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二、山东华乐全面预算管理制度 －－预算组织机构
• 第一，有预算管理委员会 • 第二，有预算部 • 第三，有预算责任网络
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二、山东华乐全面预算管理制度 －－预算体系
（1）目标利润； （2）销售预算； （3）销售费及管理费预算； （4）生产预算； （5）直接材料预算； （6）直接人工预算； （7）制造费用预算； （8）存货预算； （9）产成品成本预算； （10）现金预算； （11）资本预算； （12）预计损益表； （13）预计资产负债表。
=（单位变动成本÷单价）×100％ 2．标杆瞄准 ----将竞争力最强的企业树为标杆，结合自身经营状况与标
杆企业进行对比分析，寻找差距，以此为基准确定出集团公司的预测 利润2．其公式为：
预测利润2=集团上年利润额×(1+企业利润预期增长率) 3．综合考虑----公司的长期发展战略、子公司目标资产的报酬率、股东
为导向的企业预算管理”的演讲
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二、山东华乐全面预算管理制度
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二、山东华乐全面预算管理制度 －－整体框架与特点
• 框架－－总则、组织机构、预算体系、预算 编制、预算控制与差异分析、预算考评与激 励、附则
• 特点（苏寿堂）
①提出了预算平衡点
②将企业预算管理与目标管理以目标利润为切 入点有机地结合起来• 有86. 2%的企业进行预算调整的原因是市场 行情的意外变化，其次是原有预算要求过高 (12.1%)和企业内部强烈要求(10.3% )，因为 主要领导发生变动而造成预算调整的企业比 例很小。
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第二节 山东华乐集团预算管理
