全国县级纳税服务规范

2.3.11—037 生产销售铂金增值税即征即退资格备案
【业务描述】
按规定可享受铂金增值税即征即退优惠的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。

国税业务。

县级业务。

【报送资料】
（1）《税务资格备案表》2 份。

（2）国内生产企业自产自销铂金的证明材料（国内自产自销铂金企业提供）。

（3）上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》结算联（中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售进口铂金时提供）。

【基本流程】
纳税人→相关资料→办税服务厅接收资料→核对资料：（1）否→一次性告知应补正资料或不予受理原因→纳税人；（2）是→备案：A、备案表返还纳税人；B→相关资料信息转下一环节核查（图示如下）
【基本规范】
（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（2）办税服务厅签收纳税人的《税务资格备案表》1份返还纳税人，相关资料信息，
1 个工作日内转下一环节按规定程序处理。

【升级规范】
（1）提供免填单服务。

（2）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。

纳税效劳标准工作总结范文为进一步优化纳税效劳，标准纳税咨询效劳运行机制，提高纳税咨询效劳水平。

所坚持纳税效劳工作以始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从为宗旨，以保证国家财政收入和维护纳税人合法权益为目标，努力为纳税人提供优质高效的纳税效劳，增强征纳双方良性互动，营造法治、公平、文明的税收环境。

近两年以来，通过全所上下的共同努力，结合实际工作，摸索出一些纳税效劳好的做法，积累了一些成功的经验，屡次受到了纳税人的好评、上级领导的赞扬。

现将近两年纳税效劳工作汇报如下：基层税务所作为局向纳税人提供纳税效劳的子窗口，让纳税人满意是我们的工作首选目标。

为了让纳税人在纳税过程中，一看就清晰，一问就明白，一听就舒畅，一办就满意，我们在纳税效劳工作中标准操作，文明效劳，依法办税，重点开展了五项效劳：1、微笑效劳。

子厅接待纳税人做到用语文明，主动热情，笑脸相迎，态度温和。

同时，办税厅还设置了纳税人歇息处，饮水机和投诉举报号码。

2、公开效劳。

实行政务及办税流程公开，将纳税人比拟关心和涉及公众利益的事项以及需要群众特殊予以监督的事项一律作为公开的内容，如办税程序、税收政策、收费标准等都列入公开内容。

3、首问效劳。

认真落实首问责任制，纳税人问询的第一个税务人员对纳税人提出的问题有问必答，耐心讲解，全程指引，直到纳税人满意为止。

办理涉税事项中能够当场办结的当场办结；不能当场办结的限时办结或者承诺办结时间。

4、限时效劳。

为提高办税效率，我们认真落实区局效劳承诺、限时办理等工作制度，对纳税人的涉税事项，实行随到随办，限时办理，如我们规定正常购领发票，从发票审验到发票出售在 3 分钟内办理完毕，企业正常申报录入在 2 分钟之内完成，开具税票在 1 分钟之内完成。

5、延时效劳。

为了方便纳税人，子厅工作人员原那末上提前半个小时上班，推迟半个小时下班。

具体工作中，针对纳税人需求，即使到了下班时间，只要纳税人的涉税事宜未办完，也不得擅自离岗。

全国税收征管规范（简版）序言2015年，国家税务总局在做好纳税服务规范推行工作的同时，着力在各级税务机关内部，使前后台有机衔接、相互咬合、互促互进，制定了《全国税收征管规范（1.0）》并于5月1日起试行，以最大限度规范税务人、最大限度便利纳税人。

制定和推行全国税收征管规范，是加强征管制度创新，推进税收治理体系和治理能力现代化的重要举措；是落实依法行政要求，规范税收执法行为，深入推进依法治税的重要途径；是全面统一征管标准，建设科学严密的税收征管体系的必要基础。

