印花税的三种处理方式及2017年印花税率表

最新印花税的税目税率表小编把印花税的税目及相应税率做成一个表格，以方便记忆。

大家觉得有需要弄清楚印花税的税目与税率，可以收藏，希望能够帮到你。

下面把印花税的税目及相应税率做成一个表格，以方便记忆类别税目税率形式纳税人一、合同或具有合同性质的凭证1.购销合同购销金额0.3‰订合同人2.加工承揽合同加工或承揽收入0.5‰3.建设工程勘察设计合同收取费用0.5‰4.建筑安装工程承包合同承包金额0.3‰5.财产租赁合同租赁金额1‰6.货物运输合同收取的运输费用0.5‰7.仓储保管合同仓储保管费用1‰8.借款合同（包括融资租赁合同）借款金额0.05‰9.财产保险合同收取的保险费收入1‰10.技术合同技术转让合同：包括专利申请权转让和非专利技术转让所载金额0.3‰二、书据11.产权转移书据包括：专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同、专利权转让合同；个人无偿赠送不动产所签订的“个人无偿赠与不动产登记表”按所载金额0.5‰立据人三、账簿12.营业账簿包括：日记账簿和各明细分类账簿记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计0.5‰；其他账簿按件贴花5元立账簿人四、证照13.权利、许可证照包括：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元领受人相关阅读推荐：1、印花税是什么税?2、增值税暂行条例实施细则20143、什么是印花税?印花税如何计算?4、解读2014个人所得税法不得扣除项目规定5、中华人民共和国印花税暂行条例2014全文。

2017 年印花税应关注的四点内容近期国家税务总局发布《印花税管理规程(试行)》(国家税务总局2016 年第77 号)，自2017 年1 月1 日起施行。

在《印花税管理规程(试行)》中对纳税人保存印花税应纳税凭证提出要求，重申了印花税征收
管理范围、纳税义务发生时间、完税方式，规定了税务机关核定纳税人应纳税额的依据、方法和流程，并对建立印花税基础资料库提出要求。

明确了印花税减免税管理方式、报送资料和管理依据。

那么2017 年的印花税应关注什么?下面是yjbys 小编为大家带来的印花税应关注的四点内容，欢迎阅读。

一、哪些凭证为印花税应纳税凭证?
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2.产权转移书据;
3.营业账簿;
4.权利、许可证照;
5.经财政部确定征税的其他凭证。

政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条
二、印花税税目税率
1.购销合同:包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，立合同人按购销金额0.3‰贴花;
2.加工承揽合同：包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广
告、测绘、测试等合同，立合同人按加工或承揽收入0.5‰贴花;
3.建设工程勘察设计合同：包括勘察、设计合同，立合同人按收取费用0.5‰贴花;
4.建筑安装工程承包合同：包括建筑、安装工程承包合同，立合。

印花税税目税率表最新印花税税率表税目范围税率纳税人说明包括供应、预购、采购、按购销金额‰立合同人 1购销合同购销、结合及协作、调贴花剂、补偿、易货等合同包括加工、定作、修缮、印刷广告、测绘、2加工承揽合同修理、测试等合同3建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按加工或承揽收入‰贴花立合同人按收取费用‰贴花立合同人安装工程承按承包金额‰4建筑安装工程包括建筑、承包合同包合同贴花立合同人包括租赁房屋、船舶、按租赁金额1‰机动车辆、机械、贴花税额不足1立合同人 5财产租赁合同飞机、器具、设备等合同元，按1元贴花包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内按运输费用‰单据作为合同使用立合同人 6货物运输合同河运输、公路运输和联贴花的，按合同贴花运合同7仓储保管合同包括仓储、保管合同银行及其他金融组织8借款合同和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同包括财产、责任、保证、按保险费收入9财产保险合同信用等保险合同1‰贴花 10技术合同包括技术开发、转让、按所载金额‰咨询、服务等合同包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等土地使用权11产权转移书据转移书据、出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同记载资金的账簿，按实收资本和资12营业账簿生产、经营用账册本公积的合计金额‰贴花其他账簿按件贴花5元包括*部门发给的工商营业13权利、许可证房屋产权证、照执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元领受人立账簿人按所载金额‰贴花立据人贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花按借款金额‰贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花按仓储保管费用1‰贴花仓单或栈单作为合同立合同人使用的，按合同贴花立合同人。

