公共财政与财政职能讲义

第一章公共财政与财政职能【本章考纲要求】包括公共物品及其特征，市场失灵与公共财政理论；资源配置职能，收入分配职能，经济稳定职能等。

【本章考情概况】20年高级财税本章并无主观题，但21年结合财政政策考核了论述题，22年也考查了案例题，2023年第一章并未考核，所以24年我们要加以重视，极有可能考21、22年类似的题目。

【本章知识点】【知识点】公共物品及其特征【知识点】市场失灵与公共财政理论【知识点】资源配置职能【知识点】收入分配职能【知识点】经济稳定职能【知识点】宏观调控政策【本章知识点讲解】【知识点】公共物品及其特征一、公共物品含义美国经济学家萨谬尔森的定义：纯公共物品是指这样的产品，即每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。

二、（纯）公共物品的特征（背）（纯）公共物品有受益的非排他性和取得方式的非竞争性两个核心特征，效用的不可分割性和提供目的的非营利性两个延伸特征。

公共物品特征具体内容私人物品取得方式的非竞争性某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。

消费者获得公共物品无须通过市场采用出价竞争的方式。

消费者获得私人物品必须通过市场采用出价竞争的方式。

受益的非排他性某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。

（1）不能排他公共物品不能由拒绝付款的个人或经济组织加以屏蔽，任何人都不能用拒绝付款的办法，将其不喜欢的公共物品排除在其享用品范围以外。

（2）排他不经济有些公共物品，虽然经过技术处置可以具有排他性，但由于排他的费用过于昂贵，因而经济上是不可行私人物品具有受益的排他性，因为只有具有受益的排他性的物品，人们才愿意为之付款，生产者也才会通过市场来提供。

的。

效用的不可分割性公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别划归某个人或集团享有。

中级财税第一章精编讲义第一章公共财政与财政职能本章考情分析：【本章重要考点总结】效用不可分割性1、公共产品的特征受益非排他性取得方式非竞争性提供目的非盈利性公共产品缺失外部效应2、市场失灵的表现不完全竞争第一章收入分配不公经济波动与失衡（1）财政资源配置职能：含义、方式、范围、内容3、财政的职能（2）财政收入分配职能：公平分配含义、社会公平的准则、实现、内容（3）财政经济稳定职能：含义、内容公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。

考点一：公共产品的特征1.效用的不可分割性。

2.受益的非排他性。

（核心特征）3.取得方式的非竞争性。

（核心特征）即增加一个消费者，其边际成本等于零。

如国防，航海中的灯塔。

4.提供目的的非盈利性。

公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。

考点二：市场失灵与公共财政在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。

公共产品缺失市场失灵表现外部效应不完全竞争收入分配不公经济波动与失衡外部效应的含义：外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

考点三：财政的资源配置职能（一）财政资源配置职能的含义财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。

在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因：（1）许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足；（2）市场配置有一定的盲目性。

（二）财政资源配置方式财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。

实际上是一种政治程序。

公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。

财政资源配置方式实质上是财政运行机制。

提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。

（三）财政资源配置的范围1、公共产品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等。

第1章公共财政与财政职能考点：市场失灵与公共财政1.市场失灵的表现（五个）（1）市场垄断：某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能被少数企业所控制，从而产生垄断现象。

垄断必然排斥竞争，甚至导致整个竞争性市场的解体。

（2）信息不充分和不对称：信息不充分和信息不对称是影响公平竞争的重要因素。

（3）外部效应：私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡2.市场失灵问题，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。

考点：资源配置职能1.资源配置职能的含义资源配置职能是指财政通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

2.财政资源配置的主体是政府，所以也称政府资源配置。

财政资源配置职能是指政府决定提供某种公共物品并为之提供资金的职责。

3.财政资源配置的必要性：一是许多社会公共需要和公共物品（如国防、司法、公安等）是无法通过市场来提供和满足；二是市场配置有一定的盲目性。

4.财政资源配置职能的机制和手段考点：收入分配职能1.收入分配职能的含义：为了实现社会公平的目标，对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。

