审计、内控、风险管理三者之间的关系(1)

一张图看懂内部审计与内部控制和风险管理的关系
现实中，经常听到内部控制、风险管理等字眼，它们和内部审计是什么关系呢？下面我们通过一张图来解释一下它们三者之间的关系。

通过上图我们发现，内部控制、风险管理与内部审计三者之间是相互依存、相互联系的关系。

首先，内部控制是内部审计的根，为风险管理提供控制机制，为内部审计提供审计对象；
企内部控制的关键节点也常常作为审计对象，因为内部控制的重点就是内部审计关注的重点。

业内部控制是否完整、是否有效，直接对管理起到决定性作用，管理过程中风险的产生，也取决于内部控制的机制有效与否。

其次，风险管理是内部审计的依据，它为内部审计作业提供逻辑地点和发展方向；通过分析管理过程中存在的问题及各项风险，确定风险所在地，为内部审计目标提供依据，减少确定审计目标和审计重点的时间，直接指明整个审计方向与审计重点。

最后，内部审计通过确认和咨询来完善和优化风险管理和内部控制，对内部控制和风险管理提出更高的要求。

我们分析整个内部审计过程，可以总结：内部审计就是对企业内控和风险工作的进一步确认，以此作为管理咨询依据，为企业管理提供相应的建议。

文杨世鉴审计之家投稿作品，转载请注明出处。

图解内部审计、内部控制、风险管理的关系内部审计、内部控制、风险管理之间到底是什么关系，通过几张图一探究竟。

一、目标导向一致：战略目标导向内审、内控、风控都是基于治理、监管等因素下的“产品“，继续追溯产生的动因，从内部角度分析，两权分立（所有权与经营权）是重要的因素之一，从外部角度分析，组织运营要满足法律法规遵循性的要求。

