B4-2与治理层的沟通函

索引号：沟通函**物业管理有限公司：我们接受委托，对**物业管理有限公司（以下简称“贵公司”）2023年度的会计报表进行审计。

贵公司董事会的责任是制定公司经营战略、进行重大决策、聘任主要管理人员、对公司经营管理活动和公司财务以及管理层的行为进行监督。

我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计程序，在实施审计工作的基础上对管理层在董事会的监督下编制的财务报表发表审计意见。

根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，在外勤审计工作结束之后，我们需要就以下事项与贵公司董事会进行沟通。

保持有效的双向沟通关系，有利于我们与贵公司董事会履行各自的职责。

必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司董事会使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。

1、对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法（1）公司管理层所采用的会计政策我们认为公司管理层所采用的会计政策是适用的。

（2）公司管理层所做出的会计估计我们认为公司所做出的会计估计是合理的。

（3）需要公司管理层披露的财务报表事项无。

2、根据职业判断认为需要提请董事会注意的管理层声明无。

3、已与管理层讨论或书面沟通的、审计中发现的重大事项无。

4、尚未更正的重大错报无。

5、审计中发现的、根据职业判断认为重大且与董事会履行财务报告过程监督责任直接相关的其他事项无。

6、其他事项无。

会计师事务所（普通合伙）*年*月*日贵公司的意见：结论：是否同意上述本所就独立性问题所作的声明以及就上述重大事项所作的说明**物业管理有限公司*年*月*日。

与治理层沟通审计手册一、审计目标1．就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解；2．及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项；3．共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息。

二、审计指引（一）审计思路1．对于计划事项的沟通（事前沟通）对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期进行，如系首次接受委托，沟通可以随同对业务约定条款的协商一并进行。

2．审计工作中发现的问题（事中、事后沟通）⑴对于审计中遇到的重大困难，如果治理层能够协助注册会计师克服这些困难，或者这些困难可能导致出具保留意见或无法表示意见的审计报告，应尽快予以沟通；⑵对于注册会计师注意到的内部控制设计或运行中的重大缺陷，应尽快与管理层或治理层沟通；⑶对于审计中发现的与财务报表或审计报告相关的事项，包括注册会计师对被审计单位会计处理质量的看法，应在最终完成财务报表前进行沟通；3．对于注册会计师的独立性，应在最终完成财务报表前或在对独立性威胁及其防护措施作出重大判断时（如在决定是否承接某项可能危及独立性的非审计服务时）进行沟通；4．如果同时审计特殊目的财务报表或其他历史财务信息，沟通时间应与通用目的财务报表审计的沟通时间相协调。

（二）工作底稿编制指引工作底稿：（索引号略）沟通事项记录表编制指引：关于计划的审计范围和时间1．应当沟通的事项⑴注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险。

如:简明扼要地向治理层介绍有关错误与舞弊、重大错报风险的概念、对由于舞弊或错误导致的重大错报风险进行评估和应对的基本审计程序。

⑵注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案。

如：简明扼要地向治理层介绍了解内部控制、控制测试、综合性方案和实质性方案等基本概念。

⑶重要性的概念，但不宜涉及重要性的具体底线或金额。

如：着重解释重要性的基本含义，说明就重要性作出判断的同时考虑了数量和性质因素。

⑷审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求。

与治理层的沟通函尊敬的治理层成员：我们非常荣幸地与您进行这次沟通，以分享关于公司治理结构、内部控制体系、风险管理策略、财务报告流程、内部审计职能、董事会决策过程、投资者关系管理、合规性事项、战略规划与目标以及其他重要事项的信息。

