增值税发票计算方法
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增值税的计税方法
• 增值税的销售额不包括收取的增值税销项税额， 因为增值税是价外税，增值税税金不是销售额的 组成部分，如果纳税人取得的是价税合计金额， 还需换算成不含增值税的销售额。 • 具体公式为： • 销售额=含增值税销售额÷（1+税率） • 价外费用和逾期包装物押金一般均为含税收入， 需要换算成不含增值税的销售额。
• 2.采取以旧换新方式销售 • ①一般按新货同期销售价格确定销售额，不得 减除旧货收购价格； • ②金银首饰以旧换新业务按销售方实际收到的 不含增值税的全部价款征税。 • 【特别提示】金银首饰的以旧换新政策与其他 货物的以旧换新政策有不同的规定，不能混淆。 • 3.采取还本销售方式销售-----销售额就是货物 的销售价格，不能扣除还本支出。 • 4.采取以物易物方式销售 • ①双方以各自发出的货物核算销售额并计算销 项税额； • ②双方是否能抵扣进项税额还要看能否取得对
销售额包含的项目 （1）向购买方收取的 全部价款 （2）向购买方收取的 价外费用 （3）消费税等价内税 金
销售额中不包含的项目 （1）向购买方收取的销项税 （2）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 （3） 符合条件的代垫运输费用 （①承运部门的运输费用发票开 具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的） （4）符合条件代为收取的政府性基金和行政事业性收费（5） 销货同时代办保险收取的保险费、 代购买方缴纳的车辆购 置税、车辆牌照费
• 【重要归纳】需要作含税与不含税换算的情况归纳： • （1）商业企业零售价 • （2）普通发票上注明的销售额（一般纳税人和小规 模纳税人都有这种情况） • （3）价税合并收取的金额 • （4）价外费用一般为含税收入 • （5）包装物押金一般为含税收入 • （6）建筑安装合同上的货物金额（主要涉及销售自 产货物并提供建筑业劳务的合同）
13个点的增值税发票计算公式
13个点的增值税发票计算公式增值税发票是指记录商品销售、劳务提供以及承包工程的全过程，纳税人在销售商品或提供劳务时开具的一种税务凭证。
根据国家税务部门的规定，增值税发票的计算公式主要涉及13个点，下面将逐一介绍。
1.销售额增值税发票的计算首先需要确定的是销售额，即销售商品或提供劳务的实际金额。
这个金额是纳税人根据实际销售情况确定的。
2.税率增值税发票的税率分为一般税率和特殊税率两种，一般税率为17%，特殊税率根据不同的商品或劳务分别确定。
纳税人需要根据商品或劳务的具体情况确定适用的税率。
3.税额税额是根据销售额和税率计算得出的，计算公式为：税额=销售额×税率。
4.开票金额开票金额是指纳税人在开具增值税发票时需要填写的金额，应包括销售额和税额两部分。
计算公式为：开票金额=销售额+税额。
5.抵扣税额纳税人在购进商品或接受劳务时支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣。
抵扣税额是指纳税人购进商品或接受劳务支付的税额。
计算公式为：抵扣税额=进项税额-出口退税税额-免税销售税额-应税服务消费税额。
6.进项税额进项税额是指纳税人购进商品或接受劳务支付的增值税。
计算公式为：进项税额=购进商品或接受劳务支付的税额。
7.出口退税税额出口退税税额是指纳税人出口货物或劳务创汇后，可以申请退还的增值税。
计算公式为：出口退税税额=出口货物或劳务的销售额×出口货物或劳务退税率。
8.免税销售税额免税销售税额是指纳税人在销售免税货物或劳务时不需要支付的增值税。
计算公式为：免税销售税额=免税销售额×免税税率。
9.应税服务消费税额应税服务消费税额是指纳税人提供应税服务时需要支付的增值税。
计算公式为：应税服务消费税额=应税服务的销售额×应税服务的税率。
10.价税合计价税合计是指购进商品或接受劳务的实际金额和税额的总和。
计算公式为：价税合计=购进商品或接受劳务的实际金额+支付的税额。
11.销售开票日期销售开票日期是指纳税人开具增值税发票的日期，需要在发票上填写。
增值税发票计算方法
增值税发票计算方法
增值税税率
• 目前有17％，13％，6％和0几种，具体那些属于各自的税率请 参照《中华人民共和国增值税暂行条例》 方法 销项税额=销售 额×税率 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 举例说明如下： B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则 B企业应该支付给A企业117元（含税）（货物价值100元及增值 税100X17％=17），此时A实得100元，另17元交给了税务局。 然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企 业应付给B企业234元（含税）（货物价值200加上增值税 200X17％=34）。此时套用上述公式为 销项税额=销售额×税率 =200X17％=34 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-17 （A企业已交）=17（B企业在将货物卖给C后应交给税务局的税 额） 退税计算方法 继续套用上面的例子，假如C企业为国家规 定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出 口FOB价为300（已折成人民币）（不含税），此时他要交纳的 增值税为 销项税额=销售额×税率=300X17％=51 应纳税额=当 期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C
