银行存款余额调节表的练习题

银行存款余额调节表实训【资料一】某企业月末银行存款日记账余额为657 530元，银行对账单余额为681 530元。

经与银行对账，共有以下四笔未达账项：1．开出转账支票一张，金额15 000元，持票人尚未到银行办理转账。

2．收到转账支票一张，金额25 000元，送存银行，而银行尚未入账。

3．本月水电费1 000元，银行已划出，企业尚未记账。

4．C公司偿付前欠货款35 000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。

【要求】编制企业银行存款余额调节表。

【资料二】某企业银行存款日记账月末余额为19825元，比银行对账单余额多1370元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录：（1）银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账；（2）银行代付水电费2450元，企业尚未入账；（3）企业收入转账支票一张价值10420元，尚未送交银行；（4）企业开出转账支票7500元，银行尚未入账；（5）企业将存款收入7800元误记为8700元（记账凭证无误）。

要求：（1）请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错账；（2）编制银行存款余额调节表。

【资料三】甲公司2007年12月25—31日银行存款日记账及银行对账单如下：银行存款日记账——工行存款银行对账单误。

【要求】将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，找出未达账项，编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表答案（一）（二）会计基础应试指南40银行存款余额调节表2006年8月30日（三）银行存款余额调节表投标人在《招标投标法实施条例》中应重点关注的19个法律问题《招标投标法实施条例》（以下简称《条例》）日前已公布，将于2012年2月1日起施行。

《条例》的出台，填补了我国招标投标法律体系在行政法规层面的空白，是我国招标投标立法进程中的重要里程碑，必将对我国招标投标市场产生深远的影响。

在《条例》即将施行的背景下，应重点关注哪些法律问题，成为招标投标市场各主体特别关心的问题。

本文试图以投标人的角度，通过解读《条例》的相关规定，从投标文件准备阶段、投标阶段以及开标、评标和定标等阶段对上述问题进行阐述和分析。

银行余额调节表的练习333262730（略）（略）（略）（略）（略）（略）36001280014000143000157000153400要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。

（本小题10分）银行存款余额调节表2022年3月30日项目银行存款日记账余额加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项调节后存款余额（3）（4）（5）（2）金额（1）项目银行对账单余额加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项调节后存款余额（8）（9）（10）（7）金额（6）在编制银行存款余额调节表的过程中，如果调整后银行存款日记账与银行对账单余额仍然不相等，产生这种情况的原因有哪些？答案：银行存款余额调节表为（本小题10分，每空1分）项目银行存款日记账余额加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项调节后存款余额（3）12000（4）3600（5）134500（2）14000金额（1）136100项目银行对账单余额加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项调节后存款余额（8）12900（9）9000（10）134500（7）3000金额（6）153400第2小题：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。

调节后双方余额仍然不相等时，原因有两个，要么是未达账项未全部查出（1分），要么是一方或双方账簿记录还有差错（1分）。

无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止项目企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项调节后余额2770001500050000金额242000项目银行对账单余额加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项调节后余额2770003700010000金额304000。

试算平衡和银行存款余额调节表的练习试算平衡的练习例:甲公司20×9年4月份发生以下经济业务:1、4月5日获得乙公司追加投资100 000元，存入开户银行。

2、4月8日，甲公司向供应商购入原材料一批，价值20 000元，货款暂欠，材料已验收入库。

3、4月15日甲公司以银行存款支付上月所欠购原材料款10 000元。

4、 4月17日投资者丙收回投资100 000元，用银行存款向其支付。

5、4月21日，从银行提取现金2 000元备用。

6、4月28日向工商银行借入一年期借款20 000元用于归还前欠材料款。

7、经批准企业用盈余公积50 000元转增资本。

8、经批准将企业原发行的10 000元应付债券转为实收资本。

编制分录:1、借:银行存款 1000002、借:原材料 20000贷:实收资本-乙 100000 贷:应付账款 200003、借:应付账款 100004、借:实收资本-丙 100000贷:银行存款 10000 贷:银行存款 1000005、借:现金 2000贷:银行存款 20006、借:银行存款 20000 借:应付账款 20000贷:短期借款 20000 贷:银行存款 200007、借:盈余公积 50000 8、借:应付债券 10000贷:实收资本 50000 贷:实收资本 10000本期发生额试算平衡表会计科目借方贷方库存现金银行存款原材料短期借款应付账款应付债券实收资本盈余公积合计余额试算平衡表2009年4月30日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金 5000 银行存款 255000原材料 80000短期借款应付账款应付债券 10000实收资本 230000盈余公积 100000合计 340000 340000银行存款余额调节表例、 2008年6月30日银行存款日记账余额为413280元，银行对账单余额为418900元。

经逐笔核对，双方记账均无差错，但发现有下列未达账项:(1)6月28日，企业收到转账支票一张，计46800元，企业已作存款收入入账，但尚未到银行办理入账手续，银行尚未入账。

