纳税服务规范

全国纳税服务规范全国纳税服务规范为加强纳税服务，提高纳税人满意度，全国纳税服务规范以下简称《规范》）制定此规范。

一、纳税人权益保障1. 纳税人享有合法权益，纳税机关应当尊重和保障纳税人的合法权益，不得随意侵犯或限制纳税人的权益。

2. 纳税人有权获得真实、及时、全面的税收信息，纳税机关应当及时向纳税人提供税收政策解读、法律法规咨询等相关服务。

3. 纳税人有权自主选择纳税服务方式，纳税机关应当提供线上、线下等多种服务渠道，满足不同纳税人的需求。

二、纳税服务规范1. 纳税机关应当加强对纳税服务人员的培训，确保纳税服务人员掌握税收法律法规和纳税人权益保障知识，能够提供专业、高效的纳税服务。

2. 纳税机关应当建立健全纳税服务制度，规范纳税服务流程，提高服务效率。

纳税服务人员应当按照规定程序为纳税人提供服务，不得任意拒绝或延迟办理税务事项。

3. 纳税机关应当积极回应纳税人咨询和投诉，及时解决纳税人问题。

对于重大问题和复杂问题，纳税机关应当及时组织相关部门进行调查处理。

4. 纳税机关应当加大宣传力度，向纳税人宣传税收政策和法律法规，提高纳税人的税收意识和合规意识。

三、纳税服务监督1. 监督部门应当加强对纳税服务的监督，定期开展纳税服务满意度调查，及时了解纳税人对纳税服务的评价和意见，准确掌握服务问题的情况。

2. 监督部门应当及时处理和反馈纳税人的投诉和意见，确保纳税人合法权益得到保护。

3. 监督部门应当对不合规的纳税服务行为进行处罚和追责，严肃查处涉嫌腐败和滥用职权等违法违纪行为。

四、纳税服务信息公开1. 纳税机关应当及时公开税收政策和法律法规，提供全面、准确的纳税信息，供纳税人参考和查询。

2. 纳税机关应当及时公开纳税服务流程和办理时限，方便纳税人了解和参与纳税服务过程。

3. 纳税机关应当建立纳税服务投诉和意见反馈机制，及时公开处理结果，增强透明度。

五、纳税服务创新1. 纳税机关应当积极推行智慧税务建设，利用互联网、大数据等新技术手段提供便捷、高效的纳税服务。

纳税服务规范3.0-权益维护规范8 权益维护规范权益维护规范是指税务机关为维护纳税⼈合法权益所制定的服务规范,包括需求管理、满意度调查、信息查询、服务投诉、法律救济、信⽤评价、中介服务及监管等7项15个事项。

8.1纳税⼈需求管理8.1.1—209纳税⼈需求管理发起⽅式：依申请、依职权适⽤范围：国税、地税业务适⽤层级：县级、市级、省级、税务总局【事项描述】税务机关通过多种⽅式、渠道征集纳税⼈需求，开展需求分析、需求响应和结果运⽤。

纳税⼈通过互联⽹平台、税务应⽤平台、纳税⼈座谈会等⽅式以⼝头或书⾯形式向税务机关提交需求。

【受理部门】各级税务机关。

【纳税⼈注意事项】纳税⼈应真实客观反映合法、合理需求。

【办事流程】（图⼀：依申请）（图⼆：依职权）【税务机关服务规范】1.基本规范（1）需求征集税务机关可通过互联⽹平台、计算机辅助电话征集、移动终端平台、税务应⽤平台、发放纸质问卷、采集外部门信息、纳税⼈座谈会、⼊户⾛访、设⽴意见箱或意见簿等⽅式征集纳税⼈需求。

（2）需求分析税务机关对纳税⼈需求进⾏分析评估，对违反法律、法规、规章有关规定，反映事实不清等⾮正当需求，税务机关不予响应；对纳税⼈的正当需求，税务机关充分参考政策法规、服务资源和职责权限等因素，提出需求反馈意见，形成不同的服务改进策略。

（3）需求响应——对不属于税务机关⼯作范围的需求，要及时告知、引导纳税⼈通过其他渠道反映需求。

——对纳税⼈提出的简单需求，及时反馈；对⼀般涉税需求，应于15个⼯作⽇内响应或反馈；对复杂涉税需求，应于30个⼯作⽇内响应或反馈；对存在困难不能在规定期限内响应或反馈的，经本级税务机关纳税服务部门负责⼈批准，可以适当延长办理时限。

