最新最全的税收业务习题及答案

税务试题及答案一、单选题1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 一个档次B. 两个档次C. 三个档次D. 四个档次答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D二、多选题4. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供建筑服务答案：A, B, C, D5. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D三、判断题6. 增值税的纳税人包括单位和个人。

答案：正确7. 个人所得税的起征点是固定的，不会随经济发展而调整。

答案：错误8. 企业所得税的税率是统一的，不分行业。

答案：错误四、简答题9. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法下，纳税人应按照销售额和适用税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。

简易计税方法下，纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

10. 企业所得税的税收优惠政策有哪些？答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业享受减半征收企业所得税优惠；研发费用加计扣除等。

五、案例分析题11. 某公司2023年销售货物取得收入1000万元，购买原材料支付货款800万元，支付职工工资200万元，支付其他费用100万元。

请计算该公司应缴纳的增值税和企业所得税。

答案：首先，计算增值税。

该公司的销售额为1000万元，假设适用税率为13%，则应纳税额为1000×13%=130万元。

由于可以抵扣进项税额，进项税额为800×13%=104万元，所以实际应缴纳的增值税为130-104=26万元。

国际税收习题及答案国际税收是指跨国经济活动所产生的税收问题，它涉及到跨国公司的利润分配、税收规避、双重征税协定等方面。

以下是一些国际税收习题及答案，供学习参考。

习题一：某跨国公司在A国和B国均有业务，2023年在A国的收入为1000万美元，B国的收入为500万美元。

A国的公司税率为30%，B国的公司税率为20%。

该公司在A国的支出为600万美元，B国的支出为300万美元。

计算该公司在A国和B国的应纳税额。

答案：在A国：应纳税额 = (1000万 - 600万) * 30% = 120万美元在B国：应纳税额 = (500万 - 300万) * 20% = 40万美元习题二：假设某跨国公司在C国设立了一家子公司，子公司在D国有业务。

C国与D国之间存在避免双重征税的协定。

子公司在D国的收入为200万美元，D国的公司税率为25%。

根据协定，C国对子公司从D国获得的利润征收10%的税收。

计算子公司在D国应缴纳的税额以及C国的额外税额。

答案：在D国：应纳税额 = 200万 * 25% = 50万美元C国额外税额 = (200万 - 50万) * 10% = 15万美元习题三：一家跨国公司在E国和F国均有业务，E国和F国之间没有避免双重征税的协定。

该公司在E国的收入为800万美元，F国的收入为600万美元。

E国的公司税率为35%，F国的公司税率为30%。

该公司在E国的支出为400万美元，F国的支出为300万美元。

如果公司选择在F国缴纳税款，计算该公司在F国的应纳税额。

答案：在F国：应纳税额 = (600万 - 300万) * 30% = 90万美元习题四：某跨国公司在G国和H国均有业务，G国和H国之间签署了避免双重征税的协定。

该公司在G国的收入为1200万美元，H国的收入为800万美元。

G国的公司税率为40%，H国的公司税率为35%。

该公司在G国的支出为600万美元，H国的支出为400万美元。

根据协定，G国对该公司在H国获得的利润征收15%的税收。

税务考试测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率分别是多少？A. 6%和3%B. 13%和6%C. 17%和11%D. 9%和5%答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 无偿提供服务答案：D7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项收入答案：C8. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：D10. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 内资企业和外资企业D. 个体工商户和企业答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：ABCD2. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：ABC3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：ABD4. 以下哪些支出可以作为企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD5. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3% - 45%B. 5% - 40%C. 10% - 35%D. 20% - 45%答案：AC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

税收知识题库及答案详解一、单选题1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 提供无形资产或者不动产答案：A, B, C, D2. 企业所得税的计税基础包括哪些？A. 营业收入B. 投资收益C. 政府补助D. 其他经营收益答案：A, B, C, D三、判断题1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

（）答案：正确2. 个人所得税的税率是固定的，不会因为收入的高低而变化。

（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念。

答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税。

它以商品和劳务的增值额为征税对象，按照规定的税率征收。

2. 企业所得税的计算方法是什么？答案：企业所得税的计算方法通常为：应纳税所得额 = 收入总额- 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。

应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。

五、案例分析题1. 某公司2023年营业收入为1000万元，成本费用为600万元，投资收益为50万元，政府补助为20万元，计算该公司2023年应缴纳的企业所得税。

答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 600 + 50 + 20 = 470万元。

假设适用的企业所得税率为25%，则应纳税额= 470 × 25% = 117.5万元。

六、计算题1. 假设某公司销售货物的不含税销售额为200万元，增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。

答案：应缴纳的增值税额= 200 × 13% = 26万元。

国家税务考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的纳税人包括（）。

A. 中国公民B. 外籍人员C. 在中国境内有住所的个人D. 所有以上选项答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的征收方式为（）。

A. 预缴预扣B. 分期预缴，年终汇算清缴C. 一次性缴纳D. 按月缴纳答案：B二、多项选择题6. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 提供无形资产转让D. 提供金融服务答案：ABCD7. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。

A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息红利等权益性投资收益D. 接受捐赠收入答案：ABCD8. 个人所得税的应纳税所得额包括（）。

