内部控制与内部审计试题及答案审批稿

内部审计期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的目的是：A. 确保组织遵守法律法规B. 评估和改善组织的运营效率C. 制定财务报表D. 管理组织的财务答案：B2. 内部审计师在审计过程中应保持：A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项答案：D3. 以下哪项不是内部审计的职能？A. 风险评估B. 合规性检查C. 财务报告D. 内部控制评估答案：C4. 内部审计与外部审计的主要区别在于：A. 审计目的B. 审计范围C. 审计师的独立性D. 审计方法答案：C5. 内部控制的五大要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 组织结构、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督C. 组织文化、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督D. 组织结构、风险管理、控制环境、信息与沟通、监督答案：A6. COSO框架是由哪个组织制定的？A. 国际内部审计师协会（IIA）B. 美国会计师协会（AICPA）C. 委员会的赞助组织（COSO）D. 国际标准化组织（ISO）答案：C7. 以下哪项是内部审计的基本原则？A. 审计师应具备必要的专业知识和技能B. 审计师应独立于被审计单位C. 审计师应遵守职业道德规范D. 所有选项答案：D8. 内部审计的类型包括：A. 财务审计B. 运营审计C. 合规性审计D. 所有选项答案：D9. 内部审计报告通常包含以下哪些内容？A. 审计目的和范围B. 审计发现和建议C. 审计结论D. 所有选项答案：D10. 内部审计师在审计过程中发现的潜在风险，应：A. 忽略不计B. 报告给被审计单位C. 报告给高级管理层D. 报告给外部审计师答案：C二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述内部审计与外部审计的主要区别。

答案：内部审计是由组织内部的审计部门进行的，目的是评估和改善组织的运营效率，确保合规性，并提供风险管理方面的建议。

外部审计通常由独立的第三方进行，主要目的是验证财务报表的准确性和公正性，确保符合相关的会计准则和法律法规。

内部审计考试试题及答案解析内部审计考试试题及答案解析[单项选择题]1、以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿参考答案：A[多项选择题]2、在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（）A.甲公司治理层相对于管理层的独立性B.甲公司管理层的理念和经营风格C.甲公司员工整体的道德价值观D.甲公司对控制的监督参考答案：A,B,C[单项选择题]3、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任参考答案：C[单项选择题]4、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（）A.一组雇员串通B.单个雇员C.一组经理串通D.单个经理参考答案：B[判断题]5、期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。

参考答案：对[多项选择题]6、内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。

内部控制存在的固有局限性主要包括（）A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.被审计单位内部人员素质D.被审计单位拥有的员工的多少参考答案：A,B,C[填空题]7、什么是审计报告？审计报告有什么作用？参考答案：审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。

内部审计审计报告的作用：（1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段（2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工具（3）是内部审计机构衡量和考核其审计人员业绩的基本依据（4）可为国家审计人员和注册会计师的审计工作提供重要的参考资料?[填空题]8、简述审计工作底稿的构成要素。

