育等各种奖金； （４）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支
出； （５）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （６）出差人员必须随身携带的差旅费； （７）结算起点（１０００元）以下的零星支出； （８）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
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（二）库存现金收支的规定：
（1）库存现金的限额—3-5天零星开支需要。
账户设置：现金总账（一般采用三栏式）和 现金日记账。 核算要求：每日终了，现金总账余额应等于现金日 记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。.Leabharlann 8二、 库存现金的管理
（一）库存现金的使用范围（《现金管理暂行条例》）： （１）职工工资、津贴； （２）个人劳务报酬； （３）根据国家制定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体
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启示
国有资产的报废要执行严格的报批手续,但往往由于对资产报 废的管理不严,容易造成了报废收入流入了“小金库”；
资产处置会计上要通过“固定资产清理”科目来处理,如未通 过“固定资产清理”,除了会计处理的失误外,更多的可能是有 人为的或不可告人的目的;
取得“小金库”收入，往往使用的是外购或自制的不合规的收 据。审计中，常常会遇到用不合规收据收取房租等收入进“小 金库”的情况；
这则案例是从一笔650元的现金支出的摘要入手进而发现小金 库的，说明对“小金库”的查找，不能放过任何蛛丝马迹，不 要因为金额小而忽视对问题的关注；同时，在“小金库”的查 找过程，不要一味死盯财务账或财务人员，要注重发挥“内查 外调”的作用。
二、货币资金的内部控制
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案例一：小小出纳员也能贪污200 万元
▪ 2007年7月，原北京某区教委出纳员周某三 次挪用211万元，被法院以挪用公款罪和贪 污罪两罪并罚判处其有期徒刑20年，但200 万元的教育资金却难以收回。15年前，周到 北京某区教育局财务科做出纳，15 年的工 作经历使周对教育局的财务状况了如指掌， 其中的漏洞也心中有数。周说：“我可决定 提取现金的数量，支票也由我处理，可随时 加盖支票印鉴。在每月同会计对账时，我同 他们只对总额，而不进行明细账核对。另外， 我挪用公款，银行账上有反映，但我们的银 行对账单由我保管，单位也不易发觉。”
![二--货币资金[]PPT课件](https://img.taocdn.com/s1/m/1d6976a80066f5335b81213d.png)