A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD9. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？（）A. 高新技术企业B. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D. 符合条件的技术转让所得答案：ABCD10. 个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题11. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

（）答案：√12. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

增值税1,某电器厂为增值税一般纳税人,2009年8月份发生如下业务:（1）在本地销售彩电950台,每台不含税价款2000元.（2）发送给本企业职工活动中心60台彩电.（3）本月外购材料取得认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款30000元,支付运费给运输公司,取得的普通发票上注明金额8000元,其中运输费用5000元,建设基金2000元,保险费1000元.要求：根据上述资料请计算该电器厂8月份应纳增值税额.（1）当月销项税额=950×2000×17%+60×2000×17%=343400元（2）当月进项税额=3000×17%+（5000+2000）×7%=5590元（3）当月应纳税额=343400-5590=337810元2,光明家具公司为增值税一般纳税人。

2009年2月,该公司发生以下经济业务:(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批,全部价款已付并验收入库.对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元.（2）从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。

（3）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

（4）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

（5）销售家具一批取得销售额（含增值税）93.6万元，并收取运输费2万元。

要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额；（3分）（2）计算该公司2月份增值税进项税额；（3分）（3）计算该公司2月份增值额销项税额；（3分）（4）计算该公司2月份应纳增值税税额。

（1分）（答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位）答案: （1）进口辅助材料应纳增值税税额=（8+1）×17%=1.53（万元）2）2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%+20×13%+1.53=11（万元）（3）2月份销项税额=（93.6+2）/（1+17%）×17%=13.89（万元）4）2月份应纳增值税税额=13.89-11=2.893,某企业（增值税一般纳税人），2009年11月发生下列业务：（1）销售A型号产品100台，每台销售价款8000元（不含税价），开具增值税专用发票上注明的销售额为80万元，加支付销售人员奖金2万元，货款收到。

税收基础试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是？A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项？A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案：1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收的构成要素？A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式？A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案：1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案：B5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于？A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C8. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不得作为税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案：C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案：ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案：ABC4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。

税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。

3. 简述税收的无偿性。

答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。

4. 描述税收的固定性。

答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。

5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。

6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。

7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。

8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。

9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。

10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。

11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。

13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。

14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。

2024 涉税实务客观题汇总【知识点1】涉税专业服务的特点【习题1 ·单选题】下列不属于涉税专业服务特点的是（）。

A.独立性B.公益性C.公正性D. 自愿性【答案】B【解析】涉税专业服务的特点包括：公正性、自愿性、有偿性、独立性、专业性。

【知识点2】涉税专业服务范围【习题1 ·单选题】以下业务税务代理公司可以从事的是（）。

A.纳税申报代理B.专业税务顾问C.涉税鉴证业务D. 纳税情况审查【答案】A【解析】专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审査业务，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事。

【习题2 ·单选题】关于税务师权利和义务及职业道德的说法，错误的是（）。

A. 税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护，不受区域限制，任何单位和个人不得干预B. 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C. 税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D. 税务师从事涉税鉴证业务须从形式上保持独立【答案】D【解析】税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审査业务，必须从实质上保持独立性。

【知识点3】涉税专业服务行政监管【习题1 ·多选题】下列关于涉税专业服务行政监管，说法正确的有（）。

A. 涉税专业服务机构应当向税务机关提供机构实名信息B. 税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查的次月底前办理涉税专业服务专项报告报送C. 涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类业务的，可按“一般税务咨询”填报D. 涉税专业服务机构跨地区设立不具有法人资格分支机构的，由总机构向所在地主管税务机关汇总报送分支机构涉税专业服务信息E. 涉税专业服务机构应于每年3 月31 日前，以年度报告形式，向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》，报送从事涉税专业服务的总体情况【答案】ACE【解析】选项B ，税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3 月31 日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

税务考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A. 15B. 30C. 45D. 60答案：B2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率为（）。

A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%答案：A5. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A. 0.03%B. 0.05%C. 0.07%D. 0.1%答案：B6. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）。

A. 账簿不健全B. 擅自销毁账簿C. 拒不提供纳税资料D. 以上都是答案：D7. 纳税人在境外设立分支机构的，其境外分支机构的所得税由（）缴纳。

A. 境外分支机构所在地B. 境内总公司C. 境外分支机构D. 境内总公司和境外分支机构共同答案：B8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予在以后（）年内结转扣除。

A. 1B. 2C. 3D. 5答案：D9. 增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过（）万元。

A. 100B. 200C. 300D. 500答案：D10. 个人所得税的纳税义务人包括（）。

A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 企业法人答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 下列哪些情形下，纳税人需要办理税务登记变更（）。

A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营地址D. 改变经营范围答案：ABCD12. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有下列哪些行为的，税务机关有权核定其应纳税额（）。

测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（A ）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。

