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广州市公安局花都区分局与广州银通房地产开发有限公司公章备案行政二审判决书【案由】行政行政管理范围行政作为其他行政管理行政行政行为种类其他行政行为【审理法院】广州铁路运输中级法院【审理法院】广州铁路运输中级法院【审结日期】2021.03.25【案件字号】(2021)粤71行终55号【审理程序】二审【审理法官】张戈丁玮易鸣娟【审理法官】张戈丁玮易鸣娟【文书类型】判决书【当事人】广州市公安局花都区分局;广州银通房地产开发有限公司;广州张田房地产代理有限公司【当事人】广州市公安局花都区分局广州银通房地产开发有限公司广州张田房地产代理有限公司【当事人-公司】广州市公安局花都区分局广州银通房地产开发有限公司广州张田房地产代理有限公司【法院级别】中级人民法院专门人民法院【原告】广州市公安局花都区分局;广州银通房地产开发有限公司【被告】广州张田房地产代理有限公司【本院观点】本案二审争议焦点在于被诉公章备案行为是否合法。
【权责关键词】行政许可合法违法第三人合法性撤诉维持原判改判可诉性【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院查明】经审查，原审法院查明事实清楚，并有相应证据证明，本院予以确认。
【本院认为】本院认为本案二审争议焦点在于被诉公章备案行为是否合法。
根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二十五条第一款规定，在案工商登记资料显示张田公司系银通公司股东，在张田公司股东资格未被有效变更或撤销的情况下，被诉公章备案行为与其具有利害关系，因此张田公司具有提起本案行政诉讼的主体资格。
张田公司于2019年11月11日知道被诉公章备案行为后，于2020年5月8日向原审法院提交起诉状，并未超过《中华人民共和国行政诉讼法》第四十六条第一款规定的起诉期限。
银通公司关于张田公司原告主体资格存疑应中止案件审理以及本案超过法定起诉期限的上诉主张，均于法无据，本院不予支持。
2019年11月8日，“田景梅”以印章遗失为由向公章刻制单位广州市花都区新华某某刻章店申请银通公司法定名称章、财务专用章、法定代表人私章的刻制备案。
中国证券监督管理委员会上海监管局关于对中准会计师事务所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的决定文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会上海监管局•【公布日期】2019.11.27•【字号】•【施行日期】2019.11.27•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】行政处罚正文中国证券监督管理委员会上海监管局关于对中准会计师事务所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的决定中准会计师事务所（特殊普通合伙）：我局在对上海龙韵传媒集团股份有限公司（以下简称“龙韵股份”）现场检查中关注到，你所在资金占用专项审核中存在以下问题：新疆愚恒影业集团有限公司作为龙韵股份控股股东段佩璋实际控制的公司，2018年度占用龙韵股份资金累计发生额为36880万元，其中非经营性占用累计发生额32174万元。
截至2018年末，有11123.65万元尚未归还，其中非经营性占用9575万元。
你所为龙韵股份出具的2018年度控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明（中准专字[2019]第2007号）未如实反映上述资金占用事项。
上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十二条规定。
根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条规定，现对你所予以警示。