《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。

2.说明内部审计与独立性之间的关注。

内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。

3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。

但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。

因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。

4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。

内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。

内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。

二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。

公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。

但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。

2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。

根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。

国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。

第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。

财务内部控制与审计考试试卷（答案见尾页）一、选择题1. 财务内部控制的核心要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通、控制活动C. 监督活动、信息与沟通D. 控制活动、监督活动2. 内部审计的目的是什么？A. 提供独立意见和保证B. 提供独立评价和建议C. 提供独立咨询和保证D. 提供独立审计和评价3. 在进行财务内部控制评估时，以下哪个因素通常不是首要考虑的？A. 合规性要求B. 组织文化C. 风险管理策略D. 内部控制人员的专业能力4. 审计计划中应包含以下哪个方面以确保审计工作的有效性和效率？A. 审计目标、范围和方法B. 审计时间、资源分配和团队建设C. 审计程序、风险控制和内部控制评估D. 审计记录、报告和后续跟踪5. 在识别和评估财务风险时，以下哪个步骤不是标准流程的一部分？A. 识别风险源B. 评估风险的可能性和影响C. 风险应对策略的制定和执行D. 风险信息的安全管理和报告6. 对于新兴业务和高风险事项，内部审计师应采取以下哪项措施来确保审计工作的相关性和有效性？A. 了解客户需求和市场趋势B. 获取专家意见或咨询C. 更新审计计划和程序D. 强化内部沟通和培训7. 在财务审计中，以下哪个选项是审计计划的关键组成部分？A. 审计目的、范围和方法B. 审计时间、资源和团队C. 审计程序、风险控制和内部控制评估D. 审计记录、报告和后续跟踪8. 内部控制评价的主要目的是什么？A. 识别和纠正错误和舞弊B. 提高员工对财务报告准确性的理解C. 提供关于内部控制系统的独立意见D. 帮助管理层评估和改善其风险管理策略9. 在进行财务报表审计时，审计师需要特别关注的重大交易类型包括（多选）？A. 分拆交易B. 捐赠和慈善活动C. 非货币性资产交换D. 租赁协议10. 在财务审计结束后，审计师应向管理层提交哪份报告？（单选）A. 审计报告B. 管理层认定报告C. 内部控制评价报告D. 合规性报告11. 财务内部控制的核心要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通C. 监督活动与控制活动D. 控制活动与管理层凌驾12. 内部审计的目的是什么？A. 提供独立意见B. 提高内部控制效率C. 提升财务报告质量D. 识别和管理风险13. 审计过程中，注册会计师如何评估内部控制的有效性？A. 了解内部控制体系B. 评价内部控制设计和运行的有效性C. 如果内部控制不健全，出具保留意见的审计报告D. 根据评估结果调整审计策略14. 财务报表的重大错报风险通常有哪些类别？A. 货币资金舞弊风险B. 存货管理风险C. 固定资产折旧风险D. 应收账款坏账风险15. 在识别和评估财务报表重大错报风险时，注册会计师考虑的因素包括哪些？A. 被审计单位的内部控制环境B. 被审计单位的业务增长情况C. 被审计单位的经营环境变化D. 被审计单位的竞争对手动态16. 风险导向审计理念下，注册会计师如何确定审计重点？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 考虑舞弊造成的重大错报风险D. 考虑环境变化对重大错报风险的影响17. 在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑的因素包括哪些？A. 被审计单位的内部控制环境B. 审计客户的内部控制C. 审计客户的业务增长情况D. 审计客户的经营环境变化18. 在财务报表审计中，注册会计师如何处理识别出的舞弊行为？A. 与被审计单位讨论并采取措施进行纠正B. 发表否定意见的审计报告C. 在审计报告中增加其他事项段进行说明D. 根据舞弊造成的重大错报风险，发表保留意见或无法表示意见的审计报告19. 财务报表审计中，注册会计师对存货的审计目标包括哪些？A. 确定存货存在性B. 确定存货所有权C. 确定存货计价正确性D. 确定存货截止正确性20. 财务内部控制的核心要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通、控制活动C. 监督活动、信息与沟通D. 控制活动、信息与沟通、监督活动21. 内部审计的目的是什么？A. 提供独立意见和保证B. 提供独立评价和建议C. 提供独立咨询和保证D. 提供独立咨询和建议22. 在进行财务内部控制评估时，审计师应关注哪些关键账户余额和交易类别？A. 应收账款、应付账款B. 预付款项、预收款项C. 存货、固定资产D. 所有以上账户23. 审计师在测试内部控制时，通常采用哪种抽样方法？A. 计算抽样B. 利用统计抽样方法C. 定期抽样D. 固定抽样24. 内部控制缺陷可能导致财务报表出现哪些错报风险？A. 错误或舞弊B. 低估资产或收益C. 高估负债或费用D. 以上所有25. 在审计过程中，审计师需要获取管理层掌握的关键内部控制信息，这通常通过什么方式实现？A. 询问B. 观察C. 检查D. 以上所有26. 审计师在完成内部控制评估后，应向管理层报告哪些主要发现？A. 内部控制的有效性B. 内部控制的改进建议C. 内部控制的重大缺失D. 内部控制的显著改善27. 内部控制在提升企业风险管理效率方面的作用是什么？A. 内部控制能够完全消除风险B. 内部控制可以降低风险发生的可能性C. 内部控制有助于及时发现和纠正风险D. 内部控制可以提高企业运营效率28. 审计师在进行财务报表审计时，通常关注哪些与内部控制相关的认定？A. 存在、完整性、准确性B. 完整性、准确性、授权C. 存在、完整性、授权D. 存在、准确性、授权29. 内部控制评价报告通常包含哪些内容？A. 内部控制的整体评价B. 内部控制缺陷的性质和影响C. 对建议的改进措施的描述D. 内部控制有效性的结论30. 财务内部控制的主要目标是什么？A. 提高财务报表的准确性B. 降低错误和舞弊的风险C. 增强内部审计的效率D. 提升企业治理水平31. 内部控制系统的五大要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通C. 控制活动D. 监督活动32. 在识别和评估财务报表重大错报风险时，注册会计师应当考虑的因素包括：A. 被审计单位的内部控制环境B. 财务报表的历史数据C. 被审计单位的所有业务和高风险事项D. 被审计单位的业绩指标33. 当内部控制存在缺陷时，注册会计师可能发表的审计意见类型是：A. 无保留意见B. 否定意见C. 保留意见D. 强制意见34. 注册会计师在测试控制活动时，通常关注的关键控制测试样本量是？A. 越多越好B. 越少越好C. 适量即可D. 与控制活动的重要性成正比35. 在财务报表审计中，审计师需要评价内部控制的有效性，以确保它们能够防止或发现并纠正重大错报。