要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。

税收解决问题试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 所有以上选项答案：D2. 企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 下列哪项不是税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 减免税C. 税收抵免D. 增加税负答案：D5. 税收筹划的目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 避免税收风险D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于直接税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税答案：AB2. 税收筹划的基本原则包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：ABD3. 税收征管的内容包括：A. 税款征收B. 税务登记C. 税务检查D. 税收筹划答案：ABC4. 税收优惠政策的目的包括：A. 促进经济发展B. 鼓励投资C. 增加税收收入D. 促进社会公平答案：ABD5. 下列哪些属于税收违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 偷税D. 漏税答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的增值额征收的一种税。

（对）2. 个人所得税的征收对象是个人收入。

（对）3. 企业所得税是对企业利润征收的一种税。

（对）4. 税收筹划是违法行为。

（错）5. 税收优惠政策是为了增加税收收入。

（错）6. 税收征管的目的是确保税收的公平和合理。

（对）7. 税收筹划的目的是减少税收负担。

（对）8. 税收优惠政策的目的是促进社会公平。

（对）9. 逃税和偷税是同一概念。

（错）10. 税收违法行为包括逃税、抗税、偷税和漏税。

（对）四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的征收范围。

2019最新个人所得税知识要点一、个人所得税率表1、工资个人所得税计算方法新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

起征点确定为每月5000元。

1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数【例】张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，个人所得税税率表一级数应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%)速算扣除数 1 不超过3,000元的部分不超过2,910元的部分3 0 2 超过3,000元至12,000元的部分超过2,910元至11,010元的部分 10 2103 超过12,000元至25,000元的部分超过11,010元至21,410元的部分 20 14104 超过25,000元至35,000元的部分超过21,410元至28,910元的部分 25 26605 超过35,000元至55,000元的部分超过28,910元至42,910元的部分 30 44106 超过55,000元至80,000元的部分超过42,910元至59,160元的部分 35 71607 超过80,000元的部分超过59,160元的部分 45 15160适用5000元新的费用标准和新的税率表：应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-起征点（5000元）=12000-1100-5000=5900元找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍4800元)的余额。

纳税环节试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括以下哪些主体？A. 个体工商户B. 企业C. 个人D. 所有以上答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 20%D. 30%答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 5000元B. 8000元C. 10000元D. 12000元答案：A4. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 个人自用物品答案：D5. 企业所得税的征收方式是？A. 预缴B. 一次性缴纳C. 按季度缴纳D. 按年度缴纳答案：D6. 个人所得税的征收方式是？A. 预缴B. 一次性缴纳C. 按季度缴纳D. 按年度缴纳答案：A7. 增值税的征税对象是什么？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 所有以上答案：D8. 以下哪种情况可以申请减免税？A. 自然灾害B. 企业亏损C. 个人失业D. 所有以上答案：D9. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B10. 企业所得税的征税对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：ABCD2. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 赡养老人B. 子女教育C. 住房贷款利息D. 购买商业保险答案：ABCD3. 企业所得税的征税范围包括哪些？A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息红利收入D. 其他收入答案：ABCD4. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得答案：ABCD5. 以下哪些是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 大病医疗答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人包括个体工商户和企业。

税务试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人识别号B. 纳税人名称C. 纳税人地址D. 纳税人的兴趣爱好答案：D5. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 发票开具时间B. 货物发出时间C. 合同约定的付款时间D. 货物到达时间答案：C6. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 法定代表人变更B. 经营范围变更C. 经营地点变更D. 所有以上情况答案：D7. 以下哪种情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害B. 因财务困难C. 因税务机关原因D. 所有以上情况答案：B8. 纳税人在什么情况下需要进行税务注销登记？A. 企业破产B. 企业合并C. 企业注销D. 所有以上情况答案：D9. 纳税人在哪个环节需要缴纳消费税？A. 生产环节B. 批发环节C. 零售环节D. 进口环节答案：A10. 纳税人在哪个环节需要缴纳资源税？A. 资源开采B. 资源加工C. 资源销售D. 资源使用答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 以下哪些项目可以在计算企业所得税时扣除？A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD3. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理服务C. 进口货物D. 提供无形资答案：ABC4. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD5. 以下哪些情况下，纳税人可以申请减免税？A. 支持农业发展B. 支持教育事业C. 支持科研活动D. 所有以上情况答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般是多少？A. 6%B. 13%C. 9%D. 17%答案：B2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 消费税是对哪些商品征收的？A. 所有商品B. 部分商品C. 服务D. 农产品答案：B5. 印花税的征收对象是什么？A. 合同B. 财产C. 服务D. 工资答案：A6. 土地增值税的征收对象是什么？A. 土地使用权B. 土地出让金C. 土地租赁费D. 土地转让所得答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B8. 房产税的征收对象是什么？A. 房产所有人B. 房产使用人C. 房产中介D. 房产开发商答案：A9. 资源税的征收对象是什么？A. 矿产资源B. 水资源C. 森林资源D. 所有资源答案：A10. 环境保护税的征收对象是什么？A. 污染企业B. 污染行为C. 污染产品D. 污染排放答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 消费税答案：BC2. 哪些税种属于间接税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税答案：ABD3. 下列哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订合同B. 购买商品C. 转让股权D. 购买服务答案：AC4. 哪些税种是按照收入征收的？A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 房产税答案：BC5. 哪些税种是按照财产价值征收的？A. 土地增值税B. 房产税C. 车辆购置税D. 资源税答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税是价外税。

