超市结算流程
一．对账
1.对账时间：
经销：每月初供应商自行到超市对账。
（注：供应商对账即向超市经理要应付款数）
联销：每月1、2号打印联销对账单并交给文员，文员在背面附费用并且领导签完字后将30天账期对账单送
回，15天账期对账单由文员直接发放。
每月8号集
中发放30天账期对账单。
[注：发对账单前将应付款数用彩笔标注，避免供应商开具发票错误]
2.打印方法：
经销：由超市打印对账条，对账条容有：合同号，供应商名称，专柜品类，应付款金额，折扣率，发票金额，楼层经理
签字。
[注：应付款数如有改动，需要经理在改动处重新签字]
联销：登陆MIS，财务结算—报表系统—联销扣款汇总表，选清打印阶段，勾去供应商编码、信用卡费用承担、促销
折扣承担、外币卡承担，依次输入合同号并调整格式进
行打印。
二．收发票
1.收发票时间：
15天账期：每月5号、17号收发票。
30天账期：每月17号收发票。
2. 收发票时需要核对容：
1）经销供应商需要携带增值税专用发票，发票联及抵扣联复印件，对账条，收货单。
联销供应商需要携带增值税专用发票，发票联及抵扣联复印
件，对账单。
2）购货单位项目是否与其一般纳税人容一致。
3）发票从开票之日起180天认证，否则视为过期，不得收取。
4）货物或应税劳务项必须按照所签合同的经营项目开具，不得乱开。
5）发票上供应商名称要与合同保持一致，否则，不予收取。
6）发票上一定要加盖国家统一规格的发票专用章。
7）经销增值税发票的价税合计金额=（收货单含税金额—返厂单含税金额）*（1—扣率）
联销增值税发票的价税合计金额=对账单的应付款金额[注：经销发票扣率需要与对账条仔细核对，联销不允许开扣率项。
收发票时将合同号标注在发票右上角并将抵扣联集中放在最
上面，将对账条订在收货单上]
3. 将15天、30天账期分开并按合同号从小到大的顺序排序。
三. 打印结算单
1. 录入结算单：
经销：登陆MIS—财务结算—结算管理—录入经销结算单—根
据（收货、返厂单）批次号核对相应金额项勾对—将左下
方费用勾对—单击保存。
联销：登陆MIS—财务结算—结算管理—录入联销结算单—根据对账单上的月份勾对—单击保存。
[注：录入结算单时直接将经销收货单、对账条及联销对账单撤出]
2.提交结算单：登陆MIS—财务结算—结算管理—提交结算单
—输入“录入人”，选择“录入时间”—点击“下一步”—勾
对所要提交记录—点击“确定”。
3打印结算单：登陆MIS—财务结算—结算管理—打印结算单
—输入“录入人”，选择“录入时间”—点击
“下一步”—勾对所要提交记录—页面设置—
选择横向、左20、上18—点击确定即可。
[注：经销结算单单笔货款不能超过10万]
四. 制作付款明细表
1. 在打印结算单界面导出EXCEL进行修改表格，付款明
细表中项目有：序号、合同号、供应商名称、应付款金额、专柜名称、货款所属月份、不付款原因。
2. 所有结算单核对无误并在制单人处加盖名章后，将付
款明细表放在结算单最上方，并在会计处签字，然后送达财务经理进行签字，最后于每月21日前将结算单交给文员进行领导签字，最终返回财务部。
[注：a.制作超市付款明细表时，将食品、非食、生鲜分开，
将15账期、30天账期分开并在明细表上标注。
b.明
细表上所有签字需要手写，结算单上商品部处需要经
理手写签字]
五. 查账
1.检查是否有与供应商签订的合同，没有合同不予结款。
（经联
销通用）
2.在NC中按部门、客商查询应付账款\经销\联销的账面余额，如
账面余额大于结算单上成本金额则可付款，反之则不付款。
（经联销通用）
3.登陆MIS—报表系统—结算报表—联销未结算报表—输入合同
号及时间段进行查询，结算金额大于费用方可付款。
（仅限联销）