• 应退税额=FOB价X退税率=200X17％=34（与上述方法结果相 同） 但此时如果加价且退税率为15％的话，结果就不同， C是 外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为 应退税额 ＝购迸货物的进项金额×退税率=200X15％=30 使用先征后退 公式计算为 销项税额=销售额×税率=300X17％=51 应纳税额= 当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企 业在将货物出口后应交给税局的额） 出口后可以获得退税额为 （假设退税率为15％） 应退税额=FOB价X退税率=300X15％ =45 实际得到45-17=28（<பைடு நூலகம்0），结果不同了，少收入2元，这 两元其实就是最后一道环节产生增值（300-200=100）后的不 予抵扣额=100X（17％-15％）=2。 所以无论实行“先征后退” 还是“免，抵，退”，所得的结果是一样的，但是“先征后退” 的缺点在于企业要先交纳增值税，而且要等到下一年度才能把 所有的增值税退回，而“免，抵，退”则可以每个月从内销应 缴税额中扣除，不存在退不回来和挤占流动资金的问题。
增值税税率
• 目前有17％，13％，6％和0几种，具体那些属于各自的税率请 参照《中华人民共和国增值税暂行条例》 方法 销项税额=销售 额×税率 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 举例说明如下： B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则 B企业应该支付给A企业117元（含税）（货物价值100元及增值 税100X17％=17），此时A实得100元，另17元交给了税务局。 然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企 业应付给B企业234元（含税）（货物价值200加上增值税 200X17％=34）。此时套用上述公式为 销项税额=销售额×税率 =200X17％=34 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-17 （A企业已交）=17（B企业在将货物卖给C后应交给税务局的税 额） 退税计算方法 继续套用上面的例子，假如C企业为国家规 定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出 口FOB价为300（已折成人民币）（不含税），此时他要交纳的 增值税为 销项税额=销售额×税率=300X17％=51 应纳税额=当 期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C
• 应退税额=FOB价X退税率=200X17％=34（与上述方法结果相 同） 但此时如果加价且退税率为15％的话，结果就不同， C是 外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为 应退税额 ＝购迸货物的进项金额×退税率=200X15％=30 使用先征后退 公式计算为 销项税额=销售额×税率=300X17％=51 应纳税额= 当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企 业在将货物出口后应交给税局的额） 出口后可以获得退税额为 （假设退税率为15％） 应退税额=FOB价X退税率=300X15％ =45 实际得到45-17=28（<பைடு நூலகம்0），结果不同了，少收入2元，这 两元其实就是最后一道环节产生增值（300-200=100）后的不 予抵扣额=100X（17％-15％）=2。 所以无论实行“先征后退” 还是“免，抵，退”，所得的结果是一样的，但是“先征后退” 的缺点在于企业要先交纳增值税，而且要等到下一年度才能把 所有的增值税退回，而“免，抵，退”则可以每个月从内销应 缴税额中扣除，不存在退不回来和挤占流动资金的问题。
增值税发票税金计算器自带公式
增值税发票税金计算器自带公式增值税发票税金计算器是一种用于计算增值税发票上的税金金额的工具。
增值税是指在商品的生产和流通过程中，按照一定比例征收的一种税收。
增值税发票则是记录纳税人在购销货物和提供劳务过程中发生的增值税应税行为的税务凭证。
税金金额=开票金额/(1+税率)*税率其中，开票金额指的是发票上所标明的含税金额，税率指的是增值税的税率，通常为13%、9%、6%或3%。
使用增值税发票税金计算器的步骤如下：1.输入发票上的含税金额和税率；2.点击计算按钮，即可得出税金金额。
举个例子来说明计算过程：假设其中一张发票上的含税金额为1000元，税率为13%。
根据上述公式，税金金额=1000/(1+0.13)*0.13=1000/1.13*0.13=113.27元。
因此，该张发票上的税金金额为113.27元。
除了计算税金金额，增值税发票税金计算器还可以进行反向计算，即根据税金金额来确定开票金额。