——对普遍性、代表性问题的改进措施应向社会公开，接受社会各界监督。

（4）资料归档税务机关应按照档案管理规定，对纳税⼈需求资料归档保存，保存期为3年。

2.升级规范（1）对于纳税⼈反映的⼀般涉税需求，于10个⼯作⽇内响应或反馈；对于复杂涉税需求，于15个⼯作⽇内响应或反馈。

纳税服务规范内容随着社会的发展，国家管理水平和服务水平不断提高，纳税服务规范也日益完善。

作为一名纳税人，我们需要了解这些规范内容，并通过各种方式充分享受这些服务。

本文将从四个方面来介绍纳税服务规范内容。

一、便捷纳税服务税收管理机构积极推行网络化服务、自助服务、智能化服务等新型服务模式，以满足纳税人日益增长的服务需求。

便捷的服务方式为纳税人提供了更高效、更灵活的服务体验。

其中，网络化服务是当前最主流的服务形式。

纳税人通过登录电子税务局网站或手机APP，可以进行以涉税查询、涉税办理、涉税信息公开、涉税法规宣传等为主要内容的服务活动。

在网站和APP上，还会有视频、图片、文字等多种形式的服务内容，以满足不同纳税人对税务信息的需求。

此外，税务局还为纳税人开辟自助服务、智能化服务等服务模式。

通过设立自助服务终端、办税服务厅等多种方式，纳税人可以完成各种涉税业务的自助办理，无需排队等候，更为便捷。

二、优质服务保障税务局在服务过程中，始终将纳税人的利益放在第一位，积极提高服务质量，创新服务方式，推出一系列优质服务，保障纳税人的权益。

例如，税务局在涉税过程中，对纳税人的敏感数据进行保护。

同时，税务局还为纳税人提供多种投诉方式，为纳税人维权保驾护航。

此外，税务局还在服务中不断进行创新，推出各种特色服务。

例如，针对个体纳税人，税务局推行上门服务，为个体纳税人提供便捷的服务环境，提高服务质量和效率。

三、税收政策宣传税务局通过各种宣传形式，向纳税人宣传各种税收政策，让纳税人更好地理解税收政策、遵守税法纪律。

内部税收宣传主要面向税务机关内部人员，通过信息发布、培训教育等形式，提高税务机关人员的专业水平，增强纳税服务的效率和质量。

对外税收宣传则是为纳税人提供的服务，包括税收法规、税收政策、纳税申报等各种信息的宣传和解读。

通过各种途径，如宣传图册、宣传片、讲座等方式，让纳税人更全面地了解税收政策、法规信息，为纳税人提供帮助。

四、合法合规服务税务部门在提供纳税服务时，必须遵守税收法律法规，确保税收业务的合法合规性。

全国税务机关纳税服务规范（一）引言概述：全国税务机关纳税服务规范（一）是为了规范税务机关在纳税服务方面的行为，提升纳税人的满意度和便利度，推进税收征管工作的现代化。

