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1.A建筑公司承揽一个1000万元的项目，分包出去300万元。
要求：计算A应缴纳的增值税。
分析：A 税收筹划的空间？A应缴纳增值税：1000*11%=110万元，如果分包方取得完税证明，A的增值税抵扣额为300*11%=33万元，所以A最终应缴纳110-33=77万元。
A可以以清包的方式提供建筑服务，只买辅助材料，可以通过收人工费，管理费或者其他费用来减少增值税的缴纳。
A最终需缴纳（1000-300）*3%=21万元2.B展览公司每月都要在市展览馆举办一期产品展览会，参展的客商有500多家，营业收入大约1000万元。
展览公司同时要支付C展览馆租金费用每月500万元。
要求：计算B应缴纳的增值税。
分析：B税收筹划的空间？B应缴纳增值税为1000*17%-500*11%=115万元会展服务企业的销售额有门票费、参展参会费、广告费、展品运输代理及装卸搬运服务费等。
由于各项收入涉及不同的税率，而依据税法规定，未分别核算销售额的，将从高税率征收。
因此，企业应分别核算适用不同税率的销售额，避免从高征收，以降低整体的销项税额。
分开核算不同税率的销售额，从而3.D酒吧每月收入30万元，其中15万元的收入是出售酒水、小食品带来的，也就是商品销售行为带来的；其他15万元收入属于娱乐收入。
要求：计算D应缴纳的增值税。
分析：D税收筹划的空间？D酒吧有两种缴纳增值税的行为分开缴纳：15*17%+15*6%=3.45万元合并缴纳：30*6%=1.8万元因为1.8万元<3.45万元,所以D酒吧合并缴纳增值税更优4.E与F（均为自然人）非亲非故，进行房产交易，为规避税收，两人签署了赠与协议。
要求：1）参照CPA 教材，指出正常交易下转让人应支付的税金有哪几种？税率多少？2）指出赠与情形下，赠与人应支付的税金有哪几种？税率多少？3）指出本案行为的后果。
1）转让人应支付的税金有增值税5%，个人所得税20%，印花税0.5%，土地增值税30%-60%，教育费附加：3%，地方教育附加：2%，城建税：1%，5%，7%。
一、佣金与折扣的计算1．1．我出口某商品，报价为CFR新加坡每公吨1800美元，现客户要求报价中含3%的佣金，为使净收入不减少，应改报多少？解：含佣价= 净价/（1 –佣金率）CFRC3%=1800/（1–3%）=1855.67（美元）2．以每箱25美元CIF汉堡价出口某商品1500箱，含3%的佣金。
我方应向中间商支付多少佣金？如果中间商要求增加2%的佣金，试问我方在不影响净收入的前提下给佣5%的报价应为多少？2．解：佣金=含佣价×佣金率=25×3%×1500=1125（美元）CIFC5%=CIFC3%×（1–3%）/（1–5%）=25×（1–3%）/（1–5%）=25.53（美元）3．一出口公司与国外某中间商达成一笔交易，约定我方以每公吨260美元CFRC2%汉堡价出口某商品70公吨。
海运运费为每公吨12美元。
收汇后出口公司向国外中间商汇付佣金。
计算：（1）该出口公司向中国银行购买支付佣金的美元共需多少人民币？3．（1）解：佣金=含佣价×佣金率=260×2%×70×8.2685=3009.73（元人民币）4．4．我向国外某客户发盘，报价为每千克150美元CFR鹿特丹，对方回电要求我改报FOB中国口岸价，并含5%佣金。
经查：自中国口岸至鹿特丹的运费为每千克1.05美元，我方如要保持外汇净收入不变，按买方要求应报何价？解：FOB净价=CFR–运费=150–1. 05=148.95（美元）FOBC5%=FOB净价/（1–5%）=148.95/（1–5%）=156.79（美元）5．5．我向外报价某商品每公吨1800美元FOB大连，对方要求改报CFRC5纽约价，已知大连至纽约的运费为每公吨17美元，应改报何价才能保证净收入不变？（佣金按FOB净价计支）解：CFR净价=FOB净价+运费=1800+17=1817（美元）按FOB净价计支的佣金数额为：FOB净价×佣金率=1800×5%=90（美元）CFRC5=CFR净价+佣金=1817+90=1907（美元）6．