第四章流动资产管理

固定资产和流动资产管理制度固定资产管理办法第一章总则第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于颐养院和各分院，其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总部颐养院财务本部备案。

第二章固定资产及其分类第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。

总颐养院财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。

第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。

第三章固定资产的计价第五条固定资产计价的原则和方法：（一）购人的固定资产，以其购人价加由颐养院负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金；（二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价；（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。

（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

（五）接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由颐养院负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算；（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价；颐养院购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。

颐养院可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。

第四章固定资产析旧第六条颐养院固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。

第七条颐养院计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。

医院流动资产管理制度第一章总则第一条为了加强医院流动资产的管理，规范流动资产的使用、处置和监督，确保流动资产的安全、合规和有效，提高医院的经济效益，根据《医疗机构财务管理办法》、《医疗机构资产管理办法》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称流动资产，是指医院在经营活动中持有的、能够在一年内或超过一年的一个经营周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、药品、低值易耗品、卫生材料、在加工材料和其他材料等。

第三条医院流动资产的管理应遵循安全性和合规性、高效性和规范性原则。

第二章流动资产的采购与验收第四条医院应根据业务需求和预算，合理制定流动资产的采购计划。

采购部门应根据采购计划，编制采购清单，选择合格的供应商，进行采购。

第五条采购过程中应遵循质量优先、价格合理、及时交货的原则。

同时，应与供应商签订合同，明确双方的权利和义务。

第六条流动资产到货后，应按照规定的验收标准和程序进行验收。

验收合格后，应将资产存放在指定的存储位置，并做好记录。

第七条验收过程中，如发现资产质量不符合合同约定或法律法规要求，应及时与供应商沟通，并按照合同约定处理。

第三章流动资产的使用与维护第八条医院各部门应按照规定使用流动资产，确保其正常运转和使用寿命。

第九条医院应定期对流动资产进行检查和维护，发现和解决问题。

对于易损耗的流动资产，应制定相应的更换和维修计划。

第十条医院应加强对流动资产的信息化管理，建立流动资产信息管理系统，实现流动资产的实时查询、统计和分析。

第四章流动资产的处置与报废第十一条医院流动资产的处置，应按照规定的程序和权限进行。

未经批准，任何人不得擅自处置流动资产。

第十二条医院流动资产的报废，应按照规定的程序和权限进行。

原值在5000元（含）以上的报废资产，需经过医院领导审批。

第十三条医院应定期对流动资产进行盘点，确保流动资产的账实相符。

对于盘亏、损坏或报废的流动资产，应查明原因，追究责任，并按照规定的程序进行处理。

物流公司财务管理制度第一章概述一、目的和依据为了规范和加强物流公司的财务管理工作，提高财务管理的科学性和规范性，确保财务管理的安全性和可靠性，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于物流公司所有财务管理工作。

第二章财务组织架构一、财务部门财务部门是物流公司的核心部门，负责全公司的财务管理工作。

二、财务人员财务人员应具备财务专业知识和丰富的实践经验，严格按照制度执行工作。

三、财务制度建设财务部门负责建设和完善相关制度，确保财务管理的规范性和科学性。

第三章财务管理流程一、财务核算流程1. 会计凭证的登记财务人员按照凭证的来源、性质、用途等要求进行凭证的登记，保证凭证的真实、准确和完整。

2. 会计凭证的审核财务人员应按照审核的要求对凭证进行审核，确保凭证的合规性和完整性。

3. 会计凭证的记账财务人员按照记账规定，将凭证上的各项金额核算入账，确保账务的准确、完整和及时。

4. 会计凭证的归档财务人员按照资料归档的要求，将已登记、已审核和已记账的凭证进行归档，保证凭证的安全和便于查阅。

二、财务报表编制流程1. 财务报表的编制财务人员按照财务报表的编制要求，收集、整理和计算相关数据，编制各项财务报表。

2. 财务报表的审核财务人员应按照财务报表的审核要求，对编制好的财务报表进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。

