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鱼与熊掌可以兼得—浅谈税收的公平与效率原则摘要：“公平”和“效率”是税收两大基本原则.然而.税收的公平与效率并不是根本对立、互相矛盾的.在科学发展观指导下可以做到公平与效率相互促进.强调“公平”但绝不能忽视“效率”；在坚持“公平”与“效率”原则的前提下.充分发挥税收的调控功能.有效地促进经济、社会、自然等各组成部分统筹协调发展。
关键词：税收；公平；效率。
前言税.国家的基石；税收.乃国之血脉。
税收作为政府进行调控宏观和国民收入分配与再分配的重要手段.对整个社会经济运行以及个人生活有着重要影响。
如何保证税收调控作用发挥关键在于解决公平与效率问题这两个重大课题。
不仅因为公平和效率是征税中必须遵循的两个原则.而且因为公平与效率之间经常发生矛盾.使征税人经常处于鱼与熊掌不能兼得的两难境地。
然而.税收的公平与效率并不是根本对立、互相矛盾的.两者存在着密切的关系.是互相促进、互为条件的统一体。
正确认识效率是公平的前提.公平是效率的必要条件.就会调动企业和个人的积极性.使社会生产充满动力和活力.促进经济的蓬勃发展。
一、税收以公平为本的内涵古人云.“天公平而无私.故美恶莫不覆；地公平而无私.故小大莫不载。
”公平.是当今法治社会的价值追求。
税收公平原则是指政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应.并且在纳税人之间保持均衡。
税收公平是税收制度的重要原则.能对税收政策的制定和实施作出合理的评判。
在最早由英国古典政治经济学的创始人威廉•配第提出的税收三原则中.公平原则为其核心。
英国古典经济学奠基人亚当•斯密在税收四原则中.公平原则列为首位。
税收作为政府进行调控宏观和国民收入分配与再分配的重要手段.对整个社会经济运行以及个人生活有着重要影响。
税收公平与否.将直接影响到市场公平和社会公平.特别是个人所得税的公平将直接影响到每一个公民的“社会平等感”.进而影响到整个社会的稳定。
一般认为.税收公平包括横向公平和纵向公平。
税收制度的公平性与效率税收是国家财政收入的重要来源，同时也是影响经济社会发展的重要因素。
税收制度是一个国家财政走向稳健发展的重要保障，而公平性与效率是税收制度的重要评价标准。
本文探讨税收制度的公平性与效率。
一、什么是税收制度的公平性税收制度的公平性是指税收在实施过程中不偏袒某些群体而影响其他群体的财产和收入，在实施过程中应该均衡、公正，并体现纳税人的经济负担能力。
1、税法平等原则税法平等原则代表了税法的最基本，也是最重要的原则，它保证了税收的公平性。
税法平等原则要求对等情形下，相互享有相同的税收义务和相应的税收权利。
规定财产、收入等的纳税人，在同等情况下应该负担相同的税收。
2、税收调节作用税收在实施过程中，应该均衡、公正，并体现纳税人的经济负担能力。
税收的收取范围、调节力度等，都应该是合理的，以达到公平的收入和财产分配。
二、税收制度的效率税收制度的效率包括税收征收的效率和使用税收所得的效率。
1、税收征收的效率税收征收的效率是指采用税收征收手段时，要使税收成本最低，税收收入最大化，尽可能减轻纳税人的负担。
2、使用税收所得的效率使用税收所得的效率指在达到主要政策目标的前提下，为保证内部安排和管理的正常运转，使税收所得的使用尽量达到最佳的效果。
同时要控制税收的支出，合理布局和配置，实现经济效益和社会收益的平衡。
三、税收制度的优化税收制度的优化是指在坚持公平性和效率原则的前提下的，对税制进行改革和完善，以更好地适应国家经济发展和社会变革。
税收制度的优化应该从以下几个方面考虑：1、税收制度的合理性税收制度的设计应该符合社会和经济的需求，同时对于不同类型的企业和个人采取不同的税收政策，以实现不同政策目标。