你所应及时采取措施加强内部管理，确保执业质量，并督促相关会计师勤勉尽责履行审核义务。
如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向我会（中国证券监督管理委员会）提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。
复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。
中国证券监督管理委员会上海监管局2019年11月27日。
发行审核专题研究（二）：被否案例原因分析一、信息披露质量差这类问题主要包括申请材料未按照相关规定做好相关事项的信息披露,包括信息披露不充分、误导性陈述和重大遗漏等方面.从某个角度上来讲，这样问题的出现完全是保荐机构的责任。
在历年的统计中，因信息披露问题被否的企业都占一定比例，这就要求投行从业人员做到勤勉尽责，希望这样的被否案例越来越少。
引以为戒！【上述案例分析同时也表明,首发未通过信息披露问题实际上只是一个表征问题，往往会涉及同业竞争等其他实质性问题。
】1、信息披露存在重大遗漏1）信息披露存在重大遗漏A 天虹商场:申报材料未披露申请人前期改制过程中用于出资的房产的权属性质.1984年，申请人前身深圳市天虹商场改组为中外合资经营企业时,大股东中航技深圳工贸中心以航空工贸大厦一至二层共4650平方米房产作价出资，计入“接受固定资产投资”。
而申请材料中没有提供当时的验资报告,其他材料也无法证明大股东当时投资的究竟是房屋所有权还是房屋使用权。
如果是房屋所有权，则在1994年申请人延长经营期限时，在申请人没有清算分配剩余财产的情况下，大股东无权将该房产的72个月使用权作价再向申请人增资,因此，发审委会议认为，相关信息披露存在重大遗漏,根据现有发行申请材料无法判断1994年大股东向申请人增资的出资合法性。
【存在该种情况的2008年还有神州泰岳、金凰珠宝】B 洋河酒业：公司信息披露质量较低。
包括设立后的重组情况;蓝天贸易和蓝海贸易实收资本仅为50余万元的公司对发行人增资2713、2545万元的资金来源;招股文件中也缺乏公司历年所得税税率及缴纳情况的披露,未详细披露新增1.5万吨高档白酒产能的销售方案和可行性等等。
C 某公司：信息披露重大遗漏。
企业对境外股东及其关联方的实际控制人披露不清晰，尤其是发行人核心创始研发人员对该等境外股东及其关联企业的经营表决权控制情况不明。
作为技术主导型企业，如果核心核心技术团队与实际控制人对发行人经营与发展战略产生分歧，未来可能导致对发行人控制权的争夺以及实际控制人变动的风险，并进而对发行人的生产经营产生重大不利影响。
在国庆节到来之际，首先祝福全国家人国庆快乐。
在平时的工作中，我时常担心和牵挂着我们集群e家的全体家人。
担心的是，我们的家人在工作上、生活上是否满意，对公司的各项工作、决策是否理解，是否完成了公司提出的各项工作任务。
牵挂的是，我们全体家人是否生活愉快、每天开心。
我今天非常激动，因为明天是我们国家大庆的日子，普天同庆，共同为我们国家的辉煌而欢呼。
与此同时，我们集群e家的全体家人们，也应该为我们的祖国感到骄傲，为我们的民族感到自豪。
在骄傲和自豪的同时，我们不能忘记集群e家的使命：为百姓做一点事，为国家做一点事，为民族做一点事，为社会做一点事。
公司在董事会和总裁办的正确领导下，朝着一个又一个既定的目标前进，我们每一个环节、每一个步骤、每一个工作都完成的非常的出色。
这些成绩的取得，应该归功于我们全体家人的共同努力，在此，我代表公司董事会、总裁办及全体员工，向战斗在市场一线的全国家人们表示衷心的感谢，谢谢你们!今天是一个值得我们大家记住的日子，在这个日子里，我代表公司董事会、总裁办，就集群e家品牌上市论证会的情况和上市的规划做一个汇报，并和大家说明一下，为了集群e 家品牌上市，我们目前应该着重开展哪些方面的工作。
首先，我向大家介绍一下“集群e家品牌上市论证会”的情况。
相信全体家人都已经看到了我们直播室的新闻，我们公司的上市论证会取得了圆满成功，得到了与会专家的一致认同和肯定。
21号上市论证会在西安宾馆召开的时候，得到了政府、媒体、企业及社会各界的重视。