内审员考试题答案及解析一、单选题（每题2分，共10题）1. 内部审计的定义是什么？A. 对组织内部控制系统的独立评估B. 对组织财务状况的独立评估C. 对组织运营效率的独立评估D. 对组织合规性的独立评估答案：A2. 内部审计的主要目的是什么？A. 提高组织运营效率B. 确保组织财务信息的准确性C. 评估并提高组织风险管理、控制和治理过程的有效性D. 监督组织员工的工作表现答案：C3. 内部审计师在进行审计时，应遵循哪些原则？A. 客观性、独立性、专业性B. 客观性、公正性、专业性C. 独立性、公正性、保密性D. 客观性、独立性、保密性答案：A4. 内部审计过程中，审计证据的收集应该遵循什么原则？A. 充分性、相关性、可靠性B. 充分性、相关性、有效性C. 充分性、有效性、可靠性D. 相关性、有效性、可靠性答案：A5. 内部审计报告中，以下哪项不是必须包含的内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计计划D. 审计结论答案：C二、多选题（每题3分，共5题，每题至少有两个正确选项）6. 内部审计师在审计过程中可能采用哪些审计方法？A. 抽样审计B. 全面审计C. 风险基础审计D. 合规性审计答案：A、B、C7. 内部审计师在评估组织内部控制系统时，应考虑哪些因素？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：A、B、C、D8. 内部审计师在审计过程中，应如何处理发现的问题？A. 及时与管理层沟通B. 忽略小问题C. 记录并分析问题D. 提出改进建议答案：A、C、D9. 内部审计师在审计报告中，应如何表述审计发现？A. 客观描述B. 使用专业术语C. 提供具体实例D. 避免使用专业术语答案：A、C10. 内部审计师在审计过程中，应如何确保审计质量？A. 遵守审计准则B. 定期进行自我评估C. 接受外部质量评估D. 忽略审计过程中的异常情况答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共5题）11. 内部审计师在审计过程中，应保持客观和独立，不受组织内部利益的影响。

企业内控概述》一、单项选择题1.相互牵制是以( B )为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A.职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( A ) 是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境B. 会计系统C. 控制程序D. 控制活动3.( C ) 要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1 ．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有( B C D )特征。

A. 主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动(或经营管理活动)C. 手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括( A B C D )。

A. 合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括( A B C D )A. 基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括( A B C D )。

A. 注重选择关键控制点B. 以预防为主、查处为辅C. 注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离 ,其中会计记录应与 ( A B C D )相分离。

A. 会计监督B.业务经办C.财产保管D. 预算编制三、判断题（× ）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（√ ）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