一、公司治理结构我们的公司治理结构遵循国际最佳实践，确保公司的决策和管理透明、公正和高效。

我们的治理结构包括董事会、监事会、高级管理层和其他关键职能部门。

二、内部控制体系我们建立了完善的内部控制体系，以确保公司财务报告的准确性和完整性，并遵守所有适用的法律和法规。

我们的内部控制体系涵盖了风险管理、合规性、内部审计和外部审计等方面。

三、风险管理策略我们采用全面的风险管理策略，识别、评估和控制公司面临的各种风险。

我们的风险管理策略包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等方面。

四、财务报告流程我们的财务报告流程严格遵守国际会计准则和相关法规，确保公司财务报告的准确性和透明度。

我们的财务报告流程包括编制财务报表、审计财务报表和发布财务报表等方面。

五、内部审计职能我们设立了独立的内部审计部门，负责监督公司的内部控制体系和风险管理策略的有效性。

我们的内部审计职能包括审计财务报表、评估内部控制体系和风险管理策略的有效性等方面。

六、董事会决策过程我们的董事会决策过程遵循透明和公正的原则，确保所有股东和其他利益相关者的利益得到充分考虑。

我们的董事会决策过程包括提出议题、审议议题、做出决策和披露决策结果等方面。

七、投资者关系管理我们重视与投资者的关系，积极与投资者进行沟通和交流，确保投资者对公司的运营和发展有充分的了解。

我们的投资者关系管理包括接待投资者来访、回答投资者提问、发布投资者关系公告等方面。

八、合规性事项我们严格遵守所有适用的法律和法规，确保公司的运营和发展符合相关规定。

我们的合规性事项包括遵守反洗钱法、反腐败法和其他相关法律和法规等方面。

九、战略规划与目标我们制定了明确的战略规划和目标，以确保公司的长期发展。

与治理层的沟通函尊敬的治理层领导：您好！我作为公司的一名员工，希望通过这封信与您进行沟通，以便更好地提升公司的运营和管理效率。

以下是我对公司目前面临的一些问题和建议的详细说明。

我想与您讨论的是公司内部沟通的问题。

在我所在的部门，由于沟通渠道不畅，导致信息传递存在延迟和失真的情况。

我建议在公司内部建立一个有效的沟通平台，包括定期召开部门会议，设立员工互动交流的专用频道等。

这样可以加强部门之间和员工与管理层之间的沟通，提高工作效率和团队合作。

我想提及的是公司的绩效评估制度。

目前公司的绩效评估主要以个人的工作成果为依据，而忽视了员工之间的合作和团队的整体表现。

我建议在绩效评估中加入团队绩效指标，以鼓励员工之间的合作和协作精神。

此外，在绩效评估过程中，应该注重员工的个人发展和培训，为员工提供更多的职业发展机会。

这样可以激发员工的工作积极性和创造力，进一步推动公司的发展。

我想提及的是公司的培训与发展计划。

随着市场的竞争日益激烈，公司需要不断提升员工的专业能力和素质水平。

我建议公司加大对员工的培训投入，包括组织内外培训、定期的技能提升培训等。

此外，公司可以设立员工发展计划，根据员工的个人兴趣和能力进行职业规划和发展，为员工提供更多的晋升机会和职业发展路径。

我想就公司的企业文化和价值观提出一些建议。

公司作为一个组织，应该有明确的企业文化和价值观，以引导员工的行为和决策。

我建议公司明确企业的核心价值观，并将其融入到公司的各个方面，包括员工招聘、培训、绩效评估等。

这样可以增强员工的凝聚力和归属感，进一步提高公司的整体竞争力。

以上是我对公司目前面临的一些问题和建议的详细说明。

我希望这些问题和建议能够引起您的重视，并希望能够与您进一步讨论和交流。

我相信通过我们共同的努力，我们能够推动公司的发展，实现共赢的目标。

谢谢您的关注和支持！此致敬礼。

内部控制缺陷沟通函提示1. 本沟通函参照《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》及《企业内部控制审计指引》等文件制定。

2. 内部控制缺陷沟通的目的是，向治理层和管理层恰当通报注册会计师在审计过程中识别出的，根据职业判断认为足够重要从而值得治理层和管理层各自关注的内部控制缺陷。

在整合审计中，财务报表审计中的值得关注的内部控制缺陷包括内部控制审计中的重大缺陷和重要缺陷。

注册会计师应当就这两类缺陷与治理层和管理层沟通。

3. 本沟通函在与公司管理层需要就下列事项进行沟通时使用。

4. 注册会计师应当及时向相应级别的管理层通报下列内部控制缺陷：（1）已向或拟向治理层通报的值得关注的内部控制缺陷，除非在具体情况下不适合直接向管理层通报；（2）在审计过程中识别出的、其他方尚未向管理层通报而注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得管理层关注的内部控制其他缺陷。

针对内部控制重大缺陷和重要缺陷，应在报告出具前进行沟通。

5. 涉及管理层舞弊及管理层能力的问题，不应与公司管理层进行沟通，而应与公司治理层沟通。

6. 注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通。

7. 如果公司未采取措施纠正以前通报过的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当再次通报。

当期通报可以重复以前通报中的描述，或简单提及以前的通报。

如果缺乏合理的解释，未能采取纠正措施本身就可能代表一个值得关注的内部控制缺陷。

内部控制缺陷沟通函-与管理层××公司总经理\财务总监\...：在按照《企业内部控制审计指引》的规定计划和执行贵公司20l×年12月31日的财务报表和财务报告内部控制审计工作时，我们的责任是基于审计工作对财务报表和财务报告内部控制发表意见。

