消费税征收实施方案最新
近年来，我国消费税改革持续推进，为了更好地适应经济发展和社
会需求，不断完善消费税征收实施方案已成为当务之急。最新的消
费税征收实施方案在不断优化和完善中，为了更好地了解和掌握最
新情况，我们有必要对其进行全面的了解和分析。
首先，最新的消费税征收实施方案在税率方面进行了调整。针对不
同的消费品类别，税率进行了细化和调整，以更好地满足市场需求
和促进消费结构升级。比如，对高档消费品的税率适度下调，以刺
激高端消费市场的发展；对高能耗、高排放的商品则进行了适当的
加税，以引导消费者理性消费和节约资源。
其次，在征税范围方面，最新方案也进行了一些调整。对于一些新
兴消费领域或者新型消费模式，征税范围进行了扩大，以适应市场
变化和消费升级的需求。同时，对于一些传统消费领域，也进行了
适当的调整，以更好地促进行业发展和市场繁荣。
此外，最新的消费税征收实施方案还在征收方式和政策措施方面进
行了一些创新。比如，针对跨境电商、网络零售等新兴业态，制定
了相应的征税政策和措施，以规范市场秩序和保障税收公平。同时，也加大了对偷漏税行为的打击力度，以确保税收的合理征收和社会
公平。
在实施方面，最新的方案也对税收征管和监督进行了一些创新和完善。通过加强税收征管和监督，建立健全的税收征管体系和监督机制，以确保税收的全面征收和有效使用，同时也为企业和消费者提供更加便捷的税收服务和管理。
总的来说，最新的消费税征收实施方案在税率调整、征税范围、征收方式和政策措施、税收征管和监督等方面进行了一系列的创新和完善，为我国消费税改革提供了更加清晰和有力的指导。我们有理由相信，随着这些新政策的落地和实施，我国的消费税制度将更加完善，为经济发展和社会进步提供更加有力的支持。
在未来的发展中，我们也需要密切关注消费税征收实施方案的最新动态，及时了解和掌握最新政策，以更好地适应市场变化和推动经济发展。希望通过我们的共同努力，我国的消费税制度能够不断完善，为经济社会的可持续发展作出更大的贡献。
消费税暂行条例 篇1：消费税暂行条例 消费税暂行条例 最新的消费税暂行条例是11月5日国务院第34次常务会议修订通过，自1月1日施行的条例，下面是具体内容。 消费税暂行条例 (1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布月5日国务院第34次常务会议修订通过) 第一条 在中华人民共和国境内生产、托付加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。 其次条 消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。 消费税税目、税率的调整，由国务院打算。 第三条 纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
第四条 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。 托付加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向托付方交货时代收代缴税款。托付加工的应税消费品，托付方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。 进口的应税消费品，于报关进口时纳税。 第五条 消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的方法计算应纳税额。应纳税额计算公式: 实行从价定率方法计算的应纳税额=销售额×比例税率 实行从量定额方法计算的应纳税额=销售数量×定额税率 实行复合计税方法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率 纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。 第六条 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。 第七条 纳税人自产自用的应税消费品，根据纳税人生产的同类消费品的
消费税暂行条例实施细则 消费税是以消费品Consumptiontax(消费行为)的流转额作为课 税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发 商或零售商征收。下文是消费税暂行条例实施细则，欢迎阅读! 第一条根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(以下简称条例)，制定本细则。 第二条条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 条例第一条所称个人，是指个体工商户及其他个人。 条例第一条所称在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。 第三条条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由财政部、国家税务总局确定。 第四条条例第三条所称纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，是指纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品。 第五条条例第四条第一款所称销售，是指有偿转让应税消费品的所有权。 前款所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。 第六条条例第四条第一款所称用于连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用的应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品， 自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。 条例第四条第一款所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励 等方面。