内审员考试题库及答案案例分析一、案例分析题案例一：内部控制缺陷识别某公司在进行内部审计时发现，财务部门的现金收付记录存在不一致的情况。

具体表现为，部分现金收入没有及时入账，部分现金支出记录与实际支出金额不符。

请分析可能存在的内部控制缺陷，并提出相应的改进措施。

答案：1. 可能存在的内部控制缺陷：a. 现金收付记录的及时性和准确性缺乏有效监督。

b. 缺乏对现金收付的定期核对和审计机制。

c. 财务人员可能存在操作失误或故意舞弊行为。

2. 改进措施：a. 加强对财务人员的培训，提高其对内部控制重要性的认识。

b. 建立和完善现金收付的内部审计流程，确保记录的及时性和准确性。

c. 引入独立的第三方审计，对现金收付进行定期检查，以提高透明度和可靠性。

案例二：风险评估与应对公司计划拓展海外市场，但面临汇率波动和政治风险。

请分析公司应如何进行风险评估，并制定相应的应对策略。

答案：1. 风险评估：a. 对目标市场的经济状况、汇率政策和政治稳定性进行详细分析。

b. 评估公司产品在目标市场的竞争力和市场需求。

c. 识别可能影响公司业务的外部因素，如贸易政策、税收法规等。

2. 应对策略：a. 采用金融工具，如期货合约，对冲汇率风险。

b. 建立多元化的供应链，减少对单一市场的依赖。

c. 与当地合作伙伴建立良好的关系，以获取及时的市场和政策信息。

d. 制定应急计划，以应对政治不稳定带来的潜在风险。

案例三：合规性检查公司近期收到监管机构的合规性检查通知，要求对公司的环境管理政策和实践进行自查。

请描述合规性检查的流程，并提出可能的自查重点。

答案：1. 合规性检查流程：a. 确定监管机构的要求和标准。

b. 对公司的环境管理政策进行全面审查，包括政策制定、执行和监督等环节。

c. 对公司的环境管理实践进行现场检查，包括废物处理、能源使用和排放控制等。

d. 根据检查结果，制定整改计划，并及时向监管机构报告。

2. 自查重点：a. 检查公司是否遵守了相关的环境保护法规和标准。

内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。

A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。

A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。

A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。

A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。

A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。

A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。

A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。

内部审计考试题库及答案一、选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的审计B. 只关注财务报表的审计C. 由外部独立审计师进行的审计D. 只关注合规性的审计答案：A2. 内部审计的主要目的是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 评估和改善组织的运营效率和效果C. 确保遵守所有法律法规D. 提供外部投资者信心答案：B3. 内部审计师在审计过程中应保持的基本原则是什么？A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项都是答案：D4. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 财务报表答案：D5. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 内部审计通常由组织内部人员进行，而外部审计由独立第三方进行B. 内部审计只关注合规性，外部审计关注财务报表C. 内部审计只关注财务报表，外部审计关注组织的整体运营D. 内部审计和外部审计没有区别答案：A二、判断题1. 内部审计是组织自我监督的一种形式。

（正确）2. 内部审计师只需要关注财务数据的准确性。

（错误）3. 内部审计师在审计过程中应保持独立性，避免利益冲突。

（正确）4. 内部控制的五个组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

（正确）5. 内部审计和外部审计的目标是完全相同的。

（错误）三、简答题1. 简述内部审计在组织中的作用。

答：内部审计在组织中的作用主要包括评估和改善组织的运营效率和效果，确保组织遵守法律法规和内部政策，以及提供管理层决策支持。

2. 描述内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法。

答：内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法包括抽样审计、详细审计、数据分析、观察和访谈等。

四、案例分析题案例：某公司内部审计师在审计过程中发现了一些潜在的内部控制缺陷，如某些关键控制点缺乏监督，导致资产可能遭受损失。

请分析内部审计师应如何报告这些问题，并提出改进建议。

答：内部审计师首先应详细记录发现的问题，并评估这些问题对组织运营和财务报表的潜在影响。

内部审计试题及答案试题一：内部审计的定义和目标试题二：内部审计的职责和职能试题三：内部控制框架及其重要性试题四：内部审计的工作流程和方法试题五：内部审计的风险评估和控制测试试题六：内部审计的报告编写和沟通答案：试题一：内部审计的定义和目标内部审计是指组织内部为管理层提供独立、客观的评估和咨询服务，帮助组织实现其目标的活动。

其目标主要包括评估和改善组织的内部控制、风险管理和治理流程，提供对组织运营效率和效益的合理保证。

试题二：内部审计的职责和职能内部审计的职责包括：1. 评估和改善内部控制制度，确保其有效性和可靠性；2. 评估和改善风险管理机制，减少潜在风险对组织的影响；3. 检查和评估组织的治理结构和流程，确保其合规性和透明度；4. 发现和预防欺诈、浪费和滥用资源等问题；5. 提供独立、客观的咨询服务，帮助管理层优化决策和执行过程。

试题三：内部控制框架及其重要性内部控制框架是指一系列有组织的政策、程序和措施，旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、推进运营效率和效益的实现，并确保组织遵守适用法律法规和内部规章制度。