3. 财务报表的归档财务人员按照资料归档的要求，将已编制和已审核的财务报表进行归档，保证财务报表的安全和便于查阅。

三、财务预算编制流程1. 财务预算的编制财务人员按照预算编制的要求，收集和整理相关数据，进行财务预算的编制。

2. 财务预算的审核财务部门应根据财务预算的编制要求，对编制好的财务预算进行审核，确保财务预算的合理性和可行性。

3. 财务预算的监控财务人员应对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时进行调整和优化。

四、财务审计流程1. 内部财务审计财务部门应定期进行内部财务审计，发现问题并提出改进措施，确保财务管理的规范性和有效性。

公司流动资产管理制度第一章总则第一条为了加强公司流动资产的管理，提高流动资产的使用效率，确保公司资产的安全和流动性，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规和公司章程的规定，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理活动，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

第三条公司流动资产管理应遵循合法性、真实性、准确性和效益性原则，确保公司财务报告的真实、完整和合规。

第二章流动资产的核算与控制第四条公司应建立健全流动资产核算制度，明确流动资产的计算范围、计算方法和核算程序。

第五条公司应按照权责发生制原则，合理确认流动资产的发生时间和金额。

第六条公司应加强流动资产的控制，通过预算管理、成本分析等手段，合理控制流动资产的发生和变动。

第三章流动资产的盘点与核对第七条公司应定期进行流动资产盘点，确保流动资产的数量和金额与账面一致。

第八条公司应建立流动资产核对制度，定期与银行、供应商、客户等外部单位进行核对，确保流动资产的真实性和准确性。

第四章流动资产的风险管理第九条公司应加强对流动资产的风险管理，包括但不限于信用风险、市场风险、流动性风险等。

第十条公司应制定应对流动资产风险的措施，包括但不限于建立风险预警机制、制定风险应对计划等。

第五章流动资产的信息披露与监督第十一条公司应建立健全流动资产信息披露制度，及时向管理层和监管部门报告流动资产的情况，确保信息真实、完整和透明。

第十二条公司应加强内部监督，审计部门应定期对公司流动资产管理情况进行审计，发现问题及时纠正。

第六章附则第十三条本制度未尽事宜，按法律法规和公司章程的规定执行。

第十四条本制度自股东大会审议通过之日起生效，修改权归公司董事会所有。

第十五条本制度的解释权归公司董事会所有。

流动资产管理(教案)第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性第二章：现金管理2.1 现金管理的目标与原则2.2 现金收支的日常管理2.3 现金管理的优化策略第三章：应收账款管理3.1 应收账款的产生与回收3.2 应收账款的风险与管理策略3.3 应收账款催收技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货的需求预测与控制4.3 存货管理的方法与策略第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法5.2 流动资产优化策略5.3 流动资产管理的信息系统构建第六章：短期投资管理6.1 短期投资的概念与分类6.2 短期投资的风险与收益分析6.3 短期投资的管理策略第七章：票据管理7.1 票据的种类与功能7.2 票据权利与义务7.3 票据的管理与操作流程第八章：应收票据管理8.1 应收票据的产生与回收8.2 应收票据的风险与管理策略8.3 应收票据的贴现与坏账处理第九章：其他流动资产的管理9.1 其他流动资产的定义与分类9.2 其他流动资产的风险与管理策略9.3 其他流动资产的评估与优化第十章：流动资产风险与控制10.1 流动资产风险的类型与成因10.2 流动资产风险的识别与评估10.3 流动资产风险的控制与应对策略第十一章：流动资产管理与财务报表11.1 流动资产管理在财务报表中的体现11.2 流动资产对财务比率的影响11.3 流动资产管理的会计处理与披露第十二章：流动资产管理的绩效评价12.1 流动资产管理绩效评价的重要性12.2 流动资产管理绩效评价的方法12.3 流动资产管理绩效评价的指标体系第十三章：流动资产管理与公司战略13.1 流动资产管理与公司战略的关系13.2 流动资产管理在公司战略实施中的作用13.3 流动资产管理战略案例分析第十四章：流动资产管理与供应链管理14.1 流动资产管理在供应链管理中的地位14.2 供应链管理对流动资产管理的影响14.3 协同管理在流动资产管理中的应用第十五章：流动资产管理未来发展趋势15.1 技术创新对流动资产管理的影响15.2 市场环境变化与流动资产管理15.3 流动资产管理的发展趋势与挑战重点和难点解析重点：1. 流动资产的定义、分类及其特点2. 现金管理的目标、原则及其优化策略3. 应收账款的管理流程、风险控制及催收技巧4. 存货的分类、控制方法及其管理策略5. 短期投资、票据及其他流动资产的管理方法6. 流动资产管理在财务报表中的体现及其对财务比率的影响7. 流动资产管理绩效评价的重要性、方法与指标体系8. 流动资产管理与公司战略的关系及供应链管理的影响9. 流动资产管理的发展趋势与挑战难点：1. 流动资产风险的识别、评估与控制策略2. 流动资产管理绩效评价的深入理解和实际应用3. 流动资产管理与公司战略的对接和实施4. 协同管理在流动资产管理中的实际操作5. 技术创新对流动资产管理的影响和应对策略。