参加会议的专家来自香港、北京、广州、深圳等地区，有融资专家、实战专家、品牌策划专家。
在会上，我们向专家团介绍了公司的发展历程以及下一步的发展规划，使专家组成员对公司有了更深的了解。
与会专家就集群e家品牌上市做了整体规划，规划的上市时间是一年零六个月，这个目标需要我们大家共同的努力才能达成。
下面我简单介绍一下集群e家品牌上市的大致程序。
我们准备成立集群e家控股集团公司，然后在我们集群电子商务有限公司现有的业务范畴之内，细化为6—7个分公司上市。
创业板发行审核非财务问题毕晓颖，现任中国证监会创业板发行监管部审核一处处长
第一段录音
技术出资问题：职务成果问题
集体股份有偿转让给个人的，如已履行完毕程序，则无需再到省政府确认。
同一业务的判定：同一类别的业务，如上下游关系，供应商、客户、技术、工艺相同的业务
4、看股东与公司的业务发展关系，是长期的还是短期的。
如股东刚入股，就成为公司客户，有问题。
另外还关注创投还投了哪些企业，这些企业经营的业务与发行是否相同或类似，客户、供应商是否相同。
6、商业性的机构、非权威的机构评的荣誉，就不要披露了。
拿不到数据可以申请豁免披露，如果理由充分，则可以豁免披露。
引用竞争对手的数据要慎重，即使报行业协会的数据，可能也有问题，怕有纠纷。
无控制人，那么是否存在内部人控制的问题，须核查。
第二段录音
社会责任：主要关注五险一金。
发行上市前，符合条件的所有员工要缴纳。
历史上欠缴的，只要不处罚，不追究，充分披露即可。
高新企业资格的问题：很多解释为统计口径的差异，一般也认可。
非关联化的问题：非关联化后，仍然有交易，存在利益输送疑点的，是有问题的。
第三段录音
1、创新问题：列了一大堆实用新型和外观专利，没用。
如果不是主业的核心技术，就没必
要披露了。
4、选择性披露：业务技术和财务部分的可比上市公司不一致的问题
6、逻辑性：反馈意见回复有些直接放在招股书，缺乏逻辑性。
1、关于带着问题申报，以后会越来越严，可能要谈话。
3、目前发现的私自调整的较多。
陕西股权交易中心新四板的挂牌与财务问题浅析近年来，随着中国企业的变革和经济环境的变化，私募股权投资业务逐渐崛起。
同时，股权交易市场也受到了越来越多的关注。
陕西股权交易中心新四板作为股权交易市场的重要组成部分，其挂牌与财务问题备受关注。
本文将对陕西股权交易中心新四板的挂牌与财务问题进行浅析。
陕西股权交易中心新四板是经过全国股转系统股东会审议通过成为全国股转系统的挂牌服务机构，与北京、上海、深圳三大创新层股权交易服务机构并列，是陕西省内股权挂牌的权威机构。
陕西股权交易中心新四板挂牌业务的目的是，提供一个公正、透明、规范、高效的股权融资方式，促进民营企业的健康发展。
因此，陕西股权交易中心新四板挂牌业务的审核标准非常高。
1.标准化运作陕西股权交易中心新四板采用标准化运作，对挂牌企业进行严格审核，要求企业必须达到以下标准：所有股东必须在挂牌前6个月内签署股东协议；持股5%以上的股东必须披露个人及家庭财务信息；股东必须签署投资意向书；企业必须有财务审计报告和审计意见书等。
2.规范化管理陕西股权交易中心新四板遵循规范化管理原则，明确了挂牌企业及其董事、监事、高管必须履行的义务。
挂牌企业需按照要求提交企业发展计划、董事会决议、重大经营计划及其它涉及公司利益的决策、事件，同时对股权转让和信息披露等方面进行严格监管，确保信息真实、准确、完整地公告披露。
3.透明化运作陕西股权交易中心新四板采用透明化运作，即所有销售、购买、交易等信息都要在全国股转系统上公开披露，确保投资者和融资企业都能够得到准确、及时的信息。
由于股权交易需要通过股权估值确定股权价格，而估值方法的不同会导致股权价格产生很大差异。
同时，股权交易也需要满足成交价格的合理性、证明财务信息的真实性、准确性和完整性等一系列严格要求，如果财务信息不真实或者越过价格的合理范围进行股权买卖，则会对投资者和市场造成较大影响，甚至引发风险。
为了避免这些问题，陕西股权交易中心新四板在财务方面采取了以下措施：1. 强调独立审计对挂牌企业的财务信息必须由独立的审计机构进行审计，并出具审计报告和审计意见书。