第七条条例第四条第二款所称委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材 料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在 财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当 按照销售自制应税消费品缴纳消费税。 委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。 委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。 第八条消费税纳税义务发生时间，根据条例第四条的规定，分列如下： (一)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为： 1.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应 税消费品的当天; 2.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天; 3.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天; 4.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 (二)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。 (三)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。 (四)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。 第九条条例第五条第一款所称销售数量，是指应税消费品的数量。具体为： (一)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;
最新消费税暂行条例实施细则全文解读消费税暂行条例实施细则全文解读 第一条 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(以下简称条例)，制定本细则。 第二条 条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 条例第一条所称个人，是指个体工商户及其他个人。 条例第一条所称在中华人民共和国境内，是指生产与委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。 第三条 条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由财政部、国家税务总局确定。 第四条 条例第三条所称纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，是指纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品。 第五条 条例第四条第一款所称销售，是指有偿转让应税消费品的所有权。 前款所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。 第六条
条例第四条第一款所称用于连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用的应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品，自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体 条例第四条第一款所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。 第七条 条例第四条第二款所称委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。 委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。 委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。 第八条 消费税纳税义务发生时间，根据条例第四条的规定，分列如下： (一)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为： 1. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天; 2.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天; 3.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;
中华人民共和国消费税暂行条例 中华人民共和国国务院令539号 《中华人民共和国消费税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国消费税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。 总理温家宝 二○○八年十一月十日 中华人民共和国消费税暂行条例 （1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过） 第一条在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。 第二条消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。 消费税税目、税率的调整，由国务院决定。 第三条纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 第四条纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。 进口的应税消费品，于报关进口时纳税。 第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式： 实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率 实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率 实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率 纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。 第六条销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。 第七条纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率） 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率） 第八条委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率） 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率） 第九条进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
消费税改革方案 引言 消费税是一种从消费者手中征收的税收，用于调节经济和收入分配。随着经济的发展和社会变化，现行的消费税制度已经渐渐暴露出一些问题。本文将提出一份消费税改革方案，旨在优化现有税制，解决问题，实现更公平和有效的税收征收。 背景 随着经济的发展，我国的消费税制度已经存在一些不足之处，其中包括以下几个方面： 1.消费税税率过高：现行的消费税税率过高，给市民带来了较大的经济 负担，尤其是对中低收入群体来说更为明显。 2.征收范围狭窄：现行的消费税只针对一部分特定商品和服务征收，导 致一些高消费行业和商品免于征税，不利于税收公平。 3.征收方式不灵活：现行的消费税征收方式主要是通过在商品价格中加 税的方式，存在征收难度大和容易逃税的问题。 为了解决上述问题，我们制定了以下的消费税改革方案。 方案一：降低消费税税率 现行的消费税税率相对较高，给中低收入群体带来了较大的经济压力。因此，我们建议降低消费税税率，减轻市民的经济负担。具体降低的税率根据商品和服务的特点来确定，以保证整个税制的公平性和合理性。 方案二：扩大征收范围 为了实现税收公平，我们建议扩大征收范围，将更多的高消费行业和商品纳入消费税征税范围。例如，豪华商品、高档餐饮服务、高端旅游等领域应该纳入消费税的征收范围，以确保税收的公平性和有效性。 方案三：改革征收方式 现行的消费税征收方式存在一些问题，容易造成征收难度大和逃税情况。为了解决这些问题，我们建议改革征收方式，采取更科技化和智能化的手段来征收消费税。例如，可以利用大数据技术和人工智能算法来监控商品和服务的交易，实现实时征收和防止逃税的目的。
方案四：加强税收宣传和教育 为了确保消费税改革的顺利实施，我们还需要加强税收宣传和教育工作，提高 市民对消费税的认识和理解。通过举办宣传活动、开展教育讲座，向广大市民普及税法知识和消费税改革的重要性，引导市民积极配合纳税，共同构建和谐社会。 结论 消费税改革是一项重要的税收改革任务，对于促进经济发展和调节收入分配具 有重要意义。通过降低税率、扩大征收范围、改革征收方式和加强宣传教育等措施，我们可以实现更公平、更有效的消费税征收制度。希望相关部门能够引起重视，并积极推动消费税改革方案的实施，为全面建设社会主义现代化国家作出贡献。 以上就是本次提出的消费税改革方案的内容和建议，希望对您有所启发和帮助。
