银行计算机风险内控与评价

20世纪80年代，特别是90年代以来，随着金融创新步伐的加快以及世界经济、金融的全球化、一体化和自由化，金融机构的风险越来越大，特别是银行业的危机频繁发生。

从世界各国大量的银行危机案例中，我们看到，尽管原因多种多样，但几乎都与银行内部管理和内控不力有关，从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件，从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚金融危机，无一例外地验证了这一点。

可见，当今复杂的外部经济金融环境下，银行内部管理和内部控制的任何松懈都可能招致灭顶之灾，建立健全银行内部控制制度，是各商业银行得以持续稳健发展的基石和保障。

因此，如何加强内部管理和内部控制是商业银行必须研究的重要课题之一。

商业银行的一切业务和财务活动事项均表现为货币资金的收付，这种货币资金的收付最终又都是由会计部门来完成，可以说会计工作是商业银行一切业务活动的基础。

国家的相关法律法规赋予银行会计一定监督权，其重要任务就是要审查经济往来和财务收支是否符合财经政策、规定；会计提供准确的财务会计报告，进行业务和财务活动的分析，为商业银行的经营预测和决策提供依据。

然而操作风险和道德风险始终伴随着货币资金收付的全过程，人为和非人为因素的财务信息失真，不仅会造成直接经济损失，甚至影响损害银行信誉、生存和发展。

因此，商业银行的内部会计控制极为重要，是商业银行内部控制的基础和核心,其基本作用就是保证各部门及其工作人员能按有关制度和规定执行，准确、及时地进行会计核算和账务处理，提供有效的监督和控制。

下面本人将从内部会计控制方面以及自己从事多年的银行工作经验来谈一下看法和建议。

1商业银行内部会计控制概述1.1商业银行内部会计控制含义所谓商业银行内部会计控制，是指商业银行为了提高会计信息质量，规范会计行为，保护资产安全、完整，确保有关会计法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，并予以系统化、规范化形成一个有效的控制机制。

该机制是银行为确保其经营方针政策的贯彻执行，维护资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误，确保会计资料真实完整，以生成高质量的会计信息为目标基础上制定和实施的一系列方法、程序和制度等所形成的一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。

一．内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。

内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。

风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。

(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。

全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。

还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。

因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。

二．如何处理好内部控制与风险管理的关系(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。

它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。

(二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理1．建立ERM框架。

银行科技风险评级工作总结
近年来，随着科技的不断发展，银行业也在不断迭代更新自己的技术和系统，
以提高服务质量和效率。

然而，随之而来的是银行科技风险的增加，这也使得银行科技风险评级工作变得尤为重要。

银行科技风险评级工作是银行业务中的一个重要环节，它通过对银行科技系统
和技术进行全面评估和风险分析，以确保银行科技系统的稳定性和安全性。

在这一工作中，银行需要综合考虑各种因素，包括技术风险、市场风险、操作风险等，以便全面评估银行科技系统的风险水平。

在进行银行科技风险评级工作时，银行需要充分利用各种工具和方法，包括风
险管理模型、风险评估工具等，以便更加科学地评估银行科技系统的风险水平。

同时，银行还需要建立完善的风险管理体系，包括建立风险管理团队、建立风险管理流程等，以便更好地管理和控制银行科技风险。

在银行科技风险评级工作中，银行需要不断加强对风险的监测和控制，及时发
现和应对潜在的风险隐患，以确保银行科技系统的安全和稳定。

同时，银行还需要不断加强对员工的风险意识培训，提高员工对风险的认识和应对能力，以确保银行科技系统的安全。

总的来说，银行科技风险评级工作是银行业务中的一个重要环节，它对银行科
技系统的安全和稳定起着至关重要的作用。

银行需要不断加强对风险的评估和管理，以确保银行科技系统的安全和稳定。

同时，银行还需要加强对员工的风险意识培训，提高员工对风险的认识和应对能力，以确保银行科技系统的安全。

商业银行内控三道防线建设与全面风险管理作为资本市场“放之四海而皆准”的内控理论，对银行业而言，COSO的ERM体系针对性不及BASEL强，监管要求更为原则导向，容易增加实际应用的难度、引起使用者的疑惑，产生推行阻力，一定程度上影响到了商业银行全面落实ERM的积极性。