反向计算的公式如下：开票金额=税金金额*(1+税率)/税率使用增值税发票税金计算器进行反向计算的步骤如下：1.输入税金金额和税率；2.点击计算按钮，即可得出开票金额。
举个例子来说明反向计算的过程：假设其中一张发票上的税金金额为200元，税率为13%。
根据上述公式，开票金额=200*(1+0.13)/0.13=200*1.13/0.13=1738.46元。
因此，开票金额为1738.46元。
总结：增值税发票税金计算器是一种用于计算增值税发票上的税金金额的工具，其运算公式为税金金额=开票金额/(1+税率)*税率。
用户只需输入发票上的含税金额和税率，即可通过计算器得出税金金额。
该计算器还支持反向计算，用户只需输入税金金额和税率，即可得出开票金额。
增值税发票税金计算器可以帮助纳税人方便地计算增值税发票上的税金金额，减少计算错误的风险，提高工作效率。
进项发票是增值税专用发票，出项发票是增值税普通发票，如何计算税收？需要注意什么？
进项发票是增值税专⽤发票，出项发票是增值税普通发票，如何计算税收？需
要注意什么？
⾮请⾃来。
您好！⼤家好才是真的好！呵呵~~~
根据题⽬的描述，您的公司应该是⼀般纳税⼈，按通常理解应该是可以从销项税额中抵扣
进项税额，销售货物的适⽤的增值税税率为16%。
进项税额
我们先来看看，这笔业务中进项税额是多少，进货花了47792元，应该是包括价款与税
款，价税分离后价款是41200元，税款（进项税额）是6592元。
销项税额
对销售⽅⽽⾔，不论开什么发票，销项税额计算都是以不含税销售额乘以适⽤的税率。
本
题中，95584元应该是零售价（含税价），计算出不含税销售收⼊为82400，销项税额为
13184元。
应纳增值税
不考虑其他因素，以本题的数据计算，应纳增值税为13184-6592＝6592元。
晕，算太天，
原来是1块钱进，2块钱出啊。
利润总额
利润计算⽐较复杂，利润是以整个企业所有业务来衡量的。
如果单就这笔业务来计算，相
关税款有：印花税为43.01元，城建税（按7%计算）为461.44元，合计为504.45元。
利润总额为：82400-41200-504.45＝40695.55元。
PS：本题中附加费及⽔利基⾦可免征。
净利润
按税率10%计算，所得税为4069.56元，净利润为36626.00元；按税率25%计算，所得税为
10173.89元，净利润为30521.66元。
增值税发票计算方法
增值税发票计算方法增值税发票是由纳税人开具的一种记载交易货物和劳务的凭证，用以向购货方证明消费税额和扣税金额。
增值税发票的计算方法是指根据税率和税额计算出货物或劳务的实际价格和税额。
下面将详细介绍增值税发票的计算方法。
1.增值税发票的基本信息2.增值税发票的税率3.增值税发票的计算公式4.增值税发票的计算方法（1）一般纳税人的计税方法对于一般纳税人来说，增值税发票的计算方法包括以下几个步骤：a.计算货物或劳务的实际价格：实际价格=数量×单价；b.计算税额：税额=实际价格×税率；c.计算价税合计：价税合计=实际价格+税额。
（2）小规模纳税人的计税方法对于小规模纳税人来说，增值税发票的计算方法包括以下几个步骤：a.计算货物或劳务的实际价格：实际价格=数量×单价；b.计算税额：税额=实际价格×简易税率；c.计算价税合计：价税合计=实际价格+税额。
需要注意的是，对于小规模纳税人来说，不能抵扣输入税额。
因此，增值税发票上只显示销售额和税额，而不显示可抵扣的进项税额。
5.增值税发票的计算示例为了更好地理解增值税发票的计算方法，以下是一个计算示例：假设商家销售一批电视机给客户，货物数量为100台，单价为5000元。
税率设定为17%。
根据计算方法，可得到以下结果：6.增值税发票的注意事项在计算增值税发票时，需要注意以下事项：a.确保发票的基本信息正确无误，包括发票代码、发票号码、纳税人识别号等；b.确保计算公式正确，根据实际情况选择正确的税率和计算方法；c.在填写发票时，应认真填写货物或劳务的名称、数量、单价等信息，以确保发票的真实性和准确性。
总结：增值税发票的计算方法是根据税率和税额计算出货物或劳务的实际价格和税额。
一般纳税人和小规模纳税人的计算方法略有不同，小规模纳税人不能抵扣进项税额。
在计算增值税发票时，需要注意填写基本信息的准确性，选择正确的税率和计算方法，保证发票的真实性和准确性。
增值税发票计算方法
增值税发票计算方法
首先是税率的确定。
税率是指政府对商品或服务征收的税率。
根据中
国的税法规定，一般纳税人的增值税税率为13%，小规模纳税人的增值税
税率为3%。
根据不同的纳税人类型和行业，税率可能有所差异。
在开具
增值税发票时，需要根据相关规定确定适用的税率。
在实际的增值税发票计算过程中，还需要考虑一些特殊情况的处理。
例如，对于免税销售的商品或服务，需要根据相关规定进行免税处理；对
于折扣或优惠销售的商品或服务，需要根据实际情况计算税额和价税合计。
此外，增值税发票的计算还需要考虑增值税进项税额的抵扣。
增值税
进项税额是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税。
企业可以将进
项税额抵扣出去，减少纳税金额，从而减少实际要缴纳的增值税金额。
总之，增值税发票的计算方法是根据销售额和适用税率计算税额，再
将税额加到销售额上得出价税合计。
在实际操作中，还需要考虑特殊情况
的处理和增值税进项税额的抵扣。
增值税发票的准确计算对于企业的财务
管理和税收合规非常重要，需要遵守相关的税法规定，确保计算结果的准
确性。