消费税落实措施 引言 消费税是一种以消费品和服务为对象的税收。在许多国家和地区，消费税被用于增加政府税收收入、调节经济和社会行为、平衡预算等目的。消费税的落实措施对于一个国家的经济有着重要的影响。 本文将讨论消费税的落实措施，并探讨其对一个国家经济的影响。 1. 消费税的意义和作用 消费税作为一种税收形式，具有以下的意义和作用： •增加税收收入：消费税是国家税收的重要来源之一，通过对消费品和服务征收税金可以增加国家的税收收入，用于社会福利改善、基础设施建设、教育医疗等公共事业。 •调节经济和社会行为：通过调整消费税税率和税基，可以影响人们的消费行为，引导人们选择更加环保、健康的消费方式，从而实现资源的合理利用和环境的保护。 •平衡预算：消费税可以帮助政府平衡预算，确保国家财政的稳定和经济的可持续发展。 2. 消费税的落实措施 为了有效地落实消费税，政府需要采取一系列的措施。以下是一些常见的消费税落实措施： 2.1 增加税率 政府可以通过提高消费税税率来增加税收收入。增加税率可以有效地增加国家的税收收入，但也可能对人们的消费行为产生一定的影响。政府需要权衡税收收入和对经济的影响，合理地确定税率。 2.2 扩大税基 扩大税基是增加税收收入的有效途径之一。政府可以将更多的消费品和服务纳入征税范围，从而扩大税基，增加税收收入。然而，扩大税基也可能对人们的消费行为产生一定的影响，政府需要考虑经济和社会的实际情况。
2.3 减免税收 政府可以对特定的消费品和服务给予税收减免，以鼓励相关行业的发展，促进 经济增长。税收减免可以对特定的行业、地区或群体进行，以实现经济的优化和社会的公平。 2.4 引导消费行为 政府可以通过调整不同消费品和服务的税率，引导人们选择更加环保、健康的 消费方式。例如，对高碳排放产品征收较高的税率，对绿色产品给予减免，以促进环保产业的发展。 2.5 加强税收征管 为了有效地落实消费税，政府需要加强税收征管。加强税收征管可以提高税收 的公平性和有效性，防止税收逃漏和非法避税行为，确保税收的正常征收。 3. 消费税的影响 消费税的落实措施对一个国家的经济和社会发展有着重要的影响。 首先，消费税的落实措施可以增加税收收入，为国家提供更多的财政资金，用 于公共事业建设和社会福利改善。这有助于提高人民的生活质量和社会的发展。 其次，消费税的落实措施可以调节人们的消费行为，引导人们选择更加环保、 健康的消费方式。这对于资源的合理利用和环境的保护具有重要意义。 另外，消费税的落实措施可以促进相关行业的发展，推动经济增长。通过对特 定行业给予税收减免，政府可以提供更多的经济支持，促进行业的创新和竞争力的提升。 然而，消费税的落实措施也可能对人们的消费行为和经济发展产生一定的影响。政府在制定和落实消费税措施时，需要全面考虑经济和社会的实际情况，权衡各方利益，以实现税收的合理征收和经济的可持续发展。 结论 消费税作为一种重要的税收形式，具有增加税收收入、调节经济和社会行为、 平衡预算等作用。为了有效地落实消费税，政府需要采取一系列的措施，如增加税率、扩大税基、减免税收、引导消费行为、加强税收征管等。消费税的落实措施对一个国家的经济和社会发展具有重要的影响，能够提高税收收入、调节消费行为、促进行业发展等。然而，政府在制定和落实消费税措施时，需要全面考虑各方利益，确保税收的合理征收和经济的可持续发展。
消费税改革方案正式实施烟酒价格大幅飙升消费税改革方案正式实施烟酒价格大幅飙升 随着消费税改革方案的正式实施，我国烟酒价格出现了大幅上涨。 这为消费者带来了不小的经济压力，同时也引发了广泛的讨论和争议。本文将从消费税改革的背景和意义、烟酒价格上涨的原因、对消费者 和整体市场的影响等方面进行探讨。 一、消费税改革的背景和意义 消费税作为一种间接税，对个人和企业的消费行为进行征收，具有 稳定财政收入、调节消费结构等作用。近年来，我国经济社会发展呈 现新常态，传统的消费税制度已经不适应当前的形势和需求。为此， 我国决定进行消费税改革，以适应经济发展的需要。 消费税改革的主要目标是优化税制结构，提高税收收入。通过调整 消费税税率和征收范围，优化税负分布，进一步推进税收制度改革， 逐步实现税制从以生产环节征税为主向以价值链各个环节征税为主的 转变。消费税改革的实施有利于提高税收收入，为国家财政提供更多 的资金来源，支持经济发展和社会建设。 二、烟酒价格上涨的原因 与消费税改革方案的实施相对应，烟酒价格大幅上涨的原因主要包 括两个方面。
首先，消费税率的提高是导致烟酒价格上涨的主要原因之一。根据消费税改革方案，烟酒的消费税率将逐步提高。提高消费税率可以降低烟酒消费者对于烟酒的需求，减少烟酒消费者的消费行为，从而实现烟酒消费的适度调控。然而，提高消费税率也意味着烟酒价格的上涨，进而对消费者的经济负担造成一定影响。 其次，烟酒市场的供给与需求关系也是导致价格上涨的原因之一。烟酒作为一种特殊商品，供给相对固定，受限于烟草和酒类的生产周期和产能，不能根据市场需要随时增加供应量。而需求方面，烟酒作为社交和娱乐消费品，具有一定的弹性需求，一部分消费者会在烟酒价格上涨后减少或停止消费，进而导致供需失衡，推高价格。 三、对消费者的影响 烟酒价格的大幅上涨对消费者的影响不容忽视。首先，烟酒作为一种消费品，是一部分消费者日常生活中不可或缺的一部分。烟酒价格的上涨势必增加消费者的经济负担，给部分消费者的生活带来困扰。其次，价格上涨也会引发烟酒消费结构的变化，部分消费者可能会转而选择其他相对便宜的替代品，从而对烟酒市场产生影响。 然而，对于那些有意识健康理念的消费者来说，烟酒价格上涨也可以起到一定积极的促进作用。高昂的烟酒价格可以有效降低对烟酒产品的消费需求，进而鼓励消费者减少吸烟和饮酒的行为，对个人和社会的健康意识产生积极影响。 四、对整体市场的影响