同时，我们也应该注意到，商业银行在摸索前行的过程中提出了一系列特色鲜明的内控管理举措，为全面推行ERM奠定了坚实的基础，营造了良好的氛围。

商业银行内控三道防线建设便是其中的一个典型实例。

商业银行内部控制的三道防线是指由内控体系的设计监督、操作执行和防范评价三类保证活动、三类保证人员组成的全行内控体系，是全面覆盖集团经营管理的各环节、各条线、各职能、各机构，实现信息共享、联动互动、适当交叉、合理覆盖的内控保证活动机制。

虽然国内外银行同业对全面风险管理框架下的内控三道防线的划分不尽相同，但基本特点是一道防线强调过程实时控制和自我评估程序，二道防线强调各职能部门对一线部门(过程)进行设计、管理、指导、检查和监督，三道防线强调内部稽核部门对业务操作职能(一线)及业务管理职能(二线)进行再监督和评价，发现问题并督促其及时采取相应措施。

从银行整体层面而言，构建内部控制三道防线是完善银行内控管理架构的重大变革，是内控关口前移、全面加强风险管理的重要举措，是牢固树立全员风险意识和合规文化的重要制度保障，是全面满足COSO《企业风险管理——整体框架》(ERM)的重要奠基石，将内控和操作风险管理基础建设纳入了统一规范的轨道。

从内控框架的改进发展来看，构建内控三道防线是COSO内控框架部分改革思路得以成形的典型实例，具体来讲：首先，ERM在内控理念方面强调了全程的风险管理过程、全员的风险管理文化和全员参与的风险管理机制。

银行三道防线建设思路表明，各机构、职能部门、人员都是全面风险管理体系必不可少的一部分，唯有各司其职、加强沟通、协调配合，才能真正发挥三道防线牢不可破的威力。

银行对公业务中的风险防控与内控体系在现代金融体系中，银行的对公业务扮演着重要的角色，涉及到资金的流动和交易的执行。

然而，随着金融市场的不断发展和金融风险的增加，银行在对公业务中面临着各种潜在的风险。

为了保障银行资产的安全和合规性，风险防控与内控体系成为了银行不可或缺的部分。

本文将探讨银行对公业务中的风险防控与内控体系的重要性和实施方法。

一、风险防控在银行对公业务中的重要性对公业务作为银行最主要的业务之一，涉及到大量的公司和机构的资金，并且交易金额通常较大，因此风险防控非常关键。

以下是风险防控的重要性的几个方面：1. 保护银行资产：对公业务中的风险可能来自于恶意欺诈、信用风险、操作失误等方面。

建立有效的风险防控体系，可以帮助银行及时发现和解决这些风险，确保银行资产的安全。

2. 维护客户利益：银行的对公客户通常是企业和机构，他们在对公业务中可能面临的风险也是巨大的。

通过建立强大的风险防控体系，银行可以保护客户的利益，增强客户对银行的信任。

3. 提升竞争力：银行作为金融机构，在市场竞争中需要展示自己的安全性和合规性。

只有建立完善的风险防控体系，银行才能够在对公业务中获得更多客户的青睐，并保持竞争优势。

二、风险防控与内控体系的概念与特点1. 风险防控的概念：风险防控是指识别和评估潜在风险，并采取相应的措施加以防范和控制的过程。

在银行对公业务中，风险防控包括了风险识别、分析、预测和管理等环节。

2. 内控体系的概念：内控体系是指为实现公司目标和经营效益，通过规划、组织、方法、程序、资讯、监督和评价来管理风险的一系列内部机制和措施。

在银行对公业务中，内控体系主要包括管理层的责任、策略制定、内部控制和风险管理等方面。

3. 风险防控与内控体系的特点：风险防控与内控体系共同构成了银行对公业务中的防护墙。

其特点包括全面性、有效性、持续性和适应性等。

全面性意味着风险防控和内控体系需要对所有的风险和内部流程进行覆盖和管理；有效性要求这些措施具有预防性和应变性；持续性需要不断地对风险进行监测和管理；适应性则需要根据市场和产品的变化来进行调整和改进。

