署税发[2009]290号-海关总署 国家发展改革委关于内外资鼓励项目免税确认审批有关问题的通知

中华人民共和国海关总署关于执行第二步清理关税和进口环节税减免规定有关问题的通知文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】1995.01.25•【文号】署监[1995]53号•【施行日期】1995.01.25•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】关税,税收征管正文中华人民共和国海关总署关于执行第二步清理关税和进口环节税减免规定有关问题的通知（１９９５年１月２５日署监〔１９９５〕５３号）《海关总署关于贯彻第二步清理关税和进口环节税减免规定的紧急通知》（署税〔１９９４〕８９２号）下发后，有的海关在执行中提出了一些问题。

为更好地贯彻国务院有关税收政策，统一验放尺度，现就有关问题明确如下：一、国务院国发〔１９９４〕６４号文附件４所列２０种商品中的餐料（包括饮料、酒等）主要是指通过货运渠道进口的，对各类旅客随身携带进境的上述物品仍应按海关对进出境旅客行李物品管理的有关规定验放。

对旅客带进酒的限量仍按１９８８年９月２０日海关总署对外公布的《中华人民共和国关于旅客携带进境烟酒限量的公告》〔８８〕署行字第９８０号）规定掌握。

二、对外籍华人及随华侨回国探亲的外国籍配偶携运进境和在境内免税外汇商品供应单位购买的属于国务院国发〔１９９４〕６４号文附件４所列２０种商品的，一律征税放行；对他们携运进境和在境内免税外汇商品供应单位购买的除上述２０种商品以外的物品，仍按现行《旅客进出境行李物品分类表》、入境旅客行李物品和个人邮递物品完税价格及有关规定征税或免税放行。

三、对个人邮递进口的餐料，按现行规定的包值验放，对规定免税额范围以内的，可予免税放行。

四、凡持我主管部门签发的因私普通护照，并已取得居住国永久居留权的旅客，即为华侨，海关应按有关规定验放其携运进境的行李物品。

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中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征税办法文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】1992.08.22•【文号】海关总署令第29号•【施行日期】1992.09.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】企业,海关综合规定,税务综合规定正文中华人民共和国海关总署令（第29号）现发布《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征税办法》，自一九九二年九月一日起实施。

《关于中外合作经营企业进出口货物的监管和征免税规定》、《关于中外合资经营企业进出口货物的监管和征免税规定》和《中华人民共和国海关对外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件管理办法》同时废止。

海关总署署长戴杰一九九二年八月二十二日中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法第一章总则第一条为了鼓励外国公司、企业和其他经济组织或个人来中国举办中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业（以下简称外商投资企业），贯彻国家产业政策，发展国民经济，方便合法进出，加强海关监管，依照《中华人民共和国海关法》和有关法律、法规的规定，制定本办法。

第二条外商投资企业应按中华人民共和国的法律、法规和本办法的规定履行各项义务，其进出口货物应如实向海关申报，接受海关监管并可享受有关优惠。

第三条对遵守海关规定好的外商投资企业，经审核后，由海关授予“信誉良好企业”称号并在办理海关手续方面给予相应的便利。

第四条对符合海关监管条件的外商投资企业，可以批准其建立保税仓库、保税工厂。

海关认为必要时，可以在外商投资企业中派驻关员进行监管，办理海关手续。

有关企业应提供必要的便利。

第五条外商投资企业进口的货物凡属于《中华人民共和国海关法》规定的海关监管货物，未经海关许可，不得擅自出售、转让、抵押或移作他用。

第二章备案手续与验放依据第六条外商投资企业应当持凭中华人民共和国对外经济贸易管理部门或其授权机构签发的批准证书和中华人民共和国工商行政管理部门或其授权机构签发的营业执照等文件的副本或复印件以及企业章程、合同，向主管地海关办理企业登记备案手续。