各种合同的印花税税率表合同名称：各种合同的印花税税率表合同双方基本信息：甲方（出借方）：名称/姓名：注册地/住所：法定代表人/代表人：联系方式：证照类型及号码：乙方（借款方）：名称/姓名：注册地/住所：法定代表人/代表人：联系方式：证照类型及号码：合同种类印花税税率备注借款合同0.05% ~ 0.1%根据合同金额的不同计算借贷合同0.05% ~ 0.1% 根据合同金额的不同计算租赁合同0.1% ~ 0.3% 根据合同期限的不同计算劳动合同免税依据相关法律规定买卖合同0.1% ~ 0.3%根据合同金额的不同计算服务合同0.1% ~ 0.3% 根据合同金额的不同计算保密协议免税依据相关法律规定股权转让协议0.05% ~ 0.1%根据转让价款的不同计算合同内容的具体条款：双方身份：甲方为出借方，乙方为借款方/债务人/租赁人/雇员/买方/服务接受方/保密义务方/转让人等。

权利：甲方享有协议规定的出借款项权利，乙方享有协议规定的借款权利/租赁权/劳动报酬/货权消费权/服务权/知识使用权等。

义务：甲方有向乙方出借款项的义务，乙方有按照合同规定履行借款/租赁/劳动/付款/接受服务/保密/转让等义务。

履行方式：如借款、支付、租赁、提供服务等具体的履行方式。

合同期限：合同的起始和终止日期，如借款合同的借款期限、租赁合同的租赁期限、劳动合同的服务期限、买卖合同的交货日期等。

违约责任：各方在合同履行过程中如违反协议，应承担的违约责任和赔偿责任等。

遵守法律法规：合同内容应符合中国有关法律、法规的规定，如《合同法》、《劳动合同法》、《房地产交易管理条例》等。

权力和义务的明确：合同双方权利和义务明确，各方应按照合同规定履行各自的权利和义务。

法律效力和可执行性：合同应符合民法基本原则，保证合同的法律效力和可执行性，具有法律约束力。

其他备注：在签订具体合同前，甲乙双方应该认真阅读、理解合同条款，如有不明白的地方应当及时与对方沟通协商，确保协议中的各项条款符合相关法律规定，在未来合同履行过程中不会出现任何法律纠纷。

印花税怎么算税费企业在缴纳税费的时候，印花税是不可忽视的税费之⼀，企业在缴纳税费的时候要能够依法缴纳。

很多⼈对于印花税的税费多少都存在着疑问，也担⼼⾃⼰缴纳印花税的时候影响到它的税费，那么，印花税怎么算税费?更多相关知识，请您阅读店铺内容。

怎么算印花税税费⼀、印花税计税依据根据应税凭证的性质分别规定有以下⼏种：第⼀种：合同或者具有合同性质的凭证，以凭证所载⾦额作为计税依据。

第⼆种：营业账簿中记载资⾦的账簿，以实收资本和资本公税总额作为计税依据。

第三种：不记载⾦额的权利许可证照：营业执照、专利证、房屋产权证等，以及企业的⽇记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，按凭证或账簿的件数纳税。

⼆、印花税计算⽅法：⼀般采⽤“⽐例税率”和“定额税率”计算。

1、你提问中的公式，印花税是按⽐例税率计算的。

2、应税凭证计税⾦额：是按应税凭证的性质规定的三种为计税依据的。

也就是问题⼀中的三种形式。

3、这两种计算⽅法给你提供⼀份资料看看。

三、有⼈说这个⾦额是当⽉进项额加销项额。

这种⽅法是核定征收⽅式，和你问题中的公式计算⽅法不⼀样。

(⼀)如果纳税⼈有下列情形之⼀的，地⽅税务机关就应核定征收：1、未按规定建⽴印花税应税凭证登记簿的;2、虽然建⽴了登记簿但不能完整、准确、及时登记的;3、不能完整保存应税凭证的;4、拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的;5、采⽤按期汇总缴纳办法的，未按地⽅税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地⽅税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地⽅税务机关在检查中发现纳税⼈有未按规定汇总缴纳印花税情况的;6、实际缴纳的印花税额与纳税⼈实际发⽣的应税⾏为所记载的计税⾦额明显不⼀致的。

