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Manager'Journal _January 10,2019建筑施工企业“营改增”后的税务管理方法分析随着税务管理体制的不断完善和发展，建筑施工企业“营改增”后的税务管理需要进行进一步的发展和完善。
因此，本文从建筑行业现行税制入手，在理论层面上分析了建筑业实施“营改增”前后之税负状况，总结“营改增”对建筑企业税负及一些相关方面所产生的影响，并从理论上分析这些影响的成因并提出科学的税务管理方法。
陈新年周口市公路管理局财务科思想文库│在我国的税收体系中，营业税和增值税是两个非常重要是税种。
将征收营业税改为征收增值税，就是我们常说的“营改增”，是我国当前税收体制改革的重要内容，也是我国实施结构性减税的重要措施。
我国的“营改增”试点工作已经从2016年5月1日起全面展开，增值税将逐步取代营业税，营业税也将从历史舞台退出，而且金融业、服务业、房地产业、建筑业将全部纳入试点。
研究发现，“营改增”会使某些建筑行业成本抵扣出现困难，税务风险加大，并且会对会计核算和工程管理都产生影响。
因此接下来将对建筑施工企业“营改增”后的税务管理方法展开分析，进一步促进建筑施工企业“营改增”后的税务管理方法的发展与完善。
建筑施工企业“营改增”后的税务管理方法分析的意义建筑施工企业“营改增”后的税务管理方法分析，具有十分重要的意义。
首先，将征营业税改征增值税将在一定程度上影响企业的会计审计质量，特别是对财务报表数据的可靠性程度带来较大影响。
除此之外，可以大大降低企业成本费用中所能抵扣的比例。
依据现行税制及政策，按以前设定的比例，企业可以在缴纳所得税之前扣除成本。
最后，在具体的会计核算环节，企业会计不但要核算具体的收支状况，更为重要的在于财务报表的分析，该分析过程必然需要用到表内相关科目的金额，因此财务报表数据是否准确与可靠，直接影响到会计核算目标是否能够有效实现。
建筑施工企业“营改增”后的税务管理存在的问题建筑行业复杂多样的特点对税收管理构成极大挑战一是建筑行业自身复杂多样的特点，容易造成税务管理存在不及时、层次不足的问题。
营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析营改增是指增值税(VAT)取代原先营业税的一种税收制度改革措施。
建筑业作为国民经济的支柱产业之一，也受到了营改增政策的影响。
营改增后，建筑业涉税业务会计处理面临着诸多难点和挑战。
本文将对营改增后建筑业涉税业务会计处理的难点进行分析，并提出相应的解决方案。
一、主要影响因素1.税率变化：营改增后，建筑业增值税税率由17%降至16%，中间环节税率由13%降至10%。
税率变化直接影响到建筑业企业的纳税成本和现金流。
2.发票管理：企业在开具增值税专用发票、电子发票等方面需要严格遵守税收法规，发票管理与会计核算相关联。
3.增值税普通纳税人转型问题：一些建筑业企业可能需要根据实际情况进行增值税普通纳税人转型或者小规模纳税人转型，这将对企业纳税申报和会计处理产生重大影响。
4.产生的税收未决问题：建筑业企业凭借发票的时间跨度问题，很容易产生税收未决问题，这将对企业的资金流动和成本造成一定影响。
5.税收政策调整：随着经济形势的变化和国家税收政策的调整，建筑业企业需要不断学习和应对新的税收政策。
二、难点分析1. 税率变化带来的成本压力：营改增后，建筑业企业需要按照新的税率规定进行开票和申报，一些工程项目的纳税成本也将随之发生变化。
企业需要根据实际项目情况进行成本调整和成本分析，以求降低税负。
2. 发票管理及时效要求提高：企业需要严格按照税收法规对发票进行管理，包括增值税专用发票、电子发票等。
发票的开具、领取和使用也需要及时跟进，以保证企业的正常经营和发票的合规使用。
3. 纳税人身份转型处理复杂：对于一些小规模纳税人转型为增值税普通纳税人，或者普通纳税人转型成小规模纳税人的企业而言，需要确保相关手续的完备和准确，以避免发生不必要的税收风险。
