公共财政基本概念与财政职能共31页文档

所谓公共财政，指的是适应的一种财政模式或类型。
定义实质
定义实质
公共财政图册(12张)公共财政(Public Finance)是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供 公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。是与市场经济体制相适应的一种财政管理体制。它 主要着眼于满足社会公共需要，弥补“市场失效”缺陷。 公共财政的历史使命，在于它支持、促进着市场经济 体制的形成和发展。有市场经济体制，必有公共财政，二者相互制约，相互促进，交替推动，共同前进。只有真 正推行公共财政，才能建立与完善社会主义市场经济体制。公共财政是适应市场经济发展客观要求的一种比较普 遍的财政模式。“公共财政”的真正要义：并不在于新古典主流经济学所表明的“市场失效”这一经济逻辑起因， 而在于其预算法治和民主财政的“政治实质”内涵。应该说，法治性、民主性在我国公共财政理论中早已得到重 视，但实际在对“公共财政”和“公共利益”的公共性理解上存在不足。
公共财政图片（1）公共财政是为市场提供“公共”服务并弥补市场失效的的国家财政。（张馨：《公共财 政论纲》，北京経济科学出版社，1999.5） ，或者说是市场经济下的政府财政，它属于公共经济，这是其核心 内容。“公共财政实质是市场经济财政。”（安体富：《论我国公共财政的构建》载《财政研究》1999年第6 期） 。市场经济体制下的政府财政原理与计划经济体制下的国家财政是不同的。建立社会主义市场经济体制， 就是要使市场机制在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。在市场经济体制下，社会资源和生产要素的重新 组合一般都是通过市场机制来解决的，政府只在“市场失灵”的领域才介入。因此，市场机制客观上决定了政府 及财政的职能范围。在这种全新的经济体制下，财政就其实质来说，实际上是一种“公共财政” 。

（2）信息作为公共产品的政府提供 若生产出来的信息完全免费，那么在竞争市场上 将会出现投资不足，因为开发信息要付出代价； 若生产出来的信息完全收费，那么又将出现投资 过度，因为每个企业各自为战，从社会角度看会 造成无谓的浪费。 因此，政府在这方面将有所作为。以资格认证为 因此，政府在这方面将有所作为。以资格认证为 例，需要政府出面，经由可靠的程序，证明某种 商品的质量标准或卫生标准，或者证明某家商场 为“物价计量信得过单位”或“消费者满意单 物价计量信得过单位” 位”，或者证明某人具有某种专业才干，等等。
问题在于，现实经济中完全无成本的进入 和退出是不存在的，这主要是由于所谓 “沉淀成本”的存在，即那种进入时不得 沉淀成本” 不投入而退出时又无法撤出的成本。 这种成本的存在使得市场的可竞争性受到 破坏，因此，政府可以考虑通过提供沉淀 成本来创造可竞争的市场。例如，对铁路 运输、公路运输等沉淀成本巨大的行业予 以投资，之后按照反映资本使用者成本的 办法制定价格，提供使用，从而某种“ 办法制定价格，提供使用，从而某种“竞 争性” 争性”被创造出来。
方法二：政府可采取特许权投标的方法激 方法二：政府可采取特许权投标的方法激 励垄断厂商按竞争原则行事 美国经济学家德姆塞茨（1930美国经济学家德姆塞茨（1930-）主张， 在厂商和市场之间设立一个特许权拍卖机 构，将自然垄断物品的特许经营权授予那 个能以最低单位价格向市场提供服务的厂 商。由于投标过程涉及复杂的信息问题， 仍需要政府出面组织。 除此之外，德姆塞茨认为，针对自然垄断 的政府管制或管理也是必要的。
（四）公共财政具有公共性和非营利性两大 （四）公共财政具有公共性和非营利性两大 基本特征 在市场经济条件下，经济主体追求的是利 润目标，而处于市场失灵领域内以弥补市 场失灵为己任的公共财政，追求的是社会 目标。 （五）公共财政是法制化的财政 （五）公共财政是法制化的财政 政府的财政活动和运作必须在法律法规的 约束规范下进行，社会公众可以通过法律 形式，获得对政府财政行使决定、规范、 约束和监督的权力。