第四章流动资产管理案例分析一、应收账款管理案例海外销售，引爆长虹巨亏对于经历过中国大牛市的股民们来说，四川长虹一飞冲天的传奇至今仍会记忆犹新。

然而，盛极而衰，随着中国股市步入漫漫熊途，四川长虹也已风光不再，成了股民们心中挥之不去的痛。

2004年12月28日，证券市场再次爆出惊人消息，四川长虹发布年度预亏提示性公告，公告称，由于公司拟对APEX公司应收账款计提坏账准备、对南方证券委托国债投资余额以及存货、短期投资等事项计提相应的减值准备，公司2004年度将会出现大的亏损。

公司表示，公司美国进口商APEX公司由于涉及专利费、美国对中国彩电反倾销及APEX公司经营不善等因素出现了较大亏损，全额支付公司欠款存在着较大困难。

公司对美国突如其来的彩电反倾销、其它外国公司征收高额专利费的影响以及对APEX的应收账款可能会因前述影响产生的风险难以估计，据此，公司董事会现决定按更为谨慎的个别认定法，对该项应收账款计提坏账准备，按会计估计变更进行相应的会计处理。

截至2004年12月25日，四川长虹应收APEX账款余额46750万美元，根据对APEX公司现有资产的估算，公司对APEX公司应收账款可能收回的资金在1.5亿美元以上,预计最大计提金额有3.1亿美元左右。

目前，正在进行对账和核实工作，有新的情况公司将及时公告。

具体计提金额将在2004 年度报告中披露。

同时，为了最大限度地减少损失，公司正积极努力通过各种合法途径对该笔应收账款进行清收。

四川长虹这一在中国证券市场叱咤一时的老牌龙头绩优股，上市10年来第一次出现了亏损。

亏损的总金额，也颇有几分龙头老大的水准：人民币达26亿。

如果以长虹2003年2.4亿的年利润来推算，这笔沉重的债务长虹至少要扛10年。

目前市场关心的是长虹的26亿元是怎样亏的？是逐年按比例计提，还是一次性的全额计提？长虹内部一位管理人员认为，长虹一次性计提的可能性比较大。

这是因为，如果按照逐年计提，26亿按照10年计提的话，长虹每年为计提就将付出至少2．6亿左右的利润来填补窟窿，依照长虹目前每年主营业务1个多亿的利润来看，长虹在未来几年都可能在账面上亏损，而如果因此在中国证券市场戴上“ＳＴ”的帽子，谁都无法接受名牌企业如此沦落，而肩负着振兴长虹的历史重任的赵勇一方面不会容忍自己上台后连续几年交出亏损的考卷；另一方面，赵勇是否愿意为长虹的巨额呆坏账“背黑锅”也是个疑问。

第一章总则第一条为加强社会组织资产管理，确保资产安全、高效运行，根据《中华人民共和国社会组织法》及相关法律法规，结合社会组织实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于社会组织内部所有资产的管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等。

第三条社会组织资产管理应遵循以下原则：（一）安全第一，预防为主；（二）规范管理，提高效益；（三）权责分明，责任到人；（四）公开透明，接受监督。

第二章资产分类与计价第四条社会组织资产分为以下类别：（一）固定资产：包括房屋、建筑物、设备、交通工具等；（二）流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等；（三）无形资产：包括专利、商标、著作权、土地使用权等。