某银行内控自评价报告某银行年度内部控制自我评价情况的报告根据*****要求，我行组织开展了年度内部控制自我评价工作，现将有关情况报告如下：一、本年度内部控制评价工作的总体情况（一）内部控制管理的主要措施及成效我行各项工作紧密围绕构建“大风险、大内控”管理体系目标开展，积极培育“内控促发展，合规创价值”理念，内部控制各道防线职责更加明晰，制度体系和业务流程持续优化，信息系统管控能力日益提升，全面风险管理治理架构日趋完善，内部审计监督力度显著增强，内部控制水平进一步提高。

1.完善内控管理架构和责任机制通过全行业务流程和管理模式优化调整，实现了“管办分离”，进一步完善了内控管理架构。

各级机构与部门主要负责人为内部控制“第一责任人”，同时，在分支机构设立风险总监，协助推动风险管理工作，促进风险防范与业务经营的紧密结合；在营业部设立风险合规处，在总行各部门、各分支机构、销售中心设立内控合规岗，确保风险管理和内部控制不留死角。

通过“定岗定员定编”，将内控责任与管理权限、岗位责任有机结合，切实传导落实至各机构、各部门和各岗位，打造尽职履责、共同协作的内控责任机制。

2.加强内控制度体系建设下发了内控体系建设三年规划和内控框架手册，组织起草了个人业务标准化流程手册，推动内控制度框架体系建设和标准化建设；制定了《全面风险管理办法》、《操作风险管理办法》、《流动性风险管理办法》、《信息科技风险管理办法》、《业务连续性管理办法》、《重大风险和突发事件报告管理办法》、《员工从业禁止规定》、《员工行为排查办法》等15项基础制度，搭建了内部控制管理制度框架。

3.大力倡导内控合规文化围绕“内控促发展，合规创价值”的基本理念，在全行范围内组织开展了“内控合规文化宣传活动”；围绕行领导“树立和深化全面风险管理理念”、“倡导风险防控文化、将业务做优做强”等要求，制定了全面落实方案，努力营造“全行讲风险、全员懂风险、全面管风险、全流程控制风险”的文化氛围。

我国国有商业银行内部控制体系的构成要素解析［摘要］商业银行是经营货币的特殊企业，加强内部控制，防范化解经营风险是商业银行经营管理永恒的主题。

本文对目前我国国有商业银行内部控制体系的内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这5个构成要素的主要内容进行阐述。

［关键词］商业银行；内部控制；构成要素0引言现代金融理论认为，商业银行的内部控制是指：商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

商业银行的内部控制体系主要包括5个要素：第一，内控环境（ＣｏｎｔｒｏｌＥｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ），是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，它是整个内部控制框架的基础，决定了一个商业银行的气氛，影响该组织中人们的内部控制意识。

第二，风险评估（ＲｉｓｋＡｓｓｅｓｓｍｅｎｔ），是指判别和分析完成目标过程的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。

商业银行的风险来自于经济环境、规章制度，经营环境的不断变化，必须建立判别和处理环境变化产生相应风险的机制。

第三，控制活动（ＣｏｎｔｒｏｌＡｃｔｉｖｉｔｉｅｓ），是指保证管理目标得以实现而建立的政策和程序。

控制活动能够针对商业银行目标完成过程中的风险采取必要的行动，贯穿于各个层次和各个部门。

第四，信息与沟通（ＩｎｆｏｒｍａｔｉｏｎａｎｄＣｏｍｍｕｎｉｃａｔｉｏｎ），是指商业银行内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。