2、税收调节力度的强度税收制度的调节力度应该与经济结构的变化相结合，合理调整税收体系，将税收的调节力度和目标进行统一。
3、税收科技化税收科技化提高了税收执法的效率，提高了税收数据的处理能力，并且实现了电子政务的信息化管理。
公正税收确保税收制度的公平和透明公正税收：确保税收制度的公平和透明税收是国家财政收入的重要来源，也是维护社会公平正义的重要手段之一。
建立公正透明的税收制度，不仅能够确保政府财政的稳定，也能促进经济的健康发展，同时还能保障社会各个群体的公平待遇。
本文将讨论公正税收的重要性，并提出一些改善税收制度的建议。
一、公正税收的意义和价值公正税收是确保社会公平的基础。
税收的征收应当遵循公平原则，即按照纳税人的经济能力来确定税收的数额和比例。
只有在公正税收的基础上，社会才能实现财富的合理分配，减少贫富差距，提高社会的整体福利水平。
公正税收是维护政府的财政稳定的重要手段。
税收收入的稳定性对于政府履行各项职责和提供公共服务至关重要。
建立公正透明的税收制度可以增加国家财政收入的可预测性，从而为政府的长期规划和经济发展提供良好的支持。
公正税收是鼓励经济发展的有力推动力。
公正税收政策能够激励各类经济主体的积极性，推动企业的创新和发展，为国家经济增长注入活力。
同时，公正税收制度也能增强投资者的信心，吸引更多的资本流入，推动经济结构的升级和转型。
二、建立公正税收制度的难点与挑战要建立公正透明的税收制度，并不是一件容易的事情，其中存在着一些难点和挑战。
1. 纳税人隐瞒收入和逃税的问题。
一些个人和企业对自己的收入进行隐匿和逃避纳税，导致税收征收的不公平性和不稳定性。
2. 税收征收的效率和便捷性问题。
税收征收的过程需要高效和便捷，但是由于一些制度问题和行政手续繁琐，导致了税收征收的效率较低，给纳税人带来了不便。
3. 监管和执法力度不足。
对于税收征收过程中出现的违法行为和逃税行为的监管和执法力度不足，导致部分不法分子逃避税收征收。
三、改善税收制度的建议为了建立公正透明的税收制度，我们可以考虑以下几点建议：1. 提高税收宣传和纳税意识。
通过加强税收政策的宣传，提高纳税人的自觉性和主动性，促进纳税人理性纳税。
同时，也要推动社会各界对纳税义务的重视和支持。
税收效率与公平原则浅析税收作为财政收入的主体，随着经济的发展，所起的作用越来越重要。
而作为税收基本原则的税收公平与效率原则，也伴随着税收制度的不断深化改革，在经济发展中的矛盾逐渐呈现出来。
二者如何协调发展，促进经济增长，也愈来愈引起经济工作者的关注。
本文重点就人们对税收效率与公平原则的理解以及它们之间的关系进行了探讨。
一、税收基本原则税收原则，就是政府征税所应遵循的基本准则，包括税制的建立和税收政策的运用。
税收原则的思想萌芽可以追溯到很早以前。
如在中国先秦时期，就已提出平均税负的朴素思想，对土地划分等级分别征税；春秋时代的政治家管仲则更明确提出“相地而衰征”的税收原则，按照土地的肥沃程度来确定税负的轻重。
西方则在16、17世纪的重商主义时期提出了比较明确的税收原则，如英国经济学家威廉·配第就初步提出了“公平、便利、节省”等税收原则。
但一般认为，最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的“税收四原则”，即“税收公平原则，税收确实原则、税收便利原则、税收节省原则”。
此后，税收原则的内容不断得到补充和发展，其中影响最大的当属集大成者阿道夫·瓦格纳提出的“税收四方面九原则”，即财政原则，包括充分原则和弹性原则；国民经济原则，包括税源的选择原则和税种的选择原则；社会公正原则，包括普遍原则和公平原则；税务行政原则，包括确实原则、便利原则、最少征收费原则即节省原则。
