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中国联通内部控制的“技与道”美国《萨班斯—奥克斯利法案》（sox法案）的404条款规定：在美上市企业必须保证公司治理层建立和爱护内部操纵系统及相应操纵程序充分有效的责任体系,同时提供治理层最近财务年度对内部操纵体系及操纵程序有效性的证明及内控机制评判的报告。
如此苛刻和严格的404条款几乎成了所有在美上市公司的一个“坎”，中国联通作为在美国、中国大陆和香港同时上市的公司也不例外。
为此，自2005年年末开始，中国联通着手进行内控建设，财务报告的真实性及完整性更是重中之重。
通过一年多的摸索、实践，中国联通结合公司特点和操纵重点，逐步建立健全了内部操纵体系，并于2007年顺利通过了外部审计师对中国联通的内控审计。
完善制度建设推进内部操纵有效实施一、梳理业务流程，制定《中国联通内操纵度规范》在诸多纷杂的工作中，流程梳理无疑是第一步。
联通公司将各项业务进行了认真研究和梳理，制定了《中国联通内操纵度规范》，内容涵盖公司的经营治理、it系统操纵、投融资治理、财务监控、法律法规监督等，涉及资本性支出、收入、成本费用、资金及资产、财务及信息披露、其他共性等6个方面共351个业务流程，并用文字、流程图、风险操纵文档等多种形式，将各业务和事项的风险类型、操纵目标、关键操纵点、操纵措施、操纵频率加以规定和说明，形成与经营治理制度有机结合的内部操纵。
《中国联通内操纵度规范》使企业职员了解和把握了内部机构设置及权责分配情形，同时也促进企业各层级职员明确职责分工，正确行使职权，并加强对权责履行的监督。
二、制定《中国联通差不多会计制度》，提高会计核算的准确性为了满足公司内、外部对会计信息的需求，实现各级次会计报表自动统一生成，保证会计核算的准确性,中国联通依照《企业会计准则》以及《企业会计准则—应用指南》制定了《中国联通差不多会计制度》。
制度明确了中国联通的会计科目及其使用说明，使用范畴涉及境内外的联通集团及各分、子公司，并作为中国联通公司会计核算的强制性标准贯彻执行。
中国联通今外部环、境分析邓文伟摘要：文章通过运用P E S T 分析方法、成功关键因素分析、S W O T 等工具和方法，对中国联通的宏观经营环境和内部能力 外部环境进行分析。
在此基础上，进一步探讨了中国联通目前的竞争战略，对中国联通未来的发展战略提出了建议。
关键词：中国联通；P E S T 分析；成功关键因素；S W O T 分析 中图分类号：F 62文献标识码：A作者单位：江西财经大学会计学院-、P E S T 分析PEST 分析是指宏观环境的分析，P 是政治(politics )，E 是 经济(econom3，)，S 是社会(society)，T 是技术(technology )。
在分 析一个企业集团所处的背景的时候，通常是通过这四个因素 来分析企业集团面临的状况。
(一 )P (politics )1.政府推动取消漫游和长途费。
在2017年政府工作报告中，李克强总理再次对通信行业提出具体要求：“今年网络提 速降费要迈出更大步伐，年内全部取消手机国内长途和漫游 费，让企业广泛受益、群众普遍受惠。
”伴随经济的发展，交通 工具的进步，人口不断的流动，出差离开号码归属地已经屡 见不鲜，这意味着很多人时常处在漫游状态，漫游和长途费 给运营商带来了巨大的利润，政府推动取消漫游和长途费 后，会对本就经营业绩不佳的联通公司带来更大的财务压力。
2.政府大力推动提速降费。
2018年的政府工作建议中涉及“加大网络提速降费力度”方面的内容。
在2017年就已经 取消了通话漫游和长途费，紧接着2018年又要取消流量漫 游费并且同时降低流量费用，这可能对刚刚业绩有所好转的 联通公司带来严重打击。
3.携号转网的推进。
“最迟到2020年全国都可以实现携号转网”，这是国家工业和信息化部印发的《信息通信行业发 展规划(2016—2020年）》当中的一句话。
时隔几个月，工信部 又发布了相关文件，明确表示在2020年之前，三大运营商必 须实现全国范围内携号转网。
企业内部控制与风险管理制度总体框架构建一一以中国联通公司为例姚晓蓉一、研究背景中国联合网络通信有限公司（以下简称“中国联通’，）于2008 年10月15日由原中国联通红筹公司、中国网通红筹公司合并成立。
其前身之一的中国联合通信有限公司是经国务院批准、于1994年7月19日成立的我国唯一一家能够提供全面电信基本业务的综合性电信运营企业，对我国基础电信业务领域引入竞争、促进国内电信事业改革与发展起到了积极的作用。
重组前的中国联通于2000年6月分别在香港、纽约成功上市，进入国际资本市场，并于一年之内成为香港恒生指数股，之后又于2002年10月回归国内A股市场，成为国内唯一的海内外三地上市的电信企业。
作为在美国上市的中国联通，自2006年年报开始必须按《萨班斯一奥克斯利法案》（SOX）的要求，向美国相关机构提交管理层对内部控制体系、控制程序有效性的证明以及内部控制机制评价报告。
同时身为国内A股的中国联通，必须从2009年7月1日起按财政部颁布的《企业内部控制基本规范》要求，建立与实施有效的内部控制。
对于中国联通来说，加强内部控制是公司提高经营管理水平、保持可持续发展的必然选择，也是证券监管机构对上市公司加强监管的客观要求。