信息系统提供包括经营、财务等方面信息的报告，作为经营和控制的依据。

第五，监督审查（Ｍｏｎｉｔｏｒｉｎｇ），是为保证内部控制的有效性、充分性、可行性而对商业银行内部控制制度进行的持续性的检查与评价。

现就目前我国国有商业银行内部控制体系的5个构成要素的主要内容逐一加以阐述。

１内控环境１．１组织结构按照相互制约的内部控制原则划分和确定管理层的经营决策职责；按照内部控制要求设置各级行机关的各个职能部门；按照与区域经济发展和金融资源分布相适应的原则设置辖属分支机构；建立贷款审查委员会、资产负债管理委员会、集中采购委员会、内部监督委员会、计算机安全工作委员会等决策议事机构，搭建纵向专业条线化管理、横向流程化管理的矩阵式组织架构。

招商银行内部控制分析内部控制是指企业为达到经营目标、保护资产、确保财务报告准确和合规性并促进业务效率的一系列制度、流程和措施。

作为一家卓越的银行，招商银行一直致力于建立健全的内部控制体系，以确保风险管理和业务运营的有效性和稳定性。

本文将对招商银行的内部控制进行分析，并探讨其优势和改进空间。

一、内部控制的基本要素招商银行的内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价等要素。

首先，控制环境是内部控制的基础，它包括公司文化、管理层承诺和组织结构等方面。

招商银行通过严格的组织结构、明确的管理职责和高效的沟通机制，营造了积极的内部控制环境。

其次，风险评估是指对企业内外部风险的评估与管理，招商银行通过完善的风险评估体系，能够及时发现和应对潜在的风险。

此外，控制活动是内部控制的核心，包括审计、检查、业务流程和授权等方面。

招商银行秉持风险导向的思维，全面推动各种控制活动的落地实施。

再者，信息与沟通是内部控制的重要环节，招商银行通过健全的信息系统和畅通的沟通渠道，确保信息的准确性和及时性。

最后，监督评价是内部控制的保障，招商银行通过内部审计和风险管理部门等机构的监督，不断加强对内部控制体系的监控和改进。

二、招商银行内部控制的优势招商银行的内部控制体系具有以下优势：1. 高层重视：招商银行高层管理层高度重视内部控制，以示范引领全行员工履行内部控制义务。

2. 强调风险意识：招商银行积极宣传风险管理理念，提高员工的风险意识和风险管理能力。

3. 严格的流程管控：招商银行建立了一套完善的审批流程和授权制度，并通过内部审计等手段进行监督和评估。

4. 技术支持：招商银行投入大量资源，引入先进的信息系统和技术，以提高内部控制的有效性和自动化程度。

5. 管理制度完善：招商银行不断完善内部管理制度，保障内控体系的完备性和有效性。

三、招商银行内部控制改进的空间尽管招商银行在内部控制方面取得了显著成绩，但仍存在一些改进的空间：1. 多样性风险管理：招商银行应进一步加强对多样性风险的管理，例如对新兴技术和金融创新等方面的风险。

中国农业银行股份有限公司2012年度内部控制评价报告董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

中国农业银行股份有限公司全体股东：中国农业银行股份有限公司董事会对建立和维护充分的财务报告相关内部控制制度负责。

财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。

由于内部控制存在固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。

本行董事会已按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引要求对财务报告相关内部控制进行了评价，未发现本行内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷和重要缺陷；一般缺陷可能导致的风险均在可控范围之内，不会对本行经营管理活动质量和财务目标的实现造成重大影响，并已经和正在认真落实整改。

本行董事会认为，于2012年12月31日（基准日），本行财务报告相关的内部控制制度健全，执行有效。

本行聘请的德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)已对本行财务报告相关内部控制的有效性进行了审计，出具了标准无保留审计意见。

本行在内部控制自我评价过程中未发现与非财务报告相关的内部控制重大缺陷。

一些有待改善的事项对本行整体经营管理不构成实质影响，本行高度重视这些事项，将进一步采取措施持续改进。

董事长：蒋超良中国农业银行股份有限公司二○一三年三月二十六日附件：内部控制评价工作总体情况说明一、内部控制评价的总体情况本行董事会是内部控制评价的最高决策机构和最终责任人，本行内控与法律合规部负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的各业务风险领域和单位进行评价。