而在现代西方财政学中，通常又把税收原则归结为“公平、效率、稳定经济”三原则。
综合关于税法基本原则的论述，均是围绕财政收入、国民经济和社会政策三方面而论，他们认为的最高原则就是“效率”和“公平”。
我国经济学界也认同此种观点，并且税收效率与公平原则也是我国税法基本原则。
二、税收效率原则税收效率原则指税收活动要有利于经济效率的提高。
它要求以最小的费用获得最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻对经济发展的妨碍。
税收的公平原则和效率原则的认识税收的公平原则和效率原则是税收制度设计和实施的基本原则，旨在确保税收的公正和经济合理性。
下面将详细介绍税收的公平原则和效率原则的含义和作用。
税收的公平原则是指纳税人在纳税过程中应该按照其经济能力的大小进行纳税，即高收入者应该承担更高的税负，而低收入者则应该享受较低的税负。
公平原则体现了税收的公正性，旨在避免贫富差距的进一步扩大，促进社会的平等和和谐发展。
税收的公平原则有四个基本要素：纳税依据、税率、税收优惠和税收承担者。
纳税依据是指纳税人应缴纳税款的基础，如个人收入、企业利润等。
税率是指根据纳税依据计算得出的具体税款数额，可以根据不同的纳税依据采取不同的税率。
税收优惠是指针对某些特定纳税人或者特定行业进行减免税负的政策措施。
税收承担者是指最终应当负担纳税义务的主体，可以是个人、家庭或企业等。
公平原则的实现对于税收制度设计非常重要。
如果税收制度设计不公平，可能会导致富人过轻纳税，贫困人群过重纳税，加剧贫富差距，不利于社会的平等和和谐发展。
因此，税收制度应该根据人们的经济能力划分纳税群体，采取渐进税率的方式，高收入者承担更高的税负，低收入者享受较低的税负。
另外，税收制度还应该避免对某些纳税人进行不公平的差别对待，减少纳税漏洞和避税行为。
税收的效率原则是指税收制度应该能够确保经济资源的有效配置，实现经济效益的最大化。
税收对于经济发展具有重要的影响，不合理的税收制度可能会对经济活动产生不利的影响。
因此，税收制度设计应该遵循经济效率的原则，即尽可能减少税制对经济资源配置的扭曲。
税收的效率原则主要包括如下几个方面：税制的简洁性、税负的合理性、税收的稳定性和纳税成本的降低。
税制的简洁性是指税制设计应该简单明了，避免出现过多的税种和税率，减少税制的复杂度和繁琐性，从而降低纳税人的成本和行政成本。
税负的合理性是指税收应当根据不同的经济主体的经济能力进行合理的分配，使得纳税人承担的税负与其经济能力相符。
浅谈我国税收的公平原则与效率原则(1).doc
税收作为国家重要的财政收入来源之一，从政治-经济层面而言具有特殊的体现，而
公平原则和效率原则则用以作为税收政策颁布期间的衡量标准和先决条件，成为促使中国
税收改革和完善的动力之一。
本文将就我国税收的公平原则与效率原则做出简要分析。
首先，税收的公平原则是根据人民收入和财富分配的实际状况，在经济发展的基础上，以确保人民财政与现实的公平分配，而形成的一种原则。
如我国的依法收税和社会公平方面，一方面法律明文确定，依据国家定好的税制法律，对纳税人进行税收调节；另一方面
也会针对特殊情况进行特殊扶贫，采取更合理的税收征管手段，使纳税人欠税的金额达到
最小，发挥税收的公平原则。
其次，税收的效率原则，是指在税收政策的实施过程中，处理税收时应以不影响被税
者正当依法进行生产经营的情况下，实现收税的效益的最大的原则。
中国税收改革以及税
收管理制度的完善都是建立在这条原则之上的，尤其是在营改增方案下，实行消费、关税、增值税等处理方式，不仅减轻了企业企业负担，促进了企业获得发展良机，也使得税收分
配公平普惠。
最后，我国税收的公平原则与效率原则在不断完善的基础上，发挥着重要作用。
一方
面税收公平原则保证税收均衡公平，照顾特定群体，保护社会的和谐稳定；另一方面税收
