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上篇参考答案模块一略模块二实训一，原始凭证的填制：略实训二1.（1）请指出支票中存在的4处问题：①出票H期不正确_____________________②大写人民币金额应紧接“人民币”之后，不能居中③大写人民币金额后应加“正”或“整”字__________④小写人民币前应加人民币符号“¥”_______________其中第 2 个问题导致该支票无效。
（2）处理方法：重填_____________________________2.（1）请指出发票中存在的3处问题：① 金额32000元应为320000元__________________②金额5440元应为54400元，与上述错误一起导致合计数37440元也错，应为374400元③没有对方单位盖章_________________其中第 1、2 个问题导致该支票无效。
（2）处理方法：重填（金额错误只能重开）3、（1）请指出入库单中存在的几处问题：①“品名”栏应填明确的备件名称，不能笼统写各种备件②“数量”栏必须分别不同备件分别填写 ________________③“单位”栏必须分别不同备件分别填写 ________________④“单价”栏必须分别不同备件分别填写，“金额”栏也同样⑤主管与收料人的签名必须要有，以明确责任 ____________其中第 1、2、3、4 个问题导致该入库单无效。
（2）处理方法：重填4、（1）请指出差旅费报销单中存在的几处问题：①公文包不能在差旅费中报销，应另外处理_________________②样品也不能在差旅费中报销，应另外处理_________________③公出补助的内容不应另起一行__________________________④大”金额.写错_______________________________________其中第个问题导致该报销单无效。
(2)处理方法：重填_________________________________5、(1)请指出收据中存在的几处问题：①没有收款单位公章____________________________________②不能以现金办理结算__________________________________③必须使用财政部门统一的收款收据______________________其中第 1、2、3 个问题导致该报销单无效。
第四章日常经济业务的原始凭证及账务处理一、1-15日，日常经济业务核算（12学时）（1）编制记账凭证；（2）登记日记账；（3）登记明细账（4）登记科汇1号；（5）登记总账。
应按照下列步骤进行：❶集中编制业务1至业务28的记账凭证（业务4、10、22不编制记账凭证）；❷根据所编记账凭证集中逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；❸根据所编记账凭证集中逐笔登记除存货类明细账以外的有关明细账；❹根据收料业务所编记账凭证后附的“收料单”和妥善保管的“领料单”，按照时间顺序集中逐笔登记“原材料明细账”；❺根据妥善保管的“产成品入库单”“产成品出库单”，按照时间顺序集中逐笔登记“库存商品明细账”；❻根据所编记账凭证编制“科目汇总表”1号；❼根据“科目汇总表”1号，集中汇总登记总账。
二、16-31日，日常经济业务核算（8学时）（1）编制记账凭证；（2）登记日记账；（3）登记明细账（4）登记科汇1号；（5）登记总账应按照下列步骤进行：❶集中编制业务29至业务56的记账凭证（业务29、40、42、54不编制记账凭证）；❷根据所编记账凭证集中逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；❸根据所编记账凭证集中逐笔登记除存货类明细账以外的有关明细账；❹根据收料业务所编记账凭证后附的“收料单”和妥善保管的“领料单”，按照时间顺序集中逐笔登记“原材料明细账”；❺根据妥善保管的“产成品入库单”“产成品出库单”，按照时间顺序集中逐笔登记“库存商品明细账”；❻根据所编记账凭证编制“科目汇总表”2号；❼根据“科目汇总表”2号，集中汇总登记总账。
第五章：一、成本计算业务的原始凭证填制及账务处理❶项目五各笔业务的自制原始凭证填制，要根据有关明细账的记录计算填列，所以，该项目的业务，应按照业务序号，逐笔填制自制原始凭证并编制记账凭证，然后再逐笔登记有关明细账。
❷根据项目五所编记账凭证，编制“科目汇总表”3号；❸根据科目汇总表3号集中登记有关总账。
一、业务57至61原始凭证填制及账务处理（1）逐笔填制自制原始凭证；（2）逐笔填制记账凭证；（3）集中登记明细账二、业务62和业务63的原始凭证填制及账务处理（1）逐笔填制自制原始凭证；（2）逐笔填制记账凭证；（3）逐笔登记明细账第五章二、期末会计事项的原始凭证填制及账务处理❶项目五各笔业务的自制原始凭证填制，要根据有关明细账的记录计算填列，所以，该项目的业务，应按照业务序号，逐笔填制自制原始凭证并编制记账凭证，然后再逐笔登记有关明细账。
实验一建账与初始设置账务处理系统一般都是通用系统，它提供强大而全面的功能以适合于所有企业，所以使用账务处理软件的第一步就是根据企业的实际需要通过初始化对系统进行设置，将一个通用账务处理系统转化为满足企业需求的专用系统。