增值税发票计算公式
增值税发票计算公式
增值税发票计算公式是指计算增值税税额（即增值税额度）的公式。
增值税是对于商品和劳务增值的一种税收，按照增值税法规定，纳税人在
销售货物、提供应税劳务、委托加工、转让不动产等交易中，应当按照规
定计算、申报和缴纳增值税。
税额=销项税额-进项税额
其中，销项税额是纳税人销售商品或者提供劳务产生的应纳增值税额；进项税额是纳税人购买货物或者接受劳务产生的可以抵扣的增值税额。
具体而言，销项税额的计算公式为：
销项税额=销售额×税率
其中，销售额是纳税人销售商品或者提供劳务的实际金额；税率为增
值税的税率，目前我国一般纳税人的增值税税率为13%、9%和6%等。
进项税额的计算公式为：
进项税额=进货额×税率/（1+税率）
其中，进货额是纳税人购买货物或者接受劳务的实际金额；税率为增
值税的税率。
对于小规模纳税人，一般采用简化计税方法，按照销售额的百分之三
或者百分之五的比例计算应纳税额。
具体而言，小规模纳税人的增值税发
票计算公式为：
税额=销售额×税率×百分之三/百分之五
其中，销售额是纳税人销售商品或者提供劳务的实际金额；税率为增值税的税率。
增值税金计算公式
增值税金计算公式增值税是指在生产、流通、使用过程中，以增值税税款形式实际征收的一种间接税，适用于在增值税纳税人之间购销商品、提供劳务和承担进出口业务。
增值税的计算公式主要包括两种方式：税额计算和退税计算。
一、增值税税额计算公式增值税税额计算公式可以根据正常税务申报需求进行计算，一般来说，公式分为一般计税方法和简易计税方法两种。
1.一般计税方法：税额=销售额×适用税率-上期留抵税额-免税销售额其中，销售额为纳税人在一定时期内对外销售货物、提供劳务所取得的对价金额；适用税率为适用的增值税税率；上期留抵税额为前一纳税期间留抵改变征管方式增值税留抵税款；免税销售额为免予征收增值税的销售额。
2.简易计税方法：税额=销售额×征收率其中，征收率是由税务机关依据纳税人所属行业、税种、税目等相关情况决定的税率。
需要注意的是，以上计税公式仅适用于销售货物、提供应税劳务的一般纳税人，对于减按增值税差额计征简易计税方法的纳税人，计税公式会存在一定差异。
二、增值税退税计算公式增值税退税是指对于出口货物、应税项开具专用发票并按规定办理申报程序的行为，由国家出口货物应退还纳税人增值税的一种形式。
增值税退税计算公式主要包括进项税额、销项税额和退税额的计算。
1.进项税额：进项税额=（已开具的增值税专用发票金额合计）×征税率其中，已开具的增值税专用发票金额合计指纳税人所购货物、应税劳务所开具的增值税专用发票金额合计。
2.销项税额：销项税额=（出口货物的销售额合计）×征税率其中，出口货物的销售额合计指纳税人对外出口货物的销售额合计。
3.退税额：退税额=（已开具的增值税专用发票金额合计-出口货物的销售额合计）×征税率以上退税额公式表示了纳税人实际享受到的退税额。
需要注意的是，增值税退税计算公式适用于出口货物的纳税人，对于其他类型的纳税人，退税计算公式可能存在一定差异。
总结：增值税计算公式主要包括税额计算公式和退税计算公式。
增值税如何正确计算和缴纳
增值税如何正确计算和缴纳在当今的经济活动中，增值税是一个重要的税种，对于企业和个人的经济行为都有着重要的影响。
正确理解和掌握增值税的计算和缴纳方法，不仅是遵守法律法规的要求，也是保障自身经济利益的关键。
增值税，简单来说，是对商品或服务在流转过程中增值部分所征收的一种税。
其征收范围广泛，涵盖了销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等多个领域。
一、增值税的计算方法增值税的计算主要有两种方法：一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法的计算公式为：应纳税额＝当期销项税额当期进项税额。
销项税额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。
销项税额＝销售额 ×税率。
销售额是指纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
在确定销售额时，需要注意一些特殊情况。
比如，在存在折扣销售、销售折扣、销售折让等情况下，销售额的确定方式会有所不同。
进项税额则是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。
准予从销项税额中抵扣的进项税额，通常包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品按照规定计算的进项税额等。
但需要注意的是，并非所有的进项税额都可以抵扣，比如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等的进项税额就不得抵扣。
简易计税方法适用于一些特定的情况，其计算公式为：应纳税额＝销售额 ×征收率。
征收率通常为 3%或 5%。
比如小规模纳税人、一般纳税人发生特定的应税行为等，都可能采用简易计税方法。
二、增值税的缴纳增值税的缴纳期限通常根据纳税人的类型和销售额来确定。
对于一般纳税人，以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期。
如果选择以 1 个月为纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税；如果选择以 1个季度为纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。