改革与完善是建立在税收的效率原则之上，促进社会生产力多元发展，增强财政收入，从
而确保国家的经济健康发展。
总之，我国税收的公平原则与效率原则应得到积极的贯彻，并努力以不断完善的基础
上实行改革，有效发挥税收所赋予的最大功能。
试分析税收的公平与效率原则鱼与熊掌可以兼得—浅谈税收的公平与效率原则摘要：“公平”和“效率”是税收两⼤基本原则.然⽽.税收的公平与效率并不是根本对⽴、互相⽭盾的.在科学发展观指导下可以做到公平与效率相互促进.强调“公平”但绝不能忽视“效率”；在坚持“公平”与“效率”原则的前提下.充分发挥税收的调控功能.有效地促进经济、社会、⾃然等各组成部分统筹协调发展。
关键词：税收；公平；效率。
前⾔税.国家的基⽯；税收.乃国之⾎脉。
税收作为政府进⾏调控宏观和国民收⼊分配与再分配的重要⼿段.对整个社会经济运⾏以及个⼈⽣活有着重要影响。
如何保证税收调控作⽤发挥关键在于解决公平与效率问题这两个重⼤课题。
不仅因为公平和效率是征税中必须遵循的两个原则.⽽且因为公平与效率之间经常发⽣⽭盾.使征税⼈经常处于鱼与熊掌不能兼得的两难境地。
然⽽.税收的公平与效率并不是根本对⽴、互相⽭盾的.两者存在着密切的关系.是互相促进、互为条件的统⼀体。
正确认识效率是公平的前提.公平是效率的必要条件.就会调动企业和个⼈的积极性.使社会⽣产充满动⼒和活⼒.促进经济的蓬勃发展。
⼀、税收以公平为本的内涵古⼈云.“天公平⽽⽆私.故美恶莫不覆；地公平⽽⽆私.故⼩⼤莫不载。
”公平.是当今法治社会的价值追求。
税收公平原则是指政府征税要使纳税⼈所承受的负担与其经济状况相适应.并且在纳税⼈之间保持均衡。
税收公平是税收制度的重要原则.能对税收政策的制定和实施作出合理的评判。
在最早由英国古典政治经济学的创始⼈威廉?配第提出的税收三原则中.公平原则为其核⼼。
英国古典经济学奠基⼈亚当?斯密在税收四原则中.公平原则列为⾸位。
税收作为政府进⾏调控宏观和国民收⼊分配与再分配的重要⼿段.对整个社会经济运⾏以及个⼈⽣活有着重要影响。
税收公平与否.将直接影响到市场公平和社会公平.特别是个⼈所得税的公平将直接影响到每⼀个公民的“社会平等感”.进⽽影响到整个社会的稳定。
⼀般认为.税收公平包括横向公平和纵向公平。
资本利得税改革实现税收公平与效率的平衡随着现代社会的迅猛发展，资本利得税作为一种重要的税收制度，一直受到广泛关注。
然而，由于税收公平性和经济效率之间存在的潜在矛盾，如何实现二者的平衡成为一个亟待解决的问题。
本文将讨论资本利得税改革，并探讨如何在实现税收公平的同时提高经济效益，实现税收公平和效率的平衡。
一、背景介绍资本利得税是指对个人或企业从资本投资中获得的收益所征收的税。
相比于其他税种，资本利得税的改革具有其特殊性和必要性。
首先，资本利得税收入对于政府财政的运作至关重要。
其次，资本利得税改革可以促进经济增长，提高资源配置效率。
二、现行资本利得税制度存在的问题然而，现行的资本利得税制度也存在一些问题。
首先，税率差异导致不公平现象，富人相对于穷人享受更多的税收减免和优惠政策。
其次，不合理的税收抵免和逃税行为也影响了税收公平性。
此外，高税率可能对资本市场产生负面影响，抑制了投资和创新活动。
三、实现税收公平和效率的平衡为了实现资本利得税改革的目标，在纳税主体的选择上，应考虑对个人和企业的不同征税方式。
对于个人投资者，可以采用逐步增加税率的方式，以减轻中低收入者的税负。
而对于企业投资者，则可以根据其规模和盈利情况，采取不同税率的差异化征收方式。
此外，合理的税收抵免和优惠政策也是实现税收公平和效率平衡的重要手段。
例如，对于技术创新、绿色投资等符合国家战略发展方向的行为，可以给予税收减免或补贴，以鼓励更多的资本投资。
同时，要加强对于逃税行为的打击力度，加强税收征管和执法力度，以维护税收公平和社会公正。