• 非排他性 • 不可能阻止别人对该种商品的消费，或者说，想阻止他人消费的成本是巨大的。
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区别在于产品的可分性
• 对于纯私人产品来说，
•
Xj=∑Xji
• 这是Xj产品的总量等于所有消费者消费的总量
• 私人产品在人与人之间是可分的
• 对于纯公共产品来说，
•
Xn+j=Xi n+j
• 每一个消费者都消费总量为Xn+j的公共产品
出版了公共财政学publicfinance一书标志着财政学作为一门独立完整的学科体系和专著正式出本世纪30年代以后经济学家们开始从矫正市场失灵marketfailures提供公共品publicgoods矫正外部效应externality组织政府收入publicrevenue安排政府支出publicexpenditure调节资源配置和收入分配以及稳定宏观经济等方面描述概括公共财政的基本涵它是法治化的财政五为什么存在公共财政
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智猪博弈
小猪的策略
大
猪
按
不按
的 策
按
大猪＝＋3 大猪＝＋2 小猪＝＋1 小猪＝＋4
略 不按 大猪＝＋7 小猪＝－1
大猪＝0 小猪＝0
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智猪博弈的现实意义
•大企业与小企业的博弈 •大国家与小国家的博弈 •大股民与小股民的博弈 •老兄与老弟的博弈
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财政配置职能的表现
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四、公共财政的特点
• 它是弥补市场失灵的财政 • 它是公开的财政 • 它是为市场提供一视同仁服务的财政 • 它是非盈利的财政 • 它是法治化的财政
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五、为什么存在公共财政？

公共产品
1、产品依据需要主体和供给渠道分类：
（1）公共产品：由国家机关和政府部门(公
共部门)提供用来满足社会公共需要的商品 和服务。
（2）私人产品：由市场供给用来满足个别
人需要的商品和服务。
MAUQ

萨缪尔森：“公共产品是这样一些产品，不论 每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不 可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人 产品是这样的一些产品，它们能分割开并可分 别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的 收益或成本。公共产品的有效率的供给通常需 要政府行动，而私人产品则可以通过市场有效 率地加以分配。”
MAUQ
三、公共需要和公共产品
私人需要，是由单个人内在产生的、不依赖于
他人而独立存在的并得以满足的个人需要。 私人需要的基本特点：
1.受益的内在性。一方面，一个人需要的满足不会使他 人从中受益；另一方面，当用于满足需要的产品有限 时，一个人需要的满足则同时排斥其他人需要的满足。 2.需求的分散性。即需要的产生和满足是单个人的、且 相互独立的。
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MAUQ
混合产品：兼备公共产品与私人产品特征
非竞争性+排他性 非排他性+竞争性 不充分的非排他性和非竞争性（由过分拥挤和 外部效应引起） 纯公共产品完全用来满足公共需要，混合公共产 品具有一定的排他性或一定的竞争性，既在一 定程度上满足公共需要，也在一定程度上满足 私人需要。

各类产品的特征
企业所得税
消费者
购买要素， 投入生产
要素市场
•消费者出卖 •厂商购买
ห้องสมุดไป่ตู้
工资，地租，利息
劳动，土地， 资本 收入
市场失灵及其表现
从经济学角度来看，市场不仅是指商品交易的场 所，而且是指在无数个买者与卖者的相互作用 下形成的商品交易机制。 亚当· 斯密将市场规律形容为“看不见的书”， 认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场 可以自动地达到供给与需求的均衡。 帕累托经济效率标准 然而，市场是万能的么？

02
财政的目的是为了实现国家职能，包括维护社会秩序、提供公
共产品和服务、促进经济发展等。
财政是国家治理的基础和重要支柱，在现代社会中发挥着越来
03
越重要的作用。
02 财政职能
资源配置职能
1 2
3
定义
财政的资源配置职能是指政府通过财政支出和税收政策，将 有限的资源分配到各个领域，以满足社会的公共需求。
进行的监督。
05
财政管理体制
财政管理体制的定义和内容
财政管理体制定义
财政管理体制是规定在各级政权之间划分财政收支范围和财政管理权责关系的制度。
财政管理体制内容
包括分税制、转移支付、财政层级、财政权责等方面的制度。
我国财政管理体制的历史演变
建国初期的财政管理体制
建国初期，我国实行中央集权的财政管理体 制，地方财政收支纳入中央统一计划。
财政监督的方法和手段
01
日常监督与专项监督相结合
日常监督是对公共财政收支的常规性监督，专项监督是对特定项目或领
域的专门性监督。
02
内部监督与外部监督相结合
内部监督是由政府财政部门实施的监督，外部监督是由审计、纪检等部
门实施的监督。
03
手工监督与信息化监督相结合
手工监督是指传统的纸质审核方式，信息化监督是指利用信息技术手段
财政的概念和财政职能
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目 录
• 财政概念 • 财政职能 • 财政政策 • 财政监督 • 财政管理体制
01 财政概念
财政定义
财政定义：财政是国家为实现其职能，凭借政治权力参与一部分社会产品 或国民收入分配与再分配所形成的一种特殊分配关系。
财政分配的主体是国家，客体是一部分社会产品或国民收入，分配的目的 是为了实现国家职能。

