融资租赁增值税计算公式

融资租赁增值税计算公式融资租赁近年来作为在我国新兴并快速发展的行业而备受关注。

其新型的融资方式,能够给企业提供更灵活的资金,从而倍受企业青睐。

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融资租赁增值税计算公式按照公允的理解，融资租赁的财务成本分是总开支除以实际可用资金再除以租赁年限，其中有以下几个要点，利息、管理费、保证金占用、预先支付，付息方式，计息基数，是否算增值税节省。

利息和管理费比较明确，不多说，该多少就多少;保证金占用和预先支付的开支多了，实际可用资金就减少，实际成本就要提高;付息方式指的是等额本息还是等额本金，不同还款方式在成本上和还款压力上不同，各有利弊;计息基数，这条是核心问题，有的融资租赁，用最初的放款金额作为计息的基数，有的则是按照不断偿还，减少后的本金作为每期还款的计息基数，这两种方式实际成本相差一倍的!这需要根据租赁方案研究推算。

举个实际案例，某企业融资租赁借款1000万，20%保证金，年利率4.5%，管理费1.5%，期限三年，管理费放款时一次性支付，按照最初放款金额计算每期利息，按季还本付息，名义价格1元，设备评估费3万、保险费5万、中介费18万共计25万，放款时支付。

则，企业起初实际可用资金为1000-200-45-25=720万，随着三年按季还本付息，实际可用资金不断递减，三年下来平均使用资金在400万左右，这是分母。

总开支则是1000万乘以6%(4.5%+1.5%)乘以3年，加上25万，为205万，这是分子。

然后205除以400再除以3，实际成本年化16.7%!但是，融资租赁的利息和管理费可以作为增值税抵扣的进项，所以财务成本在增值税环节上是可以节省的，如果按照抵税后的算法，总开支为180万除以1.17为153.8万，加上25万为178.8万，最后实际年化成本为14.9%。

所以不要看纸面利率和管理费低!公允一算，融资租赁实际成本还是比较可观的。

增值税的定义增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

融资租赁会计处理和计算公式两篇篇一：融资租赁计算公式汇编▲宽限期末日合同成本计算公式▲租金计算公式（一）含本息的各期租金不等额，租金先付法，其计算公式是：等额，租金先付法，其第1期租金计算公式是：等额，租金后付法，其计算公式是：不等额，租金先付法时从第2期起的各期租金以及租金后付法时的各期租计算公式是：式中的本期次，指在还本付息各期中的排序。

只付息不还本的租金的计算公式▲资金占用额（积数）、应付利息及各类借款加权平均利率计算公式资金占用额A （积数）＝借款额A ×计息期日历天数÷该年天数（365或366） 应付利息a ＝借款额A ×该笔借款年利率×该笔借款在该统计期间计息天数÷⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛⨯+⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛⨯+⨯=第二宽限期天数第一宽限期末日年利率第一宽限期天数起租日年利率起租日合同成本宽限期末日合同成本36013601136036513603653603651-⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛⨯+⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛⨯⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛⨯+⨯=成本摊付次数成本摊付次数每年支付次数合同年利率每年支付次数合同年利率每年支付次数合同年利率同成本起租日或宽限期末日合各期租金360各类借款的加权平均利率＝该类借款合计应付利息÷该类借款资金占用额÷该年天数×360▲折现系数计算公式▲项目综合利率计算公式▲折现值计算公式▲各期资金占用额计算公式等额付租时式中，C 是成本，R 是各期等额租金，I 是期利率，x 是期次，Cx 是第x 期占用资金。