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税税率
? 目前有17％，13％，6％和0几种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人 民共和国增值税暂行条例》 方法 销项税额=销售额×税率 应纳税额=当期销 项税额－当期进项税额 举例说明如下： B企业从A企业购进一批货物，货物 价值为100元（不含税），则B企业应该支付给A企业117 元（含税）（货物 价值100元及增值税100X17％=17），此时A实得100元，另17元交给了税务 局。 然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付 给B企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200X17％=34）。此时套 用上述公式为 销项税额=销售额×税率=200X17％=34 应纳税额=当期销项税 额－当期进项税额=34-17（A企业已交）=17（B企业在将货物卖给C后应交 给税务局的税额） 退税计算方法 继续套用上面的例子，假如C企业为国家规 定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口FOB价为 300（已折成人民币）（不含税），此时他要交纳的增值税为 销项税额=销售 额×税率=300X17％=51 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B 企业已交）=17（C
? 企业在将货物出口后应交给税务局的税额） 出口后可以获得退税额为（假设 退税率为17％） 应退税额=FOB价X退税率=300X17％=51 此时C的成本和收 入和利润为 成本=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税 =300+51=351 利润=收入-成本=351-251=100 如果退税率为15％则 应退税额 =FOB价X退税率=300X15％=45 此时C的成本和收入和利润为 成本=进价+所 交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+45=345 利润=收入-成 本=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式 也可得出这个结果。 当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税 率）=300X（17％-15％）=6 假设C为则根据国家规定，实行“免，抵，退” 原则出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300（已折成人民币）（不含税 ）。本来要向上述那样先交纳增值税如下
=300X17％=51 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已 交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额） 但根据“免，抵，
退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳 这17元增值税。 货物出口后，C企业依法向税务机关退税，根据“免，抵， 退”中的“抵”， 假如退税税率为17％，C企业可以抵扣的税额为34（前面 环节所交的增值税），而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“
增值税税率-退税率）=300X（17％-15％）=6 此时C的成本和收入和利润为 成本=进价=234（此时没有交17元的增值税）
? 收入=卖价+所退增值税=300+34=334 利润=收入-成本-不予抵扣额=334234-6=94 大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率 时产生的差额。 根据MAX的提醒补充： 外贸公司退税使用这个公式：应退
不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是C企业实得的退税额， 此时C 的成本和收入和利润为 成本=进价=234（此时没有交17元的增值税） 收入=
卖价+所退增值税=300+34=334 利润=收入-成本=334-234=100 假如退税税 率为15％，此时要先算出不予抵扣额 当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（
? 企业在将货物出口后应交给税务局的税额） 出口后可以获得退税额为（假设 退税率为17％） 应退税额=FOB价X退税率=300X17％=51 此时C的成本和
收入和利润为 成本=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税
=300+51=351 利润=收入-成本=351-251=100 如果退税率为15％则 应退税 额=FOB价X退税率=300X15％=45 此时C的成本和收入和利润为 成本=进价