六. 付款
1. 付款时间：15天账期：每月25号付款。
30天账期：每月15、16号付款。
2. 认证增值税发票：a. 食品、非食、生鲜分开认证。
b. 13%、17%税率分开认证。
每月将销
售货物或提供劳务清单附在相应发票后面装订成册。
[注：查清发票数后进行网上认证，认证后将认证明细导出EXCEL附在抵扣联最上面以备查阅]
3. 开具费用发票：
1)开具地税发票项目：
a.其他服务业：信用卡手续费、银行手续费、促销服务
费。
b.其他租赁业：物业设施租金、库房租金、场地租金。
2）开具国税发票项目：电费、水费、耗材费。
3）开具收据项目：工装、头花、围裙套装、餐费、代扣款、
地砖。
4. 仔细核算结算单上实际应付款数及发票价税合计数[注：谁少按谁付，差额超过50元需要供应商写情况说明]
5. 将付款数录入网银，交给明细账、总账分别进行MIS
和网银审核。
七．制作付款凭证
1.经销付款凭证实例：
借：应付账款\经销（结算单成本数）14183.64
贷：待抵扣进项税\经销待抵（应付账款/(1.17或
2060.871.13)*(0.17或0.13）借：应交税费\应交增值税\进项税(发票税额之和)1968.12
贷：银行存款（汇款数）13531.32
应付账款\不含税返利（结算单返利数/1.17或1.13）545.52
应付账款\经销（尾差）0.05
财务费用\手续费-14
3.联销付款凭证实例：（同上）
借：应付账款\联销10768.46
贷：待抵扣进项税\联销待抵1564.65
借：应交税费\应交增值税\进项税1564.65
贷：银行存款10368.46
应付账款\联销销（尾差）0
其他应付款\其他应付款项400
4.费用类凭证：
1）收超市促销服务费：贷：其他业务收入\促销服务收入
2）收超市场地租金：借：其他应付款\预收款项
贷：其他应付款\预收款项
其他业务收入\租赁收入3）收超市手续费：借：财务费用\手续费（借方负数）
4）收超市耗材费：借：管理费用\办公费（借方负数）
贷：应交税费\应交增值税\进项税转出5）收超市电费：借：管理费用\电费（借方负数）
贷：应交税费\应交增值税\进项税转出6）收超市水费：借：管理费用\水费（借方负数）
贷：应交税费\应交增值税\进项税转出[注：水费进项1.06，进项转出：1.13]
7）代扣款：贷：其他应付款\其他应付款项
8）围裙套装：借：管理费用/修理费（借方负数）[注：工装冲7315元截止到7.30日已冲5790元.余额1525元待冲完后做到其他业务收入,客商是第一毛纺织厂。
]
八. 对税：将认证的增值税发票抵扣联同科目“应交税费\
应交增值税\进项税”的当月借方数进行核对，
13%，17%税率分开核对。
九．检查赤字：凭证全部制作完毕后，进NC账辅助余额
表查询应付账款是否有借方余额，如有赤
字及时查明原因。
十. 结转成本
1. 经销：
1）进货：每天引入超市收货凭证（后附收货汇总表、收货明
细表、返厂汇总表、返厂明细，仔细与引入凭证进
行核对，检查签字是否齐全。
）
2）成本：按收货凭证中库存商品数分部门结转成本。
（后附
分类收付存报表，）
3）返利成本：每月末倒数第二天调POS返利，月初结转返
利成本（后附分类收付存报表）
2. 联销：
1）进货：每月初引入上月收货凭证（后附分类收付存报表、
合同进销存自定义综合报表。
）
2）成本：每月初引入上月销售成本凭证（后附分类收付存报
表，按收货凭证中库存商品数进行结转。
）[注：金额为不含税金额]
十一.做部报表：分别按NC及MIS 中数据填制库存表、
成本表、赤字表、费用回收表及应付款
与待抵扣进项税表、每月未结款情况
表，找出差异，说明原因。
培训人：丹
2013年9月21日。