企业的组织层次可以分为管理层和控制层，管理层侧重运营执行，控制层侧重监督评价（分类纯属个人观点，值得商榷，因为管理本身的职责就有控制）。

内审、内控和风控对公司的运营就是一种制衡，对人的制衡，对事的制衡，对利益的制衡，制衡之外是对组织健康发展的一种促进。

公司存在的目的：生存、发展、获利。

公司要实现其目的，内审、内控、风控可以说是公司的”防火墙“、“保健医生”。

内审、内控、风控的落脚点要导向组织的战略目标、远景、规划，从近处说，要服务组织某阶段的发展目标（短期目标），从这个角度分析，三者目标导向是一致的。

二、内审、内控、风控的关系关系浅析：（1）、有交叉部分。

我中有你，你中有我。

主要表现在风险评价和评估。

三者都与风险、风险评估有关。

内部控制侧重公司层面与业务层面，而风险管理是内部控制的延伸和升华，关注风险与战略。

（2）、治理的三道防线。

内审对应审计部门，内控对应业务层与管理层（如财务部门），风控对应风控部门（如质量、安全）。

（3）、独立性的程度。

理想内审的独立性最高，对董事会负责。

其他的独立性相比而言较弱。

事前控制：防微杜渐事中控制：张弛有度事后控制：亡羊补牢三、内审、内控、风控的关注点四、内审、内控、风控的标准。

企业风险管理与内部控制审计的关系企业风险管理和内部控制审计是现代企业管理中非常重要的两个方面，它们密切相关并相互支持。

本文将探讨企业风险管理和内部控制审计的关系，并分析它们在提升企业管理水平和实现可持续发展方面的作用。

一、企业风险管理的概念和目标企业风险管理是指企业为了实现其目标，识别、评估和应对可能发生的各种内外部风险的过程。

其目标是通过系统化的方法和措施，降低风险对企业经营活动造成的负面影响，提高企业的抵抗能力和适应能力，为企业的发展创造有利条件。

二、内部控制审计的概念和目标内部控制审计是指对企业内部控制制度的有效性、合规性和可行性进行评估的过程。

内部控制审计的目标是确保企业的各项经营活动按照预定的目标和政策进行，保护企业资产的安全性和完整性，提高企业治理水平和管理效能，保证企业的可持续发展。

三、企业风险管理与内部控制审计的内在联系企业风险管理和内部控制审计有着内在的联系和相互依赖关系。

首先，企业风险管理需要建立有效的内部控制制度来减少风险的发生和控制风险的影响。

其次，内部控制审计通过对企业内部控制制度的评估，提供风险管理的反馈和改进意见，促进企业风险管理的不断完善和提升。

因此，企业风险管理和内部控制审计是相辅相成的，共同推动企业的高效运转和健康发展。

四、企业风险管理和内部控制审计的协同作用企业风险管理和内部控制审计在实践中具有协同作用。

首先，企业风险管理为内部控制审计提供了重要的依据和指引，使审计人员能够针对企业风险情况进行审计，并评估内部控制的有效性和合规性。

其次，内部控制审计发现的问题和风险也为企业风险管理提供了重要的信息，帮助企业及时调整和改进风险管理策略和制度。

因此，企业风险管理和内部控制审计形成了良性循环，共同促进企业风险管理和内部控制的不断完善。

五、企业风险管理与内部控制审计的挑战与前景在当前复杂多变的市场环境下，企业风险管理和内部控制审计面临着一系列的挑战。

首先，风险的多样性和复杂性不断增加，使得企业风险管理和内部控制审计的工作更加困难和复杂。

审计、内控、风险管理三者之间的关系标风险管理侧重的是“可能性”。

因此，风险管理应该是最早的环节，从企业整体评估风险状况，找到应对策略。

这其中，又可分为不可控风险和可控风险。

不可控风险通常通过风险转移、保险、风险接受等方式进行应对；可控的风险通常通过内部控制手段进行应对。

所以内部控制本质上就是企业管理中通过日常管控手段降低风险的行为。

那内控执行的效果如何，就通过审计来检查。

审计检查完后有一些发现问题，可能是最早风险评估环节就没考虑到的，那么审计发现问题又回过头来指导风险管理的完善。

所负责部门，每个企业都不太一样。

有的是分设三个部门：风险管理部、内控部、审计部。

也有的将这几块自由排列组合，也有放到一个部门的，甚至放到财务部底下的都有。

风险管理——>内部控制——>风险控制内部审计是内部控制的重要手段。

内部控制和内部审计的互动共进，有效提升公司治理效率。

内部控制是内部审计的“风向标”，内部审计是内部控制的“测试仪”。

三者的本质都是为了控制好风险。

三者区别是：1.内控是让你好好开车别撞人，也别开到沟里去，它是一切风险管理的基础，特别是治理层面的内部控制。

2.风险管理是一个更广的含义，不仅仅是不撞人、不翻车，更要保证方向是对的，速度是合适的，开车的方式是可持续的，还要保证尽量不被别人撞，万一被撞要能扛得住……3.风险管理包括内部控制，但他们都不是一个部门的事情，是一个组织行为。

4.审计是风险管理的一种手段，也是内控要素中监督要素的一种体现。

是风险管理工作具体落地的方式，和之前的两个不在一个层面上。

实务中全面的应用到了风险、内控与审计三个概念的，主要是银行业及部分工业企业（如核电、采矿、化工等）。

其他企业中实际上真正界定了这三个概念并付诸实施的其实很少。

以下只针对银行业有些皮毛理解，如下：对于银行来说，三道防线的概念可以清晰的把风险、内控与审计联系起来。

三道防线示意图风险管理，是一个相对宏观的概念，对于银行来说，也可以说是经营的本质。

内部审计与内部控制、风险管理的关系作者：周莉梅来源：《管理观察》2009年第26期摘要:建立完善的企业内部控制机制,是当代成功企业必备的核心竞争力之一。

监督与约束机制,更是引起了越来越多的企业家,政府主管部门的关注。

国内国外,有多少个名声显赫的企业,有多少位雄心勃勃的企业家,创造过曾经辉煌的历史,但是由于忽略企业的内部控制与风险管理,导致企业一夜之间倾家荡产,正如我们中国人的一句古训:千里之堤,毁于蚁穴。

