2017年税务师《税务代理实务》习题和答案

税务师《税务代理实务》备考习题及答案2017税务师《税务代理实务》备考习题及答案学习这件事，不是缺乏时间，而是缺乏努力。

因此，在平时大家就该注重学习。

以下是店铺整理的2017税务师《税务代理实务》备考习题及答案，欢迎学习!1、下列各项中，不依照房产余值缴纳房产税的是( )。

A.无偿使用其他企业的房产B.融资租赁的房产C.租赁给其他单位的房产D.投资联营共担风险的房产2、下列关于资源税的优惠政策的表述不正确的是( )。

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税C.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由国家税务总局酌情决定减税或免税D.对冶金矿山铁矿石资源税减征40%3、县城某企业为采矿联合企业，销售了本月选出的铁精矿2000吨，选矿比为20%。

收购临近小矿山的未税锰矿石800吨。

铁矿石资源税为每吨10元，锰矿石资源税为每吨3元。

注册税务师代为计算的应纳资源税为( )。

A.60000B.2400C.62400D.200004、某交通运输企业2011年12月签订以下合同：(1)与某融资租赁公司签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元;(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元);(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定;(4)与某保险公司签订2011年车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4000元。

该企业当月应缴纳的印花税为( )元。

A.505B.540C.605D.6405、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的.( )计税。

注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章第二章税务管理概述1.以下税种属国家税务局系统征收范围的有()。

A.个人所得税B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税C.保险总公司集中缴纳的营业税D.中央企业缴纳的房产税[答案]B.C2.下列属于由国税机关负责征收的税款有()。

A.车船税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.工商银行总行的营业税E.个人所得税[答案]B.D3.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起()日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

A.15B.30C.10D.45[答案]BA.10B.15C.30D.45[答案]B5.下列关于账簿设置的表述，正确的是()。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置[答案]D6.下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有()。

A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理[答案]B.D7.简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些8.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

A.5B.7C.10D.15[答案]C9.下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有()。

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金C.个人唯一住房不在强制执行范围内D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出[答案]C.D10.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是()。

2017年税务师《涉税服务实务》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.某公司拖欠 2016 年度增值税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017 年 3 月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【参考答案】C【答案解析】税收强制执行措施是指：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

2.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托 1 至 5 名代理人参加行政复议【参考答案】B【答案解析】选项 A：被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议；选项 C：对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人；选项 D：申请人、第三人可以委托 1~2 名代理人参加行政复议。

3.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。

A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【参考答案】C【答案解析】权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。

包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。

4.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【参考答案】B【答案解析】不适用税前加计扣除政策的行业：1.烟草制造业。

2017年税务师考试真题及答案解析汇总1. 税收是经济学概念，税法是法学概念。

下列关于税法的陈述，不正确的是()。

A.税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B.国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体C.将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的D.税法直接调整的是税收分配关系【答案】D【解析】税法调整的是税收权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。

2. 关于税法基本原理的相关表述，正确的是()。

A.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的C.纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义D.程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯【答案】A【解析】法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的，但两者也有明显的不同;纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也不能引用税收合作信赖主义;适用程序优于实体这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

3. 某县人民政府2008年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。

这种做法违背了()。

A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税原则D.法律优位原则【答案】A【解析】该县政府此行为属于滥用行政权力的行为，违背了课税只能在税法授权下进行的原则，违背了税收法律主义的原则。

4. 某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的()。

税务师考试《税务代理实务》多项选择题2017税务师考试《税务代理实务》多项选择题导读:成功与不成功之间有时距离很短只要后者再向前几步。

自己打败自己是最可悲的失败，自己战胜自己是最可贵的胜利。

下面是店铺收集的2017税务师考试《税务代理实务》多项选择题，就跟随店铺一起去了解下吧，想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!1、下列选项中，属于涉税服务的特点的有( )。

A、以委托人或其指向的第三人为服务对象，服务结果一般限于委托人使用B、涉税服务范围和项目宽泛，服务方式灵活C、因委托人自身需求触发D、不一定出具涉税服务业务报告E、要以税务机关的要求为基准2、涉税服务业务从服务的内容来分，包括( )。

A、税务咨询类服务B、申报准备类服务C、涉税代理类服务D、验资报告类服务E、其他涉税服务3、注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务，应当遵循的原则有( )。