消费税暂行条例实施细则 消费税暂行条例实施细则是我国为了规范消费税征收和管理而颁 布的一项重要法规，其目的是通过建立科学、高效、公正的征税机制，促进经济发展，调节消费结构，保障民生和可持续发展。该细则对于 消费税的征收、纳税申报、减免优惠、查处违法行为等方面进行了详 细规定，下面将对细则的主要内容进行详细介绍。 首先，细则明确了消费税的征收对象和范围。根据国家税务总局 的规定，消费税的征收对象包括生产者、进口者和销售者。同时，细 则明确规定了征收对象的义务和责任。生产者和进口者在销售税货品 时应按规定申报并缴纳相应的税款，销售者则应按规定收取和代扣消 费税并及时上缴。 其次，细则对于消费税的税率和税基进行了规定。消费税税率是 按照销售税货品的种类和规格来确定的，细则中列举了不同种类的税 货品的税率，并明确了一些特定税物的税率。此外，细则还对于消费 税的计税基数进行了规定，一方面从销售价格出发进行计税，另一方 面对于免税、减免和认定的情况也进行了详细规定。 再次，细则对于消费税的纳税申报和缴纳程序进行了详细规定。 根据细则规定，生产者、进口者和销售者在销售税货品时应及时向税 务部门申报并缴纳消费税。申报缴纳程序主要包括填写申报表格、计 算应缴纳税款、办理纳税手续等。同时，细则还对于纳税申报的期限 和方式等方面进行了明确规定，以确保纳税人及时履行纳税义务。 此外，细则对于消费税的减免优惠政策进行了详细规定。减免优 惠是为了鼓励某些特定行业的发展或满足特定的社会需求而设立的。 细则中列举了一些特定行业或产品的减免优惠政策，并对于享受减免 优惠的条件和手续进行了明确规定。 最后，细则对于查处违法行为和违法行为的处罚进行了规定。细 则明确规定了各类违法行为的种类和处罚措施，并对于监督检查和举 报进行了详细规定。通过建立健全的查处机制和加强执法力度，可以
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 文章属性 •【制定机关】财政部 •【公布日期】1993.12.25 •【文号】 •【施行日期】1993.12.25 •【效力等级】部门规章 •【时效性】已被修改 •【主题分类】消费税 正文 *注：本篇法规已被修订，新法规名称为《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（实施日期：2009年1月1日） 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 （１９９３年１２月２５日财政部发布） 第一条根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称条例）第十八条的规定制定本细则。 第二条条例第一条所说的“单位”，是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 条例第一条所说的“个人”，是指个体经营者及其他个人。 条例第一条所说的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品（以下简称“应税消费品”）的起运地或所在地在境内。 第三条条例所附《消费税税目税率（税额）表》中所列应税消费品的具体征税范围，依照本细则所附《消费税征收范围注释》执行。
每大箱（五万支，下同）销售价格（不包括应向购货方收取的增值税税款，下同）在７８０元（含）以上的，按照甲类卷烟税率征税；每大箱销售价格在７８０元以下的，按乙类卷烟税率征税。 第四条条例经三条所说的“纳税人兼营不同税率的应税消费品”，是指纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品。 第五条条例第四条所说的“纳税人生产的、于销售时纳税”的应税消费品，是指有偿转让应税消费品的所有权，即以从受让方取得货币、货物、劳务或其他经济利益为条件转让的应税消费品。 第六条条例第四条所说的“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的”，是指作为生产最终应税消费品的直接材料、并构成最终产品实体的应税消费品。 “用于其他方面的”，是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程，管理部门，非生产机构，提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。 第七条条例第四条所说的“委托加工的应税消费品”，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。 委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。 第八条消费税纳税义务发生时间，根据条例第四条的规定，分列如下： 一、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为： １．纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售
消费税改革方案发布高消费品价格飙涨 消费税作为一种针对特定商品和服务的税收，对于国家财政收入和 经济调节起着重要作用。然而，近期消费税改革方案的发布却引起了 高消费品价格飙涨的担忧。 一方面，消费税改革方案的出台是为了优化税制、促进经济发展和 增加财政收入。消费税的征收对象包括一些高消费品，如高档化妆品、奢侈品、高级汽车等。这些商品本身就属于高价值、高端消费品，所 以其价格本身就相对较高。消费税的征收将进一步增加这些商品的价格，导致价格的飙涨。 另一方面，消费税改革方案的发布也使得消费者对于高消费品的需 求减少。随着价格的上涨，一些消费者会选择放弃购买高消费品，转 而选择相对便宜的替代品。这将对高消费品市场带来冲击，导致其销 售量下降，从而进一步加剧价格上涨的压力。 针对消费税改革方案发布高消费品价格飙涨的问题，我们需要从以 下几个方面进行分析和思考。 首先，是否合理调整消费税税率是一个重要的问题。消费税的税率 直接影响高消费品的最终价格。如果税率调整过高，将造成消费者负 担过重，限制其购买力，进而影响市场需求。因此，在制定消费税改 革方案时，应该综合考虑税收收入和市场需求之间的平衡。 其次，消费税征收范围的合理界定也是关键。应该将重点放在符合 消费税初衷的高价值、高端消费品上，而非仅仅通过提高税率来增加