四、资本利得税改革的影响和建议资本利得税改革实现税收公平与效率的平衡，对于经济的长期发展具有重要意义。
首先，改革有利于促进投资和创新活动，推动经济增长。
其次，改革还可以提高财政收入，为社会公共事务的发展提供更多的资源。
然而，资本利得税改革也面临一些挑战。
首先，制定合理的税率结构和征收标准需要充分考虑宏观经济和市场环境的因素。
税收的效率与公平问题分析摘要：税收公平原则通常指纳税人的法律地位必须平等，税收负担在纳税人之间进行公平分配；税收效率原则指税收活动要有利于经济效率的提高。
他们是各个时期众多国家所确认的税法基本原则。
由于在不同社会形态或处于同一社会形态的不同国家间对于“公平”的理解和实现之标准有所不同,对税收效率与公平原则的态度不同，与之相联系的税收制度也不尽相同。
本文重点放在人们对税收效率与公平原则的理解方面，从纳税意识入手对税收公平原则论证；用图示法对税收效率进行分析论证。
关键词：税收公平税收效率在当代社会里，制定一个良好税制，应符合公平、效率、稳定、确实、便利、节省等要求。
其中，税收公平原则和效率原则是两项最基本的原则。
一:税收的公平与效率公平原则和效率原则是税收的两项最基本的原则，一个合理的税收体系既要体现公平原则，也要体现效率原则。
什么是税收的公平与效率原则？(一)公平原则税收公平原则就是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。
税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要或首要的原则。
早在300多年前，英国古典政治经济学的创始人威廉·配第（1623—1687年）就提出税收的公平原则。
在他看来，税收要对任何人、任何东西“无所偏袒”。
在当代西方经济学家的眼中，公平则包括两方面的含义：一是经济能力或者纳税能力相同的人应当缴纳相同数额的税收;二是经济能力或者纳税能力不同的人应缴纳不同数额的税收。
我们通常又叫做税收的“横向公平”和“纵向公平”。
由此观之，公平是基于纳税人的实际纳税能力和纳税条件而言的，税收负担要和纳税人的经济能力和纳税能力相适应，而不能简单地看纳税的数额。
例如，一个贫苦的农民缴纳100元的税和一个亿万富翁缴纳10000元的税比较，前者的数额显然明显少于后者，但是实际的税收负担要比后者重的多。
亚当·斯密（1723—1790年）在其《国富论》中也对税收的公平原则作出以下解释：“一国国民，都须在可能的范围内，按照各自能力的比例，即按照各自国家的保护下享得的收入的比例，缴纳国富，维持政府。
税收学论文-浅析税收的公平与效率1000字税收作为一种政府强制性收入方式，具有调节经济发展、实现社会公平和促进资源配置等多种作用。
本文将从税收的公平和效率两个方面探讨税收的现状和存在的问题，并提出相应的对策建议。
一、税收的公平问题税收的公平是指在税收征收和分配过程中，政府和纳税人之间的利益应得到合理的分配，具体体现在税收的税基和税率上。
目前存在的问题是税基不公平。
一方面，有些非法经营者和企业采用逃税手段规避纳税责任，导致公共财政收入减少，同时对合法纳税者不公平。
另一方面，税收立法和实践中较少关注贫富差距和地区差异，导致不同纳税人之间税收负担不均衡。
对于这些问题，建议政府采取以下对策：加强税收管理，严厉打击非法逃税行为；制定和实施更为公平的税收政策，调整税制结构，将税收负担更合理地分配到不同的纳税人身上。
二、税收的效率问题税收的效率是指满足国家财政收入需要的基础上，尽可能地减少对经济的阻碍以及对市场资源配置的扭曲。
具体表现在税收的选择、实施和监管上。
目前存在的问题是效率不高。
一方面，政府在税收筹集过程中往往会加重企业的负担，对市场资源的配置产生不利影响，制约经济的发展。