第五条社会组织资产计价原则：（一）按照取得成本计价；（二）按照市场公允价值计价；（三）按照重置成本计价。

第三章固定资产管理第六条固定资产的管理包括以下几个方面：（一）购置：根据社会组织发展规划和实际需求，合理购置固定资产；（二）验收：对购置的固定资产进行验收，确保其质量符合要求；（三）使用：合理使用固定资产，提高使用效率；（四）维护：定期对固定资产进行维护保养，延长使用寿命；（五）折旧：按照国家规定和资产实际状况，合理计提折旧；（六）处置：对不再使用的固定资产，按规定程序进行处置。

第七条固定资产购置、验收、使用、维护、折旧、处置等环节，应建立健全审批制度，确保资产管理的规范性和透明度。

第四章流动资产管理第八条流动资产的管理包括以下几个方面：（一）现金管理：建立健全现金管理制度，确保现金安全；（二）银行存款管理：合理开设银行账户，加强银行存款的管理；（三）应收账款管理：建立应收账款管理制度，及时催收欠款；（四）存货管理：建立健全存货管理制度，确保存货安全、高效。

第五章无形资产管理第九条无形资产的管理包括以下几个方面：（一）无形资产权属管理：明确无形资产的权属，确保社会组织享有合法权益；（二）无形资产使用管理：合理使用无形资产，提高使用效益；（三）无形资产保护管理：加强无形资产的保护，防止侵权行为。

第四章流动资产管理学习目标掌握流动资产管理的基本知识，了解现金管理、应收账款管理以及存货管理的基本思想与基本方法，提升运用上述知识解决涉及流动资产管理方面实际问题的能力。

本章重点及难点重点：现金最佳持有量决策方法、现金日常管理方法、应收账款信用条件决策方法、应收账款信用评估方法、存货经济订货批量模型、存货资金占用额度的确定与分析。

难点：应收账款信用条件决策方法、存货经济订货批量模型。

本章的主要内容一、流动资产管理概述流动资产指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，具有占用时间短、周转快、变动大、易变现等特点。

流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资等等。

其中，货币资金包括库存现金和存入银行的各种存款；应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等；存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等；短期投资包括各种短期债券、股票等。

（一）流动资产的特点（1）流动资产的资金占用形态具有变动性。

企业的流动资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种资金形态上，并且不断地由货币资金转为生产储备资金，由生产储备资金转化为未完工产品资金，由未完工产品资金转化为成品资金，再由成品资金转化为货币资金或结算资金。

（2）流动资产的占有数量具有波动性。

随着企业再生产过程的变化，流动资产占用的数量时高时低，占用的时间时长时短，具有波动性。

（3）流动资产循环与生产经营周期具有一致性。

生产经营周期决定着流动资金的循环时间，而流动资产周转又综合反映企业供、产、销全过程。

（4）流动资产的资金来源具有灵活多样性。

由于流动资产占用数量具有波动性，因而企业筹集流动资金的方式比筹集长期资金的方式更具灵活性与多样性。

（二）流动资产管理的要求（1）既要保证生产经营需要，又要合理节约使用资金。

流动资产管理，必须首先保证企业完成生产经营任务的合理需要，增产与节约是辩证统一的关系，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理使用资产二者之间的关系。

园区公司资产管理制度范本第一章总则第一条为了加强园区公司资产管理，明确资产的获取、保管、领用、处置与转移的权责关系与管理流程，维护国有资产的安全、完整、不受侵犯，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值，根据《企业内部控制应用指引第8号-资产管理》等相关规定，结合园区公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称的资产管理，主要包括流动资产管理、固定资产管理、无形资产管理、长期投资管理以及资产评估、资产处置管理等。