(⼆)核定征收⽅法是指按纳税⼈采购、销售(营业)收⼊⾦额核定应税⽐例计算征收印花税的⼀种⽅法。

(三)按⽐例核定征收印花税税额的计算公式：应纳印花税税额=【采购⾦额×核定⽐率+销售(营业)收⼊⾦额×核定⽐率】×适⽤税率印花税征税范围现⾏印花税只对《印花税暂⾏条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。

购销合同印花税税目税率表购销合同印花税税目税率表合同双方基本信息：甲方：（公司/个人名称与地址）乙方：（公司/个人名称与地址）各方身份、权利、义务、履行方式、期限、违约责任：甲方权利与义务：1. 向乙方出售商品，并按照双方约定的价格及数量交付商品。

2. 对交付的商品质量负责，如果出现质量问题，承担必要的赔偿责任。

3. 如未能按时履行合同，应承担违约责任。

乙方权利与义务：1. 购买甲方的商品，并按照合同约定的价格及数量支付货款。

2. 对甲方提供的商品进行检验，如发现质量问题，提出书面异议并要求甲方处理。

3. 如未能按时履行合同，应承担违约责任。

履行方式：甲乙双方签署本合同后，按照约定的交货时间、验收时间和付款时间进行履行。

期限：本合同自双方签署之日起生效，有效期为（数字）个月，有效期届满后，双方未续签或另行达成协议的，本合同自动失效。

违约责任：任何一方出现违约行为，应承担相应的违约责任，包括但不限于赔偿损失、承担违约金等。

遵守中国相关法律法规：双方应在履行本合同时，遵守中华人民共和国相关法律法规，尤其是涉及商品交易的相关法规和税收政策。

明确各方的权力和义务：本合同明确双方的权利和义务，包括商品的数量、价格、付款方式、交货方式等内容，确保双方达成了共识并按照约定执行。

明确法律效力和可执行性：本合同自双方签署之日起生效，具有法律效力，并受到中国法律的保护。

如若出现争议，双方应协商解决；若协商无果，双方可以通过法律途径解决。

其他：本合同未尽事宜，双方可根据实际情况协商解决。

本购销合同印花税率表执行中华人民共和国有关合同法律法规，印花税税率为按照《中华人民共和国印花税法》规定标准计算，税额由买卖双方按照约定或者法定分摊。

甲方印章（签名）：乙方印章（签名）：日期：年月日。

印花税的账务处理
印花税不用计提，缴纳之后直接记入管理费用
借：管理费用——印花税
贷：银行存款
若计提，不能计入应交税费，可以记入其他应付款
计提时
借：管理费用——印花税
贷：其他应付款
缴纳时
借：应交税费—应交印花税
贷：银行存款
企业交纳印花税的会计处理，一般分为两种情况：
1、如果企业上交的印花税税额或购买的印花税票数额较小，可以直接列入管理费用。

上交印花税或购买印花税票时，借记“管理费用一印花税”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目;
2、如果企业上交的印花税税额较大，先记入待摊费用，然后再转入管理费用。

上交印花税时，借记“待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目;分期摊销印花税时，借记“管理费用一印花税”科目，贷记“待摊费用”科目。

工程合同如何缴纳印花税了解印花税税率及计算方法我们需要明确工程合同的印花税税率。

目前，按照《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，工程合同的印花税税率为每千分之一。

具体来说，就是以工程合同金额为基础，按照千分之一的比例来计算应缴纳的印花税额。

准备缴税资料在缴纳印花税之前，需要准备好以下资料：1. 双方签订的正式工程合同原件；2. 双方的营业执照副本或其他有效身份证明文件；3. 法定代表人或授权代理人的身份证复印件；4. 其他税务部门要求提供的相关文件。