外资项目不予免税进口商品目录调整涉及20类商品-财税法规解读获奖文档本网讯海关总署日前发布公告，调整《外商投资项目不予免税的进口商品目录》等目录商品税号。

调整后，包括电视机在内容的20类商品的相应税则号列产品，从9月10日起一律停止减免关税和进口环节增值税。

海关总署表示，此次调整是根据2008年版《中华人民共和国进出口税则》的税目调整情况，经商财政部，对此前下发的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》（署税发[2002]81号的附件2）和《停止减免税的20种商品税号对照表》、《停止减免税的20种商品（餐料）税号对照表》（海关总署2004年第7号公告的附件1、2）中的商品税则号列进行的。

调整的20种商品包括电视机、摄像机、录像机、放像机、音响设备、空调器、电冰箱、电冰柜、洗衣机、照相机、复印机、程控电话交换机、微型计算机及外设电话机、无线寻呼系统、传真机、电子计算器、打字机及文字处理机、汽车、摩托车和其他商品的税则号列，自2008年9月10日起按照本公告的规定执行。

为保持政策的连续性，对于2008年9月10日以前海关按照有关政策规定和本次调整前的税则号列已出具的《进出口货物征免税证明》尚在有效期内的，允许继续使用，但不得延期。

货物已经征税或免税进口的，税款不予调整。

对今后由于《税则》税目调整而造成有关目录中列名商品的税则号列与该商品当年应当适用的税则号列不一致的情况，进口有关目录中的商品，其税则号列应当按照当年版《税则》予以确定。

自2008年9月10日起，《海关总署关于执行〈外商投资产业指导目录〉有关问题的通知》（署税发[2002]81号）附件2所列《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和海关总署2004年第7号公告停止执行。

结语：税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的企业和财务人员所认可并应用。

在实际操作中要考虑的因素还很多，远不止本文上面所提到的内容，因此，在具体的实务操作中我们一定要培养正确的纳税意识，树立合法税务筹划观念，深入研究税法规定，充分领会税法精神，做到合理筹划并纳税，以达到合理运用企业有限的资金，增加企业效益，促进企业稳定长远的发展。