我方向外商的报价为每公吨600美元CFR新加坡，含2%的折扣，成交数量为300公吨，计算我方扣除折扣后的总收入是多少？6．解：折实售价=原价×（1–折扣率）=600×（1–2%）=588（美元）实收外汇=588×300=176400（美元）或：折扣额=600×2%×300=3600（美元）实收外汇=600×300–3600=176400（美元）二、运费的计算1．我方出口商品共100箱，每箱的体积为30CM×60CM×50CM，毛重为40千克，查运费表得知该货为9级货，计费标准为W/M，基本运输为每运费吨109HK$，另收燃油附加费20%，港口拥挤费30%，货币贬值附加费10%，试计算：该批货物的运费是多少港元？1．解：30CM×60CM×50CM=0.09m3,因为0.09>0.04，且基本运费的计收方法是W/M，所以应选择0.09m3来计算运费。
【案例一】如图所示某工程基础平面图和基础断面图，请计算图示土0.00标高以下工作内容的清单与定额工程量并列入分部分项工程量清单项目表且完善表中相关内容。
已知：基槽为人工挖三类土，工作面300MM，坡度系数为0.3,开挖土方堆在基槽两侧, 基础完成后将土方回填，余土用人工将其运至20M处人工上车，汽车外运1KM弃渣。
CD—一■a 0S X X /解:T―■330033003000§i【案例二】某单层建筑物，框架结构，如图2所示。
外墙墙身采用M5.0混合砂浆砌筑加气混凝土砌块，女儿墙采用M5.0混合砂浆砌筑煤矸石空心砖；混凝土压顶断面240mm X 60 mm，墙厚均为240mm ;内墙为石膏空心条板墙80 mm。
框架柱断面240mm X 240 mm到女儿墙顶，框架梁断面240mm X 400 mm，砌体墙上门窗洞口均采用现浇混凝土过梁，支座长度250 mm,断面240mm X 180 mm。
M1 : 1560 mm X 2700 mm , M2 : 1000 mm X 2700 mm , C1 （6 樘）：1800 mm X 1800 mm , C2：1560 mm X 1800 mm。
根据清单计价规范：空心砖墙、砌块墙的项目编码为010304001 ;请计算砌体墙体清单工程量。
并完成下表所示分部分项工程量清单项目表中内容。
工程量清单计算表【案例三】请计算图所示梁KJL2的钢筋工程量。
已知：图1所示从左至右分别为1、2、3、4跨，3跨梁底部钢筋与2跨配筋相同，C25 混凝土，梁纵向钢筋端部支座锚固长度为支座长度加15d,中支座梁顶部负筋直接跨越支座，中支座梁底部钢筋按照38 d （lae）锚固，G© 10每跨端部锚固15d,并设拉筋$ 6@400。
钢筋连接采用绑扎，绑扎长度 1.4 lae，钢筋定尺长8M。
保护层25 mm,箍筋加密长度为Max（2*梁高，500），箍筋弯勾一个按11.9 d计算。
1、我某出口公司按CIF条件向欧洲某国进口商出口一批草编制品，向中国人民保险公司投保了一切险，并规定用信用证方式支付。
我出口公司在规定的期限、指定的我国某港口装船完毕，船公司签发了提单，然后去中国银行议付款项。
第二天，出口公司接到客户来电，称：装货的海轮在海上失火，草编制品全部烧毁，客户要求我公司出面向中国人民保险公司提出索赔，否则要求我公司退回全部货款。
问：该批交易按CIF伦敦条件成交，对客户的要求我公司该如何处理？为什么？1、分析意见：我公司不应理赔，以CIF条件成交，风险划分以装运港船舷为界，其后的风险由买方负责，货物在运输途中灭失，应由买方向保险公司提出索赔。
2、我出口公司对商报出大豆实盘，每公吨150美元CIF大阪，发货港口是大连，现日商要求我方改报FOB大连价，我出口公司对价格应如何调整？如果最后按FOB条件签订合同，买卖双方在所承担的责任、费用和风险方面有什么差别？2、分析意见：我出口公司从报CIF大孤价改为FOB大连价时，应将原报价调低，即从原报价中减去货物从大连至大阪的运费和保险费。
当按FOB条件签订合同时，买卖双方除风险的划分没有变化外，他们所承担的责任和费用都发生了变化。
按CIF大阪条件成交，卖方负责租船订舱和投保，并支付运费和保险费；而改为FOB大连条件成交时，则由买方派船接货和投保，并支付运费和保险费。