4. 税收未决问题处理困难：由于建筑业项目通常周期较长，而开具发票的时间跨度较大，容易产生税收未决问题。
企业需要严格执行税收法规，确保税金的及时收缴和申报。
“营改增”后施工企业财务管理中的税务筹划随着我国“营改增”政策的出台和施行，施工企业在财务管理中的税务筹划也发生了一些变化。
本文将从以下几个方面进行探讨。
对于施工企业来说，税务筹划是重要的财务管理手段。
施工企业的主要经营活动是工程建设，属于增值税纳税人。
在以前的旧税制下，施工企业应纳的税费是以营业税为主。
而在“营改增”政策实施后，进项税额可以抵扣，纳税方式由增值税转为增值税与营业税相结合。
施工企业可以通过合理的税务筹划降低纳税负担，提高企业自身的盈利能力。
施工企业应加强对增值税政策的了解与应用。
增值税是我国主要的税种之一，也是施工企业主要的税种。
对于施工企业来说，了解和掌握增值税政策，对企业的税务筹划是至关重要的。
施工企业可以通过把握国家税收政策的调整和地方税收政策的差异，选择适当的纳税方式，减少纳税风险，提高纳税效益。
施工企业还可以通过合理的账务处理和准确报税，减少税务风险和税务争议。
施工企业可以通过合规避税和合理避税来降低税务风险。
合规避税是指在合法、合规的范围内利用税收政策的漏洞或差异，降低纳税负担。
施工企业可以通过优化资产结构、合理安排资金运作等方式，合规避税，提高企业的盈利能力。
合理避税是指依法利用税收政策的规定，通过选择适当的纳税方式、合理的税务筹划等手段，降低税务风险，减少税务争议。
合理避税不仅需要企业对税收政策的了解与应用，还需要企业合法经营、诚信纳税，做到符合税收法律法规的要求。
施工企业还需要合理规避风险，防范税务风险。
税务风险主要包括税务争议、税务处罚等。
施工企业可以通过与税务机关的沟通与合作，及时了解政策变化，遵循税收法律法规，准确报税，避免因纳税申报错误或违法行为而引发的税务风险。
施工企业还可以通过加强内部控制，建立健全的税务管理制度，确保企业的税务风险得到有效管控。
施工企业在“营改增”后的财务管理中，税务筹划是一项重要的工作。
施工企业应加强对增值税政策的了解与应用，合规避税和合理避税，合理规避税务风险，确保企业的可持续发展。
建筑企业“营改增”税负增加原因分析及策略背景自2016年5月1日起，中国建筑业实行了营业税改征增值税（即“营改增”）政策，这一政策的实施对建筑企业产生了一定的影响。
本文主要探讨建筑企业在“营改增”后税负增加的原因以及应对策略。
营改增带来的税负增加实行“营改增”政策后，建筑企业的增值税率从原来的3%提高至11%。
由于建筑业的利润率较低，税负的增加对企业的经营产生了比较大的影响。
增值税征收方式变化实施“营改增”前，建筑企业的主要税种是营业税，营业税征收的基础是企业的销售收入。
而实施“营改增”之后，建筑企业的主要税种变成了增值税，征收的基础是企业的增值额。
建筑企业的增值额由企业的销售额与采购额的差额计算得出。
由于建筑业是“劳动密集型”行业，其成本主要来自人力成本。
因此，建筑企业的采购成本占比较低，往往只有5%至10%左右。
而建筑企业的销售收入则与项目规模直接相关。
这就意味着，实行“营改增”政策后，建筑企业的增值额与项目规模的成本比相差越来越大。
投资余额的升高实行“营改增”政策后，建筑企业的预缴税金与扣除税金的政策发生了变化。
建筑企业需要按照各项政策进行抵扣，但建筑工程的建设周期较长，导致企业税金的抵扣速度变慢。
这就会导致企业的投资余额升高，增加了企业的融资成本。
建筑企业应对策略实行“营改增”政策后，建筑企业需要采取一些措施降低税负的增加。
提高综合服务能力建筑企业可以提高自身的综合服务能力，为客户提供更加优质的服务，从而赢得更多的项目，降低税负的增加。
建筑企业应注重创新和技术研发，提高企业的核心竞争力。
优化项目管理建筑企业可以优化项目管理，提高项目的效益和质量。
有些建筑企业在项目管理中存在问题，导致项目的成本过高。