等额还本时式中，N 是还本付息期数。

▲在只收租金或只考虑租金收入时的相关指标的定义或计算公式租赁年利率是指该融资租赁项目的真实年利率每期为3个月或6个月的租赁真实年利率＝租赁年利率×365÷360每期为12个月的租赁真实年利率＝（租赁年利率×365÷360）+｛〔(租赁年利率×365÷360)＾2〕÷4｝每期为3个月或6个月的租赁真实期利率＝租赁真实年利率÷（12÷每期月数） 每期为12个月的租赁真实期利率＝每期为12个月的租赁真实年利率期末支付时等额付租各期租金＝租赁融资额×｛(1＋租赁真实期利率)＾期数｝×租赁真实期利率÷〔｛(1＋租赁真实期利率)＾期数｝－1〕期末支付时等额还本各期租金＝（租赁融资额÷还本期数）＋｛租赁融资额－（租()每期月数总占用资金折合占用一年资金÷÷=12赁融资额÷还本期数）×（本期次－1）｝×本期租赁年利率×本期日历天数÷360 期末支付时第1期的资金占用额＝租赁融资额期初支付时等额付租各期租金＝租赁融资额×｛(1＋租赁真实期利率)＾（期数－1）｝×租赁真实期利率÷〔｛(1＋租赁真实期利率)＾期数｝－1〕期初支付时等额还本第1期期租金＝（租赁融资额÷还本期数）期初支付时等额还本其余各期租金＝（租赁融资额÷还本期数）＋｛租赁融资额－租赁融资额÷还本期数）×（本期次－1）｝×本期租赁年利率×上期日历天数÷360期初支付等额付租时第1期的资金占用额＝租赁融资额（1＋租赁真实期利率）－第1期租金期初支付等额还本时第1期的资金占用额＝租赁融资额×〔1－(1÷期数）)其余各期的资金占用额＝上期资金占用额－上期租金＋上期租金中所含租赁利息＝上期资金占用额×（1＋上期期利率）－上期租金合计占用资金额＝第1期占用资金额＋第2期占用资金额＋．．．．+第末前期资金占用额＋第末期资金占用额折合年占用资金额＝合计占用资金额÷（12÷每期月数）资金占用系数＝折合年占用资金额÷租赁融资额在预测某融资租赁合同项下的收益时，我们必须确定筹资成本，即无论何种形式的借入资金的综合筹资利率。

财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式一般纳税人企业1.增值税：月报税率为13%、9%、6%看行业增值税计算方式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额2.附加税月报附加税包含城建税、教育费附加、地方教育费附加城建税：按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇）;小微企业减半征收至2027年12月31日.教育费附加：按缴纳的增值税的3%缴纳;小微企业减半征收至2027年12月31日.地方教育费附加：按缴纳的增值税的2%缴纳。

小微企业减半征收至2027年12月31日.计算方式:增值税税额x税率3.企业所得税：按季度申报需要缴纳的税率与企业利润和是否小微企业有关，小微企业利润<300万，税率5%，利润≥300万，税率为25%，一般企业25%,高新技术企业、设在西部的鼓励类企业15%。

小微企业认定标准：满足以下三个条件1.企业从事国家无限制和禁止的行业，且企业年度的应该纳税所得额不超过300万的；2.企业的从业或者在职员工人数不超过300人的；3.企业目前的现有资产总金额在5000万以下的。

该政策执行至2027年12月31日。

企业所得税计算方式:利润总额x税率企业所得税税前扣除标准费用类别扣除标准、限额比例以前年度未弥补亏损不超过本年调整后应纳税所得额部分工资薪金支出据实扣除劳动保护支出据实扣除职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分部分企业职工培训费用据实扣除小规模企业1.增值税按季申报税率现在为1%，若企业月开票额≤10万或季开票额≤30万，免增值税。

增值税计算方式:应纳税额=含税销售额÷(1+税率)应交增值税=不含税收入x1%2.附加税按季度申报城建税按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇），减半征收至2027年12月31日.缴纳教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。