本文将从五个大点展开，分别为：服务态度规范、服务流程规范、信息公开规范、纳税咨询规范和纳税申报规范。

一、服务态度规范：1. 接待纳税人时要礼貌待人，提供友好和专业的服务态度。

2. 对纳税人的问题和需求要主动耐心地进行解答和解决。

3. 对纳税人提供的信息要保密，确保其纳税信息安全和隐私。

4. 提供多渠道的咨询和服务方式，满足纳税人的不同需求。

5. 全程跟踪纳税人的问题和需求，确保及时解决，并及时询问纳税人的满意度。

二、服务流程规范：1. 提供线上和线下两种报税方式，满足纳税人的不同需求和偏好。

2. 在报税流程中提供明确的指引和说明，帮助纳税人快速准确地完成报税。

3. 提供在线查看纳税记录和交易明细的功能，方便纳税人查询纳税情况。

4. 对涉及到税收优惠政策的纳税人，提供指导和辅导，确保其享受到相应的优惠政策。

5. 建立纳税错误申报的修正机制，及时纠正纳税人提交的错误信息，避免不必要的处罚。

三、信息公开规范：1. 及时公布最新的税收政策和法规，确保纳税人了解并遵守相关税收规定。

2. 对纳税人常见问题进行分类整理，并提供常见问题解答，方便纳税人自助查询。

3. 提供纳税服务窗口的办公时间和地址等基本信息，使纳税人能够方便地前往办理相关业务。

4. 定期发布税务机关工作报告和纳税人满意度调查结果，接受社会监督。

5. 制定纳税服务投诉处理机制，对纳税人的投诉进行及时、公正的处理，确保纳税人的合法权益。

四、纳税咨询规范：1. 提供多种咨询渠道，包括电话、邮箱、微信等，方便纳税人进行咨询和交流。

2. 对咨询问题进行分类整理，并提供相应的咨询解答，确保纳税人能够快速准确地获取所需信息。

3. 针对纳税人的具体需求，提供个性化的咨询和指导，帮助纳税人解决问题。

纳税服务规范调研方案背景介绍随着我国税收制度的不断完善，纳税服务已经成为税务工作的重要组成部分。

然而，目前各省市纳税服务水平参差不齐，规范程度不一。

为提高纳税服务质量，树立税收部门良好形象，有必要对全国范围内纳税服务情况进行调研，制定统一规范标准。

调研目的本调研旨在：1.深入了解各省市纳税服务的基本情况、服务内容、服务质量等方面的情况，掌握纳税服务现状；2.分析现实问题，挖掘存在的矛盾与不足，提出改进和完善的建议，为纳税服务规范化提供参考依据。

调研范围本次调研将针对全国范围内的各省市税务部门进行。

主要调研内容包括：1.纳税服务基本情况–纳税服务种类、范围、内容–业务办理窗口设置与规划–纳税服务人员配备与培训情况2.纳税服务质量–服务态度、效率–服务制度、标准–服务评价和监督3.纳税服务改进与创新–新技术、新模式应用–受理流程优化–纳税服务质量提升等4.其它相关情况–纳税人满意度调查–纳税服务宣传与推广–其它涉税政策影响因素等调研方法本调研采用以下方法：1.线上问卷调查：通过向各省市税务部门发放调查问卷，收集纳税服务基本情况、服务质量等方面的数据和反馈意见。

2.实地走访：按照划定范围，实地走访各省市税务部门，了解现场服务状况，收集实测数据和个人意见。

3.网络搜集：通过各种渠道收集各地税务部门的服务情况、政策法规等方面的信息，以备分析和比较。

调研执行本次调研前期工作的执行时间为2022年7月至9月。

执行步骤如下：1.线上问卷调查：由项目组成员进行问卷发放和数据收集，统计分析得出各地纳税服务情况。

2.实地走访：项目组成员按照计划分批次到各地进行实地走访，及时收集数据和意见，与各地税务部门负责人进行沟通交流。

3.网络搜集：由项目组成员负责收集各地政策法规等信息资料，收录整理形成分析数据库。

调研结果本次调研将收集各地纳税服务的基本情况、服务质量等数据，以及各方面的意见和建议。

调研结果将得出各地纳税服务的规范化情况，问题与不足的存在，及改进和完善的建议等。

纳税服务工作规范实施办法（试行）第一章总则第一条为进一步规范和优化纳税服务工作，根据国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》，制定本办法。

第二条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，以“纳税人的满意，国税人的追求”为目标，努力为纳税人提供优优质高效的服务，促进征纳双方良性互动，营造法治、公平、文明、效率的税收环境。

第三条纳税服务的基本形式分为窗口服务、12366纳税服务热线、国税网站服务、上门服务及法律救济等服务。

（一）窗口服务是指国税机关通过办税服务厅或场所为纳税人提供的各类税收服务事项及措施。

（二）12366纳税服务热线是国税机关通过电话语音服务平台为纳税人及社会公众提供自动语音和人工座席等税收服务事项与措施。

（三）国税网站服务是国税机关通过互联网方式为纳税人以及社会公众提供税法宣传、纳税咨询、网上办税、投诉举报受理等税收服务事项与措施。

（四）上门服务是国税机关根据征管工作需要或纳税人的特定需求，深入到纳税人的生产经营场所提供有针对性的税收服务事项与措施。

（五）法律救济是国税机关依据税收法律、行政法规的规定，在实施税务行政复议、诉讼、赔偿和听证等过程中，向纳税人提供的服务事项与措施。

第四条本办法适用于全区各级国税机关、税收执法人员及其接受国税机关委托履行征收管理职能的单位和个人。

第五条各级国税机关要充分利用现有信息网络技术，加强与工商、银行、地方税务局等单位的协调配合，共享数据信息，形成现代化服务网络。

第六条国税机关应当依法行使税收政策执法权，不得以任何名义指定税务代理。

第二章工作职责第七条自治区国税局征收管理处负责全区国税系统纳税服务工作的组织、协调和管理：负责12366纳税服务热线的管理；负责国税网站有关纳税服务栏目的管理；建立纳税服务考核评价体系。

政策法规处、流转税管理处、所得税管理处、国际税收管理处、进出口税收管理处、稽查局等部门负责按照业务管理范围，负责受理纳税人涉税咨询，承办国税网站栏目、12366纳税服务热线转办业务的回复；收集、整理税收政策法规及其他信息,在国税网站系统中及时发布。