三、公共物品和公共需要
(public goods and public needs )
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(第四版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
一、市场：市场效率和市场失灵
（一）市场与市场效率 完全竞争的市场可以带来帕累托效率 （二）市场失灵 现实市场中不符合完全竞争假定条件以及市 场运行结果被认为不令人满意的方面
三、关于财政与“公共财政” 1有关 public finance 的译法 2 财政学发展的方向 自由资本主义时期，政府的经济活动范围有限， 资本主义进入垄断阶段后，特别是20世纪30年 代以来，政府的活动范围大为扩展，新理论的 出现也为公共经济学提供了理论基础和方法论
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(第四版） 陈共 主编
公共经济学主要是充实和增添了以公共物品为 基础的支出理论、社会保障制度和财政政策等。
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(第四版） 陈共 主编
四、经济稳定与发展职能 发展和增长的区别 1 通过灵活变动财政收入和支出，促进社会总供
给和总需求的大体平衡 2 通过制度性安排，实现“自动稳定” 3 促进产业结构的优化和升级 4 切实保证社会公共需要的满足
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(第四版） 陈共 主编
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(第四版） 陈共 主编
2 公共需要的特征 （1）社会公众的共同需要，而非人人有份的个
人需要 （2）在公共需要得到满足时，每一个社会成员
的享用是无差别的 （3）社会成员享用社会共同需要也要付出代价 （4）满足公共需要是政府的职责
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(第四版） 陈共 主编
3 社会公共需要是共同的，但又是历史的、特殊 的 不同的经济发展阶段，其内容是不尽相同的。 不同社会形态下，统治阶级或集团会以社会公 共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本阶 级或集团的安排。

详细描述
根据外部性理论，某些经济活动可能会对外部环境造成负面影响，例如污染、噪音等。为了解决这些问题，政府 可以通过税收、补贴等手段来纠正市场失灵，以减少负外部性并增加正外部性。
财政分权理论
总结词
财政分权理论是公共财政学中的另一个重要理论，它探讨了政府不同层级之间的财政关系和职责划分 。
详细描述
财政分权理论认为，不同层级的政府在提供公共品和服务方面具有不同的比较优势。根据这一理论， 中央政府和地方政府应该根据各自的优势来划分职责，以提高整个社会的福利水平。地方政府更了解 本地居民的需求和偏好，因此更适合提供一些地方性的公共品和服务。
社会公共需要。
实现方式
通过公共投资、补贴、税收优惠 等手段，引导和调节社会资本流 向，弥补私人投资的不足和市场
失灵，优化资源配置。
意义
财政的资源配置职能对于提高资 源配置效率和经济发展质量具有 重要意义，是政府宏观调控的重
要手段之一。
收入分配职能
定义
财政的收入分配职能是指政府通过税 收政策和转移支付等手段，调节社会 成员的收入分配关系，缩小收入差距 ，实现社会公平和稳定。
02
公债政策的主要目标包括增加财政收入、 调节货币供应量、稳定金融市场等。
03
公债政策可以通过发行国债、地方债等手 段来实施。
04
公债可以分为内债和外债，根据经济形势 的变化选择合适的公债政策。
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活动的政策措施。
政府支出政策的主要目标包括 增加就业、促进经济增长、调
节收入分配等。
政府支出政策可以通过增加或 减少政府投资、转移支付、社 会福利支出等手段来实施。
政府支出可以分为购买性支出 和转移性支出，根据经济形势 的变化选择合适的政府支出政 策。