450创新思维浅析招投标中的围标、串标方面的问题及防范许昌市建设工程交易中心 秦 培 王 军 丁成飚所谓围标、串标，是指某个投标人通过一定的途径、秘密伙同其他投标人共同商量投标策略，串通投标报价排斥其他投标人的公平竞争，以非法手段赢取中标的一种违法行为。
一、围标及串标出现的原因及目的我国目前建筑市场退出机制不够完善，建筑企业整合重组不够理想，一些竞争力不强或亏损企业迫于生计难以退出建筑市场，在一定利益的驱动下会选择陪标。
这些施工企业的项目经理在利润的驱动下以不同施工企业的名义进行投标承揽工程。
产生此现象的原因是因为在建筑市场实行企业资质和个人执业资格双重准入的过程中，由于传统理念的因素，往往侧重于企业资格、而忽视个人执业资格。
在评标时，侧重于评审企业资历和实力等，而轻视项目经理的资质，履历及拥有的资金，设备实力；工程利润的大小与围标串标的预期收入成正比。
利润的大小是产生围标的关键因素。
工程项目越大及其丰厚的利润是导致围标串标的主要原因之一。
据了解，产生围标、串标问题的原因是多方面的，围标的主要因素：1、承包企业追求利润最大化，通过围标提高报价，一旦成功可获得高额利润；2、建筑市场明招暗定的现象比比皆是；3、建筑施工企业内部承包责任制的实施失控或越轨后导致以包代管或允许企业以外的单位或个人承包经营，从而多家挂靠的行为成为可能；4、一些竞争力不强或亏损的施工企业无路可走，存在陪标潜在的市场；5、建筑市场管理办法至今未出台到位，给投标分子有机可乘。
二、围标及串标的成本及其风险围标人对招标人、招投标代理机构的权钱交易成本。
一般情况下围标人首先会与招标人取得联系，招标人与围标人达成一致协定，进行权钱交易。
通过权钱交易，招标人授意其委托的招标代理机构和围标人共同制定投标策略，以期以合理、合法的程序赢取中标。
围标人对陪标人参与围标的补偿成本。
通常情况下围标人会通过各种熟人关系在建筑市场上寻找一些施工企业作为陪标人共同参与围标，围标人与陪标人达成合作协议后，参与陪标的施工企业会在围标人的授意下以一般投标人的身份编制投标文件，并和围标人共同参与招标人组织的招标。
创业板IPO发行审核30大关键点顾兴全原创关键字：IPO创业板审核1、独立性（1）与其他股东（非控股）存在的同业竞争问题，需要个案分析，看是否影响发行人利益，也需要清理；（2）关联交易非关联化：报告期内转让给第三方的，如转让完后仍有交易的，需要关注；采用注销方式处理关联交易比较彻底，需要注意注销履行程序、资产/债务的处理/涉及发行人的债务纠纷等问题。
（3）发行人董监高及亲属与发行人共同建立公司的，需要清理；发行人与控股股东/实际控制人共同建立公司的，需要关注；如控股股东/实际控制人为自然人的，建议清理；（4）如有资金占用，须进行清理，核查报告期占用详情。
2、最近1年新增股东问题（1）需要披露：增资转让的原因、定价、资金来源、新增股东背景、新增股东与发行人及实际控制人、发行人董监高、本次发行的中介机构及签字人员间的关系等；自然人股东需要披露5年的履历；法人股东需要披露其实际控制人。
（2）披露对发行人财务结构、公司战略、未来发展的影响等内容；（3）发行人要出具专项说明，保荐机构、律师须出具核查意见，说明近期增资后又申请发行新股的必要性；（4）必须经过法定的程序要求（董事会、股东会），并核查股份代持情况。
3、股份限售问题（1）申请受理前6个月增资的股份，自[工商登记]日起锁定3年；[对比主板：1年前增资的锁3年]（2）申请受理前6个月从控股股东/实际控制人处受让的股份，自[上市]日起锁定3年；（3）申请受理前6个月从非控股股东处受让的股，自[上市]日起，锁定1年；（4）控股股东的关联方的股，[上市]日锁定3年；（5）不能确定控股股东的，按股份大小排列锁定不低于51%股份，3年；（6）董监高：1年+25%+离职后半年；（7）申请受理前6个月内送股/转增形成的股份，锁定期同原股份。
4、国有股权转让问题（1）取得国有股权设置的批复文件；（2）公司设立之后股权发生变化的也需要批复；（3）如转让给个人，需要关注价格、评估批文、款项来源、支付情况等。