因此，我们设计审计程序，评价财务报告内部控制的有效性，以便对贵公司20l×年12月31日的财务报告内部控制是否存在重大缺陷获取合理保证。

与治理层的沟通函尊敬的公司治理层：首先，我想向您表示衷心的感谢，感谢您在过去一段时间里对我们公司的领导和支持。

借此机会，我想与您就公司的治理以及与治理层的沟通展开一次深入的对话。

作为公司的一员，我相信我们都致力于实现公司的长期发展和利益最大化。

然而，在这个复杂而多变的商业环境中，有效的沟通成为了确保公司方向清晰、决策准确的关键因素。

因此，我认为改善与治理层的沟通至关重要。

首先，我想强调沟通的重要性。

作为下属，我们需要及时了解公司的发展战略、业绩目标以及决策的依据，以便更好地配合公司的发展方向。

同时，作为治理层，您也需要了解我们的想法、问题和困扰，因为我们身处日常运营中，对市场和客户的了解可能更为深入。

双方沟通的畅通与否，直接影响着公司的决策质量和执行力。

其次，我希望能够建立起一种开放、透明和互信的沟通氛围。

在此基础上，我们可以充分交换意见、分享信息，甚至进行建设性的争论。

这种互动将有助于打破信息壁垒，促进真实和全面的理解，从而更好地找到问题的解决方案。

为了实现有效的沟通，我们可以采取一些具体的措施。

首先，定期组织会议或座谈会，汇报工作进展、问题和建议。

这样的沟通方式可以直接面对面地交流，更容易准确地理解和解决问题。

同时，我建议逐步建立一个内部沟通平台，可以通过该平台即时发布重要信息和决策，以便员工及时了解和参与。

此外，互动式培训也是促进沟通的关键环节。

我们可以邀请专业人士来公司开展培训课程，帮助员工提升沟通能力和技巧。

培训内容可以包括有效沟通的技巧、团队协作和解决冲突的方法等。

通过培训，我们可以提高员工的意识和能力，更好地参与到公司治理中来。

最后，我想再次强调，有一个良好的沟通机制不仅能够提高组织效率，更能够增强公司的凝聚力和员工的归属感。

我相信，如果我们能够真正实现与治理层的良好沟通，定能够为公司的持续发展和长期成功奠定坚实的基础。

在信的结尾，我再次感谢您的关注和支持。

我相信，通过我们的共同努力，我们一定能够实现公司的战略目标并取得更加辉煌的成绩。

与治理层沟通的内容尊敬的治理层：我非常感谢您抽出宝贵的时间来阅读我写给您的信件。

我希望通过这封信与您沟通一些关键的问题和建议，以促进我们组织的发展和提高治理效能。

我想谈谈组织的战略方向。

我认为我们需要更加明确和具体地规划未来的发展方向，以便能够更好地引领组织前进。

在制定战略计划时，我们应该充分考虑市场趋势、竞争对手和内部资源的情况，以制定出既有挑战性又可行的目标和策略。

同时，我们也应该关注可持续发展和社会责任，将可持续性因素纳入考虑。

我想提及组织的绩效管理体系。

一个有效的绩效管理体系可以激励员工的工作热情和积极性，提高整体绩效水平。

我建议我们应该建立一个全面的绩效管理体系，包括设定明确的目标和指标、定期进行绩效评估和反馈、提供适当的奖励和激励措施等。

此外，我们还应该注重员工的职业发展和培训，为他们提供机会不断学习和成长。

第三，我想谈谈组织的沟通和协作。

一个良好的沟通和协作环境对于组织的成功至关重要。

我建议我们应该加强内部沟通，包括定期组织员工会议、开展跨部门合作项目、建立员工反馈渠道等。

此外，我们还可以利用现代技术工具，如在线会议和协作平台，提高沟通和协作的效率。

我想提及组织的风险管理和合规性。

随着市场环境的不断变化和法规政策的不断更新，我们需要建立一个有效的风险管理和合规性体系，以降低组织面临的风险和遵守相关法规。

我建议我们应该定期进行风险评估，制定相应的应对策略，并建立内部控制体系来确保合规性。

我希望通过这封信与您分享我的一些想法和建议，以促进我们组织的发展和提高治理效能。

我相信只有通过我们共同的努力和合作，我们才能实现组织的长期发展目标。

非常感谢您的关注和支持，期待能够听到您的宝贵意见和建议。

祝好！此致敬礼！。

与治理层就审计中的重大发现的沟通函提示本沟通函参照《中国注册会计师审计准则第1151 号——与治理层的沟通》（2016年12月23日修订）、《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》（2010年11月1日制定）及其指南制定。

在使用本参考格式出具书面沟通文件时，应注意以下方面：1. 红色字体显示的内容，由项目组根据企业或约定项目的具体情况填入适当的内容或删除不适用之处。

蓝色字体显示的内容，是对相关内容的提示，使用时删除。

2. 本参考格式适用于根据中国注册会计师执业准则（2017）执行的财务报表审计业务。

3. 本沟通函的沟通对象为治理层（对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织）。

如果与治理层的下设组织（如审计委员会）或个人沟通，应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通。

在某些被审计单位，治理层可能包括管理层成员。

4. 本参考格式是按照年度财务报表审计设计的，审计项目组应当根据被审计财务报表的涵盖期间作出适当修改。

5. 与公司治理层需要就与财务报表审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排的总体情况、审计中发现的重大问题和独立性等事项进行沟通。

（1）审计中发现的重大问题包括，注册会计师对被审计单位会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的质量的看法、审计工作中遇到的重大困难的、已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明以及与财务报告过程其他重大事项。

（2）被审计单位为上市主体，还需要就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员沟通函—与治理层××公司董事会（或：监事会、审计委员会）：根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》（2016年12月23日修订）的规定，注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任、计划的审计范围和时间安排的总体情况（包括识别出的特别风险）、对被审计单位会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的质量方面的看法、审计工作中遇到的重大困难、审计中出现的重大事项、影响审计报告形式和内容的情形（如有）、对监督财务报告过程重大的其他事项等。