财政收入。将税收重点放在高消费品上，可以更好地调节市场供求关系，促进消费结构升级。 另外，加强政府监管和市场调节也是减缓高消费品价格上涨的手段 之一。政府可以通过加强行业监管，规范市场秩序，打击价格垄断和 不合理涨价等不正当行为。同时，鼓励竞争和创新，增加市场供给， 以满足消费者多样化的需求，从而降低高消费品价格的上涨压力。 最后，消费者教育和信息透明度的提升也是重要的因素。提高消费 者对于商品和市场的了解程度，使其有能力作出明智的消费决策。加 强相关信息的公开和透明度，使消费者了解到商品价格变动的原因， 以及税收改革带来的影响，有助于消费者更好地适应高消费品价格上 涨的情况。 综上所述，消费税改革方案发布导致高消费品价格飙涨是一个复杂 的问题。合理调整税率、明确征收范围、加强监管和市场调节，以及 消费者教育和信息透明度的提升，都是解决这一问题的重要途径。在 消费税改革的过程中，应该充分考虑经济、社会和市场的各方面因素，以达到平衡税收收入和维护消费者利益的目标。
我国消费税暂行条例实施细则(财政部令第51号) 第二条条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 条例第一条所称个人，是指个体工商户及其他个人。 条例第一条所称在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。 第三条条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由财政部、国家税务总局确定。 第四条条例第三条所称纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，是指纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品。 第五条条例第四条第一款所称销售，是指有偿转让应税消费品的所有权。 前款所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。 第六条条例第四条第一款所称用于连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用的应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品，自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。 条例第四条第一款所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。 第七条条例第四条第二款所称委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。 委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。 委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。 （一）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为： 2、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天； 3、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；
消费税、资源税税收优惠政策全集（20220309版） 消费税是指对生产者或者进口者销售货物、劳务和自产自用的货物征收的一种税收。资源税是指采矿、采油、采气等资源开采活动所产生的税费。为了促进经济发展，我国实行了一系列消费税、资源税税收优惠政策。 一、消费税税收优惠政策 1. 小微纳税人免征增值税 自2021年1月1日起至2022年12月31日，纳税人销售额不 超过16万元且年度全部销售额不超过100万元的小微纳税人，免征增值税。 2. 税收优惠政策扶持文化产业 对电影、音像制品、数字出版物等文化产品，适用减免、退税等税收优惠政策支持文化产业发展。 3. 新技术、新产品享受税收优惠 对新技术、新产品，适用减免、退税等税收优惠政策，鼓励科技创新和企业发展。 4. 降低进口关税 对符合条件的进口商品，降低关税，降低企业成本，促进经济
发展。 5. 对税负过重企业减税 对税负过重的企业实行差别化税负调整，在降低企业负担的同时，鼓励企业持续发展。 6. 鼓励节能减排 对符合节能减排要求的产品，适用减免、退税等税收优惠政策，鼓励企业实施节能减排措施。 二、资源税税收优惠政策 1. 资源税针对性调整税率 针对煤和铁矿等资源，实行不同税率，以缓解部分企业经营困难。 2. 对新技术、新产品享受减免政策 针对新技术、新产品，适用减免、免征等税收优惠政策，鼓励企业不断创新。 3. 降低对有色金属、无色金属、建材等资源征税率 针对有色金属、无色金属、建材等资源，降低征税率，促进资源合理开发。