一、实验目的通过实验理解会计软件初始设置的作用、原理与具体功能，并具体掌握建立账套以及初始设置的方法。
二、实验内容为“南方电子设备厂”建立一个代号为***的账套（代号取自学号的最后三位数字），并按照背景资料设置账套参数以及完成其他初始化设置工作。
三、实验步骤启动会计账务系统之后，按以下步骤完成建账和初始设置工作：1．建立账套账套是用于存放会计数据的账簿文件，一个会计软件通常允许同时建立多套账，分别代表不同的会计核算单位。
企业使用账务处理系统首先要做的就是建立套账并设置账套参数。
账套参数用于控制业务处理，不同账套可以设置不同的参数。
建账功能一般设计成一个向导，系统将引导用户逐一输入以下账套参数并选择存放路径之后结束。
（1）账套代码与名称账套代码一般可设置为数字码，如001、105等等，它是账套的标识。
账套名称一般为使用该账套的企业或单位名称，该名称将会在会计报表、账簿和其他有关资料打印输出时使用。
例如，本实验的账套名为：“南方电子设备厂”。
（2）所属行业不同行业都有一些特定的核算方式，不少系统可能为不同行业预设一套科目和报表，这就要求在建立账套时指定自己所属的行业。
例如工业企业、商品流通企业等等。
（3）记账本位币在账套中必须指定一种货币作为记账本位币，其他币别都必须以此本位币为基础进行折算。
外币折算提供了直接汇率和间接汇率两种汇率折算方法。
（4）会计科目代码结构在会计软件系统中科目代码一般采用分组码，呈现树形结构，从一级开始，逐级明细，以便于分级管理。
例如，具有三级的科目代码可设计成如下形式：×××××××××一级二级三级其中一级科目用财政部规定的代码体系，共 4 位数字表示。
基础会计模拟实训教材简介基础会计模拟实训教材是一本针对初学者的会计实践指南。
本教材结合理论和实际案例，旨在帮助读者理解会计概念和原则，并通过模拟实训提供实际操作的机会，从而提升会计技能和应用能力。
目录1.会计基础知识– 1.1 会计的定义– 1.2 会计的目标和功能– 1.3 会计的基本假设– 1.4 会计的基本原则2.会计核算– 2.1 会计凭证的录入与审核– 2.2 资产、负债和所有者权益的核算– 2.3 收入和费用的核算– 2.4 利润和现金流量的核算3.财务报表分析– 3.1 资产负债表分析– 3.2 利润表分析– 3.3 现金流量表分析– 3.4 财务指标分析4.会计信息系统– 4.1 会计信息系统的概述– 4.2 会计软件的应用– 4.3 信息安全与风险管理5.模拟实训案例分析– 5.1 实训案例一：公司成立与账务处理– 5.2 实训案例二：采购与库存管理– 5.3 实训案例三：销售与应收账款管理– 5.4 实训案例四：借贷与还款操作–…（更多实训案例）1. 会计基础知识会计是一门研究财务信息的科学，其目标是记录和报告组织的经济活动。
在本章中，我们将介绍会计的定义、目标和功能，以及会计的基本假设和原则。
1.1 会计的定义会计是一种记录、报告和分析经济活动的方法与过程。
通过会计，我们可以了解一个组织的财务状况和经营绩效，提高决策的可靠性和准确性。
1.2 会计的目标和功能会计的目标是提供与财务信息相关的决策依据。
会计的主要功能包括记录和分类经济活动、测量和报告财务状况、提供决策依据和评估经营绩效。
1.3 会计的基本假设会计的基本假设包括货币计量假设、独立性原则、会计周期原则和实体假设。
这些假设为会计提供了一个统一的框架，以便准确记录和报告经济活动。
1.4 会计的基本原则会计的基本原则包括实体性原则、货币计量原则、成本原则、持续经营原则、会计核算期原则和收入确认原则。
这些原则指导着会计记录和报告的基本准则，确保财务信息的可靠性和准确性。
二、期初资料科目余额表有关数量账期初余额表三、本期发生的主要经济业务１、12月１日，购入甲材料一批，收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款，会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收入库。
２、12月２日，根据纳税申报表计算本期应交增值税15200元，填转账支票向国库上交税金，并取得完税凭证。
３、12月３日，归还短期周转借款。
４、12月３日，收回货款。
５、12月４日，基本生产车间购劳保用品一批。
６、12月５日，发出乙材料。
７、12月５日，购入机器设备一台，取得增值税专用发票，该设备不需要安装直接交基本生产车间使用，据此填制固定资产验收报告单。
填制完成银行电汇凭证支付设备价款。
８、12月６日，销售给BBC公司Ａ产品３００件，DBC公司Ｂ产品１００件，开转账支票两份代垫运费，填写产品出库单发运商品，办妥托收承付结算手续。
９、12月７日，购入包装用纸箱１００只，开转账支票支付货款，填物品验收单将包装物品验收入库。
１０、12月８日，发出甲材料１００千克。
１１、12月９日，填转账支票支付业务招待费1000元。
１２、12月１０日，支付产品销售运杂费。
１３、12月11日，从FBC公司购丁材料１００千克，取得增值税专用发票，据此填写银行转账支票支付款项，填写收料单将材料验收入库。
１4、12月１１日，发出丁材料４０千克。