目标和核心：实现公平分配。

2.收入分配职能的实现财政的收入分配范围：即社会公平的实施范围(1)在效率的基础上改善初始条件的不公平(2)完善市场机制，创造公平竞争的环境(3)在个人偏好方面进行适当的干预：社会保障形式3.财政收入分配方式：(1)在组织财政收入时要考虑社会公平（税收是实现社会公平的重要方式）(2)在安排财政支出时要考虑社会公平(3)要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现4.财政收入分配职能的机制和手段财政分配职能主要是通过调节经济主体的利润水平和居民个人的收入水平来具体实现的，主。

【知识点】经济稳定职能一、经济稳定的含义（重点）1.经济稳定的内涵经济稳定职能是政府运用税收、公债、转移性支出、投资等财政变量与其他经济变量的有机联系和相互影响，来调节和管制社会需求的总量和结构，使之与社会供给相适应，促使经济增长过程持续稳定的职责和功能。

经济稳定通常体现为充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

充分就业有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作；充分就业并不等于就业人口100%的就业。

而是指就业率（已就业人口占全部劳动年龄人口）达到了某一社会认可的比率物价稳定物价总水平基本稳定，即物价上涨幅度在社会可容忍的范围内，如3%～5%国际收支平衡国际交往时，经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡2.经济稳定与经济增长的关系稳定和增长是相辅相成的关系。

（1）经济稳定是在经济适度增长和发展中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。

因此，经济稳定就包含有经济增长和发展的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。

（2）增长不等于发展，增长是指一个国家的物品和劳务的数量增长，通常用国民生产总值（GNP）或国内生产总值(GDP)及其人均水平来衡量。

发展比增长的含义广，是一个通过物质生产的不断增长来满足不断增长的人们的基本需要的概念，对发展中国家来说，包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公平等现象。

二、经济稳定职能的主要内容要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。

1.通过财政预算收支进行调节为了实现经济稳定，通过财政预算收支进行调节，是逆经济周期的。

当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相对应。

一般而言，在市场经济条件下，由于受各种复杂因素的影响,市场上的供求关系会经常发生变化，时而总供给大于总需求，时而总需求大于总供给，这就要求国家适时采用赤字预算和结余预算来进行调节。

2024年初级经济师公共物品与财政职能讲义第二部分核心考点讲解第九章公共物品与财政职能高频考点一：公共物品的定义及其融资与生产（一）公共物品及其特征1.定义：公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。

与私人物品相对应。

2.公共物品的定义是由美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出的。

3.纯公共物品的特征（二）公共物品的需求显示1.市场机制在商品和服务市场上，人们用出价多少表示对私人物品的需求强度和需求数量，但同样的机制对公共物品并不完全有效，其原因在于，公共物品一旦被生产出来，如果阻止未付费者消费，从社会资源利用的角度来看，是缺乏经济效率的，也就是说，排他性消费不符合效率原则。

更何况在很多情况下排他性消费的成本很高。

2.政治机制在现实生活中，人们通过政治机制显示对公共物品的需求。

具体讲就是，人们通过事先同意的某种投票程序选择他们所倾向的公共收入和支出方案，或通过投票给他们认为能够代表其利益的政治家，间接地表达对公共物品的需求。

因此，私人物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的，而公共物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的。

（三）公共物品的融资与生产公共物品的供给包含两层含义：一层是指公共物品的资金来源，即谁为公共物品付费、以何种方式付费，这被称为公共物品的融资；另一层是指由谁负责、如何将公共物品的投入要素转化为公共物品的产出，这被称为公共物品的生产。

政府融资（或强制融资）由于公共物品存在消费上的非排他性，理性的个人倾向于由他人付费，而自己坐享其成，这就是“免费搭车”。

“免费搭车”问题使公共物品市场融资机制失灵，因此，由传统的公共物品理论引申出来的结论是，政府应作为公共物品供给的资金提供者，以强制税收的形式为公共物品融资。

政府融资的缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。

私人融资（或自愿融资）在公共物品的两个主要特征中，非排他性成为对自愿融资起阻碍作用的关键因素。