中国联通经过十多年的跨越式发展，网络、资产、收入规模都大幅度提升，同时也在美国、香港、上海三地成功上市，成为我国一家大型基础电信运营企业。
但与业务快速发展和企业整体规模迅速扩张不相适应的是，公司原有内部基础管理工作薄弱，重发展，轻管理，风险控制方面还存在一定漏洞。
cosO报告指出，内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及对现行法规的遵循。
它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
我国于2008 年5月发布的《企业内部控制基本规范》中也规范了大中型企业内部控制的基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
冉冉新火逐梦联通演讲稿（实用版3篇）目录（篇1）一、引言1.介绍演讲的主题：冉冉新火逐梦联通2.阐述联通的重要性和意义3.概述演讲的主要内容二、中国联通的发展历程1.联通的成立背景2.联通的发展历程3.联通在5G技术方面的创新和应用三、联通在数字化转型中的作用1.数字化转型的背景和趋势2.联通在数字化转型中的优势和特点3.联通在数字化转型中的实践案例四、联通的未来展望1.数字化转型对联通的影响和挑战2.联通在数字化转型中的战略规划3.联通在数字化转型中的未来发展前景正文（篇1）随着数字化时代的到来，中国联通作为一家领先的通信服务提供商，正面临着前所未有的机遇和挑战。
在本次演讲中，我们将深入探讨中国联通的发展历程、在数字化转型中的作用以及未来展望，以期为读者提供一个全面了解中国联通的视角。
一、中国联通的发展历程中国联通成立于2009年，是中国移动通信领域的重要参与者之一。
自成立以来，联通凭借其强大的技术实力和创新能力，不断拓展业务范围，提升服务质量，逐渐成为国内领先的通信服务提供商之一。
特别是在5G 技术方面，中国联通积极推进技术创新和应用，致力于为客户提供更好的数字化体验。
二、联通在数字化转型中的作用数字化转型已经成为企业发展的必经之路，对于中国联通来说也是如此。
作为一家技术驱动型企业，中国联通在数字化转型中具有独特的优势和特点。
联通在数字化转型中注重与合作伙伴协同创新，推动产业数字化升级，助力企业实现数字化转型。
同时，联通还积极探索新的业务领域，拓展数字化服务范围，为客户提供更加丰富的数字化产品和服务。
三、联通的未来展望数字化转型对联通的影响和挑战是双重的。
一方面，数字化转型为联通带来了巨大的机遇，可以推动企业实现快速发展；另一方面，数字化转型也带来了诸多挑战，需要企业不断创新和适应市场变化。
中国联通在数字化转型中制定了明确的战略规划，积极布局新技术领域，推动企业实现高质量发展。
目录（篇2）一、冉冉新火逐梦联通二、逐梦联通演讲内容1.背景与目标2.任务目标与实现方法3.任务挑战与解决方案4.联通对通信行业的影响与展望5.结语与展望正文（篇2）尊敬的各位领导、各位嘉宾、各位同事：大家好！我是冉冉新火，今天我站在这里，为大家分享一下我与联通的逐梦之旅。
联通信息系统内控构建综述近年来，国内外一系列公司财务舞弊事件中所暴露出的企业会计信息系统方面存在的缺陷，被认为的一个重要原因是因为企业内部控制的不健全。
因此，对于如何建立有效的内部控制制度受到了各国监管机构的高度重视。
2002年，美国颁布了SOX法案，2008年6月28日，我国财政部等五部门也发布《企业内部控制基本规范》，以促进上市公司内部控制的建设与完善。
同时对于建立了信息管理系统的企业也要做好信息系统的内部控制制度，以提高信息系统安全性、可靠性、合理性。
本文以广东联通为研究对象，在介绍其信息系统内部控制建设的基础上，谈谈对信息系统内部控制研究的一些体会。
一、广东联通信息系统内部控制的建设1.成立信息化管理部门广东联通属于电信行业，其生产经营与IT有着密切的联系。
为此，公司设立了信息化管理部门，包括业务支撑系统部和管理信息系统部。
其中业务支撑系统部共有员工63人，下设8个科室：计费结算室、营业管理室、报表管理室、系统支持室、产品服务室、渠道销售室、IT研发室、综合规划室。
主要负责公司的与信息化有关的具体业务；管理信息系统部下设两个科室，规划建设室和运行维护室。
主要负责公司管理信息系统的战略规划和日常运行维护等工作。
2.信息化管理部主要负责信息系统内部控制的建设广东联通的信息系统内部控制建设工作由信息化管理部门（业务支撑系统部和管理信息系统部统称为信息化管理部门）组织实施。
信息系统内部控制包括信息系统一般控制（或总体控制）和信息系统应用控制。
信息系统的一般控制是指对信息系统的开发和应用环境进行的控制。
信息系统的应用控制是指利用信息系统对业务处理实施的控制。
3.信息系统内部控制的主要手段(1)基于BSS的内部控制手段广东联通不断完善和优化业务支撑系统域(BSS),重点加强分析型BSS系统的建设，利用其为客户提供方便、迅速和高品质的个性化与多元化服务，以达到对具体业务的控制。
(2)基于ERP的内部控制手段ERP系统是广东联通信息系统的重要组织部分，也是中国联通建设的第一个全公司、跨专业、跨部门、跨地区高度统一的管理信息平台。