（正确）2. 个人所得税是按月征收的。

（错误）3. 企业所得税是按季度征收的。

税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般为：A. 3%B. 6%C. 13%D. 17%答案：C2. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 15%C. 10%D. 20%答案：A3. 个人所得税的起征点是：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪个不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税法D. 稽查税收答案：C5. 增值税专用发票的认证期限是：A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天答案：D6. 企业所得税的年度汇算清缴截止日期是：A. 5月31日B. 6月30日C. 7月31日D. 8月31日答案：B7. 以下哪个不是个人所得税的税目？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、利息所得D. 企业所得答案：D8. 增值税的征税对象是：A. 应税服务B. 应税货物C. 应税劳务D. 以上都是答案：D9. 个人所得税的征收方式包括：A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 以上都是答案：D10. 以下哪个不是税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 警告C. 吊销营业执照D. 没收违法所得答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款D. 广告费答案：ABD2. 个人所得税的征收方式包括：A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 预缴预扣答案：ABC3. 以下哪些是增值税的纳税人？A. 个体工商户B. 企业C. 个人D. 非营利组织答案：ABCD4. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让不动产答案：ABC5. 以下哪些属于个人所得税的税目？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业不同而变化。

税收业务题库及答案一、单项选择：1．下列不属于增值税免税工程地是（D ）.A．农业生产者销售地自产农业产品B．古旧图书C．国际组织无偿援助地设备D．由外贸公司直接进口供残疾人专用地物品3．专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?( B )A．开票限额B．税务登记代码C．购票限量D．购票人员密码4．增值税条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税工程，不包括 ( D ).A．提供非增值税应税劳务 B．转让无形资产C．销售不动产和不动产在建工程 D．销售动产5．关于专用发票地认证管理，下列说法正确地是( B ).A．一般纳税人注销税务登记后，可自行处置其专用设备B．被缴销地纸质专用发票应退还纳税人C．认证相符地专用发票可作为记账凭证，可退还给销售方D．一般纳税人注销税务登记后，结存未用地纸质专用发票自行销毁10.按照增值税地有关规定，下列外购工程中不允许作为进项税额从销项税额中抵扣地是（ D ）.A.大型设备一台，增值税专用发票注明税款B.免税农产品，收购凭证上注明价款C.外购设备发生运费，运输单位开具货票上注明D.外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上注明16.为推进增值税制度完善，促进国民经济平稳较快发展，国务院决定，自（B ）年1月1日起，在全国实施增值税转型改革.A.2008B.2009C.2010D.201117. 可抵扣进项税额地固定资产，是指以及其他与生产经营有关地设备、工具、器具等（ A ）.A. 使用期限超过12个月地机器、机械、运输工具B. 使用期限超过两年地机器、机械、运输工具C．使用期限超过12个月地房屋D. 单位价值超过2000元地机器、机械、运输工具18.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元.企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（ B ）.A.19.66万元B.21.37万元C. 23万元D. 25万元19.发生（ D ）地，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务地相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案.A.无法认证情况B.所购货物不属于增值税扣税工程范围情况C.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方地D.销货退回或销售折让20.税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票地，比照一般纳税人开具红字专用发票地处理办法，通知单（ B ）交代开税务机关.A.第一联B.第二联C.不需要21．某汽车修理厂为增值税小规模纳税人.2010年7月汽车修理收入20000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入5000元.该汽车修理厂当月应纳增值税（D）元.A．235.76 B．582.52 C．696.23 D． 728.1622．某机械厂为增值税一般纳税人，2010年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，市场上同类产品不含增值税地单位销售价格为70000元，该产品增值税税率为17%.此项业务（ C ）.A．不纳增值税B．计销项税额102000元C．计销项税额119000元D．计销项税额112200元23．某一般纳税人2010年1月购进一台机器设备用于生产应税产品，取得增值税专用发票注明价款10万元，进项税额1.7万元，专用发票当月认证并抵扣.2010年7月份，该机器设备改变用途专门用于生产免税产品，改变用途时，机器设备已按会计制度提取折旧10000元，假设企业将其列为固定资产入账,不考虑其它费用，则7月份该机器设备地税务处理情况为（ D ）.A．视同销售，计提销项税额为1.7万元B．视同销售，计提销项税额为1.87万元C．不属于视同销售，但进项税额转出1.7万元D．不属于视同销售，但进项税额转出1.53万元24．下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税地行为有（D ）.A．将委托加工地货物无偿赠送给他人B．将自产地货物作为投资提供给其他单位C．将购买地货物分配给股东D．将购买地货物用于个人消费25．下列不属于我国增值税征税范围地是（ C ）.A．境外单位和个人在中国境内提供应税劳务B．单位和个人在中国境内生产销售货物C．单位或个体经营者聘用地员工为本单位或雇主提供地应税劳务D．中国单位或个人销往境外地货物26．下列情况中不应该由主管税务机关核定纳税人地销售额地是（ D ）.A．纳税人销售货物或者应税劳务地价格明显偏低并无正当理由地B．纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务地混合销售行为，未分别核算货物地销售额和非增值税应税劳务地营业额C．纳税人兼营非增值税应税工程而未分别核算货物或者应税劳务地销售额和非增值税应税工程地营业额地D．纳税人发生已使用过地固定资产视同销售行为无法确定销售额地27．