4. 对节能环保设备征税优惠 对节能环保设备等资源节约型产品，适用减免、免征等税收优惠政策。 5. 针对差别化资源税征收 根据资源品种和开采区域等因素，适度差别化征收资源税，保护人民群众的利益。 总的来说，消费税和资源税的税收优惠政策是为了促进经济发展，优化产业结构，保障人民群众的利益。企业可以根据自身情况，合理利用税收优惠政策，实现可持续发展。消费税和资源税税收优惠政策是国家对于经济发展和政策调整的重要方式之一。消费税主要征收于生产领域和流通领域，它的改革利于鼓励经济创新和扩大消费市场；而资源税主要是征收于资源开采和使用领域，它的改革则旨在保护资源环境和合理开发利用资源。 针对消费税，政府采取的税收优惠政策主要有以下几个方面： 1、小微纳税人免征增值税 自2021年1月1日起至2022年12月31日，纳税人销售额不 超过16万元且年度全部销售额不超过100万元的小微纳税人，免征增值税。此政策针对的是市场规模较小的微小企业，其目的在于减轻小微企业的税收负担，促进小微企业的发展，同时
2022年中国烟草产品消费税调整情况经国务院批准，财政部、国家税务总局近日对烟产品消费税政策作了重大调整，除烟产品生产环节的消费税政策有了较大转变，调整了计税价格，提高了消费税税率外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从5月1日起执行。 政策调整后，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%，乙类香烟由30%调整至36%，雪茄烟由25%调整至36%。与此同时，原来的甲乙类香烟划分标准也进行了调整，原来50元的分界线上浮至70元，即每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟为甲类卷烟，低于此价格的为乙类卷烟。 此次政策调整最引人注目的是在卷烟批发环节加征了一道从价税，税率为5%。财政部、国家税务总局在文件中明确，在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的全部牌号规格的卷烟，都要按批发卷烟的销售额(不含增值税)乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。 关于此次政策调整的缘由，财政部、国家税务总局文件中的说法是“为了适当增加财政收入，完善烟产品消费税”。 “提高烟产品的税率，不但能增加政府收入，还能挽救上百万人的生命。”北京高校中国经济讨论中心教授李玲在接受记者采访时表示。她说，在世界各国控烟的方式中，提高税率是最有效的方法之一。由于烟草价格是影响烟草产品短期消费的最主要因素。税率提高
后烟价被抬高。年轻人、未成年人及低收入者戒烟或少吸烟的几率比其他吸烟者高2倍~3倍。 据李玲介绍，目前，中国每年因吸烟致病造成的直接损失在1400亿元~1600亿元之间，间接损失达800亿元~1200亿元。为合理掌握烟产品过度消费，世界上绝大多数国家均对其课以重税。2022年我国正式加入全球烟草掌握框架公约，世界卫生组织不断督促我国加大利用税收手段掌握吸烟的力度。“而我国卷烟税负水平与其他国家和地区相比明显偏低，有提升的空间。此次国家大幅度提高烟产品消费税税负，正值其时。”她评价道。 据了解，为了保证将此次烟产品消费税调整落实到位，国家税务总局近日重新核定了生产环节纳税人各牌号规格卷烟消费税最低计税价格，并连续下发了两个文件，明确了新政下详细的征管方式和要求。国家税务总局要求各地税务部门，向烟产品生产企业和卷烟批发单位派出驻厂组，深化企业了解生产经营状况，进行纳税辅导，核实消费税计税依据，监控纳税人之间的交易，加强消费税征收管理，确保消费税税款准时入库。
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 正文： ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 （１９９３年１２月２５日财政部发布） 第一条根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称条例）第十八条的规定制定本细则。 第二条条例第一条所说的“单位”，是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 条例第一条所说的“个人”，是指个体经营者及其他个人。 条例第一条所说的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品（以下简称“应税消费品”）的起运地或所在地在境内。 第三条条例所附《消费税税目税率（税额）表》中所列应税消费品的具体征税范围，依照本细则所附《消费税征收范围注释》执行。 每大箱（五万支，下同）销售价格（不包括应向购货方收取的增值税税款，下同）在７８０元（含）以上的，按照甲类卷烟税率征税；每大箱销售价格在７８０元以下的，按乙类卷烟税率征税。 第四条条例经三条所说的“纳税人兼营不同税率的应税消费品”，是指纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品。 第五条条例第四条所说的“纳税人生产的、于销售时纳税”的应税消费品，是指有偿转让应税消费品的所有权，即以从受让方取得货币、货物、劳务或其他经济利益为条件转让的应税消费品。 第六条条例第四条所说的“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的”，是指作为