A、合法原则B、目的原则C、独立原则D、胜任原则E、优化原则4、下列属于涉税审批类鉴证的有( )。

A、增值税一般纳税人认定资格审批B、企业资产损失所得税税前扣除的鉴证C、企业所得税税前弥补亏损的'鉴证D、营业税税率认定E、房产税的纳税申报代理5、涉税鉴证中的被鉴证人可以指( )。

A、委托人B、委托方指定的第三方C、使用人D、鉴证人E、税务机关6、下列关于涉税鉴证的特点，表述正确的有( )。

A、注册税务师提供的涉税鉴证不仅为委托人服务，对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明也被管理部门、投资人或其他涉税信息使用人使用，委托人取得注册税务师出具的涉税鉴证业务报告，通常向外部提供B、涉税鉴证属于“准法定”业务，涉税鉴证的项目名称、鉴证内容、鉴证标准等由相关法律明确规定C、涉税鉴证不是委托人出于自身纳税或办税需求，而是在办理涉税事项时由于外部涉税信息使用人对涉税事项需要第三方专业机构做出评价和证明，委托人寻求税务师事务所及其注册税务师提供涉税鉴证。

D、注册税务师在进行涉税鉴证时，应对涉证的涉税事项有明确的结论，并根据鉴证实际情况，出具规定种类的涉税鉴证业务报告E、注册税务师提供的涉税鉴证只限于自身使用，不能用于与税务师事务所约定范围以外的事项或单位和个人7、税务鉴证业务中的当事人包括( )。

各位同仁：感谢大家对我们编写组的信任选用该教材。

由于2016、2017年税收政策变化比较频繁，从本书出版至今又有一些政策发生变化，所以我们在给出答案时在一定程度上兼顾了政策变化的影响。

请各位同仁在讲解时加以注意。

由于我们的水平有限，因此教材内容和习题答案可能存在问题，万望各位同仁在使用本教材过程中及时反馈给我们。

我的邮箱为************.cn。

谢谢！祝各位工作愉快！教材编写组《税务代理实务》（第四版）实务训练题答案第一章思考题答案：1.为什么说复杂性是推动税务代理发展的第一推动力?纳税人处理涉税事项时，必须要熟知税法，按税收法律规定完成纳税义务，否则就会触及涉税风险，承担相应的法律责任。

然而税收法律本身较为抽象、复杂，不是一般的财税人员所能充分了解。

这就导致很多纳税人就会存在一个客观需求，希望能够通过专业的代理人员或机构，完成纳税义务并回避涉税风险。

因此税收法律规定的复杂性是导致税收代理需求的根源，所以说其是推动税务代理发展的第一推动力。

2.在什么情况下税务代理法律关系产生人为终止?人为终止是相对于自然终止而言的，它是由于一方违反合同或一方失去代理资格等因素引起的税务代理法律关系的被迫终止。

其表现为委托方单方面人为终止和受托方单方面人为终止，具体如下：（1）委托方在代理期限内单方认为终止的情况：①税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务；②税务师事务所被注销资格；③税务师事务所破产、解体或被解散。

（2）受托方在代理期限内单方认为终止的情况：①委托方死亡或解体、破产；②委托方自行实施或授意税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的；③委托方提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误。

委托方或税务师按规定单方终止委托代理关系的，终止方应及时通知另一方，并向当地税务机关报告，同时公布终止决定。

3.在税务代理过程中，代理人或被代理人如果出现违法行为，应怎样明确法律责任?（1）委托方的法律责任委托方违反代理协议的规定，致使税务师不能履行或不能完全履行代理协议，由此产生的法律后果和法律责任应全部由委托方承担。

