第七章信用监管案例

第七章内部控制模拟试卷一、案例分析题一（本题15分）2010年4月，财政部、证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，构建了我国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。

A公司作为一家上海证券交易所主板上市的公司，决定抢抓机遇，早作准备，全面启动内部控制体系实施工作，在2012年10月针对内部控制与风险管理问题召开专题会议，侧重于听取公司董事、高管人员和各个部门负责人的意见，拟进一部加强企业内部控制，提高公司风险控制。

有关发言人员的意见和建议摘录如下：董事长：我们应结合本企业实际，明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排，通过编制内部管理手册，使管理层员工全面掌握企业内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。

以后，本着对企业对员工负责的态度，重要人事任免由我亲自决定。

要加强企业文化建设，树立企业利益最大化的价值观。

总经理：公司内部控制目标制定的不够准确，应该更加强调内部控制在企业危机情况下的重要性，在制定之初就应该加强在危机环境下如何应对的措施和规定，强化风险管理的内容，一定要做到通过内部控制的制定，回避和避免一切风险的存在。

为了实现该目标，建议由内部审计部门作为主力，制定内部控制手册并组织落实、确定各职能部门或业务单元对于内部控制的权利和义务等。

财务部经理：发展战略可以为企业找准市场定位，是企业执行层行动的指南，为内部控制设定了最高目标。

企业应明确发展战略的制定，保障其实施。

发展战略的制定要追逐现今中国社会经济发展热点，抢抓机遇。

实施要注重内外结合，重视发展战略的宣传工作，加大进行社会舆论宣传。

第七章争议的预防与处理[案例1]我出口公司A向新加坡公司B以CIF新加坡条件出口一批土特产品，B公司又将该批货物转卖给马来西亚公司C。

货到新加坡后，B公司发现货物的质量有问题，但B公司仍将原货转销至马来西亚。

其后，B公司在合同规定的索赔期限内凭马来西亚商检机构签发的检验证书，向A公司提出退货要求。

请问：A公司应如何处理？为什么？案例分析：A公司应拒绝退货要求。

马来西亚商检机构出具的检验证书无效。

新加坡B公司已经转卖给马来西亚C公司，意味着对货物的部分接受，部分接受视同整体接受，B公司已经丧失了对货物的检验权。

[案例2]进口方委托银行开出的信用证上规定：卖方须提交“商品净重检验证书”。

进口商在收到货物后，发现除质量不符外，卖方仅提供重量单。

买方立即委托开证行向议付行提出拒付，但货款已经押出。

事后，议付行向开证行催付货款，并解释卖方所附的重量单即为净重检验证书。

问：〔1〕重量单与净重检验证书一样吗？〔2〕开证行能否拒付货款给议付行？案例分析：〔1〕商品净重检验证书是由商检机构签发的关于货物重量的公证文件，而重量单为发货人所出具的货物重量说明文件，二者是不同的。

〔2〕信用证中要求卖方提供商品净重检验证书，而议付行误以为重量单即商品净重检验证书，则议付行必须为此过失承担责任。

按《跟单信用证统一惯例》的规定，开证行有权对议付行拒付，而议付行可向出口商追索押汇款项。

[案例3]1998年11月，我某公司与香港一公司签订了一个进口香烟生产线合同。

设备是二手货，共18条生产线，由A国某公司出售，价值100多万美元。

合同规定，出售商保证设备在拆卸之前均在正常运转，否则更换或退货。

设备运抵目的地后发现，这些设备在拆运前早已停止使用，在目的地装配后也因设备损坏、缺件根本无法马上投产使用。

但是，由于合同规定如要索赔需商检部门在“货到现场后14天内”出证，而实际上货物运抵工厂并进行装配就已经超过14天，无法在这个期限内向外索赔。

审计实务第七章案例分析09审计第二小组考试作业：案例分析与实训项目科任老师：袁睿老师组长：冯能乐组员：蔡佳燕陈淑婷陈婉琼黄秀媚黄雪冰沈虹珊吴语静第七章案例分析1、针对事项1，审计师应当提出什么建议？答：注册会计师应当建议华兴公司把占款与长期股权投资的冲销原渠道冲回，因为华兴公司不能随意冲减长期股权投资，且不同性质的科目不能随意冲销，并且需要在财务报表附注中披露关联方占用资金的事项。