第二章管理机构与职责第三条园区公司应设立资产管理委员会，负责资产管理的决策和监督工作。

资产管理委员会由公司高层领导、财务部门、资产管理部门、审计部门等相关人员组成。

第四条财务部门是园区公司资产账务管理的主管部门，负责从资产的原值、已提折旧、净值等方面对公司资产进行监控和管理。

第五条资产管理部门是园区公司资产实物管理的主管部门，负责对公司固定资产进行专项管理，包括固定资产的购置、配置、使用、维修及报废等。

第六条审计部门负责对公司资产管理情况进行定期审计，确保资产管理制度的有效执行。

第三章固定资产管理第七条固定资产是指园区公司为生产产品、提供劳务、出租或者经营而持有的使用年限超过一年的资产。

包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。

第八条固定资产的购置、调拨、转让、报废等均须按程序审批，并确保资产的合法性、合规性。

第九条固定资产的登记编号规则为：XXX（资产代号）-XXX（资产序号）。

第十条固定资产的折旧应按照规定的折旧方法和折旧率进行计算，折旧额应计入相关成本和费用。

第四章流动资产管理第十一条流动资产是指园区公司可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。

包括货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货等。

第十二条流动资产的购置、调拨、转让、报废等均须按程序审批，并确保资产的合法性、合规性。

第十三条园区公司应建立存货管理制度，规范存货的采购、储存、销售等环节，确保存货的质量和安全。

第一章总则第一条为加强流动资产管理，提高资产使用效率，确保资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货、预付款项、其他应收款等。

第三条流动资产管理应遵循以下原则：1. 实物管理原则：对流动资产实行实物管理，确保资产安全、完整。

2. 分级管理原则：根据流动资产的重要性、价值和使用频率，实行分级管理。

3. 责任到人原则：明确流动资产管理的责任主体，落实责任到人。

4. 严格审批原则：对流动资产的增加、减少、使用等环节，实行严格的审批制度。

5. 定期盘点原则：定期对流动资产进行盘点，确保账实相符。

第二章管理职责第四条公司财务部门负责流动资产的整体管理工作，具体职责如下：1. 制定流动资产管理相关制度，并组织实施。

2. 负责流动资产的登记、核算、统计和分析。

3. 组织开展流动资产的清查盘点工作。

4. 监督、检查各部门流动资产的管理情况。

第五条各部门负责本部门流动资产的具体管理工作，具体职责如下：1. 制定本部门流动资产管理制度，并组织实施。

2. 负责本部门流动资产的登记、保管、使用和盘点。

3. 按时报送流动资产相关报表。

4. 发现流动资产异常情况，及时报告财务部门。

第三章流动资产登记管理第六条流动资产登记管理应遵循以下规定：1. 货币资金：设立现金日记账、银行存款日记账，详细记录现金收支、银行存款变动情况。

2. 应收账款：设立应收账款明细账，详细记录客户名称、应收金额、账龄等信息。

3. 存货：设立存货明细账，详细记录存货名称、规格、数量、单价、金额等信息。

4. 预付款项：设立预付款项明细账，详细记录预付款项金额、用途、支付期限等信息。

5. 其他应收款：设立其他应收款明细账，详细记录其他应收款金额、用途、支付期限等信息。

第七条流动资产登记应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。

第四章流动资产保管管理第八条流动资产保管应遵循以下规定：1. 货币资金：现金应当妥善保管，专人负责，定期清点，确保现金安全。

公司流动资产管理办法第一章总则第一条为加强公司流动资产管理，提高资产使用效率，确保公司资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。

第三条流动资产管理的目标是合理配置流动资产，加速资金周转，降低资金成本，提高资产质量和盈利能力。

第二章货币资金管理第四条公司应当建立健全货币资金管理制度，明确货币资金收支的审批权限和程序，确保货币资金的安全、完整。

第五条现金管理（一）公司应当严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围，严禁坐支现金。

（二）公司应当设立现金日记账，逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。

（三）公司应当定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。

第六条银行存款管理（一）公司应当按照规定在银行开设账户，严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。

（二）公司应当定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。

（三）公司应当加强银行票据的管理，明确票据的购买、保管、使用和注销等环节的职责和程序。

第三章交易性金融资产管理第七条公司应当根据自身的风险承受能力和投资目标，合理确定交易性金融资产的投资规模和品种。

第八条交易性金融资产的取得和处置应当按照规定的程序进行审批，并及时进行会计核算。

第九条公司应当加强对交易性金融资产的风险管理，定期对投资组合进行评估和调整，防范市场风险和信用风险。

第四章应收及预付款项管理第十条公司应当建立健全应收及预付款项管理制度，明确应收及预付款项的确认、计量、核算和管理方法。

第十一条应收账款管理（一）公司应当加强对客户信用状况的调查和评估，合理确定信用政策，控制应收账款风险。

（二）公司应当及时登记应收账款明细账，定期与客户核对账目，确保应收账款账实相符。

（三）公司应当加强应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和程序，提高应收账款的回收率。

第四章作业流动资产一、选择题1. 下列各项中属于流动资产的是（）A 应收账款B 运输设备C 专利权D 预收账款2. 某企业购进材料一批，买价15000元，运输费600元，入库前整理挑选费400元。