融资租赁增值税例题融资租赁是一种特殊的租赁方式，涉及到增值税的计算。

下面是一个关于融资租赁增值税的例题，我将从多个角度进行回答。

假设某公司A以融资租赁方式租赁一台设备给公司B，租赁合同期限为3年，每年租金为10万元，增值税税率为13%。

公司A作为出租方，公司B作为承租方。

1. 公司A在融资租赁中如何计算增值税？在融资租赁中，出租方（公司A）需要按照每年租金金额计算增值税。

增值税计算公式为，增值税额 = 租金金额× 增值税税率。

根据题目信息，每年租金为10万元，增值税税率为13%，所以每年的增值税额为10万元× 13% = 1.3万元。

2. 公司B在融资租赁中如何处理增值税？对于承租方（公司B），增值税是由出租方（公司A）代收代缴的。

公司B在支付租金时，需要将租金金额和增值税金额一并支付给公司A。

所以，公司B每年需要支付的租金为10万元 + 1.3万元= 11.3万元。

3. 公司A在融资租赁中如何申报增值税？作为出租方，公司A需要按照税法规定的时间节点进行增值税的申报和缴纳。

通常情况下，增值税是按月或按季度申报和缴纳的。

公司A需要根据租金收入情况，按照相关规定填写增值税申报表，并在规定的时间内缴纳相应的增值税款项。

4. 公司A在融资租赁中是否可以抵扣增值税？根据我国现行税法规定，融资租赁的出租方（公司A）可以享受增值税的抵扣权益。

具体来说，公司A可以将购买设备所支付的增值税作为进项税额进行抵扣，从而减少实际需要缴纳的增值税金额。

5. 公司B在融资租赁中是否可以抵扣增值税？承租方（公司B）在融资租赁中无法直接抵扣增值税。

因为增值税是由出租方代收代缴的，公司B只需按照约定支付租金即可，无需进行增值税的抵扣操作。

总结：融资租赁涉及到增值税的计算和处理。

出租方（公司A）按照每年租金金额计算增值税，并在规定的时间内申报和缴纳。

承租方（公司B）在支付租金时，需要将租金和增值税一并支付给出租方。

融资租赁的进项税可以抵扣具体内容进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。

下面让店铺来告诉你融资租赁的进项税的抵扣，希望能帮到你。

融资租赁的进项税的抵扣根据营改增的相关政策，购进贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

通俗易懂地说，就是企业所支付的利息费用在营改增之后需要缴纳6%的增值税，但这部分的进项税金企业无法作进项税额抵扣。

对利息征收的增值税未必由债务人负担利息是企业财务费用的重要组成部分，尤其在资本密集型的行业，企业每年支付给银行或相关金融机构的利息费用通常是巨额的，因此，利息的增值税进项税额无法抵扣显然会对企业的融资方式产生一定影响。

根据增值税的基本原理，对贷款服务(如利息)所征收的增值税假设由债务人来负担，但债务人却无法抵扣进项税额，则会造成对利息征收的增值税金直接进入融资方的资金成本。

举个例子，假设利息需要支付1000万元，对利息征收的增值税为60万元(1000万元×6%=60万元)，则由于利息的进项税金无法抵扣，所以融资方的资金成本为1060万元。

但是，在此对利息征收的60万元增值税却未必会由融资方来负担，因为假设银行并未对原有的利息定价进行调整，则在利息价税合计为1000万元的前提下，银行的不含税利息收入减少，其实际负担了对利息征收的增值税。

目前，我国的情况大致如此。

但据笔者了解，金融机构已经进行了相关系统的更新，实行价税分离，因此，在未来也不排除金融机构的定价机制会作相应调整，即在不含税利息报价的基础上，增加相应的增值税。

价税分离或含税报价是困扰企业的问题价税分离或含税报价，是营改增过程中常常困扰企业的问题，其中增值税的原理非常清晰，税基便是不含税的价格，但在我国已习惯于含税报价，所以在此次调整中，假设原有的定价为不含税报价，则卖方会根据新的税法在不含税报价的基础上调整相应税额，税金通常由买方负担。