优化项目管理可以降低项目成本，从而降低企业的税负。
加大税收优惠政策申请为了减轻企业的税负，建筑企业可以加大税收优惠政策的申请力度。
通过申请税收优惠政策，建筑企业可以在法律规定范围内减少税负的增加。
浅谈“营改增”后建筑施工企业的税务管理工作作者：王蕾来源：《财会学习》 2017年第15期摘要：在现有的经济形势以及国家政策之下，建筑企业在处理税务管理工作时，仍然面临着很大的困难。
本文将以营改增为主要背景，对建筑施工企业的税务管理进行分析，并讨论其应当注意的问题与工作重点。
关键词：营改增；建筑施工企业；税务管理；工作重点一、在营改增背景下，建筑施工企业需要关注的问题( 一) 具体国家政策的相关调整在营改增政策推行之后，建筑施工企业所依据的税法也发生的相应的变化，由之前的《中国人民共和国营业税暂行条例实施细则》变为《中华人民共和国增值税暂行条例》等等，与此同时，建筑施工企业所需要缴纳的税率也由原来3% 的营业税调整为11% 的增值税。
( 二) 企业在税务处理方面需要注意的问题总的来说，建筑施工企业的项目多以跨地区的方式进行经营，随机性大、项目流动性较强，因此，很多的建筑施工企业在缴纳增值税时，可以考虑汇总纳税的方式，根据不同项目的发展地方税率，以所在地税率向相关的税务机关进行申报。
在具体的操作时，企业可以根据实际情况，并以一定比例的分配税额来合理估算销项税额。
1. 保证增值税发票的及时传递。
相关的税务人员应该加强与局级单位的沟通，在取得增值税进项发票之后，做及时的认证，并将相关信息传递给上级单位，同时，并根据自身的具体情况计算需要缴纳的税额，并合理申请增值税代开发票。
2. 提高各项明细科目核算准确性。
作为税务的工作人员，应该要提高对“应交增值税”等明细科目的重视程度，以各个项目的业务信息以及汇总发票为基础，保证核算工作的准确性。
3. 构建配合协同的信息系统。
营改增实施之后，税务人员需要对当期应纳税额做一个细致的分解，具体到每个项目。
例如，各项目所需要缴纳的税额将会关系到机构总收入、进项税额、应税收入、建筑业应税服务收入以及其他应税服务收入以及不同的适用税率等等。
税务处理难度的增加，需要企业努力提高自身的财务水平，加强上下协调，并构建相互配合的信息分享平台。
2024年建筑施工企业“营改增”后的税务筹划浅谈一、背景介绍随着经济的发展和税制的不断完善，我国于2016年5月1日起全面实施了营业税改征增值税（简称“营改增”）改革。
这一改革旨在消除重复征税，优化税制结构，降低企业税负，促进经济转型升级。
对于建筑施工企业而言，“营改增”无疑带来了重大的税务变革和筹划挑战。
二、“营改增”对建筑施工企业的影响1. 税负变化“营改增”前，建筑施工企业按照营业额的3%缴纳营业税。
改革后，企业需按照增值额的11%缴纳增值税。
由于增值税为价外税，企业在计算税额时需将含税收入转换为不含税收入，这可能导致实际税负的增加。
2. 税收管理要求提高增值税的征管更加严格，要求企业建立健全的会计核算体系，完善发票管理制度，加强成本控制和税务风险管理。
这对企业的财务管理提出了更高的要求。
3. 对业务模式的影响“营改增”后，建筑施工企业需要对业务模式进行调整，以适应增值税的计税方式。
例如，企业可能需要改变工程承包方式、调整供应链管理等。
三、税务筹划策略1. 优化供应链管理建筑施工企业应选择与具有一般纳税人资格的供应商合作，确保能够取得足够的增值税专用发票，从而降低增值税税负。
同时，企业可以通过与供应商协商，争取更优惠的采购价格，降低采购成本。
2. 合理规划工程项目企业应对工程项目进行合理规划，确保工程项目能够按照合同约定及时完工并取得相应的工程款项。
这有助于企业及时确认收入并计算增值税，避免出现延迟纳税或提前纳税的情况。
3. 加强税务风险管理企业应建立完善的税务风险管理制度，加强税务人员的培训和教育，提高税务风险意识。
同时，企业应与税务机关保持良好的沟通，及时了解税收政策变化，避免因不了解政策而产生的税务风险。