外资企业在中国的税收政策与优惠随着中国经济的快速发展，外资企业在中国的地位越来越重要。

为了吸引更多的外资流入，中国政府一直实施着一系列税收政策与优惠措施。

本文将介绍外资企业在中国的税收政策与优惠，并探讨其对外资企业的影响。

一、企业所得税优惠外资企业在中国的企业所得税享受一些优惠政策。

首先，对于外资企业的先期亏损，公司可以在后续年度利润中抵扣。

此外，对于符合一定条件的技术创新型企业和高新技术企业，可以免征企业所得税。

这些税收优惠措施，降低了外资企业的税负，鼓励了技术创新和公司发展。

二、增值税优惠中国政府也对外资企业实施了增值税的优惠政策。

根据法规规定，外资企业在购买原材料和设备时，可以申请退税或免税。

这一政策有助于降低外资企业的经营成本，提高其在国内市场的竞争力。

三、个人所得税优惠除了企业所得税优惠以外，中国政府还对外籍员工实施了一些个人所得税的优惠政策。

外籍员工在中国工作的所得税税率可以根据不同的工作年限进行递减，并且个人所得税可以在中国和其它国家之间进行抵免。

这些个人所得税的优惠政策，有助于吸引更多的高端人才来到中国工作，促进了国际人才交流。

四、跨境投资税收待遇中国作为一个开放的经济体，积极推进与其他国家的经贸合作。

为鼓励跨境投资，中国政府与一些国家和地区签署了避免双重征税协议。

根据这些协议，外资企业可以享受到避免双重征税或减少重复课税的优惠。

这一政策大大降低了外资企业在海外盈利所需缴纳的税负，增加了中国作为投资目的地的吸引力。

五、自由贸易试验区政策为了促进外资企业的发展，中国设立了一些自由贸易试验区。

在这些试验区内，外资企业可以享受更加开放、便利的贸易政策。

比如，外资企业可以实现更加自由的资本项目可兑换，更加灵活的跨境人民币资金管理等。

这些政策有助于进一步优化中国的贸易环境，提升外资企业在中国的发展机会。

综上所述，中国的税收政策与优惠为外资企业提供了广阔的发展空间。

企业所得税优惠、增值税优惠、个人所得税优惠以及跨境投资税收待遇等政策，降低了外资企业的负担，促进了外资企业的发展。

海关总署、财政部、对外经济贸易部关于外商投资企业进口货物的税收优惠政策执行中的若干具体问题的掌握原则的通知【法规类别】税收优惠【发文字号】[87]署税字第564号【失效依据】本篇法规已被《中华人民共和国海关总署公告（２００１年第１５号）》（发布日期：2001年12月7日实施日期：2001年12月11日）废止【发布部门】海关总署财政部对外贸易与经济合作部(含原对外经济贸易部)(已变更) 【发布日期】1987.06.01【实施日期】1987.06.01【时效性】失效【效力级别】部门规范性文件海关总署、财政部、对外经济贸易部关于外商投资企业进口货物的税收优惠政策执行中的若干具体问题的掌握原则的通知（１９８７年６月１日（８７）署税字第５６４号发布）广东分署，各局、处级海关，各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局、经贸委（厅、局）：对于中外合资、合作和外商独资企业（以下总称外商投资企业）在投资额度内进口的设备和必要的物料，各地海关按照国家规定的政策给予税收优惠，这对于鼓励外商直接投资，引进先进技术、设备起了积极作用。

为了统一执行政策规定，更好地体现优惠政策，现就实际执行中的若干问题的掌握原则，明确如下：一、对于中外合资企业以投资总额内的资金进口的机器设备、零部件和其他必要的物料，按规定予以免税。

上述投资总额，包括注册资本和贷款投资；在具体计算时，应扣除中方以实物投资的价值。

因此，企业租赁进口的设备，如其租金总额加上其他免税进口的机器设备、零件、部件和其他物料的金额，不超过投资额度的；以及合资企业的外方无偿提供的一部分机器设备、零部件和其他物料，其价值与免税进口的其他设备、材料金额的总和不超过投资额度的，可予以免税。

合资企业进口的工具，以及货运卡车、客货两用车，虽不属于机器设备，。

海关总署关于执行《国内投资项目不予免税的进口商品目录(2012年调整)》有关问题的通知文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2012.12.28•【文号】署税发[2012]493号•【施行日期】2012.12.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】关税,税收征管正文海关总署关于执行《国内投资项目不予免税的进口商品目录(2012年调整)》有关问题的通知（2012年12月28日署税发[2012]493号）广东分署，各直属海关：财政部、国家发展改革委、海关总署、税务总局联合发布了2012年第83号公告，对《国内投资项目不予免税的进口商品目录(2008年调整)》(以下简称《2008年目录》)中的部分条目进行了调整，并规定调整后的《国内投资项目不予免税的进口商品目录(2012年调整)》(以下简称《2012年目录》，详见该公告附件)自2013年1月1日起执行。

现就执行中的有关问题通知如下：一、2013年1月1日及以后新批准的国内投资项目(以鼓励项目的审批、核准或备案日期为准，下同)，其进口设备一律按照《2012年目录》执行。

二、为保证目录调整前批准的老项目顺利实施，对2012年12月31日及以前批准的国内投资项目，其进口设备在2013年6月30日及以前申报进口的，仍按照《2008年目录》执行。

但对于有关进口设备按照《2008年目录》审核不符合免税条件，而按照《2012年目录》审核符合免税条件的，自2013年1月1日起，可以按照《2012年目录》执行。

货物已经征税进口的，不再予以调整。

自2013年7月1日起，国内投资项目项下申报进口的设备一律按照《2012年目录》执行。

三、按照《海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知》(署税 [1999]791号)和《海关总署办公厅国家发展改革委办公厅关于进一步明确外商投资项目利用自有资金进口设备税收优惠政策执行中有关问题的通知》(署办税函[2012]107号)规定，利用自有资金进口自用设备及其配套的技术、配件、备件，自2013年1月1日起，应按照《2012年目录》审核确定是否符合免税条件。