会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。

（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。

银行存款余额调节表练习题1.某企业XX年7月31日银行存款日记账余额为63000元，银行转来对账单的余额为120000元，经逐笔核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存转账支票62000元，并已记账，但银行尚未入账。

（2）企业开出转账支票47000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未入账。

（3）企业委托银行收取的货款77000元，银行已收妥并入账，但企业尚未收到收款通知而未入账。

（4）银行代企业支付水费5000元，但企业尚未收到银行付款通知而未入账。

要求根据上述资料编制银行存款余额调节表。

答案135000元。

2.甲公司6月30日银行存款日记账余额125000元，银行转来的对账单余额是123400元。

经核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存的支票3000元，银行尚未入账。

（2）银行已代付本月电话费3200元，企业未收到付款通知，尚未入账。

（3）银行已代付本月水费1200元，企业未收到付款通知，尚未入账。

（4）委托银行收取的销售款5300元，银行已收到入账，企业未收到通知，尚未入账。

（5）开出转账支票，支付修理费500元，银行尚未收到入账。

要求根据资料编制银行存款余额调节表。

答案125900元。

3.嘉利广场2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额余额为43835元。

经核查，发现以下未达帐项：（1）企业已送存银行#34857转账支票一张，面额1765元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。

（2）银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。

（3）银行代企业收销货款3950元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。

（4）企业开出#49201转账支票一张，购买办公用品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。

要求根据资料编制银行存款余额调节表。

答案45120元4.某工厂2005年10月31日银行存款日记账账面余额为340500元，开户银行的对账单余额为233200元，经对账发现以下几笔未达帐项：（1）10月28日银行收到中天公司汇票一张#148，款项3200元已收妥入账。

一、单项选择题1．银行存款余额调节表中的"调节后余额"如果不相等，那么说明企业或者银行存款的账面记录( )。

A．企业记账有误，银行没有错误B．企业记账正确，银行记账错误C．企业或银行都有可能记账错误D．企业或银行一定记账没有错误【答案】C【解析】除了未达账项影响之外,企业或者银行任何一方的记账错误、疏漏都会造成银行存款余额调节表中调节后的余额不相等。

2．某企业2010年1月31日银行存款日记账余额为79024．14元，银行对账单余额为84063．53元。

经逐笔核查，发现有下列情况：(1)银行对账单余额计算有错误，多计了2000．00元；(2)1月26日，外地某购货单位汇来一笔预付款4052．52元，银行已经收妥入账，而企业尚未记账；(3)1月26日，银行支付货款2026．26元，企业尚未记账；(4)1月29日，企业开出现金支票一张计1013．13元，但持票人尚未到银行提现。

该企业编制"银行存款余额调查表"，调节后的银行存款余额应为()元。

A．80016．23B．81050．40C．80102．92D．87129．18【答案】B【解析】银行存款余额=79024.14+4052.52-2026.26=81050.40(元)，或=84063.53-2000.00-1013.13=81050.40(元)。

3．某企业2009年1月31日与开户银行对账时，企业银行存款日记账余额为14500元，银行对账单余额为18000元，查明的未达账项有两笔：一是银行已代收的外埠销货款4300元，企业尚未入账；二是企业存入的转账支票800元，银行尚未入账。

则银行存款余额调节表中调节后的存款余额为()元。

A．19600B．11000C．18800D．21500【答案】C【解析】调节后的银行存款余额=14500+4300=18800(元)，或=18000+800=18800(元)。

二、多项选择题4．银行存款的清查过程中，需要对账务记录进行逐笔核对的是()。

三、银行存款余额调节表的编制1. 2010年1月31日企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：（1）银行带企业支付水电费1 000元，而企业未收到付款通知；（2）企业开出现金支票6 000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；（3）银行代企业收回货款2 000元并登记入账，但企业未收到收款通知；（4）企业收到转账支票一张，计1 000元，已登记入账，而银行尚未入账。

要求：编制银行存款余额调节表。

（8分）银行存款余额调节表2010年1月31日单位：元2、资料：华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额表3．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）4月28日，中远公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

（2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）4月30日，中远公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

一、宏发公司2013年5月31日银行存款日记账的余额为186 900元，银行对账单余额为175 700元，经逐笔核对后，发现未达账项如下：1)企业收到转账支票一张46 500张，企业已入账，银行尚未入账；2)银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账;3)企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账;4)某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账.二、丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。

银行对账单余额为157500元。

经逐笔核对，发现以下未达账项。

1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。

3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账;4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知.要求：编制银行存款余额调节表。

三、甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。

经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

（3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

四、XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出支票#050计11 700元，用以支付购料款。

（2）21日，收到A 公司开来的销货款转账户支票35 100元。

（3）23日，开出支票#051计3 400元，支付购料的运杂费。

（4）26日，开出支票#052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费。