另一方面，税制设计中往往存在税费太高、征纳复杂等问题，影响税收制度的正常运转和社会的回报。
针对这些问题，建议政府采取以下对策：在制定税收政策时注重对市场资源和企业的影响，避免对经济发展造成不利影响；加强税收立法和监管，优化税制结构，改善税收征纳环节，提高税收征管的效率。
综上所述，税收的公平和效率问题是当前税收制度改革的重要内容。
政府应采取合理的对策措施，促进税收制度更加合理、公平、高效地运行，从而更好地发挥税收的社会作用。
外的政治家、经济学家都论述税收与经济的关系问题，历史上的每次重大变革、变法都涉及税收与经济的关系问题。
在我国经济转轨时期，从理论上弄清税收与经济的关系问题，对于深化改革，扩大开放，适应世界经济发展，建立和完善社会主义市场经济体制，发挥税收宏观调控作用，促进我国经济跨越式发展和各项建设事业的全面进步，都具有重大而深远的政治经济意义和社会历史意义。
一、税收在国民经济运行中的地位和作用任何事物有位才有为。
研究税收与宏观经济的关系问题，首先要认识税收的范畴，弄清税收在国民经济运行中的地位和作用，为此就要研究经济与分配和分配与税收的关系问题。
宏观经济是指整个国民经济及其运行状况，是相对微观经济(部门经济或局部经济)而言的，是对社会物质生产和再生产活动的高度概括，它包括生产、分配、交换和消费等四个方面的活动及相互关系。
社会再生产四个方面的活动相辅相成，互为因果，其中生产决定分配、交换、消费等三个环节，分配、交换、消费等三个环节并不是被动地、消极地适应生产，而是积极地影响生产，反作用于生产。
在这四个环节中，生产是生产者的事，交换是企业与企业之间、企业与消费者之间的事，消费是消费者的事，政府一般不参与不干预这三个方面的活动，但通过税收参与企业和个人的收益分配，影响各方面的经济活动。
恩格斯把经济所包含的生产、分配、交换、消费等四个方面的关系概括为生产关系。
马克思认为这四个方面的关系都与财产所有权有关，财产关系是生产关系的法律用语。
这就如同科学技术凝结在劳动产品中一样，财产关系凝结在四个关系之中。
要保证社会再生产的顺利进行，就要用法律明确财产关系，保护财产关系。
劳动者的劳动权、企业的财产权、国家的政治权力都要参与收益分配。
工人拿工资、企业拿利润、国家拿税收是收益分配的基本形式。
收益分配关系确定财产归属，是财产关系在经济上的体现；财产关系一旦形成，又反过来决定收益分配关系。
财产和分配的关系问题是经济的核心问题和要害问题，关系到各方经济利益，各方对此最敏感最关心。
税收之所以成为各方利益矛盾的焦点，就是因为它参与国民收入分配，关系到国家与企业、个人与国家、中央与地方的利益。
我国经济改革的实质就是对所有制、产权制度和分配制度进行改革，调整财产关系和分配关系，解放和发展生产力，调动各方积极性，促进经济发展。
税收参与国民收入分配，是国家生存发展和国民共同利益的需要，是由国家政治权力和国家所有制决定的。
马克思说：“国家存在的经济体现就是捐税。
”“在我们面前有两种权力：一种是财产权力，也就是所有者的权力，另一种是政治权力，即国家权力。
权力统治着财产，……捉弄财产。
”恩格斯说：“为了维持这种权力，就需要公民缴纳费用--捐税。
”“纳税原则本质上纯属共产主义的原则，因为一切国家征税都是从国家所有制来的。
的确，或者私有财产神圣不可侵犯，这样就没有国家所有制，而国家就无权征税，或者是国家有这种权力，这样私有制就不是神圣不可侵犯，国家所有制就高于私有制，而国家就成了真正的主人。
要求国家宣布自己是全国的主人，从而用社会财产来为全社会谋福利；我们要求国家实行一种只考虑每一个人的纳税能力和全社会真正福利的征税办法，作为达到目标的第一步。