+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+45=345 利润=收入 -成本=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用 公式也可得出这个结果。 当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率
-退税率）=300X（17％-15％）=6 假设C为则根据国家规定，实行“免，抵 ，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300（已折成人民币） （不含税）。本来要向上述那样先交纳增值税如下 销项税额=销售额×税率
税额＝购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或“免， 抵，退”那么复杂的公式。 出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同 ，也有可能不同，举例说明如下 C是外贸公司，它购进是234，出口也是 234（不加价），则套用这个公式的结果是 应退税额＝购迸货物的进项金额 ×退税率=200X17％=34 使用“先征后退”公式计算如下 销项税额=销售额 ×税率=200X17％=34 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-34（B 企业已交）=0（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额） 出口后可以 获得退税额为（假设退税率为17％）
? 应退税额=FOB价X退税率=200X17％=34（与上述方法结果相同） 但此时 如果加价且退税率为15％的话，结果就不同， C是外贸公司，它以234购进 ，以300出口，套用公式为 应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率 =200X15％=30 使用先征后退公式计算为 销项税额=销售额×税率=300X17 ％=51 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（ C企业在将货物出口后应交给税局的额） 出口后可以获得退税额为（假设退 税率为15％） 应退税额=FOB价X退税率=300X15％=45 实际得到45-17=28 （<30），结果不同了，少收入2元，这两元其实就是最后一道环节产生增 值（300-200=100）后的不予抵扣额=100X（17％-15％）=2。 所以无论实 行“先征后退”还是“免，抵，退”，所得的结果是一样的，但是“先征后 退”的缺点在于企业要先交纳增值税，而且要等到下一年度才能把所有的增 值税退回，而“免，抵，退”则可以每个月从内销应缴税额中扣除，不存在 退不回来和挤占流动资金的问题。
? 目前有17％，13％，6％和0几种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人 民共和国增值税暂行条例》 方法 销项税额=销售额×税率 应纳税额=当期销 项税额－当期进项税额 举例说明如下： B企业从A企业购进一批货物，货物 价值为100元（不含税），则B企业应该支付给A企业117 元（含税）（货物 价值100元及增值税100X17％=17），此时A实得100元，另17元交给了税务 局。 然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付 给B企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200X17％=34）。此时套 用上述公式为 销项税额=销售额×税率=200X17％=34 应纳税额=当期销项税 额－当期进项税额=34-17（A企业已交）=17（B企业在将货物卖给C后应交 给税务局的税额） 退税计算方法 继续套用上面的例子，假如C企业为国家规 定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口FOB价为 300（已折成人民币）（不含税），此时他要交纳的增值税为 销项税额=销售 额×税率=300X17％=51 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B 企业已交）=17（C
? 企业在将货物出口后应交给税务局的税额） 出口后可以获得退税额为（假设 退税率为17％） 应退税额=FOB价X退税率=300X17％=51 此时C的成本和收 入和利润为 成本=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税 =300+51=351 利润=收入-成本=351-251=100 如果退税率为15％则 应退税额 =FOB价X退税率=300X15％=45 此时C的成本和收入和利润为 成本=进价+所 交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+45=345 利润=收入-成 本=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式 也可得出这个结果。 当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税 率）=300X（17％-15％）=6 假设C为则根据国家规定，实行“免，抵，退” 原则出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300（已折成人民币）（不含税 ）。本来要向上述那样先交纳增值税如下