全国税收征管规范根据税收征管业务的属性，将各项征管具体业务归类到税务登记、认定管理、申报纳税、税收优惠、税额确认、税款追征、税务检查、违法处置、争议处理、凭证管理、信息披露等11个业务类别，每一项具体业务包括事项类别、业务概述、业务流程、资料处理、办理规范、创新处理等6个部分，对税收征管基础性和事务性工作进行了规范，形成了税收征管业务的基本体系架构。

规范实现了三个涵盖、三个规范、三个对接：三个涵盖，即涵盖税收征管各项法律法规、涵盖税收征管各项业务、涵盖国地税各级机关；三个规范，即规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料；三个对接，即对接前后台业务、对接征管各环节实务、对接内部管理机制与应用信息系统。

全国税收征管规范具有五个鲜明特点。

一是执行政策规范化。

所有规范事项坚持依法依规，以国家税收法律法规和总局制定的规范性文件为政策依据，将税收法律法规条文细化为可操作的流程、环节和文书。

二是办理业务标准化。

明确了所有征管事项的实体性和程序性要求及标准，以标准化规范税务机关履行职能。

三是业务流程简约化。

减少表证单书，简化工作程序，把每一业务事项按照“启动—处理—结束”三个环节有机串联起来，做到精简、高效。

四是指导工作实用化。

使各项征管业务便于操作、便于执行、便于落实，力求检索简单、脉络清晰、示范直观、提示明确。

五是具体应用可扩展化。

全国县级税务机关纳税服务规范模拟测试题（一）1、（）年10月开始在全国县级税务机关试行《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版本，（）年试行2.0版本，（）年1月1日起在全国实施3.0版本。

（C）A、2014；2015；2016B、2014；2016；2017C、2014；2015；2017D、2015；2016；20172、《全国县级税务机关纳税服务规范》2.0版本具体包括（）类（）项（）个服务事项1372个服务规范。

（B）A、8；62；139B、9；76；236C、10；63；139D、11；62；1393、税务登记规范是指税务机关依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人和扣缴义务人税务登记的服务规范。

（B）A、正确B、错误4、单位纳税人设立登记的范围包括（）。

（ABCDE）A、单位纳税人B、个人独资企业C、一人有限责任公司D、外国企业常驻代表机构E、合伙企业5、单位纳税人新设立登记时只要提供哪些资料即可当场办证，其他资料可以事后补充。

（BCD）A、《税务登记表（适用单位纳税人）》1份B、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件C、组织机构代码证书副本原件及复印件D、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份合法证件原件及复印件资料6、办税服务厅接受资料，对不符合要件资料要求，应当场一次性提示纳税人应补正资料。

（A）A、正确B、错误7、录入税务登记证件内容，应在（）个工作日内将相关资料转下一环节进行调查核实，并补录登记信息。

（A）A、1B、2C、3D、48、实行国税局、地税局联合办证的，纳税人应提供（）份税务登记表。

（B）A、1B、2C、3D、49、纳税人办理停复业登记时，不需要报送的资料包括（C）A、《停业、复业报告书》B、税务登记证及其副本C、户主身份证件D、《发票领用簿》10、纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（D）A、税务登记证副本B、发票领用簿C、税务登记证正本D、《停业、复业报告书》11、具有以下情形的纳税人可以申报办理临时税务登记。

纳税服务规范2.0版培训讲稿（2015年9月2日）2015年3月1日起，由国家税务总局制定的《全国税务机关纳税服务规范》（简称《纳税服务规范》2.0版）在全国全面执行。

一、《纳税服务规范》1.0版情况介绍（一）背景：党的教育实践活动自2013年6月18日启动以来，总局以‚为民、务实、清廉‛为主题，按照‚照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病‛的总要求，自上而下在全系统深入开展了教育实践活动。

第一批活动结束后，面上的问题、容易改的问题已经改了很多，剩下的大多是深层次问题和难啃的硬骨头。

尤其是一些问题尽管发生在基层，但根子在上面，必须上下联动，从源头上解决问题。

国家税务总局第二批教育实践活动以深化整改开局亮相，从群众关切的问题改起，从群众身边的事抓起，最大限度便利纳税人，着力打通便民办税‚最后一公里‛。

在全国税务系统第二批教育实践活动征求意见中，纳税人意见最强烈和最集中的，就是纳税服务工作不规范的问题，包括服务标准不一、办税程序繁琐、办税效率不高、服务态度不好等。