（蔡佳燕090408101）2. 针对事项2，审计师应当考虑发表什么意见类型？为什么？答：审计师应当发表无法表示意见的审计报告。

因为E公司2009年度财务报表未经任何注册会计师审计且在海外，审计师无法获取充分、适当的审计证据证实2009年度财务报表中采用权益法确认了该项投资收益1620万元，审计范围受到限制。

华兴公司的年利润才1800万元，而确认投资收益1620万元，占了年利润的90% 。

所以审计师考虑发表无法表示意见的审计报告。

（陈淑婷090408106）3、针对事项3，审计师下一步应当采取什么措施？答：注册会计师应出具保留意见或否定意见的审计报告。

由于尚未办理产权转让手续，不知道股权转让是否完成。

注册会计师应当追加审计程序，以查明A 公司长期股权是否完成转让。

如果查明股权确实已完成转让（对Ｋ公司的控制和收益权已经丧失），应当建议华兴公司对该长期股权投资进行会计处理；如果股权转让尚没有真正完成（仍享有对Ｋ公司的控制和收益权），应建议华兴公司根据长期股权投资的可收回性计提相应减值准备。

（陈婉琼090408107）4. 针对事项4，判断华兴公司已经确认的投资收益能否确认，若尚不能确认，请列出调整分录。

答：不能确认收益。

因为M公司经审计后，净利润和所有者权益分别变为-750万和750万，冲减已经确认的投资收益，并且按经审计后的报表确认投资收益。

调整分录为：（1）冲销借：投资收益2 250 000贷：长期股权投资—损益调整 2 250 000（2）确认亏损：借：投资收益 2 250 000贷：长期股权投资—损益调整 2 250 000 （冯能乐090408111）5. 针对事项5，判断华兴公司已经确认的投资收益能否确认，若尚不能确认，请指出审计师应进一步实施哪些审计程序？答：不能确认，由于注册会计师尚未获取充分、适当的审计证据支持，对此款项的存在、准确性不能提供合理保证。

第七章：刑法学—案例分析题(综合)第七章：刑法学——案例分析题【案例一1】被告人甲某,男,25岁,系 A 国公民。

被害人乙某, 系 B 国公民。

被告人甲某与被害人乙某均为我国某大学 1998 级留学生,两人同住一室。

1999 年 10月15 日晚,两人因生活中的琐事发生争吵以致斗殴。

在扭打中, 被告人甲某随手操起一把水果刀朝被害人乙某腹部刺了一刀,刺破肝脏。

被害人乙某经抢救无效, 于当晚死亡。

[问题]本案的被告人甲某系 A 国人,被害人乙某系 B 国人,而犯罪发生在我国领域内,本案应适用哪国刑法?【案例－2】大学生甲某 ,在校园里用鸟枪打鸟 ,事先没有验枪 ,自认为枪膛里没有子弹头便随手扣动扳机 ,结果将一个过路的同学打成重伤。

[问题]对此, 甲某实施行为时所持的主观心理状态如何? 是否要负刑事责任? 负何种刑事责 ?【案例－3】某搬运站板车工人江某身强力壮,技术熟练,从未出过事故。

有一次换了一辆新板车,未加刹车装置,他就用新板车运铁块去货场。

当下坡时,同行拉车的人怕他出事故,要帮他拉车。

他说了声“没问题”, 就单独驾车下坡。

终因车重路滑失去控制,将一行人撞倒,扎断双腿。

[问题]对于这个被扎断双腿的伤害行为,某甲的主观心理状态如何? 某甲是否要负刑事责任? 应负何种刑事责任 ?【案例－4】甲某在一天深夜, 到离村 5 里外的松林中砍伐松树。

他砍树的声音被一个过路的人听到, 此人因月色昏暗, 看不到砍树的人, 便寻声走去。

当他走到离树两丈多远时, 松树刚刚被砍断, 此人被倒下的松树砸中头部, 当即死亡。

[问题]对于此人的死亡, 某甲的主观心理状态如何? 某甲是否要负刑事责任? 应负何种刑事责任 ?案例5－6－7“正当防卫”案例【案例－5】一天，范某抓住曾经在其承包的果园内偷拖拉机用汽油的邓某，范某伙同其所雇的工人刘某，将邓某反绑在果园内的一棵树上，用皮带连续抽打将近3个小时，致使邓某多次昏迷不醒。