”马恩论述告诉我们：税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配的一种形式，是国家财政收入的主要来源，是国家赖以生存的经济基础，是国家主权在经济上的重要体现；税收取之于民，用之于民，征税不能超过纳税人的承受能力，税收是国民的福音。
在世界被各个国家分治或由各个国家瓜分占有的条件下，任何一个单位和个人都有自己的国籍，它的生产经营一般都在某一个国家里进行，它所有一切首先属这个国家所有，并受该国家的保护。
即使在以跨国经营为标志的经济全球化的条件下，税收管辖权的划分也是以纳税人的国籍为依据。
国家所有制使国家有权对管辖区内的生产经营单位和个人征税。
国家政权机关管理国家事务、兴办公益事业、保护单位和个人财产及人身安全，都需要大量财力作后盾。
然而，国家政权本身不创造财富，国家财力来源于税收，税收来源于经济，国家要把税收蛋糕做大，更好地为人民谋福利，就要大力发展经济。
从上述得出如下结论：第一，经济包括分配，分配包括税收，税收是分配的一个重要方面，是国家生存发展的经济基础。
第二，经济决定分配，分配反作用于经济。
税收参与国民收入的初次分配和再分配，涉及国民经济的各个领域和国家建设的各个方面，影响社会再生产的生产、分配、交换和消费，关系到国民第三，关，既是经济问题，又是政治问题。
国家和人民利益高于一切，税收代表国家和人民的根本利益。
必须运用政权力量，发挥税收职能作用，促进全国经济平衡发展和人民生活水平的普遍提高。
第四，财产和分配关系是经济的核心和要害。
税收处在国家与企业和个人、中央与地方等各方利益分配的焦点上，是各方最关心最敏感的经济问题。
必须从全局利益出发，统筹兼顾各方利益，用法律手段正确处理税收与各方利益分配关系，调动各方发展经济的积极性。
正是从这些意义上讲，税收属宏观经济的分配范畴，在国民经济运行中占据重要地位，发挥着重要作用。
二、经济决定税收与税收对经济的反作用经济决定税收和税收反作用于经济，是经济税收观的基本观点，对于正确理解、认识和处理税收与经济的关系，具有十分重要意义。
(一)经济是税收的源泉，决定税收的产生和发展，具体表现如下：1.经济决定税收的产生。
税收分配的对象是生产经营单位和个人生产的剩余产品或剩余价值。
一般来说，经济活动延伸到哪里，税收就跟踪到哪里，哪里有经济活动，哪里就有税收。
2.经济规模决定税收规模，税收规模随经济规模扩大而扩大。
如全国2001年GDP达到95933.3亿元，比1995年的58478亿元增长64.05%，平均年增长10.6%；全国税收2001年达到10453.4亿元，比1995年的3927.9亿元增长166.13%，平均年增长27.68%。
河南2001年GDP达到5645.02亿元，比1995年的3002.7亿元增长87.99%，平均年增长14.66%；河南国税收入2001年达到260.54亿元，比1995年的143.77亿元，增长81.22%，平均年增长13.53%。
3.经济结构决定税源结构。
一是产业结构决定税源结构。
发达国家一、二、三产业的大体比例为10%、20%、70%；中国2001年三大产业的比例为15.23%、51.15%、33.62%；河南三大产业的比例为21.86%、47.16%、30.98%。
从上述比例来看，发达国家的主体税源已经转向第三产业，中国的主体税源仍在第二产业，河南是中国的农业大省，农业增加值不含税，决定河南经济增长和税负都低于全国平均水平。
二是所有制结构决定税源结构。
改革开放以前，公有制经济占绝对优势，非公有制经济占GDP不到1%，税收99%来自公有经济。
目前，公有制经济与非公有制经济在经济总量上平分秋色，来自非公有制经济的税收达到30%以上。
三是地区经济结构决定税源结构。
我国东南沿海地区经济发达，来自该地区的税收占全国税收30%以上。
河南省辖市区税收占全省税收80%左右，税负达到7%左右，而县城及农村税收只占20%左右，税负只有2%左右。