从全国层面来看，由于缺乏统一的工作标准、服务制度、运行机制，加上各地发展水平的不均衡，造成了纳税人在不同地区办理同一项涉税业务，需要的时间、可以选择的方式、能够享受的服务却不尽相同。

怎样一把尺子对待纳税人，一个标准服务纳税人，真正做到最大限度便利纳税人？为解决税务机关服务规范零散、服务标准不一、水平参差不齐、办税程序繁琐和工作中存在的服务过度与服务越位等问题，同时，也为把‚便民办税春风行动‛一系列成果制度化、长期化，国家税务总局加强顶层设计，借鉴国际有效经验，参考我国服务行业准体系，2014年8月29日，国家税务总局召开全国税务机关视频会议，推出《全国县级税务机关纳税服务规范》，并自10月1日起，在全国范围内试行。

这意味着，全国近4000个县级税务机关办税业务流程将执行统一标准，超过3000万户的纳税人享受到了同样的基本纳税服务。

（二）简介：去年出台的县级税务机关纳税服务规范，立足税务部门对纳税人提供的前台服务，以纳税人申请办理的服务事项为主，适当兼顾了税务部门依职权进行管理和服务的事项。

纳税服务规范3.0-权益维护规范8 权益维护规范权益维护规范是指税务机关为维护纳税⼈合法权益所制定的服务规范,包括需求管理、满意度调查、信息查询、服务投诉、法律救济、信⽤评价、中介服务及监管等7项15个事项。

8.1纳税⼈需求管理8.1.1—209纳税⼈需求管理发起⽅式：依申请、依职权适⽤范围：国税、地税业务适⽤层级：县级、市级、省级、税务总局【事项描述】税务机关通过多种⽅式、渠道征集纳税⼈需求，开展需求分析、需求响应和结果运⽤。

纳税⼈通过互联⽹平台、税务应⽤平台、纳税⼈座谈会等⽅式以⼝头或书⾯形式向税务机关提交需求。

【受理部门】各级税务机关。

【纳税⼈注意事项】纳税⼈应真实客观反映合法、合理需求。

【办事流程】（图⼀：依申请）（图⼆：依职权）【税务机关服务规范】1.基本规范（1）需求征集税务机关可通过互联⽹平台、计算机辅助电话征集、移动终端平台、税务应⽤平台、发放纸质问卷、采集外部门信息、纳税⼈座谈会、⼊户⾛访、设⽴意见箱或意见簿等⽅式征集纳税⼈需求。

（2）需求分析税务机关对纳税⼈需求进⾏分析评估，对违反法律、法规、规章有关规定，反映事实不清等⾮正当需求，税务机关不予响应；对纳税⼈的正当需求，税务机关充分参考政策法规、服务资源和职责权限等因素，提出需求反馈意见，形成不同的服务改进策略。

（3）需求响应——对不属于税务机关⼯作范围的需求，要及时告知、引导纳税⼈通过其他渠道反映需求。

——对纳税⼈提出的简单需求，及时反馈；对⼀般涉税需求，应于15个⼯作⽇内响应或反馈；对复杂涉税需求，应于30个⼯作⽇内响应或反馈；对存在困难不能在规定期限内响应或反馈的，经本级税务机关纳税服务部门负责⼈批准，可以适当延长办理时限。

——对普遍性、代表性问题的改进措施应向社会公开，接受社会各界监督。

（4）资料归档税务机关应按照档案管理规定，对纳税⼈需求资料归档保存，保存期为3年。

2.升级规范（1）对于纳税⼈反映的⼀般涉税需求，于10个⼯作⽇内响应或反馈；对于复杂涉税需求，于15个⼯作⽇内响应或反馈。