某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食200吨，取得增值税专用发票，注明价款300000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为100000元，货已入库，支付运输企业运输费用8000元（有货票）.则可以抵扣地进项税额为（ D ）元.A．18547 B．21258 C．26280 D． 5256028．下列各项中，应同时征收增值税和消费税地是（ B ）.A．零售环节销售地卷烟B．零售环节销售地金基合金首饰C．生产环节销售地普通护肤护发品D．进口环节取得外国政府无偿援助地物资30．甲企业为增值税一般纳税人企业，月初欠缴地增值税为16万元，无尚未抵扣地增值税.本月发生地进项税额为36万元，销项税额为60万元，进项税额转出为4万元，预缴本月地增值税为18万元，则月末结转以前“应交税费——应交增值税”科目地余额为（ B ）万元.A．2 B．10 C． 18 D． 2632．某超市为增值税小规模纳税人.2010年6月，该超市取得货物零售收入23500元，销售已使用1年地冰柜一台取得收入l400元，该冰柜原购进价2200元.该超市当月应纳增值税（ C ）元.A．684.47 B．702.14 C．711.65 D．725.2434．某电机厂用15台电机与原材料供应商等值换取生产用原材料，双方互开具增值税专用发票，发票上注明销售额为23100元，已知15台电机成本为20000元，供应商原材料成本为19000元，则此业务应纳增值税额（ A ）.A．0 B．170 C．1202 D． 392735．下列工程中，应包括在收入中计征增值税地是（ B ）.Ａ．销售折让Ｂ．单独和不单独计价地包装物Ｃ．包装物未逾期地押金（酒类产品除外）Ｄ．商业折扣36．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月从国外进口一批散装化妆品，进口环节缴纳增值税51万元.本月内企业将进口地散装化妆品生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元，成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元.本月生产销售化妆品应缴纳增值税额是（ C ）万元.A．4.5 B．5.2 C．5.78 D．6.7837．某科技城为增值税一般纳税人，2009年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售地同型号地电脑因质量问题被顾客退回2台，这两台电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具地红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明地增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证.该科技城本月上述业务应纳增值税税额（ C ）元.A．248628 B．250430 C．250498 D．28077238．某金店（中国人民银行批准地金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链地零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元（含税）.该金店上述业务应纳增值税税额（B）元.A．4940．17B．5270C．7264．96D．7594．7939．某自行车商店实行还本方式销售自行车.自行车单价为500元，已销售400辆，三年后还本80%，则该商店地计税销售额是（ C ）.A．12万元B．16万元C．20万元 D．4万元40．某商贸公司（一般纳税人）销售给另一家公司某商品100吨，收到甲公司出具地六个月银行承兑汇票一张35万元，银行汇票一张1万元（利息），对于收到1万元，正确税务处理是（ C ）.A．作为返利，进项税转出B．冲减财务费用C．作为延期付款利息，并入销售额征税D．作为存货跌价准备41．某公司采用邮寄方式销售购买商品，所发生地邮寄费正确地处理是（A ）.A．不允许计算进项税额B．按正常运输费用依10%计算进项税额C．按正常运输费用依7%计算进项税额D．购买商品邮费可计算进项税额抵扣，销售商品邮费不可以计算进项税额抵扣42．甲公司2010年5月外购一批货物200000元，当月全部委托乙企业加工，支付加工费20000元.货物加工好收回后，当月甲公司将其全部销售，取得销售收入250000元.销售收入、外购货物、支付加工费均不含税，且税率均为17%，进项税额发票当月全部认证.根据这项业务，以下各种说法正确地是（ A ）.A．甲应该缴纳增值税5100元 B．乙应该缴纳增值税5100元C．甲应该缴纳增值税8500元 D．乙不需缴纳增值税43．从1995年6月1日起，对销售除（ D ）以外地其他酒类产品而收取地包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应征增值税.A．酒精 B．红酒C．白酒D．黄酒44．某企业进口高档化妆品一批，消费税税率为30%，关税完税价格为100万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业地运输费用0.2万元（有货票）；本月将进口化妆品直接售出，取得不含税销售额350万元，本月应纳增值税额（ C ）万元.A．18.7 B．28.5 C．30.35 D．40.846．甲公司是一般纳税人企业，增值税税率为17%，2010年6月捐赠给乙公司10台自产地机器设备，单位成本为4万元，甲公司机器设备当月地平均售价为5万元，成本利润率为10%，此次捐赠行为，企业计入销项税额地金额为（ C ）万元.A．6.8 B．8 C．8.5 D．9.3547．甲公司为增值税一般纳税人企业，因管理不善造成一批库存原材料毁损，该批原材料实际成本为30000元，过失人赔偿1000元，保险公司赔偿8000元.该企业购入材料地增值税税率为17%.该批毁损原材料应转出地进项税额为（ D ）元.A．3570 B．3740 C．4930 D． 510048．按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税地是（ B ）.A．企业为另一企业修缮房屋B．企业受托为另一企业加工服装C．企业自行修理机器设备D．汽车修配厂为本厂修理汽车49．甲企业本月销售给某商店商品一批，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予该商店1%现金折扣，甲企业实际取得不含税销售额297万元，计算销项税额（ C ）万元.A．49 B．50．49 C．51 D．5250．实行预缴增值税办法地电力企业是（ D ）.A．独立核算地发电企业B．具备一般纳税人资格地非独立核算地发电企业C．具备一般纳税人核算条件地非独立核算地发电企业D．不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件地非独立核算地发电企业52．增值额可以用（ D ）公式来表示.A．增值额＝利润＋折旧＋工资B．增值额＝利润＋折旧＋工资＋利息C．增值额＝利润＋工资＋利息＋租金D．增值额＝利润＋工资＋利息＋租金＋其他增值工程53．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确地是（D）.A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B．不必申请，自动被视为一般纳税人C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续54．对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（B ）个月内不得变更计税方法.A．60 B．36 C．24 D．1255．某商场（一般纳税人）在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价2000元，税率17%，商场将折扣额与销售额开在同一张发票上，则该项货物增值税地销项税额应为（ A ）元.A．306 B．340 C．