缴纳印花税的流程1. 确认计税基础：根据工程合同的总金额，确定印花税的计税基数。

2. 计算印花税额：按照千分之一的税率计算出应缴纳的印花税额。

3. 填写申报表格：前往当地税务局或通过电子税务局系统填写印花税申报表。

4. 提交资料审核：将准备好的资料和填写好的申报表格提交给税务部门进行审核。

5. 缴纳税款：审核通过后，按照规定的方式缴纳印花税款，可以是现金、转账或者使用财税卡等电子方式。

6. 领取完税凭证：缴清税款后，税务部门会出具完税凭证，作为纳税人已履行纳税义务的证明。

7. 合同生效：持有完税凭证的工程合同方为有效合同，可以依此进行后续的工程项目实施。

注意事项- 确保合同金额的真实性和准确性，避免因虚报合同金额而引发税务风险。

- 在规定的期限内完成印花税的申报和缴纳，逾期可能会产生滞纳金。

- 保存好所有缴税的凭证和相关资料，以备未来可能的税务检查或核对。

- 如果对印花税的相关规定有疑问，建议咨询专业的税务顾问或直接联系税务部门获取权威解答。

2017年最新印花税税目税率表(3)印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。

现在的印花税税率是多少？印花税的计税依据是什么是否含税？印花税的征税范围和计税依据详解？印花税的缴纳方法包括有哪些?2017年新政下印花税怎么做分录呀?下面小编给大家介绍最新印花税税目税率表供大家参考！印花税的征税范围和计税依据近日有一新注册的公司询问，他们公司注册资本2000万元，办理营业执照时就缴纳印花税1万元，听人说印花税对纳税人来讲是个普遍征收的税种，从办理营业执照开始，到中止经营时的破产清算，只要从事经营活动就要交纳印花税，问印花税的征税范围和计税依据是如何规定的。

笔者借此机会将现行与印花税的征税范围和计税依据有关的政策归纳如下，供大家参考：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

其范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利(许可)证照以及经财政部门确定征税的其他凭证，具体征税范围和计税依据如下：一、经济合同。

在《印花税税目税率表》中列举了10种应税经济合同五档税率，其中财产租赁合同、仓储保管合同税率为千分之一;加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同税率为万分之五;购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同税率为万分之三;借款合同税率为万分之零点五;财产保险合同税率为万分之零点三。

执行中应从以下几方面引起注意：1、计税依据为购销金额，不得作任何扣除。

2、合同未列明金额的，按合同所载购、销数量，依照国家牌价或者市场价格计算应纳税额。

3、调剂合同(双方或多方互调合同)、以货易货合同属于“购”和“销”两个合同，应就“购”和“销”两个合同计算缴纳印花税。

4、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同不属于购销合同，按照产权转移书据万分之五征收印花税。

5、单位和个人订阅图书、报刊、音像的征订凭证不征收印花税;国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量以及电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。

印花税和契税的账务处置一、印花税这是对书立、领受购销合同样凭证行为征收的税款，企业交纳的印花税，是由纳税人按照规定自行计算应纳税额以购买并一次贴足印花税票的方式交纳的税款。

一般情况下，企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再按照凭证的性质和规定的比例税率或按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上。

并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或划销，办理完税手续。

企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要估计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题，因此，企业交纳的印花税也不需要通过“应交税金”科目核算。

于购买印花税票时，直接借记“管理费用”或“待摊费用”科目，贷记“银行存款”科目。

例：某企业按照生产经营情况，用银行存款购买10000元的印花税票备用，本月应税凭证上粘贴3000元。

账务处置如下：（1）购买时借：待摊费用10000贷：银行存款10000（2）粘贴摊销时借：管理费用3000贷：待摊费用3000二、契税这是对境内土地衡宇因生意、典当、赠与或互换而发生产权转移时，以当事人两边签定契约土地衡宇的价钱（买价、典价、赠与房价、互换差价）作为计税依据，向产权经受人征收的一种税。

企业取得土地利用权、衡宇按规定交纳的契税，由于是按实际取得的不动产的价钱计税，依照规定的税额一次性征收的，不存在与税务机关结算或清算的问题，因此，也不需要通过“应交税金”科目核算。

企业按规定计算交纳的契税，借记“固定资产”、“无形资产”、“管理费用”等科目，贷记“银行存款”科目。

例1：CD公司购买办公大楼一栋，价款为元，按规定计算交纳的契税为30000元，用银行存款支付。

账务处置如下：借：固定资产——办公楼贷：银行存款例2：EF公司取得一块土地的利用权，利用期限为30年，该土地的利用费为元，按规定计算交纳的契税为30000元，用银行存款支付。

账务处置如下：借：无形资产——土地利用权贷：银行存款例3：HJ企业接受赠与房产，按照房产价值，该企业应当缴纳的契税为24000元，实际交纳时的会计处置为：借：管理费用24000贷：银行存款24000。