2012年9月至2013年1月，本行对全行2012年度内部控制设计与运行状况进行了评价，覆盖了总行本部、境内外各分支机构及控股子公司，其中，本行聘请了外部咨询机构(普华永道咨询（深圳）有限公司)开展对总行本部和3家一级分行的内部控制评价。

本行内部控制评价包含与实现整体控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素，涉及对公业务、个人业务、三农业务、资金计财、风险管理、科技产品及行政支持等主要控制流程，覆盖公司层面、业务流程层面和信息系统层面等三大层面，对其内部控制设计与执行的有效性进行全面、系统、有针对性的评价。

银行内部控制的主要内容1. 引言银行作为金融行业的核心机构，承担着金融中介和信用创造的重要职责。

为了确保银行的正常运营和风险控制，银行内部控制成为了一项非常重要的管理工作。

本文将详细介绍银行内部控制的主要内容。

2. 银行内部控制的定义和目的银行内部控制是指银行为达到经营目标，保护资产，防止欺诈和错误行为，确保财务报告的可靠性以及合规性，而采取的一系列组织、政策、程序和措施的总称。

其目的是确保银行的运营合规、风险控制和业务流程的有效性。

3. 银行内部控制的要素银行内部控制主要包括以下要素：3.1 控制环境控制环境是指银行内部控制的基础，它包括银行的管理层对内控的重视程度、道德价值观和行为规范、组织结构和人员分工、员工招聘和培训等方面。

一个良好的控制环境能够促进内部控制的有效实施。

3.2 风险评估风险评估是银行内部控制的重要环节，它包括对银行面临的各种风险进行识别、评估和监控，以便采取相应的措施进行控制和管理。

常见的风险包括信用风险、市场风险、操作风险等。

3.3 控制活动控制活动是银行内部控制的核心内容，它包括各种制度、政策、规程和程序的建立和执行，以确保银行的业务活动按照规定的流程和方法进行，并达到预期的目标。

常见的控制活动包括审批程序、核对和复核制度、内部审计等。

3.4 信息与沟通信息与沟通是银行内部控制的重要支撑，它包括银行内部信息的收集、处理和传递，以及与内外部各方的沟通和协调。

银行需要建立健全的信息系统，并确保信息的准确性、完整性和安全性。

3.5 监督与评价监督与评价是银行内部控制的最后一个要素，它包括对内部控制的监督、评价和改进。

银行需要建立独立的内部审计部门，定期对内部控制进行评估，并及时采取措施改进。

4. 银行内部控制的重要性银行内部控制的重要性体现在以下几个方面：4.1 风险管理银行面临着各种风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。

良好的内部控制能够帮助银行识别、评估和管理这些风险，减少损失和风险事件的发生。

商业银行内控合规与操作风险管理系统白皮书目录第1章项目背景 (4)第2章产品优势 (5)2.1技术优势 (5)2.1.1技术架构先进 (5)2.1.2产品开发平台便捷、扩展灵活 (5)2.1.3界面框架友好 (5)2.1.4业务流程管理基于自主产品 (5)2.2功能优势 (6)2.2.1支持流程梳理成果落地 (6)2.2.2建立全行统一的问题库 (6)2.2.3配置化、模板化的报表工具 (6)2.2.4方便实用主流的文档编辑组件 (6)第3章总体设计 (7)3.1应用架构图 (7)3.2功能图 (8)第4章系统主要功能 (8)4.1内控管理模块 (8)4.1.1流程管理 (8)4.1.2流程维护 (9)4.1.3内控评估 (11)4.1.4专项调查问卷 (12)4.1.5内控台账 (12)4.2合规管理模块 (13)4.2.1合规基础信息管理 (13)4.2.2合规风险检查与审查 (18)4.2.4员工合规文化建设 (23)4.2.5案件管理 (25)4.2.6合规计划 (26)4.3操作风险管理模块 (27)4.3.1风险与控制自我评估（RCSA） (27)4.3.2关键风险指标（KRI） (30)4.3.3风险事件及损失数据收集（LDC） (32)4.3.4资本计量管理 (34)4.3.5行动计划管理 (35)4.4通用管理模块 (36)4.4.1内控、合规与操作风险管理报告 (36)4.4.2统计分析平台 (36)4.4.3我的工作台 (44)4.4.4系统管理 (44)第1章项目背景2012 年 6 月，为推动中国银行业实施国际监管标准，增强银行体系稳健性和国内银行的国际竞争力，银监会发布了《商业银行资本管理办法（试行）》，分别对监管资本要求、资本充足率计算、资本定义、操作风险加权资产计量进行了规范，管理办法于 2013 年 1 月 1 日开始实施，商业银行必须在2018 年底前全面达到管理办法规定的监管要求，并鼓励有条件的银行提前达标。