在当代时常经济波涛汹涌的浪潮中,无数铁一般的事实反复告诫我们:掌握全面风险管理的知识,建立良好的企业内部控制机制,及时防范企业运营中的各类风险隐患,是当代成功的企业必须具备的竞争能力。

随着经济的发展,内部审计的对象从内部控制系统扩大到风险管理过程,同时内部审计也是企业风险管理过程中监督环节的重要内容。

内部审计已不再是一个孤立的概念,而是与内部控制、风险管理密切相关,本文试对三者的关系进行了分析和论述。

关键词:风险管理内部控制内部审计一、内部控制与风险管理的定义1.内部控制的定义所谓内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整.保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

2. 内部控制的作用内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制,内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。

随着社会主义市场经济体制的建立,内部控制的作用会不断扩展。

目前,它在经济管理和监督中主要有以下作用:(一)提高会计信息资料的正确性和可靠性企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业,就必须及时掌握各种信息,以确保决策的正确性,并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。

因此,建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。

(二)保证生产和经管活动顺利进行,圆满实现企业的经管目标内部控制系统通过确定职责分工,严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等.可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差,纠正失误和弊端,保证实现单位的经营目标。

企业风险管理与内部控制和内部审计的关系探讨作者：叶伟祥来源：《金融经济·学术版》2008年第06期摘要：风险管理、内部控制、内部审计是企业管理中的重要方面。

探讨企业风险管理的概念，企业风险管理与内部控制的融合，以及内部审计与风险管理等相关问题，对企业的管理有重要的意义。

关键词：风险管理；内部控制；内部审计企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及现行法规的遵循提供合理保证。

一、企业风险管理框架的内容一般情况下，企业风险管理由内部环境、目标设定、事件辨别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和交流以及监督等8个方面组成。

企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构，也为的其他组成因素提供了框架。

目标设定，即管理层必须基于目标来识别成功的潜在因素。

管理者必须首先确定企业的目标，才能够确定对目标的实现有潜在影响的事项，而企业风险管理就是提供给企业管理者一个适当的过程，既能够帮助制定企业的目标，又能够将目标与企业的任务或预期联系在一起，并且保证制定的目标与企业的风险偏好相一致。

事件辨别，在对企业目标、战略和计划以及对企业所处的内部和外部环境都有深刻了解的基础上，企业风险管理要求辨别可能对实现公司目标产生负面影响的所有重要情况或事件，事件辨别的基础是将可能的风险与环境进行对比。

风险评估，一般用可能性概率和影响结果两个维度度量风险，前者是一定的负面影响事件发生的可能性后者是假设事件发生，对经营、财务报告以及战略产生影响的可能结果，潜在影响一般以对经营、数量、金钱损失以及战略目标可能造成的损失进行计算。

风险反应，风险反应是企业风险管理的整体重要组成部分，主要包括接受、规避或缓和这些风险，后者又包括风险分离、风险转换或者减少包括通过控制活动等形式。

控制活动，控制活动是管理当局设计的政策和程序，为执行特定的风险缓和反应提供合理保证。

内部控制审计和风险管理审计区别与联系总第22期：内部控制审计和风险管理审计区别与联系文章作者：guanli 来源：《中国内部审计》2007年第11期浏览次数：1840字体：内部控制审计和风险管理审计区别与联系中国内部审计协会内部审计发展研究中心姜旎【摘要】内部审计作为企业管理当局“延长了的手”，正在从传统的财务报表审计向管理审计转变，而内部控制审计和风险管理审计是其中的重要组成部分。