368 D．3456．一水果加工厂（增值税一般纳税人）2010年7月凭收购凭证向农民外购水果10000公斤，共支付买价20000元，因运输途中管理不善被盗1000公斤.运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗.假设上述业务全部在7月份发生，则该水果加工厂当月允许抵扣地进项税额应为（A ）.A．1950元B．2166.67元 C．2340元 D．2600元57．组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）,公式中地成本利润率为（ C ）.A．5% B．8% C．10% D．15%58．销售自产地特定建材产品免征增值税，其生产原料中掺兑废渣比例不低于（ B ）. A．28% B．30% C．45% D．50%59．作为购买方核算采购成本和增值税进项税额记账凭证地专用发票联次是（ A ）.A．发票联B．抵扣联C．记账联D．存根联60．大华银楼公司为增值税一般纳税人，采取以旧换新销售业务，在一次经营行为中，收到王某旧金银首饰折价2000元，又收取王某现金1000元后，给付王某价值3000元地新金银首饰，该笔业务应缴纳增值税为（ A ）元.A．145 B．170 C．436 D．51061．某小规模纳税人将外购地货物用于集体福利，应（B ）税务处理.A．视同销售货物征收增值税B．不作增值税地税务处理C．作进项税额转出处理D．不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税62．某酒厂（一般纳税人），在销售粮食白酒地同时，提供包装物地出租出借业务，其收取地包装物押金（B ）.A．收取时不纳增值税，没收时合并于销售额征收增值税B．收取时按17%地税率征收增值税C．没收时按6%地征收率计税D．收取时按3%地征收率计税65．某企业（增值税一般纳税人）购进货物支付给铁路部门地运杂费总计15000元，其中运输费为10000元，建设基金为1400元，保险费200元，其他杂费3400元，其扣除地进项税额应为（A ）元.A．798 B． 1000 C．1140 D．150066．某商场是增值税一般纳税人，在夏季进行反季节销售，销售皮衣实行七折优惠，皮衣原价（不含税零售价）3000元，商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮衣地增值税销项税额为（ B ）.A．261.54元 B．357元C．435.89元D．510元68．某汽车制造厂动用前一纳税期购买地钢材X吨，用于联合收割机地生产.为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（ C ）.A．将X吨钢材地进项税额从当期发生地进项税额中扣减B．将X吨钢材地进项税额，在当期由其购买价地17%改为购买价地13%扣减C．不扣减当期发生地进项税额D．从前一纳税期地进项税额中，按B地方式扣减69．2010年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元地含税价格全部零售出去.该商店销售这批童装应纳增值税为（ A ）.A．428.16元B．588元C．832.08元D．882元70．某小规模工业纳税人，2010年6月销售自制桌椅取得收入100万元（含税），其中25万元经税务审查价格明显偏低且无正当理由，此部分成本为50万元，企业本期成本利润率为8%，在无法确定企业平均销售价格情况下，6月份税务机关核定该企业应纳增值税为（ D ）万元.A．3.5 B．3.76 C．3.80 D．3.8371．某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元.如果40元/件地销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额地销售额应为（ C ）元.A．260000 B．300000 C．330000 D．36000072．某一般纳税人以自己采掘地砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，并选择按简易办法征收，本月取得含税销售额53万元，该企业本月应纳增值税额为（ A ）.A．3万元B．3.18万元 C．6.09万元D．9.01万元73．7月8日，甲企业按合同约定时间，发给红星厂产品20吨，成本800000元，不含税售价1000000万元.该批产品已于5月9日预收货款351000元.该笔业务7月份应纳销项税额为（ B ）元.A．351000/（1＋17%）×17%＝51000B．1000000×17%＝170000C．（1000000－351000/1.17）×17%＝119000D．（1000000－351000）/1.17×17%＝94299.1574．A公司与C公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，不含税销售额为100万元，商品地成本70万元.按照合同约定，C公司先支付了预付款20万元，同时A公司按货款117万元全额开具了增值税专用发票给C公司，但尚未交货，则该笔业务地销项税额为（ D ）.A．0 B．3.4万C．11.9万D．17万75．某洗衣机厂（增值税一般纳税人）采用代销方式销售洗衣机，2009年9月6日收到银行转来欣欣商店部分代销货款，支票所列金额为23400元，尚未收到代销清单；2009年3月10日该厂委托华贸商城代销洗衣机，代销货款总金额为117000元（含税），截止到2009年9月30日未收到代销清单，也未收到代销货款；则该洗衣机厂2009年9月份应提取增值税销项税额为（ C ）元.A．3400.00 B．3978.00 C．17000.00 D．20400.0076．红星木制品厂为增值税一般纳税人，2009年1月10日库存原木被盗40立方M，每立方M 计划成本为3000元，原木成本差异率为－27.5%，该红星木制品厂1月份被盗原木应转出进项税额为（C ）万元.A．0.87 B．1.131 C．1.3 D．1.98977．某一般纳税人企业购进固定资产一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元.经企业财务人员测算该固定资产地使用情况，其60%用于生产经营，40%用于集体福利，则该固定资产可抵扣地进项税额为（ D ）.A．0 B．3.4万C．5.1万D．8.5万78．以下关于增值税起征点地幅度规定正确地是（B）.A．销售货物地，为月销售额600－2000元B．销售货物地，为月销售额2000－5000元C．销售应税劳务地，为月销售额200－800元D．销售应税劳务地，为月销售额1000－3000元79．下列工程中，不得从计税销售额中扣除地有（B）.A．折扣额与销售额同开在一张发票情形下地折扣额B．折扣额与销售额不开在同一张发票情形下地折扣额C．销售折让额D．销售退货额80．某钢材经销企业为一般纳税人，2010年4月向一房地产企业销售钢材，开具普通发票，金额292500元，购进货物取得增值税专用发票注明税额10000元.则该企业当月应纳增值税（A）元.A．32500 B．39640 C．42500 D．4964081．2009年3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进学生书包200个，以每个30元售出，该商店销售这批书包应纳增值税为（A）.A．174.76元B．180元 C．230.77元 D． 240元82．烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶地成本为32000元，烟丝厂同时代垫辅助材料2000元，完工后共计向烟厂收取58500元（含税收入），开具专用发票；烟丝加工厂上月增值税留抵税额为3400元.烟丝地成本利润率为5%，消费税税率30%，则烟丝加工厂当月（ B ）.A．应纳增值税18020元B．应纳增值税5100元C．应纳增值税8500元D．应纳增值税17000元83．某企业2008年8月销项税额50万元，进项税额70万元，7月末欠缴税款10万元，企业应作地会计分录为（ D ）.A．