内部控制框架的重要性体现在以下几个方面：1. 保护组织财产：内部控制框架能够帮助组织建立风险识别和防范机制，保护组织财产不受损失。

2. 提高财务报告的准确性和可靠性：内部控制框架能够确保组织的财务报告真实可靠，为外部利益相关者提供正确的信息。

3. 促进运营效率和效益的实现：内部控制框架能够优化组织的运营流程，提高效率和效益，促进组织的可持续发展。

4. 保证合规性：内部控制框架能够确保组织遵守法规和内部规章制度，减少潜在的法律风险和投诉。

试题四：内部审计的工作流程和方法内部审计的工作流程主要包括：1. 筹划和准备阶段：确定审计目标、范围和计划，制定审计程序和方法。

2. 数据收集和分析阶段：收集和整理相关数据，进行数据分析和检查，识别潜在问题。

3. 问题评估和测试阶段：评估风险和问题的严重程度，设计和执行内部控制测试，确定重要控制问题。

财务内部控制与审计考试试卷（答案见尾页）一、选择题1. 财务内部控制的核心要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通C. 监督活动与控制活动D. 控制活动与管理层凌驾2. 内部审计的目的是什么？A. 提供独立意见B. 提高组织运营效率C. 提高财务报告质量D. 增强内部控制3. 审计过程中，审计师需要评估的内部控制缺陷等级包括哪些？A. 重大缺陷B. 较大缺陷C. 中等缺陷D. 轻微缺陷4. 财务报表的重大错报风险通常如何分类？A. 由舞弊造成的风险B. 由错误造成的风险C. 由舞弊和错误共同造成的风险D. 由自然灾害造成的风险5. 审计师在测试内部控制时，通常采用的方法是什么？A. 实地观察法B. 询问法C. 观察法D. 测试法6. 内部控制评价的主要内容是什么？A. 评估内部控制的设计是否合理B. 评估内部控制的运行是否有效C. 评估内部控制是否得到有效执行D. 评估内部控制是否持续改进7. 审计师在审计过程中需要关注的风险领域包括哪些？A. 财务报告风险B. 合规风险C. 操作风险D. 法律风险8. 财务内部控制的五大要素是什么？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通C. 监督活动与控制活动D. 控制活动与管理层凌驾9. 审计师在审计财务报表时，通常关注的业务流程包括哪些？A. 存货管理流程B. 固定资产管理流程C. 现金流管理流程D. 人力资源管理流程10. 财务内部控制的有效性测试主要包括哪些程序？A. 了解内部控制B. 评估控制设计C. 测试控制执行D. 评价控制有效性11. 财务内部控制的目标是什么？A. 提高财务报表的准确性B. 降低错误和舞弊的风险C. 增强企业的合规性D. 提高经营效率12. 内部控制五要素包括哪些？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督13. 审计工作应以什么为起点和导向？A. 财务报表B. 内部控制C. 管理层与管理层的认定D. 审计准则14. 在识别和评估风险时，以下哪个因素不是通常考虑的因素？A. 控制环境B. 业务性质C. 法律环境D. 企业规模15. 当内部控制存在缺陷时，可能产生的影响有？A. 财务报表重大错报B. 内部审计效率降低C. 管理层信任度下降D. 法律诉讼16. 在设计内部控制时，以下哪个因素通常被优先考虑？A. 效率B. 合规性C. 灵活性D. 成本效益17. 审计师在完成现场工作后，需要编制的文件不包括哪一项？A. 审计报告B. 审计工作底稿C. 内部控制评价报告D. 管理层认定18. 在审计过程中，如果发现内部控制的重大缺陷，审计师应当如何处理？A. 与管理层讨论B. 发表独立审计意见C. 要求管理层更正D. 向监管机构报告19. 内部控制在提高企业经营效率方面的作用可以这样描述：A. 内部控制能够限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和信息安全。