该批材料的采购成本是（）A 15400元B 15600元C 16000元D 15000元3. 企业购入材料发生的运杂费等采购费用，应计入（）A 管理费用B 材料成本C 生产成本D 制造费用4. 李平报销差旅费2730元，退回现金270元，结清预借款，该笔业务编制的会计分录是（）A 一借一贷B 一借多贷C 一贷多借D 多借多贷5. 应收票据是指企业销售商品、提供劳务等收到的（）A 银行汇票B 商业汇票C 银行本票D 支票6. 某企业某年10月份“原材料”账户期末余额为100 000元，“库存商品”账户期末余额为120000元，“生产成本”账户期末余额为30000元，“固定资产”账户期末余额为200000元。

资产负债表中的存货项目应填入（）A 220000元B 250000元C 450000元D 120000元7. 总价法下，客户在折扣期内付款，销售方应借记的会计科目是（）A “管理费用”B “财务费用”C “销售费用”D “主营业务收入”8. 下列不属于存货计价方法的是（）A先进先出法B移动加权平均法C后进先出法 D 个别计价法9. 企业发生存货盘亏及毁损时，在报经批准前应借记（）账户A“待处理财产损溢”B“营业外支出”C“管理费用” D “其他应收款”10. 下列不属于采购费用的有（）A 材料买价B 运杂费C 途中合理损耗D采购员差旅费11. 某企业购入丙材料，增值税专用发票上注明货款20000元，增值税3400元，发生包装费、运杂费共计300元，丙材料的采购成本为（）A 20000元B 23400元C 20300元D 23700元12. 每次收入存货后，根据现有存货数量和总成本计算新的加权平均单位成本的方法是（）A先进先出法 B 个别计价法C加权平均法D移动平均法二、综合题练习题1一、目的：练习银行存款余额调节表。