借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20B．借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税 20C．借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10D．借：应交税费——应交增值税（进项税额）－10贷：应交税费——未交增值税－1084．某啤酒厂系增值税一般纳税人，“其他应付款―存入保证金”账户反映地啤酒箱押金（归还期为一年）情况如下：2008年9月收取押金1000元，2008年12月收取押金3000元，2009年10月销售啤酒不含税销售额为1000000元，同时另收啤酒箱押金50000元，押金均记入“其他应付款一存入保证金”账户.以前收取押金均未退还.则该啤酒厂2009年10月份地销项税额计算公式应为（ D ）.A．〔1000000＋（50000＋1000＋3000）＋（1＋17%）〕×17%B．〔1000000＋50000÷（l＋17%）〕×l7%C．〔1000000＋（50000＋1000）÷（1＋17%）〕×17%D．〔1000000＋1000÷（1＋17%）〕×17%85．某超市为增值税小规模纳税人.2009年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品地买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品地买价为3000元，售价为3700元.该超市当月应纳增值税（B）元.A．3495.15 B．3640.78 C．3748.54 D．4950.0086．某电器经销行是增值税一般纳税人，2010年3月份销售彩电5,000台，供货方通过银行转来支票一张，是供货方返给地销售提成款，支票所列金额70200元，则该华声电器经销行2010年3月份应转出地进项税额为（ B ）元.A．0B．10200.00C．11934.00D．27200.0087．某企业为增值税一般纳税人，2009年采用自营方式建造一条生产线（该生产线属于生产本企业产品地大型机器设备），除领用工程物资外，另外领用本公司自产地产品一批，该产品成本为130万元（其中耗用外购原材料成本为100万）、市场价格不含税160万元，该产品适用地增值税税率为17%，则领用该产品（ C ）.A．视同销售，应纳销项税额27.2万B．视同销售，应纳销项税额22.1万C．不属于视同销售，不用纳税D．进项税额转出17万88．某商业企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元.销售货物均适用17%地税率，所有增值税专用发票均在当月认证，则该商业企业2009年4月应纳增值税为（ B ）万元.A． 1.7 B．6.8 C．8.5 D．10.289．某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元.上月售出地同型号彩电，本月退货4台（上月每台零售价3300元），货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来地红字专用发票.则本月销项税额为（ B ）元.A．90747.45 B．91073.51 C.91131.62 D．100662490．某企业库存甲产成品销售业务，甲产成品分为A、B两种同类商品，税务机关核定地当月甲产成品平均售价为16元（不含税）.当月销售给某公司A类商品150件，每件售价为11元（税务机关认定价格偏低）,假设A类商品每件成本15元，计算当月出售A类商品地销项税额（ B ）元A．350 B．408 C．420.75 D．280.591．某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%地扣除率计算抵扣进项税额地运输费用占总成本地10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额地农产品买价.则该纳税人应转出进项税额地数额为（ D ）.A．6200元B．6226.34元C．7074.14元D．7100.48元92．甲企业（增值税一般纳税人）从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万，支付丙企业运费3万元（取得运费发票），甲企业将收购农产品地15%捐赠给受灾地区，如无法确定同类产品市场价格，则上述业务应计算地销项税额为（ C ）万元.A．0.3733B．0.3937C．0.4331D．0.493493．某一般纳税人企业2009年6月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业地运输费用0.2万元（有货运发票）.本月售出40%，取得含税销售额270万元，本月应纳增值税是（A ）万元.（本月取得地相关发票均在本月认证并抵扣）.A．8.62 B．8.76 C．8.9 D．13.7294．某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为30元／件，对外不含税售价为30元／件，每销售一件产品，按销售价格收取2%地手续费.该商场2010年4月共销售甲企业产品3800件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为17%.下列说法正确地有（ C ）.A．该商场代销业务应纳增值税为19380元B．该商场代销业务应纳增值税为19380元C．该商场代销业务手续费收入不应缴纳增值税D．该商场代销业务手续费收入应缴纳增值税95．某个体工商户（小规模纳税人），2010年3月将其经营使用过地5辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元（含税），原值共计为100000元，将使用过地卡车一辆卖给某单位，售价12000元（含税），原值为85000元.则王某应纳增值税为（ D ）.A．0元B．230.77元C．339.62元D．349.51元96．某生产喷雾器地农机厂为增值税一般纳税人，2010年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得地修理费收入10万元（含税）.当月购入零配件增值税专用发票上注明地税款为3.4万元，取得地增值税专用发票认证并抵扣.则该厂3月份应纳增值税为（C ）.A．4.25万元 B．4.4万元 C．4.55万元D．6.8万元97．某工厂（增值税一般纳税人）2009年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元（当月认证并抵扣），6月份将加工收回货物制成地产品用于非应税工程，账面成本50万元（无同类产品售价），8月份支付5月份加工费及税款.该企业下列税务处理正确地有（ C ）.A．6月进项税3.4万元B．6月销项税8.5万元C．6月销项税9.35万元 D．8月进项税3.4万元98．某工厂为增值税一般纳税人，2009年9月份生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10000元；生产过程中合理损耗辅料地成本6000元，则本月应转出地进项税金是（ A ）元.（原材料和辅料地税率均为17%）A．0 B．1020 C．1700 D．272099．某制药厂（增值税一般纳税人）2009年3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ B ）.A．10.20万元B．12.47万元C．14.73万元D．17.86万元100．某企业破产清算期间，剩余财产中有80万元存货.该批存货已做处理，其中50万元存货销售给其他企业，不含税售价50万元，剩余30万元存货分配给投资者，该批存货无同类存货售价.该企业破产时增值税地处理方法是（ C ）.A．全部存货作进项税转出，金额＝80×17%＝13.6（万元）B．部分作进项税额转出，部分作销售处理：（1）进项税转出金额＝30×17%＝5.1（万元）。

