的风险。

审计学原理期末总结一、审计学原理的基本概念审计学是指对财务会计报告的真实性和公平性进行独立的、专业的评价和确认，并向利益相关者提供可靠的意见的一门学科。

它主要研究的问题包括：审计的定义、审计的目标、审计的内容、审计的过程、审计的原则及方法等。

二、审计学发展的历史回顾审计学作为一门独立的学科，是在20世纪初逐渐形成的。

20世纪20年代后期，由于许多企业发生资产负债失衡和财务舞弊等问题，导致了投资者的利益受到损害。

这也促使了审计学的快速发展，并形成了现代审计学的基本理论体系。

三、审计学原理的核心要点1. 审计的目标：审计的最终目标是对财务会计报告的真实性和公平性进行评价和确认，确保其可靠性。

2. 审计的内容：审计的内容包括财务会计报告的真实性和公平性、财务报表的编制方法是否合理、财务报表的信息披露是否充分等方面。

3. 审计的原则和方法：审计的原则包括独立性、技术要求、实质审计和审计工作环境等方面；审计的方法包括事务性测试、分析性程序、内部控制评价、风险评估等。

4. 审计风险控制：审计风险控制包括审计风险的识别、评估、应对和监控等环节。

审计师需要通过有效的方法降低审计风险，保障审计质量。

5. 审计的程序和过程：审计的程序和过程包括确定审计目标、编制审计方案、开展审计工作、编制审计报告等环节。

四、审计学原理的应用与发展过去几十年来，随着社会经济的发展，审计学也迅速发展，并朝着专业化和国际化方向发展。

审计学已经不仅仅局限于财务审计，也涉及到了其他领域的审计，如环境审计、信息系统审计等。

同时，随着科技的发展，审计工具和方法也不断更新，审计的过程更加自动化和智能化。

五、审计学原理的局限与不足审计学原理虽然在理论上较为完备，但在实践中还存在一些不足之处。

一是审计的独立性问题。

由于审计费用由受审计对象支付，有时会对审计师的独立性产生影响。

二是审计的风险控制问题。

现代经济中存在着大量的风险，审计师需要有能力识别和评估风险，并采取相应的措施加以应对。

《审计学》 课程复习要点第一章 审计与鉴证概论1、财产所有权与经营权的分离是CPA审计产生的直接原因。

2、注册会计师职业萌芽于意大利合伙企业制度；形成于英国股份制企业制度；1853年，苏格兰爱丁堡会计师协会的成立是注册会计师职业诞生的标志。

3、按照审计模式的发展，可以把CPA审计划分为三个阶段：账项导向审计阶段、内控审计导向阶段和风险审计导向阶段。

4、1918年，北洋政府颁布了我国第一部注册会计师审计法规《会计师暂行章程》谢霖是中国第一位注册会计师，（1921年）他创办的第一家注册会计师审计机构： 正则会计师事务所（北京）。

5、审计的概念 第7页6、按照审计主体对审计的分类——政府审计、内部审计、注册会计师审计；按照审计的目的和内容对审计的分类——财务报表审计、合规审计和经营审计7、审计人员分类——注册会计师、政府审计人员、内部审计人员8、鉴证业务的定义 第10页鉴证对象信息——是按照标准对鉴证对象进行计量和评价的结果；财务状况、经营成果和现金流量是鉴证对象；财务报表是鉴证对象信息。

9、依据鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取-----鉴证业务可分为基于责任方认定的业务（财务报表审计）、和直接报告业务（内部控制审核）10、按照鉴证业务的保证程度可将鉴证业务分为：合理保证的鉴证业务（年度财务报表审计）和有限保证的鉴证业务（财务报表审阅）11、CPA提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务；鉴证业务又分为-----历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证业务；（内部控制审核和预测性财务信息审核属于其他鉴证业务）；相关服务包括：对财务信息执行商定程序和代编业务；相关服务不提供任何保证第二章 注册会计师管理1、《注册会计师法》规定的审计业务:审查企业会计报告；验证企业资本；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；办理法律、行政法规规定的其他审计业务。

会计咨询、会计服务业务———资产评估、代理记账、税务服务和管理咨询2、我国会计师事务所的组织形式：有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所3、在我国，注册会计师不能以个人名义承办业务，必须由会计师事务所统一接受业务。

审计学原理复习资料
考试题型：单选、多选、双选、简单、分析
考试章节：第一章、第二章、第三章、第四章、第五章，这五章是重点
第一章
1、审计的概念和特点
2、制度基础审计的流程
3、注册会计师具备哪些资格进行审计
第二章
1、审计准则和设计目标的关系
2、审计准则与会计准则的关系
3、掌握独立审计准则（三个层次）
4、职业道德准则有哪些？
第三章
1、审计对象的概念？
2、审计目标有哪些（具体目标8小点）
3、特殊审计目标有哪些？
4、影响重要性判断的因素
5、审计风险和证据的关系
第四章
1、掌握审计证据的来源
2、审计证据的有效性。

3、审计工作的底稿
4、编制审计工作底稿的注意问题
第五章
1、测试法中符合性测试的概念，程序有哪些？
2、实质性测试的概念，程序有哪些？
3、符合性与实质性测试的关系
第十三章,(占考试分数20-30分，请重点看)
1、审计报告构成要素（1、标题、
2、收件人、
3、引言段、
4、管
理层对财务报表的责任段、5、注册会计师的责任段、6、审计
意见段、7注册会计师的签名和盖章、8、会计师事务所的名称、地址及盖章、9、报告日期，这9点要非常熟悉，认真记住）
2、非标准审计报告总体要求
3、保留意见怎么写
4、无保留意见格式
5、P374页、审计报告的格式要重点看。