但假设原有的定价为含税报价，此次营改增后总价不变，税率调增了，则税金通常由卖方来负担。

经营租赁的会计分录随着经济的发展，租赁业已经成为了一个重要的经济活动，许多企业都选择经营租赁业务，以此来增加收入和利润。

但是，经营租赁业务也涉及到了会计处理，需要进行相应的会计分录，以确保财务信息的准确性和真实性。

本文将围绕经营租赁的会计分录展开探讨。

一、经营租赁的定义和分类经营租赁是指企业将自己拥有的固定资产出租给其他企业或个人使用，以获得租金收入的一种经营活动。

根据租赁资产的类型和出租方式的不同，经营租赁可以分为以下几类：1. 融资租赁：指企业以租赁形式提供资产给租赁人，租赁人支付租金，并在合同期满时可以选择购买该资产。

2. 操作租赁：指企业将自己拥有的特定资产出租给租赁人使用，租赁人支付租金，并在合同期满时将该资产归还给出租方。

3. 直租：指企业直接将自己拥有的资产出租给租赁人使用，租赁人支付租金，并在合同期满时将该资产归还给出租方。

二、经营租赁的会计处理1. 融资租赁在融资租赁中，企业需要向租赁人提供资产，因此需要计入资产负债表中。

同时，租赁人支付的租金也需要计入收入，但是收入并不是一次性收取的，而是按照合同期限分期收取的。

因此，企业需要将租赁人支付的租金分摊到每个期间，并将分摊后的租金计入收入。

具体的会计分录如下：借：租赁资产（固定资产）账户贷：租赁负债账户（计入租赁资产和租赁负债，以反映企业的租赁活动）借：现金账户贷：租金收入账户（计入租金收入，以反映企业的收入情况）借：租赁负债账户贷：现金账户（计入租金收入，以反映企业的收入情况）2. 操作租赁在操作租赁中，企业将自己拥有的特定资产出租给租赁人使用，租赁人支付租金，并在合同期满时将该资产归还给出租方。

因此，企业需要将该资产计入固定资产账户中，同时将租金收入计入收入账户。

具体的会计分录如下：借：租赁资产（固定资产）账户贷：无形资产账户（计入租赁资产，以反映企业的租赁活动）借：现金账户贷：租金收入账户（计入租金收入，以反映企业的收入情况）3. 直租在直租中，企业直接将自己拥有的资产出租给租赁人使用，租赁人支付租金，并在合同期满时将该资产归还给出租方。

不动产融资租赁不动产融资租赁一、纳税人自2016年5月1日起，在中华人民共和国境内提供不动产融资租赁服务的单位和个人，为增值税纳税人。

注释：不动产融资租赁服务，是指具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动。

即出租人根据承租人所要求的条件购入不动产租赁给承租人，合同期内租赁物所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入租赁物，以拥有其所有权。

不论出租人是否将租赁不动产销售给承租人，均属于不动产融资租赁。

自2016年5月1日起，从事不动产融资租赁活动的单位，都是不动产融资租赁的纳税人，应当缴纳增值税。

二、纳税人分类增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

纳税人年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过500万元的为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人。

注释：年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，应向主管税务机关申请登记为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人，如果会计核算健全，也能够申请登记成为一般纳税人, 但一经登记为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。

三、税率和征收率一般纳税人提供不动产融资租赁服务，税率为11%;小规模纳税人提不动产融资租赁服务，征收率为3%。

注释：不动产融资租赁一般纳税人，按照11%适用税率计算应纳税额;小规模纳税人按照3%征收率计算应纳税额。

四、计税方法(一)基本规定增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

(二)一般计税规定的应纳税额应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+税率)1.符合差额征税例:A公司与B公司于2016年5月签订了一个不动产融资租赁合同，合同约定A公司按照B公司的要求购入价值1200万元的不动产，并将其出租给B公司，租期10年，每月固定收取租金12万元，其中本金10万元，利息及价外费用2万元。