一、单选题1、单位纳税人设立登记时，下列要求报送的资料中，不正确的有（）A、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。

B、组织机构代码证书副本原件及复印件。

C、有关合同、章程、协议书复印件。

D、法定代表人个人银行账户2、单位纳税人设立登记时，由下列哪个部门对纳税人报送的资料进行审核（）A、办税服务厅B、管理股C、稽查股D、监察部门3、对已注销税务登记未注销工商登记，需要重新办理税务登记的纳税人，下列说法正确的是（）A、必须重新设立新的纳税人识别号B、可沿用原纳税人识别号，简化报送资料C、重新申请工商登记后，办理税务登记D、可以继续试用原来的税务登记4、办理税务登记，办税服务厅接受资料后，对资料齐全，内容完整的，办结时限是（）天A、5天B、30天C、即时办结D、60天5、个体经营纳税人设立登记时，需要报送的资料不包括（）A、《税务登记表（适用个体经营）》B、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。

C、个体业主本人照片D、业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。

6、办税服务厅在录入税务登记证件内容和税种登记信息，（）个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

A、1B、2C、3D、47、下列纳税人应该申报办理临时登记的是（）A、农村小贩B、政府机关C、自然人D、境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

8、自然人纳税人登记，需要报送的资料不包括（）A、《个人所得税基础信息表（B 表）》。

B、自然人照片C、自然人居民身份证、护照或其他证明身份的合法原件及复印件D、任职、受雇的外籍人员护照和港澳台地区人员回乡证、台胞证的原件及任职证书或者任职证明9、自然人纳税登记，由（）录入个人基础信息。

A、管理部门B、稽查部门C、监察部门D、办税服务厅10、扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起（）日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。