2017年印花税税目税率说明
印花税税目
1、购销合同
包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同
按购销金额0.3‰贴花
2、加工承揽合同
包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同，按加工或承揽收入0.5‰贴花
3建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同，按收取费用0.5‰贴花
4、建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同，按承包金额0.3‰贴花
5、财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，按租赁金额1‰贴花。

税额不足1元，按1元贴花
6、货物运输合同
包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、联运合同
按运输费用0.5‰贴花，单据作为合同使用的，按合同贴花
7、仓储保管合同
包括仓储、保管合同，按仓储保管费用1‰贴花
8、借款合同
银行及其他金融组织和借款人，按借款金额0.05‰贴花
单据作为合同使用的，按合同贴花
9、财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按保险费收入1‰贴花
10、技术合同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，按所载金额0.3‰贴花
11、产权转移书据
包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、商品房销售合同等，按所载金额0.5‰贴花。

工程合同印花税会计处理
我们要明确什么是印花税。

印花税是对在我国境内书立、领受具有法律效力的经济合同文
书征税的一种行为税，其计税依据为合同金额或合同件数。

工程合同作为经济合同的一种，自然也要按规定缴纳印花税。

我们来谈谈具体的会计处理流程。

当企业签订工程合同后，应根据合同内容和金额计算应
缴纳的印花税税额。

计算方法通常为合同金额乘以印花税率。

目前，我国对工程承包合同
的印花税税率为每千元合同金额征收一元。

计算出应缴税额后，企业需要及时进行会计分录的处理。

通常情况下，会计分录如下：
借：相关成本或费用科目（如管理费用-税费）
贷：应交税费-应交印花税
这样的分录体现了企业因签订合同增加了成本或费用，同时形成了应缴的税费负债。

当企业实际缴纳印花税时，应做以下会计分录：
借：应交税费-应交印花税
贷：银行存款或其他付款方式对应的科目
这一分录表示企业支付了之前计提的印花税，完成了税费的实际缴纳。

需要注意的是，企业在处理印花税时，应确保税款计算的准确性，避免因为计税错误而导
致的税务风险。

同时，企业应及时缴纳印花税，以免产生滞纳金等额外费用。

随着电子发票的普及，一些地方税务局允许通过电子方式缴纳印花税，这为企业提供了更
加便捷的税务处理方式。

企业在享受电子化便利的同时，也要注意确保电子交易的安全性
和合法性。

企业在进行工程合同印花税的会计处理时，不仅要遵守税法规定，还要符合会计准则的要求。

这就要求财务人员不仅要熟悉税收法规，还要精通会计处理流程，确保企业的会计信
息真实、准确、完整。

工程施工合同印花税账务处理一、概述印花税是对在经济活动和经济交流中书立、领取具有法律效力的凭证的行为征收的税种，是对合同、凭证、收据、账簿、权利许可证等文件征收的税种。

在我国，工程施工合同作为一种具有法律效力的凭证，也需要缴纳印花税。

本文将详细介绍工程施工合同印花税的账务处理方法。

二、税率根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，建筑安装工程承包合同的印花税税率为0.3%。

三、计税依据工程施工合同的计税依据为承包金额。

承包金额是指合同双方约定的工程总价款，包括工程款、材料款、人工费、机械使用费等。

四、账务处理方法1.计提印花税在工程施工合同签订时，应根据合同所载承包金额计算应缴纳的印花税，并计提至税金及附加科目。

借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税2.缴纳印花税在工程施工合同签订后，按照规定的期限向税务机关申报并缴纳印花税。

借：应交税费——应交印花税贷：银行存款3.摊销印花税如果工程施工合同的履行期限较长，可以在合同履行期内按照合同进度分摊印花税。

借：工程施工——合同成本贷：税金及附加五、注意事项1.印花税的缴纳期限一般为合同签订后的一个月内，纳税人应按时申报并缴纳印花税。

2.如果工程施工合同发生变更，导致承包金额发生变化，应根据变更后的承包金额重新计算印花税，并进行相应的账务处理。

3.工程施工合同印花税的缴纳和账务处理应严格遵守国家相关法律法规和会计准则，确保企业财务报表的真实、合法。

总之，工程施工合同印花税的账务处理是建筑企业在合同签订、履行过程中必须关注的重要事项。

正确处理印花税账务，不仅可以为企业节省成本，还可以避免因违规操作而产生的法律风险。

希望本文对建筑企业在工程施工合同印花税账务处理方面有所帮助。