１5、12月１２日，从CBC公司购入乙材料２００千克，收到银行转来托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款。
材料已经到货，填收料单验收入库。
１6、12月１３日，发出甲材料２００千克。
１7、12月１４日，从EBC公司购入丙材料３００千克款，取得增值税专用发票及运输业统一发票，材料已经到货，填收料单验收入库，填银行电汇凭证办理款项支付手续。
１8、12月１５日，填现金支票从银行提取现金１０００元备用。
１９、12月１６日，管理部门从××超市购办公用品３３０元，填转账支票支付货款。
第五章借贷记账法的应用练习5—1 填空题1、供应生产销售2、接受投资借款3、买价采购费用4、成本计算对象成本计算期成本项目受益期限受益对象生产成本明细账5、制造费用产品6、归集和分配企业生产管理7、产品生产经济用途所进行8、直接材料直接人工制造费用“生产成本”账户9、生产成本直接“制造费用”分配10、时间金额11、固定资产累计折旧12、本年利润利润分配13、实现的利润利润分配14、、表结法账结法15、管理费用财务费用销售费用16、相关成本相关费用17、无形资产包装物18、供应生产销售19、货币资金储备资金20、储备资金生产资金生产资金成品资金21、成品资金货币资金练习5—2单项选择题l、B 2、D 3、B 4、C 5、C 6、A 7、A 8、C 9、A l0、D 11、A 12、C 13、B 14、D 15、C 16、D 17、A 18、D 19、D练习5—3 多项选择题1、ABCDE2、ABD3、CDE4、ABCD5、ABD6、ABD7、ACE 8、ABCD 9、BCDE 10、ABCE 11、ABCDE 12、ABE 13、AD 14、ABCDE 15、AC 16、CD练习5—4 判断题1、×2、×3、×4、×5、√6、×7、√8、×9、×10、×11、×12、×13、×练习5—5材料采购业务的核算及采购成本的计算材料采购——甲材料材料采购——乙材料（1）120 000 （12）457 500 （1）60 000 （12）275 400（2）60 000 （2）20 000（5）60 000 （5）30 000（6）90 000 （6）40 000（7）30 000 （7）80 000（8）90 000 （8）40 000（11）7 500 （11）5 400发生额457 500 发生额457 500 发生额275 400 发生额275 400练习5—6 生产过程的核算及成本计算表5—4 电费和制造费用分配表表5—5 产品生产成本计算2011年2月表5—6 会计分录用纸练习5—7 销售业务的核算及财务成果的计算与分配表5----7利润总额=2267000-1653000=614 000练习5—8 借贷记账法的综合应用。
会计综合模拟实训教程微课版王玮第二版答案第五部分答案1、．（年嘉兴二模考）企业对固定资产计提折旧以（）假设为基本前提。
[单选题] *A会计主体B持续经营(正确答案)C会计分期D货币计量2、．（年浙江省第三次联考）下列不属于企业事前核算主要形式的是（）[单选题] *A进行预测B参与计划C、进行控制(正确答案)D参与决策3、对出租的无形资产进行摊销时，其摊销的价值应计入（）。
[单选题] *A.管理费用B.其他业务成本(正确答案)C.营业外支出D.销售费用4、当法定盈余公积达到注册资本的（）时，可以不再提取。
[单选题] *A.10％B.20％C.50％(正确答案)D.30％5、某企业去年发生亏损235 000元，按规定可以用本年度实现的利润弥补去年全部亏损时，应当（）。
[单选题] *A.借:利润分配——弥补亏损235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000B.借:盈余公积235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000C.借:其他应收款235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000D.不做账务处理(正确答案)6、计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产残值的方法是（）。
[单选题] *A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法(正确答案)D.年数总和法7、下列各项中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的是（）。
[单选题] *A.对无形资产计提减值准备B.转让无形资产使用权(正确答案)C.摊销无形资产D.转让无形资产所有权8、下列项目中，不属于职工薪酬的是（）。
[单选题] *A.职工工资B.职工福利费C.医疗保险费D.职工出差报销的差旅费(正确答案)9、．（年嘉兴三模考）（）就是会计在经济管理中固有的、内在的客观功能。
[单选题] * A会计的含义B会计的特点C会计的任务D会计的职能(正确答案)10、某企业自创一项专利，并经过有关部门审核注册获得其专利权。
该项专利权的研究开发费为15万元，其中开发阶段符合资本化条件的支出8万元;发生的注册登记费2万元，律师费1万元。