商业银行操作风险与内部控制的关系研究摘要：操作风险是银行业面临的诸多风险之一，它与内部控制具有一定的相关性。

本文在委托代理理论的基础上，对操作风险与内部控制的关系进行了深入研究。

最后，针对如何降低操作风险、加强内部控制，从组织机构、控制制度、控制流程等方面提出建设性意见。

关键词：操作风险；内部控制；委托代理一、前言操作风险是银行面临的基础风险之一，在国内外金融发展史中，未能妥善控制操作风险，而遭致重大损失的事件不胜枚举。

从199年英国巴林银行倒闭，到2008年法国兴业银行由于交易员违规操作损失49亿欧元，操作风险已逐渐成为全球银行业面临的最大风险之一。

国内商业银行近几年来也发生了多起由操作风险引起的银行大案，2003年中国农业银行内外勾结骗贷4969万元，200年中国银行的高山案造成近3亿元损失，2006年中国银行发生43亿元的票据诈骗案，这些生动的案件表明国内商业银行在管理操作风险方面还比较欠缺，商业银行对操作风险的内部控制尚待加强。

从我国商业银行操作风险的表现形式看，人员因素和内部流程是导致商业操作风险损失的主因，这与巴塞尔委员会对全球业绩良好的大银行进行操作风险数据调查的结果有着根本性区别，这也反映出我国商业银行内部控制的薄弱或内部控制制度执行不力。

《商业银行内部控制指引》要求内部控制涵盖操作风险管理，内部控制制度、监管体系的薄弱与不完善才导致上述银行要案频发。

二、商业银行操作风险与内部控制的关系（一）操作风险与内部控制的定义根据巴塞尔委员会在2004年6月正式颁布的巴塞尔新资本协议第64段所给的定义，以及2007年中国银监会发布《操作风险管理指引》中的定义，本文将操作风险定义为由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。

中国人民银行在2002年9月公布的《商业银行内部控制指引》中指出，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。

银行内部控制管理办法(内控合规)银行内部控制管理办法第一章总则为建立健全银行（以下简称“本行”）内部控制体系，防范风险，保障业务、管理体系安全稳健运行，确保本行的可持续发展，依据《中华人民共和国商业银行法》、财政部等___联合发布的《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》等法律法规和规章，制定本办法。

第二章内部控制职责本办法所称内部控制，是指本行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。

第三章内部控制措施本行内部控制目标包括保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行，保证本行发展战略和经营目标的实现，保证本行风险管理的有效性，保证本行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

第四章内部控制保障本行内部控制应当贯彻以下基本原则：全覆盖原则，制衡性原则，审慎性原则和相匹配原则。

第五章内部控制评价本行内部控制框架着重围绕以下五个要素进行构建：内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通和监督评价。

第六章内部控制监督本行应当建立健全内部控制监督机制，定期对内部控制进行评价和监督，及时发现和纠正内部控制缺陷和不足。

第七章附则本办法自颁布之日起施行，同时废止本行原有的内部控制管理办法。

本办法解释权归本行董事会所有。

___ Management Department (including the Legal and Compliance Department of the Head Office。

the Internal Control and Compliance Department of each branch。

and the Internal Control and Compliance Department of each direct branch) is a nal ___。

n。

n。

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and training of the internal control system。