海关总署公告2009年第14号－－关于加工贸易保税货物内销缓税利息的征收和退还涉及的有关问题的公告文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2009.03.16•【文号】海关总署公告2009年第14号•【施行日期】2009.03.16•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】海关综合规定正文海关总署公告（2009年第14号）根据《中华人民共和国进出口关税条例》（国务院令第392号，以下简称《关税条例》）、《国务院办公厅转发国家经贸委等部门〈关于进一步完善加工贸易银行保证金台账制度的意见〉的通知》（国办发〔1999〕35号）和海关总署2009年第13号公告等规定，现就加工贸易保税货物内销缓税利息的征收和退还涉及的有关问题公告如下：一、加工贸易保税货物在规定的有效期限内（包括经批准延长的期限）全部出口的，由海关通知中国银行将保证金及其活期存款利息全部退还。

二、加工贸易保税料件或制成品内销的，海关除依法征收税款外，还应加征缓税利息。

缓税利息具体征收办法如下：（一）缓税利息的利率参照中国人民银行公布的活期存款利率执行，现为0.36%。

海关将根据中国人民银行公布的活期存款利率即时调整并执行。

（二）利率的适用：海关根据填发税款缴款书时的利率计征缓税利息。

（三）缓税利息的征收及计算公式：加工贸易缓税利息应根据填发海关税款缴款书时海关总署调整的最新缓税利息率按日征收。

缓税利息计算公式如下：应征缓税利息＝应征税额×计息期限×缓税利息率／360（四）计息期限的确定：1．加工贸易保税料件或制成品经批准内销的，缓税利息计息期限的起始日期为内销料件或制成品所对应的加工贸易合同项下首批料件进口之日；加工贸易E类电子帐册项下的料件或制成品内销时，起始日期为内销料件或制成品所对应电子帐册的最近一次核销之日（若没有核销日期的，则为电子帐册的首批料件进口之日）。

对上述货物征收缓税利息的终止日期为海关填发税款缴款书之日。

三部门对有关进口设备税收优惠政策进行调整
为配合增值税转型改革，规范税制，经国务院批准，财政部、海关总署、国家税务总局31日联合发布公告，宣布对有关进口设备税收优惠政策进行相应调整，取消进口设备免征进口环节增值税政策。

2009年1月1日起，在全国范围内实施的增值税转型改革允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。

 据了解，此次政策调整，主要涉及《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》和《海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知》规定的进口设备增值税免税政策，以及比照执行《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》的其他进口设备增值税免税政策。

调整后，自2009年1月1日起，对符合上述文件规定的免征增值税进口设备，恢复征收进口环节增值税，并在原规定范围内继续免征关税。

 修订后的增值税暂行条例及其实施细则明确规定，企业计算应缴增值税时，允许抵扣购入进口设备所含的增值税，即由进口设备免征增值税改为对进口设备所计征增值税税额进行抵扣，对原来不能享受免税政策的进口设备也可以实行抵扣。

这一调整在不增加企业总体税负的基础上，将进口设备税收优惠政策从政策。

国务院关税税则委员会关于2009年关税实施方案的通知文章属性•【制定机关】国务院关税税则委员会•【公布日期】2008.12.15•【文号】税委会[2008]40号•【施行日期】2009.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】关税正文*注：本篇法规已被：财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定（发布日期：2011年2月21日，实施日期：2011年2月21日）废止国务院关税税则委员会关于2009年关税实施方案的通知（税委会[2008]40号）海关总署：《2009年关税实施方案》已经国务院关税税则委员会第三次全体会议审议通过，并报国务院批准，自2009年1月1日起实施。

