最新国家税收试题之二附答案
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最新国家税收试题之二附答案
一、单项选择题(每小题1.5分,共18分)
1.税务机关最基本的权利是()
A.征税权
B.税法解释权
C.估税权
D.税款追征权
2.一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的()调整而得。
A.主营业务利润
B.营业利润
C.利润总额
D.营业净收入
3.我国企业所得税的征收方法是()。
A.按月计征,按月预缴
B.按季计征,按月预缴
C.按年计征,按月或按季预缴
D.
按年计征,按月或按季预缴,年终汇算清缴
4.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).
A. 个人所得税
B. 消费税
C.车船使用税 D .契税
5.按我国现行规定:企业发生的公益性捐增支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10%B.12% C.15% D.16%
6.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是()。
A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地
7.我国现行税法规定,对个人劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。这里的“畸高”是指()。
A.一次收入达2万元以上B.一次收入达5万元以上C.一次所得的应纳税所得额超过2万元D.一次所得的应纳税所得额超过5万元
8.按我国现行的规定,资源税的煤炭税目的税额幅度为()。
A.8-30元/吨B.0.3-5元/吨C.2-30元/吨D.2-10元/吨
9.在下列税种中,一家旅游公司应缴纳的主要税种是()。
A.增值税
B.营业税
C.城市维护建设税
D.消费税
10. 我国目前的全部税种按照()不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A.纳税人
B.课税对象
C.征税主体 D税收归属
11.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度,这是()的主张。
A.新古典学派
B. 货币学派
C.制度学派
D.凯恩斯学派
12.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞钠税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。
A.万分之二B.万分之一C.万分之0.5 D.万分之0.2
二多项选择题(每小题2分,共20分)
1.税务执行回避制度要求:税务人员在执行核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查等公务时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的,应当回避()。
A.曾经的同学关系
B.直系血亲关系
C.近姻亲关系
D.曾经的战友关系
E.三代以内旁系亲属关系
2.税务行政赔偿的方式包括()。
A.支付赔偿金
B.返还财产
C.恢复原状
D.抵扣税金
E.代偿债务
3.我国目前的价内税包括( )。
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 E.企业所得税
4.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).
A.报纸
B.天然气
C.彩电
D.农药
E.音像制品
5.下列税金中,应由房地产开发商在开发与销售各环节缴纳的有( ).
A. 营业税
B.城镇土地使用税
C.房产税
D.印花税 E .城建税
6.凡依据《个人所得税法》负有纳税义务的纳税人,有下列情形之一的,应按规定办理纳税申报()。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C.取得应税所得,没有扣缴义务人的
D.经常从本单位以外获得收入的
E.从中国境外取得所得的(指中国居民).
7.我国资源税作为资源开发领域的一个税种,与其他税种相比具有以下特点()
A.对特定资源征税
B.具有受益税的性质
C.具有级差税的特点
D.实行从量定额征收
E.具有调节自然资源开采的作用
8.印花税的征税对象为《印花税暂行条例》所列举的各种应税凭证,包括()。
A.合同或具有或合同性质的凭证
B. 发票
C. 权利、许可证照
D.营业账薄
E.产权转移证书
9.营业税的税目中,适用5%税率的有()
A.建筑业B.金融保险业C.文化体育业D.服务业E.邮电通讯业
10.消费税的下列税目中,适用10%税率的是()。
A.化妆品B.高尔夫球及球具C.高挡手表D.游艇E.实木地板
三判断题(每小题2分,共10分)
1.从形式特征来看,税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。()
2.我国现行房产税的计税依据是房产的净值。()
3.纳税人包括自然人与法人两种类型。()
4.简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人,经税务机关批准,可以采取将纳说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款,具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。()
5.税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。()
四、简答题(每小题6分,共24分)
1.试述税收的效率原则。
2.什么是税式支出?请举出5种其具体形式
3.什么是税收保全措施?试述其实施程序。
4.税务机关的税务检查权限有哪些?
五、计算题(共28分)
1.某商场2008年3月份销售化肥取得不含税销售收入80万元,销售农药取得含税销售收入33.9万元,销售各种家电取得不含税销售收入260万元,销售日用小百货取得含税销售收入117万元。本月商场购买用于销售的货物共支付含税价款234万元,货物已验收入库,另外,商场还购买了一批床单发给职工作福利,货款8万元,支付增值税1.36万元。请计算本月该商场应缴纳的增值税。(8分)
2.假设张先生(中国居民)2008年度的收入情况如下:
(1)1~12月份.每月应税工资收入(不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金)均为5000元。
(2)2月份,转让一项专利技术使用权给A公司,成交价格12000元。
(3)4月份,因检举揭发违法犯罪行为获得政府部门的奖励2000元。
(4)5月份,为B公司设计软件获得收入160000元。
(5)6月份,参加电视台的有奖竞猜获得奖品价值600元。
(6)6月份,获得省政府颁发的科技奖5000元。
(7)7月份,因购房领取原提存的住房公积金30000元。
(8)8月份,购买的国库劵到期,获得利息3000元。
(9)10月份,出版一本专著,获得稿酬20000元,领取前通过市教委向某农村小学捐赠10000元。
要求:根据上述资料,回答问题:
(1)上述收入中,哪些应缴纳个人所得税?哪些不用缴纳?