4.经济发展水平决定税负水平。
国家征税要从计税收入中扣除企业成本和居民基本生活费。
发达国家作了这两项扣除后，可分配的收益基数仍然很大。
而发展中国家作了这两项扣除后，可分配的收益基数小，如我国企业微利经营，甚至亏损，国家征所得税很少。
又如我国对大量达不到起征点个体户不征税。
所以，尽管各个国家的税制相似，但各个国家经济发展水平不同，税负差异很大。
我国现行税制在设计上参照了国际税制，尤其参照发达国家的税制。
然而，发达国家中央财政收入占GDP的比例一般不低于30%，发展中国家一般不低于15%，中国2001年税负只达到16%。
在中国境内发达地区税负高，欠发达地区税负低；城市税负高，县城以下税负低。
5.经济科技含量决定税收增长。
科学技术是经济和税收增长的推动力。
高新技术产业，增加值大，带来的税收多。
技术落后的传统产业，增加值小，带来的税收少。
凡是经济和税收高速增长的地区，都有高新技术产业支撑；凡是经济和税收增长缓慢的地区，高新技术产业相对落后，传统产业占的比重大。
6.经济状况决定税收征管。
企业行业特点和规模以及企业所有制和收益分配多元化，决定税收征管方式和方法的多样性。
如规模限额以上的企业出于内部管理需要，一般都要建账，加强财务核算。
对这类企业实行查账征收。
大量小企业和个体工商户一般不建账，大量交易不开票。
长期以来，对这类业户实行定期定额征收，漏税较多，征管方法亟待改进。
目前，河南国税部门对税源进行分类管理，探索小企业和个体工商户的征管办法，已经初见成效。
7.经济改革决定税收改革。
改革开放以来，国家为了搞活国有企业，发展个体私有经济，引进外资，建(二)税收对经济的反作用，主要通过税种、税率、减免税、税负、征管等要素调节各方经济利益，影响经济发展。
税收对经济的影响具有两重性：当税收与经济发展相适应时，就会促进经济发展，反之，则阻碍经济发展。
具体表现如下：1.税种对经济的影响。
每个税种都有它的征收目的和范围。
一般来说，主体税种侧重组织财政收入，税基广，具有普遍调节经济的作用；其他税种侧重调节某种经济行为，且有增加财政收入的功能。
2.税率对经济的影响。
税率是税制核心，它对企业实现的收益进行分配，确定国家与企业各占份额，最终确定财产归属。
税率高低表明国家征税深度，亦称调节经济的程度。
美国经济学家阿瑟•拉弗用一条开口向下的抛物线表明，税收随税率增大而增大，当税率超过纳税人承受能力时，税收就随税率增大而减少。
可见，税率适当可以促进经济发展，税率过高则影响经济发展。
3.减税对经济的影响。
减税产生扩张效应，如：刺激民间投资和需求、吸引外资、促进资本在地区之间和国际之间流动，促进经济结构调整，促进经济复苏和持续增长，提高企业竞争力，增加经济发展后劲。
20世纪80年代以来，许多国家采取了一轮又一轮的减税措施，但并没有减少税收总收入。
各国减税后，宏观税负不但没有降低，反而呈上升趋势。
我国现行减免税虽有多种形式，但都是为了支持、鼓励、保护和照顾某类企业和个人的生存发展而采取的税收优惠措施，其中许多减免税带有歧视性，不但减少财政收入，而且影响企业公平竞争。
中国应当选择无歧视性的减税政策。
4.税负对资源配置的影响。
税负反映国家征税深度，也反映国家干预经济的程度。
在计划经济时代，国家把企业利润都拿走，资源由国家配置。
发展市场经济，就要让企业有利可图，以激励民间投资，发挥市场配置资源的基础作用，增加经济活力。
如果国家征税后，大多数企业微利甚至亏本，就会妨碍民间投资，削弱市场配置资源的基础作用，影响经济活力。
在市场经济条件下，只能用税收满足社会公共需要和保障低收入阶层的基本生活，一般不能把税收用于盈利性的生产投资，否则，国家配置资源，加重企业负担，部分企业受益，容易产生腐败，导致企业竞争不公平，影响市场经济发展。