=300X17％=51 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已 交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额） 但根据“免，抵，
退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳 这17元增值税。 货物出口后，C企业依法向税务机关退税，根据“免，抵， 退”中的“抵”， 假如退税税率为17％，C企业可以抵扣的税额为34（前面 环节所交的增值税），而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“
增值税税率-退税率）=300X（17％-15％）=6 此时C的成本和收入和利润为 成本=进价=234（此时没有交17元的增值税）
? 收入=卖价+所退增值税=300+34=334 利润=收入-成本-不予抵扣额=334234-6=94 大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率 时产生的差额。 根据MAX的提醒补充： 外贸公司退税使用这个公式：应退
不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是C企业实得的退税额， 此时C 的成本和收入和利润为 成本=进价=234（此时没有交17元的增值税） 收入=
卖价+所退增值税=300+34=334 利润=收入-成本=334-234=100 假如退税税 率为15％，此时要先算出不予抵扣额 当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（
? 企业在将货物出口后应交给税务局的税额） 出口后可以获得退税额为（假设 退税率为17％） 应退税额=FOB价X退税率=300X17％=51 此时C的成本和
收入和利润为 成本=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税
=300+51=351 利润=收入-成本=351-251=100 如果退税率为15％则 应退税 额=FOB价X退税率=300X15％=45 此时C的成本和收入和利润为 成本=进价
+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+45=345 利润=收入 -成本=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用 公式也可得出这个结果。 当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率
-退税率）=300X（17％-15％）=6 假设C为则根据国家规定，实行“免，抵 ，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300（已折成人民币） （不含税）。本来要向上述那样先交纳增值税如下 销项税额=销售额×税率
税额＝购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或“免， 抵，退”那么复杂的公式。 出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同 ，也有可能不同，举例说明如下 C是外贸公司，它购进是234，出口也是 234（不加价），则套用这个公式的结果是 应退税额＝购迸货物的进项金额 ×退税率=200X17％=34 使用“先征后退”公式计算如下 销项税额=销售额 ×税率=200X17％=34 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-34（B 企业已交）=0（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额） 出口后可以 获得退税额为（假设退税率为17％）
? 应退税额=FOB价X退税率=200X17％=34（与上述方法结果相同） 但此时 如果加价且退税率为15％的话，结果就不同， C是外贸公司，它以234购进 ，以300出口，套用公式为 应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率 =200X15％=30 使用先征后退公式计算为 销项税额=销售额×税率=300X17 ％=51 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（ C企业在将货物出口后应交给税局的额） 出口后可以获得退税额为（假设退 税率为15％） 应退税额=FOB价X退税率=300X15％=45 实际得到45-17=28 （<30），结果不同了，少收入2元，这两元其实就是最后一道环节产生增 值（300-200=100）后的不予抵扣额=100X（17％-15％）=2。 所以无论实 行“先征后退”还是“免，抵，退”，所得的结果是一样的，但是“先征后 退”的缺点在于企业要先交纳增值税，而且要等到下一年度才能把所有的增 值税退回，而“免，抵，退”则可以每个月从内销应缴税额中扣除，不存在 退不回来和挤占流动资金的问题。