4. 合理利用税收优惠政策政府为了鼓励特定行业或地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。
建筑施工企业应充分了解并合理利用这些政策，以降低税负。
例如，企业可以关注政府对节能减排、绿色建筑等项目的支持政策，积极申请相关税收优惠。
“营改增”后建筑企业如何做好税务筹划工作随着“营改增”政策的实施，建筑企业面临着税务筹划工作的重要任务。
税务筹划工作的目标是合法降低企业税负，提高税收效益，在合规性的前提下实现税收优化。
下面是建筑企业如何做好税务筹划工作的一些建议。
首先，建筑企业要充分了解“营改增”政策的内容和影响。
在税费标准、计算方法、免征和减免税等方面都有一些变化，企业需要了解并适应这些变化，从而更好地进行税务筹划工作。
其次，建筑企业要合理选用税务筹划方式。
根据企业的实际情况，可以选择适合自己的税务筹划方式。
比如，可以通过优化利润结构、调整开票策略、合理运用税收优惠政策等方式来减少税负。
此外，建筑企业要合规操作，遵守相关法规和政策。
税务筹划工作是合法合规的工作，企业需要遵守相关的税收法律法规和政策规定，避免违法行为和税务风险。
同时，要做好相关的凭证和材料备案工作，确保税务筹划的合规性和可行性。
另外，建筑企业还可以合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为促进经济发展而推出的一种政策工具，建筑企业可以根据自身情况，合理利用这些优惠政策，减少税负。
比如，可以申请研发费用加计扣除、技术创新型中小企业减免等政策，进一步降低税负。
另外，建筑企业还可以通过合理的合同安排来减少税负。
可以在合同中明确各项费用的分摊，合理安排开票和收款时间，合理调整合同金额和税额，从而减少税负。
此外，建筑企业还可以考虑与其他企业进行合作，实现税务优势和互利共赢的效果。
最后，建筑企业需要定期评估和优化税务筹划方案。
税务筹划是一个动态的过程，企业需要根据市场环境和政策变化，不断优化自己的筹划方案。
定期进行评估和调整，可以确保企业始终处于合法合规的状态，同时最大限度地减少税负。
总之，“营改增”后建筑企业需要重视税务筹划工作，合理降低企业税负，提高税收效益。
通过深入了解政策、合理选择筹划方式、合规操作、利用税收优惠政策、合理利用合同安排以及定期评估和优化税务筹划方案，建筑企业可以做好税务筹划工作，实现税收优化和效益最大化。
浅析“营改增”后建筑公司财务处理及应对措施
“营改增”是指营业税改为增值税，其目的是减轻企业负担，促进经济发展。
对于建筑公司而言，营业税和增值税并非等同的，其会对公司的财务处理产生影响。
本文将从以下几个方面，简要分析“营改增”后建筑公司的财务处理及应对措施：
一、税务登记
建筑公司需要按照新的税收政策及时进行税务登记，获取增值税专用发票。
需要注意的是，与营业税不同的是，增值税是由企业自行申报及缴纳的，因此建筑公司需要具备良好的财务管理体系，确保申报、缴纳工作的准确性。
二、销售、采购及承包合同的签订
建筑公司在签订销售、采购及承包合同时，需要充分考虑税收政策的影响。
一方面，需要对包含建筑服务的合同及时开具增值税专用发票；另一方面，在选择采购物品或承包项目时，需要考虑其是否享有增值税优惠政策，从而降低公司成本。
三、账务处理
为了确保申报、缴纳工作的准确性，建筑公司需要建立完善的财务管理体系。
具体操作时，需要及时登记、核对增值税专用发票，计算增值税销售额、进项税额及纳税金额，并记录好增值税应收账款及应付账款等相关信息。
四、减税优惠政策
增值税纳税人可以根据税务部门的规定，享受多种减税优惠政策。
建筑公司可以充分利用这些政策，从而降低企业财务压力。
例如，可以对实行成本计算的建筑工程项目，依据税务部门的规定享受增值税即征即退政策。
综上所述，营业税改为增值税是促进企业发展的重要措施，也是建筑公司需要及时应对的问题。
在此过程中，需要建立完善的财务管理体系，合理利用税收政策，降低企业成本、提高经济效益。