为了解消费税暂行实施，下面是小编特地为大家整理收集的《消费税暂行条例实施细则》释义，欢迎大家阅读与参考。 《消费税暂行条例实施细则》释义 第一条根据《中华人民共和国消费税暂行条例》下简称条例)，制定本细则。 本条释义 本条是关于实施细则制定依据的。 与原实施细则第一条相比，本条只是作了个别文字修改，表述上更加规范。根据法律位阶层次不同，我国现行法律体系大致可以分为法律、行政法规、规章等几个层次，不同层次的法律规范所规定的内容各有侧重，下位法是为了更好地执行上位法所作的细化规定。我国《立法法》第七十一条规定，国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，可以根据法律和国务院的行政法规、、，在本部门的权限范围内，制定规章;第七十二条规定，涉及两个以上国务院部门职权范围的事项，应当提请国务院制定行政法规或者由国务院有关部门联合制定规章。 根据我国现行部门职权划分，财政部和国家税务总局一起负责有关税收政策的制定，实施细则应由两个部门联合制定部门规章，并根据《规章制定程序条例》规定的制定程序，以部门联合规章的形式公布。新条例自2009年1月1日起施行以后，实施细则需要作相应的修改，并根据《立法法》和《规章制定程序条例》的有关规定，由财政部和国家税务总局联合修改、公布实施新的实施细则，以确保新条例的施行。 新实施细则根据新条例的修改内容，结合消费税征管实际的变化情况，对新条例的有关内容作了修改和相应细化，使新条例更易于理解，增加了新条例的可操作性，以利于税务部门和纳税人更好地执行新条例。 第二条条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 条例第一条所称个人，是指个体工商户及其他个人。 条例第一条所称在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。 本条释义 本条是对新条例第一条规定的纳税人范围的进一步细化。 与原实施细则第二条规定相比，本条作了些文字调整，主要包括将原实施细则规定的“国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业”统称
消费税改革方案 第一章：引言 消费税是一种以消费为基础的税收形式，被广泛应用于各个国家的税收制度中。然而，在不同国家和地区，消费税的税率和征收方式存在着差异，使得企业和个人在跨国交易和全球市场中面临着不同的税收影响。为了促进经济增长和优化税收体系，消费税改革成为各国纷纷探索的方向之一。本文将对消费税改革方案进行深入探讨。 第二章：消费税改革的背景和目标 2.1 背景 过去几十年来，全球经济发生了巨大变化，经济全球化的进程推动了货物和服务的跨国流动，加大了税收政策的复杂性。同时，随着消费升级、消费结构的调整和环境保护的迫切需求，传统的消费税制度已经难以适应新的经济形势和社会需求。 2.2 目标 消费税改革的目标通常包括以下几个方面：
（1）简化税制：通过减少税率差异、合并税种、简化税收程序等方式，使税制更加简单、透明，减轻企业和个人的税收负担，提高税收征管效率。 （2）促进经济增长：通过税制改革，激发消费动力，促进经济增长。适当降低消费税税率，可鼓励消费、促进投资和创造就业。 （3）提高税收公平性：消费税改革应强调公平原则，减少税负差距，降低贫富差距，确保税收分配的公正性。 第三章：消费税改革的实施方案 3.1 降低税率和调整税基 针对不同的消费品和服务，可以通过降低税率和调整税基的方式来实施消费税改革。高税率适用于奢侈品和高消费品，低税率适用于日常消费品和基本服务，以实现消费税的分类征收和适应不同层次的消费需求。 3.2 合并税种和简化税收程序 通过合并不同种类的消费税和简化税收程序，可以大大简化税收制度，减少税收管理的复杂性和成本，提高征管效率。 3.3 引入进口消费税
消费税及会计处理 •第一节消费税概述 •第二节纳税义务人 •第三节税目与税率 •第四节计税依据 •第五节应纳税额的一般计算 •第六节自产自用应税消费品应纳税额的计算 •第七节委托加工应税消费品应纳消费税的计算 •第八节进口应税消费品应纳税额的计算 •第九节消费税征税环节的特殊规定 •第十节申报与缴纳 第一节消费税概述 •一、概念——消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。 二、特点—“五性” •（一）征税项目选择性 •（二）征税环节单一性 •（三）征收方法多样性 •（四）税收调节特殊性 •（五）消费税转嫁性 消费税与增值税异同比较
•【例题·多选题】（2009）根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。 • A.消费税税收负担具有转嫁性 • B.消费税的税率呈现单一税率形式 • C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税 • D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围 • E.消费税实行多环节课征制度 •AD 第二节纳税义务人 •在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税义务人。 •【例题·单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 A.进口卷烟 • B.进口服装 • C.零售化妆品 • D.零售白酒 • A •【例题·多选题】下列单位中属于消费税纳税人的有（）。 • A.生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位 • B.委托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位 • C.进口应税消费品（金银首饰类除外）的单位 D.受托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位• E.批发应税消费品的单位 •ABC 第三节税目与税率