第四章流动资产管理复习思考题1、简述企业持有现金的原因及现金管理的目标。

2、简述应收账款的功能与成本，并由此确定企业应收账款管理的目标。

3、什么是信用政策，它包括哪些内容？4、试分析企业放宽信用政策的利弊。

5、简述存货的功能与成本，并由此确定企业存货管理的目标。

6、什么是存货的经济订货批量？如何确定？练习题一、判断题1、一般而言，资产的流动性越高，其获利能力就越强。

2、现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。

3、确定现金最佳持有量的存货模式在企业实践中运用非常广泛。

4、信用政策是购销双方协商确定的。

5、短期有价证券不可作为现金的替代品。

6、企业投资于短期有价证券的收益不一定高于现金。

7、应收账款管理的目标是尽量减少应收账款的占用额。

8、企业提供赊销在扩大销售，不会增加企业成本。

9.、企业通常倾向于制定较严格的信用政策，这样可以减少坏账损失。

10、应收账款的成本高低与平均收账期长短密切相关，平均收账期越长，应收账款的成本越低。

11、企业采取各种积极的措施进行收账，能减少企业的损失。

12、在无商业折扣的情况下，确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。

13、在有商业折扣的情况下，确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。

14、允许的坏账损失率越低，说明企业的信用标准越严。

15、存货管理的目标是尽量加速存货的周转速度，在任何情况下，存货的周转速度总是越快越好。

16、一般而言，企业存货需要量与企业的生产经营规模成正比，与存货周转速度成反比。

17、信用条件（2 /10，n/30）表示客户在10天内付款，可以享受2%的现金折扣。

18、现金折扣即商业折扣，是企业常用的促销手段。

19、在ABC分类控制法中，通常将重要的少数存货归为A类存货。

二、单项选择题1、所有商业信用中必不可少的信用条件是：A、商业折扣率B、现金折扣率C、折扣期限D、信用期限2、企业不能将应收账款占用的资金用于其他投资而丧失的收益，称之为应收账款的：A、管理成本B、机会成本C、坏账损失D、短缺成本3、下列各项中，不属于现金短缺成本的是：A、企业持存现金所丧失的投资收益B、企业由于现金短缺不能及时购买原材料而导致生产中断C、企业由于现金短缺不能按时偿债而导致企业信誉下降D、企业由于现金短缺而丧失现金折扣优惠4、企业制定的信用条件的内容不包括：A、允许的坏账损失率B、现金折扣率C、享受现金折扣的期限D、获得商业信用的最长期限5、某客户购入价值10000元的商品时，取得了信用条件为“2/10，1/20，n/30”的商业信用，该客户选择在第20天付款，其支付的款项为：A、9900元B、9800元C、9990元D、9980元6、用来反映信用标准高低的指标是：A、实际坏账损失率B、预计坏账损失率C、应收账款投资收益率D、应收账款机会成本7、应收账款的管理成本不包括：A、收账费用B、收集客户信用情况信息的费用C、坏账损失D、赊销商品的运输费用8、某企业本年实现赊销收入1200万元，应收账款平均周转期为30天，则该企业应收账款平均投资额为：A、25万元B、40万元C、60万元D、90万元9、关于信用期限，以下说法正确的是：A、信用期限越长，坏账损失越少B、信用期限越长，信用条件越差C、信用期限越长，应收账款的机会成本越低D、客户期望信用期限越长越好10、企业存货管理的目标是：A、使存货采购成本最低B、使存货采购成本和订货成本之和最低C、使存货采购成本、订货成本和缺货成本之和最低D、使存货采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本之和最低11、建立存货合理保险储存的目的是：A、降低存货的储存成本B、延长存货订货间隔时间C、保证存货的超量耗用D、在存货进货延误时保证供应12、引起存货经济订货批量增大的是：A、每次订货成本增加B、单位存货日储存成本增加C、日缺货成本增加D、存货运输时间延长13、对存货实施ABC分类控制法，企业需重点管理控制的是：A、数量最多的存货B、品种最多的存货C、价格最贵的存货D、占用资金最多的存货14、通常在无商业折扣时，与存货经济订货批量相关的成本是：A、采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本B、采购成本、订货成本和储存成本C、订货成本、储存成本和缺货成本D、订货成本和储存成本15、以下与存货经济订货批量无关的因素是：A、存货消耗总量B、存货日消耗量C、存货日储存费用D、存货运输天数三、多项选择题1、与企业持有现金相关的成本主要有：A、机会成本B、储存成本C、管理成本D、短缺成本2、企业持有现金的动机主要有：A、投资B、投机C、支付D、预防E、盈利3、运用存货模式确定企业最佳现金持有量的假设条件是：A、企业所需现金总量是稳定且可预测的B、企业现金支出均衡，波动不大C、现金与有价证券之间的转换是畅通的D、有价证券的报酬和成本可准确预测4、以下属于信用标准管理的内容是：A、制定允许客户产生的坏账损失率B、评估客户的信用状况C、测算应收账款的管理成本D、测算实际坏账损失率5、企业置存短期有价证券的动机是：A、控制其他企业B、保持资金的流动性C、作为现金的替代品D、获得比现金更高的收益6、在确定经济订货批量时，下列各项中表述正确的是：A、储存成本的高低与经济订货批量负相关B、储存成本的高低与经济订货批量正相关C、订货成本的高低与经济订货批量负相关D、订货成本的高低与经济订货批量正相关7、与企业信用等级相关的因素有：A、企业过去的偿债记录B、企业目前的偿债能力C、企业的信用政策D、企业实际坏账损失率8、与应收账款投资相关的成本有：A、坏账费用B、机会成本C、收账费用D、短缺成本9、企业提供赊销的作用在于；A、扩大销售量B、增强市场竞争力C、减少存货数量D、降低存货管理成本10、企业的收账策略如果比较消极，则会：A、减少收账费用B、增加收账费用C、减少坏账损失D、增加坏账损失E、减少应收账款余额F、增加应收账款余额四、计算题1、阳光企业预计下年度的现金需要量为50万元，有价证券每次变现的交易费用为200元，每天支出十分均衡，有价证券的年利率为8%。