本篇文章试图从两者的概念、具体内容及审计的步骤和方法上进行比较，寻找二者的异同。

【关键字】内部控制审计风险管理审计内部审计纵观国际内部审计发展的历史，内部审计已经从单纯的财务会计审计跨越到了企业经营管理领域，以改善企业的管理素质和提高管理水平为目的，审查被审计单位在计划、组织、领导控制、决策等管理职能上的表现，促使被审计单位提高管理水平，促使生产力要素的更好配合，以提高经济效益，这就是我们所说的管理审计。

管理审计是现代内部审计的新发展，包含了很多内容，其中，内部控制审计和风险管理审计是两个重要的方面。

一、概念的比较内部控制审计风险管理审计目标审查内部控制的健全性、合理性和有效性，查找“盲点”。

对企业的风险管理、控制过程进行督、评价和咨询，并提出改进和加风险管理的意见或建议。

内容控制环境；组织风险管理机制的健全性和有效性；控制活动的适当性、合法性、有效性；组织获取及处理信息的能力。

企业风险管理系统、各业务循环及关部门在风险识别、分析、评价、理及处理等方面的活动内容。

作用控制、监督、评价控制、评价、咨询审查重点经营管理秩序的规范性、严密性和有序性；各控制点是否由不同部门和个人去完成，有无“独揽”的情况，经营管理职权是否民主科学和相互制约，寻找失控点和漏洞，提风险范围确定的合理性；风险评价准与指标体系的科学性；风险识别评价的科学性；风险管理措施、方与程序的合理性；风险实际处理的理性等。

从表一我们可以发现内部控制审计和风险管理审计不管是在目标定位上还是在职能上，乃至内容方法上都有共性和交叉的部分，但区别是主要的，主要表现在：1、内部控制审计局限于会计控制，风险管理审计覆盖经营管理的全过程内部控制审计更多得服从于会计、审计工作的需要。

探究商业银行内部控制审计与全面风险管理的关系商业银行作为金融机构的一种，其经营活动具有较高的风险性。

为了有效地管理这些风险，商业银行需要建立完善的内部控制体系，并进行内部控制审计。

商业银行还需要进行全面的风险管理，以便及时发现和应对各种风险。

本文将探讨商业银行内部控制审计与全面风险管理的关系。

一、商业银行内部控制审计的基本内容内部控制是商业银行管理的核心要素，其核心是建立一套完善的内部控制制度。

内部控制审计是指对这套内部控制制度的有效性和可靠性进行审计，以确保其能够有效地发挥作用。

内部控制审计主要包括以下几个方面的内容：1.风险识别和评估商业银行内部控制审计首先需要对各种风险进行识别和评估，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等。

通过对这些风险的认识，商业银行可以及时采取措施进行应对，降低风险发生的可能性。

2.内部控制设计和实施内部控制审计还需要对商业银行的内部控制制度进行设计和实施的审计。

这包括对各类控制措施的有效性和完整性进行审计，以确保其能够有效地防范各类风险。

二、商业银行全面风险管理的基本内容全面风险管理是商业银行为了有效地管理各类风险而进行的一系列活动。

其核心是对各类风险进行全面识别、评估和管理，以确保商业银行能够在面对各类风险时做出及时、有效的应对。

商业银行全面风险管理主要包括以下几个方面的内容：2.风险监测和控制全面风险管理还需要对各类风险的动态变化进行监测和控制。

商业银行需要建立一套完善的风险监测和控制机制，以及时发现和应对各类风险的变化。

三、商业银行内部控制审计与全面风险管理的关系商业银行内部控制审计和全面风险管理是相辅相成的，二者之间存在着密切的关系。

内部控制审计是商业银行全面风险管理的基础。

通过对内部控制制度的审计，商业银行可以及时发现和规避各类风险，为全面风险管理奠定了基础。

全面风险管理是商业银行内部控制审计的目标。

商业银行内部控制审计的最终目的是为了提高风险管理的效能，确保全面风险管理能够得以有效实施。