特此通知。

附件：2009年关税实施方案二OO八年十二月十五日附件：2009年关税实施方案一、进口关税调整（一）根据我国加入世界贸易组织承诺的关税减让义务，对进口关税作如下调整：1.降低“进口税则”中鲜草莓等5个税目的最惠国税率（见附表一），其余税目的最惠国税率维持不变。

调整后，2009年关税总水平为9.8％。

2.对9个非全税目信息技术产品继续实行海关核查管理，税目税率不变。

3.对小麦等8类45个税目的商品实施关税配额管理，税目和税率不变。

对配额外进口的一定数量棉花实施滑准税。

对尿素、复合肥、磷酸氢二铵三种化肥实施1%的暂定配额税率（见附表二）。

4.对冻鸡等55种商品实施从量税、复合税。

其中，调整了11个胶片税目的从量税税率（见附表三）。

（二）对冷冻的格陵兰庸鲽鱼等部分进口商品实施暂定税率（见附表四）。

（三）根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定，对有关国家或地区实施协定税率（见附表五）：1.对原产于韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉和老挝的1751个税目商品继续实施“亚太贸易协定”协定税率；2.对原产于文莱、印度尼西亚、马来西亚、新加坡、泰国、菲律宾、越南、缅甸、老挝和柬埔寨的部分税目商品继续实施中国-东盟自由贸易协定税率；3.对原产于智利的6978个税目商品继续实施中国-智利自由贸易协定税率；4.对原产于巴基斯坦的6191个税目商品继续实施中国-巴基斯坦自由贸易协定税率；5.对原产于新西兰的6989个税目商品继续实施中国-新西兰自由贸易协定税率；6.对原产于新加坡的2739个税目商品开始实施中国-新加坡自由贸易协定税率；7.对原产于中国香港且已制定原产地优惠标准的1539个税目商品实施零关税；8.对原产于中国澳门且已制定原产地优惠标准的681个税目商品实施零关税。

进出口货物减免税政策汇编海关总署令第179号（《中华人民国海关进出口货物减免税管理办法》） (1)相关法规： (8)附件： (8)署税[1996]236号关于执行国务院对技术改造税收政策调整的具体实施意见的通知 (9)国发[1997]37号（国务院关于调整进口设备税收政策的通知） (10)署税[1997]1062号（海关总署关于贯彻国务院关于调整进口设备税收政策的通知的紧急通知）. 11 附件： (13)署税〔1999〕791号（海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知） (13)署税发［2002］2号海关总署关于调整《国投资项目不予免税的进口商品目录（2000年修订）》部分条目的通知 (15)海关总署2002年第25号公告（关于对部分进口税收优惠政策进行适当调整的有关事项） (16)署税发【2002】81号（海关总署关于执行《外商投资产业指导目录》有关问题的通知） (16)署税发[2003]172号关于明确减免税政策执行中若干问题的通知 (17)署税发[2004]第441号关于转发外商投资产业指导目录（2004年修订）的通知 (19)海关总署关于执行《国投资项目不予免税的进口商品目录（2006年修订）》的有关问题的通知. 19 国家发展改革委发展规划司外资司关于调整《国家鼓励发展的外资项目确认书》中项目统一编号等容的通知 (21)海关总署2008年第65号公告（关于调整《外商投资项目不予免税的进口商品目录》等目录商品税号） (21)《征免税证明》数据填制说明 (22)海关总署令第179号（《中华人民国海关进出口货物减免税管理办法》）中华人民国海关进出口货物减免税管理办法目录第一章总则第二章减免税备案第三章减免税审批第四章减免税货物税款担保第五章减免税货物的处置第六章减免税货物的管理第七章附则第一章总则第一条为了规海关进出口货物减免税管理工作，保障行政相对人合法权益，根据《中华人民国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民国进出口关税条例》（以下简称《关税条例》）及有关法律和行政法规的规定，制定本办法。