商业银行内部控制自我评估工作的探索与实践-工商银行内审第一篇：商业银行内部控制自我评估工作的探索与实践-工商银行内审商业银行内部控制自我评估工作的探索与实践中国工商银行内审上海分局内控自我评估课题研究组内容摘要2008年上海证券交易所和深圳证券交易所分别提出纳入公司治理板块的上市公司必须在年报披露的同时公布企业内部控制自我评报告，自此内部控制自我评估成为上市公司完善公司治理、加强内部控制的一项重要工作内容和研究课题。

本文通过解析内部控制自我评估的基本理论及其在国内外商业银行的运用情况，在总结研究工商银行内部控制自我评估主要实践的基础上，就如何进一步完善我国商业银行的内部控制自我评估工作，从健全内部控制评估治理结构、共享检查监督信息资源、倡导内控评估氛围、提高内控评估质量和打造专家团队等方面进行了探索与思考。

[关键词]内部控制自我评估工商银行2007年起在业内率先开展内部控制自我评估工作。

二年来，秉承“国际标准本土化、本土做法标准化”的理念，工商银行认真研究CSA的理论知识和方法，积极借鉴国外商业银行的成功经验，逐步建立起自己的内部控制评估标准体系，规范了内部控制评估的范围和方法，取得了重银行内部审计性。

它是对一段时期内组织内部控制的有效性进行检查和评估，而非企业财务报表那样只对某一时点的状况进行展示与评估。

其次CSA注重互动，所谓的“互动”是指被评估方与评估方都积极地加入这一检查-评估-改进的过程。

通过CSA，内部审计人员帮助公司各部门参与作业的人员熟悉到内部控制不只是内部审计工作的责任，也不仅仅是高级治理层应关心的问题，相反，应该把它看作是组织中所有成员的事。

再次CSA强调“自我”，更注重于风险参与者、责任人对控制的评估。

具体来说是要求管理层和/或工作团队（非内部审计师）评估内部控制。

既从事具体工作的人员参与到对风险和内部控制的评估工作中。

不仅仅是形式上的参与评估，而且将评估控制的具体工作交给他们来做。

农商行内控制度综合评价ⅩⅩ年度农商行各项业务有条不紊的发展，各项指标都在不断优化提高。

但由于自然条件、经济基础和生产力水平等方面的制约。

在经营中，暴露出了不同程度的内控问题，主要体现在以下四个方面：一是农商行内部的总体控制力不强，一些岗位上职责不清或未按规定相分离现象较突出，尤其是辖内支行由于人员少，一人兼多职现象普遍存在，无法满足职责分离，相互制约的需要。

尤其是在指标及业绩考核的压力下，就造成了一些领导或负责人缺乏诚信品质，违规经营，越权放款，钻制度空子，甚至弄虚作假。

二是风险管理分散于各部门，衔接和制约不充分，集中与统一欠缺。

内部控制各类规章制度缺乏系统性、关键性、整合性。

不少制度规定粗略化、大致化、模糊化、缺乏执行力。

三是控制措施方面反应式，应付式控制活动多，主动性、预见性控制活动少，制度执行刚性不足，有令不行，管控不严的现象时有发生。

四是责任追究制度不落实。

在实际工作中没有真正树立从从严治行的思想，对各种违规违章行为，不是从农商行健康稳定发展的大局出发，依照规定严肃处理，而是大事化小、小事化了，甚至包庇隐瞒，搞内部消化，没有对当事人、有关责任人和单位负责人进行处理，从根本上动摇了制度的严肃性，导致规章制度无法落实，助长了违规违章的歪风邪气。

农商行的内部审计应是农商行内部的一种独立的评价功能，以检查和评价其内部控制系统为主要工作方向，同时并兼有建议或咨询职能。

内部审计部门应当通过对信用社内部各部门及分支机构的定期专项稽核，了解内部控制制度及各项政策的执行情况，发现内部控制的缺陷，向管理层报告，同时根据专业知识和职业判断，提出改进内部控制的建议。