3、我国北京A公司拟向美国纽约B公司出口某商品50 000箱，B公司提出按FOB新港条件成交，而A公司则提出采用FCA北京的条件。
试分析A公司和B公司各自提出上述成交的原因。
3、分析意见：A公司提出采用FCA的原因是FCA条件对A公司而言，具有（1）风险提前转移，（2）提前交单收汇，（3）费用和责任减少的优点。
B公司提出采用FOB的原因是FOB条件对B公司而言，具有（1）风险推迟转移，（2）付款延迟，（3）费用和责任减少的优点。
4、出口合同规定的商品名称为“手工制造书写纸”（Handmade Writing Paper），买方收到货物后，经检验发现货物部分制造工序为机械操作，而我方提供的所有单据均表示为手工制造，对方要求我方赔偿，而我方拒赔，主要理由是：（1）生产工序基本上是手工操作，而且关键工序完全采用手工（2）该交易是经买方当面先看样品成交的，并且实际货物品质又与样品一致，因此应认为所交货物与商定的品质一致。
出口退税练习题(计算、案例).“六员”出口退税计算题、案例题简单题型1、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人,适用征税17%,2010年7月出口自产货物取得销售收入125万美元(FOB价,出口退税税率为9%,汇率为1:6.25。
计算7月免抵退不得免征和抵扣税额。
答:当期免抵退不得免征和抵扣税额=125×6.25×(17%-9%=62.5(万元。
2、某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元,在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票,注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。
出口退税税率为13%,汇率为1:6.8。
计算当期出口货物应退税额。
答:应退税额=175×13%=22.75(万元。
3、某有出口经营权的生产企业(小规模纳税人,2010年3月出口货物取得销售收入20万美元,出口退税税率为13%,汇率为1:6.8。
计算当期出口货物应退税额。
答:小规模纳税人直接出口实行免税办法,当期出口货物不计算退税额。
4、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人,2010年3月,因产品质量问题国外某客户将2009年8月出口的一批货物退回,该批货物价值人民币54000元(离岸价,适用退税率11%,该企业到其主管税务机关申请办理《退运已办结税务证明》。
试计算该业务企业应补缴的税额。
答:应补缴税额=54000×11%=5940(元。
5、某生产企业(一般纳税人,自营出口自产货物,2010年4月计算应纳税额为20万元,当期计算免抵退税为10万元。
试计算当期应退税额。
答:当期应退税额=0(万元6、某进出口公司2010年1月购入管件1000吨,产品当月全部出口,工厂开具的增值税专用发票所列金额为50万元,税额8.5万元。
试计算当期应退税额(假设管件退税率为5%。
答:当期应退税额=50×5%=2.5(万元。
7、某生产企业(一般纳税人,自营出口自产货物,2010年6月计算应纳税额为-25万元,当期计算免抵退税为15万元。
平均数的求解和应用练习题1. 自行车比赛成绩某自行车比赛中，选手A、B、C的成绩分别为12秒、15秒、10秒，求他们的平均成绩。
解答：选手A、B、C的成绩分别为12秒、15秒、10秒，求平均成绩。
平均成绩 = (12秒 + 15秒 + 10秒) / 3= 37秒 / 3≈ 12.33秒因此，选手A、B、C的平均成绩约为12.33秒。
2. 身高统计某班级的学生身高数据如下，请计算他们的平均身高，并找出最高和最低身高的学生：学生A：160cm学生B：165cm学生C：152cm学生D：170cm学生E：155cm学生A、B、C、D、E的身高分别为160cm、165cm、152cm、170cm、155cm。
求平均身高、最高身高和最低身高。
平均身高 = (160cm + 165cm + 152cm + 170cm + 155cm) / 5= 802cm / 5= 160.4cm所以，该班级的学生平均身高为160.4cm。