内审考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 内部审计的定义是由以下哪个组织提供的？A. 国际内部审计师协会（IIA）B. 国际会计师联合会（IFAC）C. 国际标准化组织（ISO）D. 国际财务报告准则基金会（IFRS Foundation）答案：A2. 内部审计的主要目标不包括以下哪一项？A. 提高组织运营的效率和效果B. 增强风险管理C. 确保财务报告的准确性D. 直接参与日常运营决策答案：D3. 内部审计师在审计过程中应保持以下哪种态度？A. 客观和独立B. 主观和依赖C. 客观和依赖D. 主观和独立答案：A4. 以下哪项不是内部审计的职能？A. 确认和咨询B. 合规性审计C. 财务审计D. 市场推广答案：D5. 内部审计师在进行风险评估时，主要关注以下哪个方面？A. 组织的战略目标B. 组织的财务状况C. 组织的品牌声誉D. 组织的技术能力答案：A6. 内部控制的五要素不包括以下哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 员工满意度答案：D7. 内部审计报告通常不包括以下哪一部分？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计证据D. 审计结论答案：C8. 以下哪项不是内部审计师在审计过程中应遵守的职业道德？A. 保密性B. 正直性C. 客观性D. 个人利益最大化答案：D9. 内部审计的独立性意味着内部审计部门应该：A. 直接向CEO报告B. 直接向董事会报告C. 直接向财务部门报告D. 直接向人力资源部门报告答案：B10. 内部审计师在审计过程中发现的潜在风险，应该：A. 立即向CEO报告B. 立即向董事会报告C. 记录在审计工作底稿中D. 忽略不计答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 内部审计可以为组织带来以下哪些好处？A. 提高透明度B. 增强合规性C. 降低成本D. 提升员工士气答案：A, B, C12. 内部审计师在审计过程中可能采用以下哪些方法？A. 访谈B. 观察C. 检查文件D. 忽略不计答案：A, B, C13. 内部控制的五要素包括以下哪些？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案：A, B, C, D, E14. 内部审计师在审计过程中应遵循以下哪些原则？A. 客观性B. 保密性C. 正直性D. 效率性答案：A, B, C15. 内部审计的类型包括以下哪些？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规性审计D. 信息安全审计答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）16. 内部审计师可以参与组织的决策过程。

内部审计一、单选（10）1、国际内部审计师协会成立时间（1941年）2、审计程序四个阶段（问你这个工作属于哪个阶段）审计准备阶段审计实施阶段审计终结阶段后续审计阶段描述内部控制二、名词解释（20）1、内部审计P9内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

2、内部审计客体P10内部审计客体其实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。

3、年度审计计划P23年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分4、审计计划P23是指内部审计机构和人员为完成审计任务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。

5、控制环境P131是指其内部控制组成要素基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境。

6、控制活动P132、P133是指确保管理层指令实现的各种政策与程序。

是企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

7、审计发现P43是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实。

8、审计结论P43是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。

9、审计抽样P256所谓审计抽样，就是在审计过程中，对总体对象进行少于100%的检查。

10、属性抽样P257即对审计对象总体进行定性评价的统计抽查方法，它要求抽查样本的回答是对或错，是或非。

11、独立性P12独立性指内部审计部门公正地履行职责时免受任何威胁其履职能力的情况影响，要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度。

12、变量抽样P258有时也称为货币抽样，主要用于对抽样总体进行定量评价的统计抽查方法。

13、内部审计程序P21是指在开展具体审计活动时，内部审计人员必须要遵循的先后工作程序。

在线考试内部控制与内部审计第一套试卷总分：100 考试时间：100分钟一、单项选择题1、以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。

（答题答案：A）A、内部牵制”阶段B、内部控制制度’阶段C、内部控制结构’阶段D、内部控制整体框架’阶段2、以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。

（答题答案：B）A、内部牵制”阶段B、内部控制制度’阶段C、内部控制结构’阶段D、内部控制整体框架’阶段3、正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。

（答题答案：C）A、内部牵制”阶段B、内部控制制度’阶段C、内部控制结构’阶段D、内部控制整体框架’阶段4、内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。

（答题答案：D）A、内部牵制”阶段B、内部控制制度’阶段C、内部控制结构’阶段D、内部控制整体框架’阶段5、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项依据的内部控制原则是（）。

（答题答案：A）A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则6、内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。

（答题答案：B）A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。

（答题答案：A）A、《内部控制一整合框架》B、《企业风险管理一整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》&根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（）。

（答题答案：B）A、《内部控制一整合框架》B、《企业风险管理一整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》9、保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（）。

内部审计控制规范单项选择题1.内部控制的演变经历的阶段是（）。

A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段【答案】A2.为保证内部审计的独立性，担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。

A.1B.3C.5D.10【答案】C3.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D4.定量评估的方法主要有：概率技术、（）、压力测试法、敏感性分析等。

A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析【答案】B5.预算控制的过程包括（）。

A.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩【答案】D6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。

A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付【答案】B7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。

A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式【答案】B8.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【答案】A9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。