而目前的农商行内部审计与其他商业银行相比明显存在着以下三方面的不是：一是内部稽核组织独立性不强，权威性不够，内部审计理念和手段落后及内部审计人员不足等问题；二是在内部审计监督有效性方面对业务检查多，但查后跟进与问题纠正机制未得到落实，对内部控制薄弱点的监督评价力度不够，未能从源头上遏制各种风险尤其是案件和不良资产的发生；三是内部控制作用未能得到很好发挥，内部审计“　走过场、摆形式、当好人”现象时有发生，一些严重的违法违纪行为未能在内部审计中出现，而常靠外人检举或外部审计检查才暴露出来。

银行内控评价总体概况可以从以下几个方面来描述：
1.内控机制建设：银行内控机制的建设是保障银行业务稳
健运营、防范风险的基础。

银行通常会建立完善的内控机制，包括风险管理制度、内部审计制度、合规管理制度等，以确保银行业务的合规性和风险控制。

2.内控执行情况：银行内控评价还需要关注内控机制的执
行情况。

这包括银行员工对内控制度的遵守情况、内控流程的执行情况、内部审计的开展情况等。

银行通常会通过定期的内控检查和审计，来评估内控机制的有效性和执行情况。

3.风险管理水平：银行内控评价还需要关注银行的风险管
理水平。

这包括银行对各类风险的识别、评估、监控和控制能力，以及银行在风险事件应对方面的表现。

银行通常会建立完善的风险管理体系，提高风险管理水平，以应对各种风险挑战。

4.合规经营情况：银行内控评价还需要关注银行的合规经
营情况。

这包括银行在遵守国家法律法规、监管政策、行业规范等方面的表现，以及银行在防范金融犯罪、洗钱等方面的能力。

银行通常会加强合规管理，提高合规意识，确保业务合规经营。

综上所述，银行内控评价总体概况需要关注内控机制建设、内控执行情况、风险管理水平和合规经营情况等方面。

通过
对这些方面的综合评估，可以全面了解银行的内部控制状况和运营风险，为银行的稳健发展提供有力保障。

银行部门内控评价检查记录一、背景介绍银行作为金融机构，其内部控制体系的完善程度对于保障银行顺利运作、防范各类风险有着至关重要的作用。

因此，为了保障银行内部控制体系的有效运作，银行部门需要定期进行内控评价检查，并将检查结果报告给管理层，以便管理层及时发现并解决存在的问题。

二、检查内容1. 内部控制体系建设情况首先，检查人员需要全面了解银行内部控制体系的建设情况，包括但不限于：•内部控制制度建设情况；•内部控制流程完善情况；•内部控制人员配备情况；•内控评价制度建设情况等。

2. 风险管理情况其次，检查人员需要对银行风险管理情况进行全面了解，包括但不限于：•风险管理制度建设情况；•风险管理流程完善情况；•风险管理人员配备情况；•风险管理制度贯彻执行情况等。

3. 业务合规情况最后，检查人员需要对银行业务合规情况进行全面了解，包括但不限于：•业务合规制度建设情况；•业务合规流程完善情况；•业务合规人员配备情况；•业务合规制度贯彻执行情况等。

三、检查程序1. 第一阶段：信息收集检查人员需要全面收集银行内部控制体系建设情况、风险管理情况、业务合规情况等相关信息。

2. 第二阶段：现场调查根据收集的信息，检查人员需要对银行现场进行调查，以确定实际情况是否与信息收集的结果一致。

3. 第三阶段：问题整理根据现场调查结果，检查人员需要对存在的问题进行整理，形成问题清单。

4. 第四阶段：问题评估针对问题清单中的问题，检查人员需要对其进行评估，以确定其对银行内部控制体系的影响程度。

5. 第五阶段：问题解决针对问题清单中的问题，检查人员需要与银行相关人员沟通，制定并跟进解决方案，以保障银行内部控制体系的有效运作。

四、检查报告在检查结束后，检查人员需要将检查结果汇总成检查报告，然后向管理层报告。

检查报告应包括但不限于以下内容：•银行内控评价检查概述；•检查过程和方法；•关键问题及处理情况；•银行内部控制体系建设情况、风险管理情况、业务合规情况评价结果；•银行内部控制体系建设情况、风险管理情况、业务合规情况提出的建议和改进建议。