第七章 控制案例7-1:客户服务质量控制美国某信用卡片公司认识到高质量客户服务是多么重要。

客户服务不仅影响公司信誉，也和公司利润息息相关。

比如，一张信用卡每早到客户手中一天，公司就可获得33美分的额外销售收入，这样一年下来，公司将有140万美元的净利润。

及时地将新办理的和更换的信用卡送到客户手中，是客户服务质量的一个重要方面，但这远远不够。

公司决定对客户服务质量进行控制的想法,最初是由卡片分部的一个地区副总裁觊西·帕克提出来的。

她说：“一段时间以来，我们对传统的评价客户服务的方法不太满意。

向管理部门提交的报告有偏差，因为他们很少包括有问题但没有抱怨的客户，或那些只是勉强满意公司服务的客户。

”她相信，真正衡量客户服务的标准必须基于或反映持卡人的见解。

这就意味着要对公司控制程序进行彻底检查。

第一项工作就是确定用户对公司的期望。

对抱怨信件的分析指出了客户服务的三个重要特点：及时性、准确性和反应灵敏性。

了解了客户期望，公司质量保证人员开始建立控制客户服务质量的标准。

所建立的180多个标准反映了诸如申请处理信用卡发行，帐单查询反应及账户服务费代理等服务项目的可接受的服务质量。

这些标准都基于用户所期望的服务的及时性、准确性和反应灵敏性上。

同时也考虑了其他一些因素。

除了客户见解，服务质量标准还反映了公司竞争性、能力和一些经济因素。

比如：一些标准因竞争引入，一些标准受组织现行处理能力影响，另一些标准反映了经济上的能力。

考虑了每一个因素后，适当的标准就成型了，公司开始实施服务质量控制的计划。

计划实施效果很好，比如处理信用卡申请的时间由35天降到15天，更换信用卡从15天降到了2天，回答用户查询时间从16天降到10天。

这些改进给公司带来的潜在利润是巨大的。

例如，办理新卡节省的时间会给公司带来1750万美元的额外收入。

另外，如果用户能及时收到信用卡，他们就不会使用竞争者的卡片了。

信用卡客户服务质量控制计划的成功，使公司其他部门纷纷效仿。

信用分类分级监管例子信用分类分级监管是一种对于社会开展信用体系建设、促进社会诚信发展的管理方式。

其通过对企业、个人等信用主体经营行为的评估和分类，对不同信用等级的主体采取相应的监管措施，推动市场诚信合规，强化风险防范能力，提升社会信用体系的效率和权威性。

现在，在我国逐渐建立和完善的信用体系中，信用分类分级监管已成为了一种基础性和常见性的管理手段。

在本篇文章中，我们将介绍信用分类分级监管的例子，以帮助大家更好地理解这项管理方式所包含的内涵和实践操作。

一、针对企业的信用分类分级监管在我国的社会信用体系中，对企业的信用分类分级监管已经成为了一个重要的管理措施。

其目的是为了鼓励企业加强自身的合规建设，提高市场竞争力和惠及广大消费者的权益保护。

具体而言，信用分类分级监管对企业的分类标准包括信用状况、经营行为、财务状况、资产负债率等。

以下是部分针对企业信用分类分级的实例：1.企业信用评级企业信用评级是一种常见的信用分类分级方式。

评级机构通过对企业的经营状态、财务状况、信用记录、市场影响力等多种因素全面评估，然后将企业的信用状况分级，以便不同组织和个人在与之建立业务联系时候有一个更全面的认识。

其分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C等多个等级。

2. 守信联合榜样企业守信联合榜样企业，是指在信用分类分级监管中，表现良好的企业，这些企业通过其诚信经营、精益管理、合规操作等行为，赢得了市场信任和口碑。

守信联合榜样企业通过得到政府和相关机构的支持，获得更多奖励和优惠，同时也得到了更多投资和市场机会。

二、个人信用分类分级监管个人信用分类分级监管是指针对个人的信用状况进行评估，划分出不同的信用等级，然后将这些不同等级的个人作为监管的对象，进一步采取措施监督和规范其经济活动。

在中国，个人的信用分类分级已经成为了一种普遍化的管理方式，例如：人民银行征信系统、央行个人征信系统等。

以下是部分针对个人信用分类分级的实例：1.征信系统征信系统是个人信用分类分级的典型示例。

第七章国际金融市场案例7-1 IBF：美国开设离岸金融市场一、基本原理离岸金融市场是指所在国银行向该国的非居民提供存款、贷款、发行债券和票据融资等金融服务所形成的市场。