A.3B.5C.10D.12【答案】B10.内部控制的目标是（）。

内部控制与内部审计考试试题[单项选择题]1、企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的时间是（）。

A.2009年1月1日起B.2012年1月1日起C.2008年1月1日起参考答案：B[多项选择题]2、一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为（）。

A.授权B.执行C.保管D.记录E.核查参考答案：A,B,C,D,E[单项选择题]3、缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标”的内部控制缺陷是（）。

A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.重要缺陷参考答案：A[单项选择题]4、在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。

A.个别评价法B.抽样法C.比较分析法D.穿行测试和重新执行法参考答案：D[判断题]5、根据全面性原则，内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域参考答案：错[单项选择题]6、《企业风险管理—整合框架》比《内部控制—整合框架》增加的目标是（）。

A.经营的效率和效果B.报告的可靠性C.遵循适用的法律法规D.实现公司的发展战略参考答案：D[多项选择题]7、内部控制缺陷按其影响的主要对象分为（）。

A.财务报告缺陷B.非财务报告缺陷C.重大缺陷D.重要缺陷E.一般缺陷参考答案：A,B,C,D,E[单项选择题]8、企业可以被授权负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门是（）。

A.财务部门B.内部审计部门C.销售部门D.生产部门参考答案：B[多项选择题]9、内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。

A.完善内部控制系统B.建立有效的内部控制系统C.建立可行的内部控制系统D.建立完美的内部控制体系参考答案：B,C[判断题]10、出纳人员一律兼任从事银行对账单的获取，银行存款余额调节表的编制工作。

参考答案：错[单项选择题]11、以下关于内部控制的描述中错误的是（）。

内部控制与内部审计第一套试卷总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。

(答题答案：A)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。

(答题答案：B)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。

(答题答案：C)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。

(答题答案：D)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。

(答题答案：A)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。

(答题答案：B)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。

(答题答案：A)A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》8、根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（）。

(答题答案：B)A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》9、“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（）。

内部控制考试题及答案第一篇：内部控制考试题及答案内部控制考试试题及答案姓名（正楷）___________ 分数___________一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、在(a)环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。

A、信息系统的开发建设B、信息系统内部控制 C、信息系统实施 D、信息系统管理2、企业梳理治理结构,应当重点关注(c)的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工 B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事,一般员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指(a)。

A、董事,监事,高级管理人员,全体员工B、股东,董事,监事,高级管理人员C、股东,董事,经理,全体员工 D、股东,董事,监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当(b)。

A、继续执行合同 B、及时终止合同 C、修改合同D、进行评估,限期整顿5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a),库存积压,经营难以为继。

A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收 D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取(d)或联签制度。

A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批 D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务,由(c)。

A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证,决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制(a),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。

A、竣工决算 B、工程项目概算 C、工程项目预算 D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和(b)。

A、会计计量 B、会计准则 C、会计估计 D、会计方法10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制(c),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。

内部审计练习试题[带答案解析]内部审计练习题第⼀章强制性指南⼀、名词解释1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独⽴意见或结论⽽做出的客观评价。

2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权⼒和职责的正式⽂件。

它确⽴了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、⼈员和实物资产，界定内部审计活动的范围。

3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运⽤⾃⼰的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的⾏为，对故意作假犯错、发⽣错误和遗漏、消极怠⼯、浪费、⼯作⽆效、利益冲突和不正当的⾏为，以及最可能发⽣违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。

5. 外部服务提供者：是指独⽴于内部审计所在组织的个⼈或公司。

这些个⼈或公司拥有某⼀学科或领域的专门知识、技能和经验。

外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。

6.风险：是影响组织⽬标实现事件发⽣的不确定性。

7.内部审计：是⼀种独⽴、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应⽤系统的、规范的⽅法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其⽬标。

⼆、判断题：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确，其他错误。

）1.客观原则要求勤恳地开展⼯作。

2.内部审计具有处罚权。

3.内部审计可以提出建议。

4.内部审计可以对被审计的对象进⾏评价。

5.内部审计独⽴性是内部审计职业道德要求。

6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统⼀制定的。

7.内部审计可以向审计委员会报告⼯作。

8.内部审计的内容⼏乎⽆所不包。

9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。

10.内部审计可以由会计⼈员兼任。

11.内部审计师应该精通IT技术。

12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。

13.应有的职业审慎是指要对所有交易进⾏详细检查。