最高身高：170cm（学生D）最低身高：152cm（学生C）3. 销售数据某商店最近7天的销售额如下，请计算这7天的平均销售额：第1天：500元第2天：450元第3天：600元第4天：700元第5天：550元第6天：400元第7天：550元第1天至第7天的销售额分别为500元、450元、600元、700元、550元、400元、550元。
求平均销售额。
平均销售额 = (500元 + 450元 + 600元 + 700元 + 550元 + 400元+ 550元) / 7= 3800元 / 7≈ 542.86元因此，这7天的平均销售额约为542.86元。
4. 学生考试成绩某班级的学生参加了一次数学考试，他们的成绩如下，请计算他们的平均分数：学生A：80分学生B：90分学生C：70分学生D：85分学生E：95分解答：学生A、B、C、D、E的数学成绩分别为80分、90分、70分、85分、95分。
求平均分数。
进出口实物练习一、计算题1.某公司对外报某商品每箱50美元CIF西雅图。
国外要求改报CFRC5%西雅图，设保险费率为1.05%，加一成投保，问我应报多少美元？（结果小数点后保留两位）2.某公司出口洗衣粉到西非某港口城市100箱。
该商品的内包装为塑料袋，每袋1磅。
外包装为纸箱，每箱100袋，箱的尺寸为：长47厘米、宽39厘米、高26厘米。
经查该商品为5级货、按“M”标准计算。
去西非航线的5级货每尺码吨基本运费为367港元，另加转船费15%，燃油费33%，港口拥挤费5%。
问应如何计算该批货物的运费？3.某公司向加拿大出口某商品，外销价为每公吨500美元CIF温哥华，支付运费为70美元，保险费6.5美元。
如果该公司收购该商品的收购价为每公吨1800元人民币，且国内直接和间接费用加17%，试计算该商品的出口总成本，出口销售外汇净收入和出口换汇成本。
假若当期银行外汇牌价为1美元合8.3元人民币，试计算该笔出口的盈亏率。
4.我公司出口到海湾国家A国商品100箱，每箱体积40厘米*30厘米*20厘米，毛重为30千克，经查该商品货物分级表规定计算标准为W/M，等级为10级，又查“中国——海湾地区等级费率表”规定10级运费率为222美元，另外加收港口附加费10%，问我应付船公司运费多少？5.一批出口货物CFR价为19800美元，现客户要求按CIF价加成20%投保海运一切险，我方同意照办，如保险费率为1%，我方应向客户补收保险费若干？6.某出口公司与外商签订一笔交易，合同规定出口一批商品，每件500美元CFRC2%利物浦，运费计价按W/M，每运费吨5美元，单件重量是50公斤，体积是0.06立方米，共3000件，问企业在这次交易中净收入是多少？7.某公司出口商品20公吨，净重20公斤纸箱装，每箱毛重100公斤，尺码为40厘米*30厘米*25厘米，该货FOB价为100美元，海运运费按W/M12级计算，基本运费吨120元人民币，燃油附加费28%，转船附加费12%，现在客户要求改报CIF价，由我方按CIF价加20%投保一切险，费率为1%，试计算保险费为多少美元。
计算题第三章利率1、一笔为期三年的投资，在三年内每年年末分别取得如下收益：第一年450元，第二年600元，第三年650元，市场利率10%。
则该笔投资款为多少？2、某债券面额为1 000元，5年期，票面利率为10%，以950元的发行价格向全社会公开发行。
某投资者认购后持有至第二年年末以990元的市价出售。
则该债券的持有期收益率是多少？3、设有5年期的定期银行存款10 000元，年利率为5%，以年为计息期间，请分别用单利法和复利法计算到期日的本息和。
4、大多数公司经常每隔三年就更换电脑。
假设电脑的价格是20 000元，而且在三年内完全折旧掉，即没有任何销售价值。
（1）如果电脑设备的融资成本为r，请用公式表示这台电脑应该带来多少收入才使得该公司认为值得购买这台电脑？假设每年带来的收入相等。
（2）如果电脑设备的融资成本为10%，而且电脑在三年内不完全折旧掉，三年后出售可以获得2500元。