3
一、公共财政学是一门怎样的学科？
1.公共财政学与理财有关。 2.理财就是合理运用资财，最大限度地满足需
要，从现象上表现为经济主体的收支活动。 3.公共财政学是一门关于政府理财的学问。政
府理财表现为以政府为主体的收支活动，即财 政活动。 所谓财政就是以政府为主体的收支活动。 4.政府理财，通过聚财（资金的筹集）和用财 （资金的使用）满足人们的公共需要。
一是政府与企业和个人的关系，这是一种权利和义 务的关系；
二是政府内部上下级之间的关系，这是一种分工协 作关系；
三是政府与机关、团体、部队、学校等部门之间的 关系，这是一种委托与受托关系；
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四是本国政府与外国政府之间的关系，这是一种利 益协调关系。 3.财政学的研究方法：实证分析和规范分析
实证分析就是按事物的本来面目描述事物，说明研 究对象“是什么”，着重刻划经济现象的来龙去脉。
公共生产与私人生产同公共提供与市场提 供研究的问题不同，前者考虑的是由谁来生产 产品和服务，后者考虑由谁来付款，以供人们 消费。
有四种极端的组合形式：
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公共提供 市场提供
公共生产 A C
私人生产 B D
对整个国民经济来说，政府在多大程度上作为投资者 去参与经济经济活动，进行公共生产对经济效率有重大影 响。
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三、政府的职能范围
市场失灵的领域就是政府活动的范围。政府的 职能范围主要有以下几个方面：
1.保证公共产品的供给； 2.维持市场竞争秩序； 3.矫正市场外部效应； 4.促进收入的公平分配； 5.促进经济稳定与发展。
政府干预失效的表现： 1.决策失误
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2.提供经济信息不及时或失真 3.滥用权力导致寻租行为 4.政府职能越位、缺位 建立“统一、高效、公正、廉洁”的政府是社会经济 发展的重要保证。

推动财政信息化建设
运用现代信息技术手段，提高财政管理效率 和决策水平。
加强绩效管理
建立绩效评估体系，对公共财政支出进行绩 效评价，提高资金使用效率。
加强财政干部队伍建设
提高财政干部素质和能力，打造专业化、职 业化的财政干部队伍。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
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负责对公共财政收支进行
包括立法监督、司法监督、行政监督和社会监督等多层次、 全方位的监督体系。
法律保障
宪法、预算法、税法等相关法律法规为公共财政监督提供了 法律保障。
提高公共财政管理效率的措施
推进预算管理改革
实行全面规范的预算制度，提高预算透明度 和约束力。
前景展望
随着国家治理体系和治理能力现代化的推进，公共财政将在促进经济社会发展、 保障和改善民生等方面发挥更加重要的作用。同时，数字化、智能化等新技术手 段的应用将为公共财政管理提供更加便捷、高效的支持。
REPORT
THANKS
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CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
03
财政收支平衡的意义
保持财政收支平衡有利于维护经济稳定、促进社会公平和推动经济发展。
为实现财政收支平衡，需要制定合理的财政政策，加强财政监管，提高
财政资金使用效率。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
03
公共财政的政策工具
财政政策目标与工具选择
经济增长
通过公共支出、减税等财 政政策工具，促进经济增
当前公共财政面临的挑战与机遇
挑战
财政收入增速放缓、财政支出压力加大、财政风险隐患增多等问题对公共财政 管理提出更高要求。

详细描述：公共财政通过预算安排、 税收政策和财政支出等手段，将社会 资源进行合理配置，以满足社会公共 需求，提高社会福利水平。
资源配置职能的实现需要政府对市场 失灵进行干预，弥补市场缺陷，优化 资源配置结构。
收入分配职能
总结词：公共财政通过税收政 策和转移支付等手段，调节社 会收入分配，缩小贫富差距。
和预算，并监督地方财政执行。
地方财政自主权
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地方财政在执行中央政策的前提下，具有一定的自主权，负责
本地区的财政收支和预算管理。
中央与地方共同事权
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在某些特定领域，中央与地方共同承担支出责任，如社会保障
、医疗卫生等。
分税制改革及其影响
分税制改革背景
改革开放后，为了适应市场经济 体制，我国进行了分税制改革， 重新划分了中央与地方的税收来
务均等化。
转移支付形式
转移支付包括一般性转移支付和 专项转移支付两种形式，前者用 于弥补财力缺口，后者用于特定
项目支出。
转移支付作用
转移支付制度有利于缩小地区间 经济发展差距，促进区域协调发 展，同时也有助于提高地方政府
提供基本公共服务的水平。
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输标02入题
详细描述：公共财政通过对财政资金的使用进行监督 和管理，确保财政资金的有效使用和合规运作，以实 现公共资源的高效利用和社会福利的最大化。
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监督管理职能的实现需要政府建立健全的监管机制和 制度体系，对财政资金的使用进行全过程监管和管理
。
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监督管理职能的目标是实现财政资金的有效使用和社 会公共资源的合理配置。
非税收入及其特点
非税收入是指除税收以外的政府收入，包括行政事业性收费、政府性基金、国有 资源有偿使用收入等。