税务代理实务课后习题答案税务代理实务课后习题答案税务代理实务是财务与税务领域的重要一环，对于企业和个人来说都具有重要的意义。

通过学习税务代理实务，我们能够更好地理解税收政策和法规，提高纳税合规性，减少税务风险。

下面是一些税务代理实务课后习题的答案，希望对大家的学习有所帮助。

1. 企业在申报增值税时，如何计算应纳税额？答：企业在申报增值税时，应根据销售额和进项税额进行计算。

首先，计算销售额，即销售商品或提供劳务的金额。

然后，计算进项税额，即购买商品或接受劳务支付的增值税金额。

最后，将销售额减去进项税额，得到应纳税额。

2. 个人在申报个人所得税时，如何计算应纳税额？答：个人在申报个人所得税时，应根据个人所得额和适用税率进行计算。

首先，计算个人所得额，即个人的收入减去相关的免税额和专项扣除。

然后，根据个人所得额所属的税率表，确定适用的税率。

最后，将个人所得额乘以适用税率，得到应纳税额。

3. 企业如何进行税务筹划以减少税负？答：企业可以通过合法合规的方式进行税务筹划，以减少税负。

首先，企业可以通过合理的成本费用安排，合理分摊费用，减少应纳税所得额。

其次，企业可以选择适用税率较低的税种，如小规模纳税人适用简易办法纳税。

此外，企业还可以利用税收优惠政策，如高新技术企业享受的税收优惠等。

4. 个人如何进行税务筹划以减少税负？答：个人可以通过合法合规的方式进行税务筹划，以减少税负。

首先，个人可以合理利用个人所得税的各项扣除，如子女教育、住房贷款利息等。

其次，个人可以选择适用税率较低的税种，如个体工商户适用简易办法纳税。

此外，个人还可以利用税收优惠政策，如购买商业健康保险享受的税收优惠等。

5. 企业如何进行税务合规管理？答：企业可以通过建立健全的税务合规管理制度，加强内部控制，确保税务合规。

首先，企业应及时了解税收政策和法规的变化，确保申报纳税的准确性。

其次，企业应建立完善的会计核算制度和税务管理制度，确保资料的真实性和完整性。

税务师《税务代理实务》习题及答案税务师《税务代理实务》习题及答案导读:成功与不成功之间有时距离很短只要后者再向前几步。

自己打败自己是最可悲的失败，自己战胜自己是最可贵的胜利。

下面是店铺收集的税务师《税务代理实务》习题及答案，就跟随店铺一起去了解下吧，想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!1、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账薄。

A、7B、10C、15D、302、下列关于账簿设置的表述，正确的是( )。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置3、以下说法错误的是( )。

A、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存20年B、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照有关规定设置账簿C、纳税人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿D、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案4、以下情形中，不属于税务机关可以核定征收应纳税额的是( )。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D、申报的计税依据明显偏低，但理由正当的5、税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是( )。

2017税务师考试《涉税服务实务》精选模拟题（附答案）2017税务师考试《涉税服务实务》精选模拟题（附答案）模拟题一：一、单项选择题1.根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于()。

(2002年)A.核对法B.比较分析法C.控制计算法D.查询法C2.2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款xxxx贷：营业外收xxxx经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制).注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是()。

(2010年)A.借：以前年度损益调整1贷：应交税费——应交增值税(销项税额)17000B.借：以前年度损益调整17000贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)17000C.借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税(销项税额)14529.91D.借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)14529.91D二、多项选择题1.注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的xxxx元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。

该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记()账户。

(2008年)A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整BCE借：长期待摊费用贷：相关科目借：生产成本贷：长期待摊费用借：库存商品贷：生产成本借：主营业务成本贷：库存商品2.某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。

2017年上半年浙江省税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、纳税人应当向应税劳务发生地、土地或不动产所在地的主管税务机关申报纳税，超期未申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款，这里的超期指的是自应当申报纳税之月起__。

A．超过1个月B．超过3个月C．超过6个月D．超过180天2、下列各项中，不会影响流动比率的业务是__。

A．用现金购买短期债券B．用现金购买固定资产C．用存货进行对外长期投资D．从银行取得长期借款3、下列行为不属于契税征税范围的是__。

A．国有土地使用权的出让B．国有土地使用权的转让C．以房产抵债D．农村集体土地承包经营权的转让4、刑法中关于紧急避险的规定不适应于__。

A．职务上、业务上负有特定责任的人避免本人的危险B．来自地震、水灾等自然力量的袭击C．来自精神病人的侵害D．来自动物的侵袭5、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。

该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。

下列表述正确的是__。

A．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元B．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元C．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元D．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元6、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。

A．99万元B．114万元C．134万元D．149万元7、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付的现金或现金等价物的金额计量,这是__会计计量属性。