融资租赁涉税问题全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：融资租赁是指企业通过租赁公司租赁设备、机械等固定资产或无形资产，以获得所需资金并提高资金利用效率的一种融资方式。

在融资租赁过程中，企业需要处理相关的税务问题，以确保合规合法。

本文将针对融资租赁涉税问题进行详细介绍。

融资租赁涉税问题主要涉及增值税、企业所得税和印花税等方面。

首先是增值税问题。

融资租赁属于税前投资，通常租赁公司为了鼓励客户选择融资租赁模式，会将租金中的增值税优惠计入总租金中，并提供增值税专用发票。

在这种情况下，企业在向租赁公司支付租金时，可以根据增值税法规定的税率进行计算，并将增值税专用发票保存好以备查验。

其次是企业所得税问题。

在融资租赁中，企业通常需要支付租金作为租赁设备或无形资产的使用费用。

这部分租金支出在企业所得税中可以作为成本费用列支，从而减少企业的应纳税所得额，减少企业缴纳的所得税额。

但是需要注意的是，企业在享受租金减免税前要遵循相关法规，对租金支出进行认真审查和记录。

最后是印花税问题。

融资租赁中，在签订租赁合同和过户设备或无形资产时，需要支付印花税。

印花税按照国家规定的比例计算，企业需要将印花税纳入到成本费用中，在缴税时按照规定比例计算缴纳。

企业在办理相关手续时还需要注意印花税票据的保存和销毁。

融资租赁涉税问题包括增值税、企业所得税和印花税等方面。

企业在进行融资租赁时，需要了解并遵守相关税务法规，合理合法地处理涉税问题，确保企业的融资租赁活动符合法律规定，避免因为税务问题而导致不必要的风险和损失。

希望本文对融资租赁涉税问题有所帮助，帮助企业正确认识并妥善处理相关税务问题。

【字数：427】第二篇示例：对于融资租赁所涉及的物品或资产，租赁方在使用期限内具有所有权，而融资租赁公司则为其提供融资，因此租赁方需要按照规定缴纳相应的增值税。

一般来说，融资租赁公司会在合同中明确约定承租方需要支付的增值税比例及计算方法，租赁方也应当按照约定及时缴纳税款。

全国中文核心期刊·财会月刊□.上·115·□一、融资租赁业“营改增”税收政策我国现行营业税法中对融资租赁企业按差额的5%征收营业税，融资租赁应纳税额=（租赁收入-利息支出）×5%。

财政部、国家税务总局发布的《关于上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税［2011］111号）规定，纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额为销售额，允许扣除价款的项目，应当符合国家有关营业税差额征税政策规定。

即“营改增”后融资租赁行业仍旧延用之前差额征收营业税的方法，将租息收入扣除借款利息支出作为应纳税销售额，计算缴纳增值税。

二、“即征即退”计算的不同对出租人税负的影响对增值税实际税负超过3%部分实行增值税“即征即退”政策，从表面上看似乎能将融资租赁企业出租人（指具有资质的一般纳税人，下同）的增值税税负降到3%左右，但试点中的许多出租人却反映税负增加了。

这是什么原因呢？首先，对“三税”实行“即征即退”办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税和教育费附加一律不予退还。

城建税税率为7%，教育费附加为5%，按营业税征收的附加税率为0.6%［5%×（7%+5%）］，按增值税征收的附加税率为2.04%［17%×（7%+5%）］，附加税率提高了2.4倍。

其次，在计算增值税实际税负时，在分母的确定上，按照规定，该分母不仅包括租赁利息收入，还包括租赁本金。

由于融资租赁企业设备的价值一般很高，增值税实际税负很难超过3%，除非利率水平或者获利水平非常高。

然而在实际操作中，各试点地区对增值税实际税负计算中的分母的认定并不统一。

例：2013年3月，出租人甲按照承租人乙的要求购入一台设备，价款117万元（其中增值税17万元），出租人甲全部款项从银行借入，一年后还清，贷款利率为6%（假设能取得合法凭证）。