离岸金融市场最初由50年代形成的欧洲美元市场发展而来，所谓欧洲美元即在美国境外（最初主要是在欧洲）的所吸存和贷放的美元资金。

60年代随着欧洲国家经济的复兴又扩展出欧洲英镑、欧洲马克、欧洲法郎等市场，它们与欧洲美元市场统称为欧洲货币市场。

再后来欧洲货币市场又进一步扩展到亚洲、拉丁美洲和中东等欧洲以外的离岸金融中心。

这一市场的最主要特征是金融机构服务的对象是非居民，因而不受市场所在国金融法规的管辖和外汇管制的约束。

欧洲美元市场是战后全球金融市场国际化尤其是美国金融市场国际化的产物。

欧洲美元市场的产生和发展一方面为美国跨国银行提供了重要的活动舞台，推动了美国跨国银行的海外扩张，另一方面又导致了美国国际银行业务的境外化，削弱了美国对银行国际业务的监督管理和美国金融市场的国际地位。

由于欧洲美元和国内美元可以相当容易地互相转换，因此欧洲美元市场的动荡会对美国的国内金融市场产生严重影响。

随着欧洲美元市场规模的不断扩大，汇集在这个市场上成千上万亿美元的国际游资时时会猛烈冲击各国尤其是美国的金融市场，对美国货币金融政策的有效实施和经济的稳定发展造成了极大的危害。

所以美国政府迫切要求对离岸银行和这个“超国家”的外部美元市场加强管理。

依据1974年达成的巴塞尔协议，美国和其他30个国家同意对其离岸银行履行最后贷款人的职责。

1980年，BIS宣布各中央银行之间达成了一项协议，该协议要求各国领土内的商业银行总行将其全世界范围内的帐户合并计算，以便于各国的银行检查官在一致的基础来监管离岸和在岸业务，从而减少了欧洲美元市场的不稳定。

对欧洲美元市场不稳定和失控的担忧减少，使得美国政府将其注意力转向如何在其监管范围内吸引离岸银行业务，以争夺这一巨大的市场。

正是在这种历史背景下，美国推出了“国际银行业务设施”(International Banking Facilities──IBFs)，创建了其境内的“离岸”美元市场。

信用保证保险案例篇一：理赔案例——信用保证保险类第七章信用保证保险类饭店起火引燃住宅该责任应由谁来负案情介绍李某于205年新购置一套新房，同时办理了银行贷款业务，在办理贷款时，银行并为李某办理了住房贷款保险，李某于次年3月份装修入住，李某新房是在该单元的四楼，而楼下一、二、三楼却在7月份开了一家饭店，而在207年在大年初三晚上，楼下饭店突然起火，而李某当时并未在家，当知道消息赶回家时，家中的大火已被消防人员扑灭，后经消防人员对火灾的调查发现，该大火是由饭店的值班人员在寝室里用酒精锅炖菜，后来在火未全部熄灭的情况下，几个人便离开上楼打麻将，而楼下的酒精锅便将地毯给点着了，从而引发了这场大火，而在此次事故中李某家中的损失约为25万余元，而同时被波及到的还有很多其它住户，当损失发生后大家便集体向该饭店负责人索赔，由于此次火灾发现的时间晚，造成的损失较为惨重，而该负责人也却实无力给大家赔偿，后来李某突然想起在办理贷款时并为该房屋办了一份保险，李某便来到保险公司报案，并要求索赔，理赔人员当接到李某报案后，经过调查李某当时在银行办理了一份个人贷款抵挡房屋综合险，而通过对消防的核实认证,确定此次事故发生的全过程，保险公司最后认定，承担此次事故的全部损失，而由于李某报案的日期是事故发生后的第十二天了，由于现场已经被破坏，而李某所提供的损失清单中，有一些是根本无法查到的，保险公司最后经过对损失的调查认证，决定对李某赔偿13.2万元。

保险公司同时并取得了代位追偿的权利,保险公司将向饭店责任人提出对此次损失的追偿责任，李某对保险公司的赔偿不满逐向法院提出了上诉.李某认为:我报案的时间虽然晚了,但他并不影响事实发生的存在性,而消防部门也出具了相应的文件说明,而当时李某为了向饭店索赔,也照了很多当时房屋的照片,这些都能充分说明损失的发生,所以保险公司以未及时报案为由少赔偿了十多万是不合理的.保险公司认为:虽然消防部门和李某提供了大量的证据,证明了事件发生的存在性和合理性,但并不能对屋内财产的损失进行一个准确的评定,因为现场已破坏,理赔人员根本无法对现场的损失进行核实,所以我们只能以李某所提供的能证明房屋内财产损失的部分进行赔偿。