请问这台电脑应该带来多少收入才使得该公司认为值得购买这台电脑？5、假设当前利率为3%，一张5年期、票面利率为5%、票面额为1 000元的债券的价格是多少？当利率上升为4%时，债券价格将会发生什么变化？6、下列票面额为100元的债券哪一个到期收益率高？为什么？（1）票面利率为6%，售价为85元。
（2）票面利率为7%，售价为100元。
（3）票面利率为8%，售价为115元。
7、一张一年期的零息票债券面值1000元，如果该债券现有到期收益率为8%，债券价格为多少？如果该债券在距离最后到期日还有90天时拿去银行贴现，银行会支付给持票人多少钱？（一年按360计算）第六章请计算：1）该商业银行的利率敏感性资金缺口是多少？2）如果利率上升5%，即从10%上升到15%，那么银行利润将如何变化？2、某银行资产持续期为4.5年，负债平均持续期为3.25年，总资产为18亿元，总负债为15亿元。
利率从最初的7%上升到9%。
问，该银行净值有何变动?若利率从7%降到5%，净值又有何变化?第九章：1、已知：法定准备比率为10%，流通中通货为400亿元，支票存款为800亿元，超额准备金为0.8亿元，那么，货币供应量是多少?2、已知:法定准备金率为10%，流通中货币为400亿元，支票存款为800亿元，超额准备金为0.8亿元，那么，货币乘数大致是多少？3、假定某银行从中央银行获得了1000元的贴现贷款，且支票存款的法定准备金率为10%，那么在简单存款创造条件下，银行体系最终将创造出多少存款？如果每家银行都持有5%的超额准备金，每增加1元的支票存款，便会有15分转化为流通中现金，20分转化为定期存款，且定期存款的法定准备金率为3%，则银行体系最终将创造出多少支票存款？多少流通中现金？多少定期存款？4、假设银行系统的原始存款额为1 000亿元，法定存款准备金率为8%，超额准备率为2%，现金漏损率为10%。
一、佣金与折扣的计算1．我出口某商品，报价为CFR新加坡每公吨1800美元，现客户要求报价中含3%的佣金，为使净收入不减少，应改报多少？解：含佣价= 净价/（1 –佣金率）CFRC3%=1800/（1–3%）=1855.67（美元）2．以每箱25美元CIF汉堡价出口某商品1500箱，含3%的佣金。
我方应向中间商支付多少佣金？如果中间商要求增加2%的佣金，试问我方在不影响净收入的前提下给佣5%的报价应为多少？解：佣金=含佣价×佣金率=25×3%×1500=1125（美元）CIFC5%=CIFC3%×（1–3%）/（1–5%）=25×（1–3%）/（1–5%）=25.53（美元）3．一出口公司与国外某中间商达成一笔交易，约定我方以每公吨260美元CFRC2%汉堡价出口某商品70公吨。
海运运费为每公吨12美元。
收汇后出口公司向国外中间商汇付佣金。
计算：（1）该出口公司向中国银行购买支付佣金的美元共需多少人民币？（1）解：佣金=含佣价×佣金率=260×2%×70×8.2685=3009.73（元人民币）4．我向国外某客户发盘，报价为每千克150美元CFR鹿特丹，对方回电要求我改报FOB中国口岸价，并含5%佣金。
经查：自中国口岸至鹿特丹的运费为每千克1.05美元，我方如要保持外汇净收入不变，按买方要求应报何价？解：FOB净价=CFR–运费=150–1. 05=148.95（美元）FOBC5%=FOB净价/（1–5%）=148.95/（1–5%）=156.79（美元）1．5．我向外报价某商品每公吨1800美元FOB大连，对方要求改报CFRC5纽约价，已知大连至纽约的运费为每公吨17美元，应改报何价才能保证净收入不变？（佣金按FOB净价计支）解：CFR净价=FOB净价+运费=1800+17=1817（美元）按FOB净价计支的佣金数额为：FOB净价×佣金率=1800×5%=90（美元）CFRC5=CFR净价+佣金=1817+90=1907（美元）二、运费的计算1．我方出口商品共100箱，每箱的体积为30CM×60CM×50CM，毛重为40千克，查运费表得知该货为9级货，计费标准为W/M，基本运输为每运费吨109HK$，另收燃油附加费20%，港口拥挤费30%，货币贬值附加费10%，试计算：该批货物的运费是多少港元？1．解：30CM×60CM×50CM=0.09m3,因为0.09>0.04，且基本运费的计收方法是W/M，所以应选择0.09m3来计算运费。
