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银行存款余额调节表实训【资料一】某企业月末银行存款日记账余额为657 530元，银行对账单余额为681 530元。
经与银行对账，共有以下四笔未达账项：1．开出转账支票一张，金额15 000元，持票人尚未到银行办理转账。
2．收到转账支票一张，金额25 000元，送存银行，而银行尚未入账。
3．本月水电费1 000元，银行已划出，企业尚未记账。
4．C公司偿付前欠货款35 000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。
【要求】编制企业银行存款余额调节表。
【资料二】某企业银行存款日记账月末余额为19825元，比银行对账单余额多1370元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录：（1）银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账；（2）银行代付水电费2450元，企业尚未入账；（3）企业收入转账支票一张价值10420元，尚未送交银行；（4）企业开出转账支票7500元，银行尚未入账；（5）企业将存款收入7800元误记为8700元（记账凭证无误）。
要求：（1）请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错账；（2）编制银行存款余额调节表。
【资料三】甲公司2007年12月25—31日银行存款日记账及银行对账单如下：银行存款日记账——工行存款银行对账单误。
【要求】将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，找出未达账项，编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表答案（一）（二）会计基础应试指南40银行存款余额调节表2006年8月30日（三）银行存款余额调节表投标人在《招标投标法实施条例》中应重点关注的19个法律问题《招标投标法实施条例》（以下简称《条例》）日前已公布，将于2012年2月1日起施行。
《条例》的出台，填补了我国招标投标法律体系在行政法规层面的空白，是我国招标投标立法进程中的重要里程碑，必将对我国招标投标市场产生深远的影响。
在《条例》即将施行的背景下，应重点关注哪些法律问题，成为招标投标市场各主体特别关心的问题。
本文试图以投标人的角度，通过解读《条例》的相关规定，从投标文件准备阶段、投标阶段以及开标、评标和定标等阶段对上述问题进行阐述和分析。
银行余额调节表的练习333262730（略）（略）（略）（略）（略）（略）36001280014000143000157000153400要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。
（本小题10分）银行存款余额调节表2022年3月30日项目银行存款日记账余额加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项调节后存款余额（3）（4）（5）（2）金额（1）项目银行对账单余额加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项调节后存款余额（8）（9）（10）（7）金额（6）在编制银行存款余额调节表的过程中，如果调整后银行存款日记账与银行对账单余额仍然不相等，产生这种情况的原因有哪些？答案：银行存款余额调节表为（本小题10分，每空1分）项目银行存款日记账余额加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项调节后存款余额（3）12000（4）3600（5）134500（2）14000金额（1）136100项目银行对账单余额加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项调节后存款余额（8）12900（9）9000（10）134500（7）3000金额（6）153400第2小题：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。
调节后双方余额仍然不相等时，原因有两个，要么是未达账项未全部查出（1分），要么是一方或双方账簿记录还有差错（1分）。
无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止项目企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项调节后余额2770001500050000金额242000项目银行对账单余额加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项调节后余额2770003700010000金额304000。
试算平衡和银行存款余额调节表的练习试算平衡的练习例:甲公司20×9年4月份发生以下经济业务:1、4月5日获得乙公司追加投资100 000元，存入开户银行。
2、4月8日，甲公司向供应商购入原材料一批，价值20 000元，货款暂欠，材料已验收入库。
3、4月15日甲公司以银行存款支付上月所欠购原材料款10 000元。
4、 4月17日投资者丙收回投资100 000元，用银行存款向其支付。
5、4月21日，从银行提取现金2 000元备用。
6、4月28日向工商银行借入一年期借款20 000元用于归还前欠材料款。
7、经批准企业用盈余公积50 000元转增资本。
8、经批准将企业原发行的10 000元应付债券转为实收资本。
编制分录:1、借:银行存款 1000002、借:原材料 20000贷:实收资本-乙 100000 贷:应付账款 200003、借:应付账款 100004、借:实收资本-丙 100000贷:银行存款 10000 贷:银行存款 1000005、借:现金 2000贷:银行存款 20006、借:银行存款 20000 借:应付账款 20000贷:短期借款 20000 贷:银行存款 200007、借:盈余公积 50000 8、借:应付债券 10000贷:实收资本 50000 贷:实收资本 10000本期发生额试算平衡表会计科目借方贷方库存现金银行存款原材料短期借款应付账款应付债券实收资本盈余公积合计余额试算平衡表2009年4月30日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金 5000 银行存款 255000原材料 80000短期借款应付账款应付债券 10000实收资本 230000盈余公积 100000合计 340000 340000银行存款余额调节表例、 2008年6月30日银行存款日记账余额为413280元，银行对账单余额为418900元。
经逐笔核对，双方记账均无差错，但发现有下列未达账项:(1)6月28日，企业收到转账支票一张，计46800元，企业已作存款收入入账，但尚未到银行办理入账手续，银行尚未入账。
会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。
（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。
（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。
（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。
银行存款余额调节表练习题1.某企业XX年7月31日银行存款日记账余额为63000元，银行转来对账单的余额为120000元，经逐笔核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存转账支票62000元，并已记账，但银行尚未入账。
（2）企业开出转账支票47000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未入账。
（3）企业委托银行收取的货款77000元，银行已收妥并入账，但企业尚未收到收款通知而未入账。
（4）银行代企业支付水费5000元，但企业尚未收到银行付款通知而未入账。
要求根据上述资料编制银行存款余额调节表。
答案135000元。
2.甲公司6月30日银行存款日记账余额125000元，银行转来的对账单余额是123400元。
经核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存的支票3000元，银行尚未入账。
（2）银行已代付本月电话费3200元，企业未收到付款通知，尚未入账。
（3）银行已代付本月水费1200元，企业未收到付款通知，尚未入账。
（4）委托银行收取的销售款5300元，银行已收到入账，企业未收到通知，尚未入账。
（5）开出转账支票，支付修理费500元，银行尚未收到入账。
要求根据资料编制银行存款余额调节表。
答案125900元。
3.嘉利广场2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额余额为43835元。
经核查，发现以下未达帐项：（1）企业已送存银行#34857转账支票一张，面额1765元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
（2）银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
（3）银行代企业收销货款3950元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
（4）企业开出#49201转账支票一张，购买办公用品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
要求根据资料编制银行存款余额调节表。
答案45120元4.某工厂2005年10月31日银行存款日记账账面余额为340500元，开户银行的对账单余额为233200元，经对账发现以下几笔未达帐项：（1）10月28日银行收到中天公司汇票一张#148，款项3200元已收妥入账。
一、单项选择题1．银行存款余额调节表中的"调节后余额"如果不相等，那么说明企业或者银行存款的账面记录( )。
A．企业记账有误，银行没有错误B．企业记账正确，银行记账错误C．企业或银行都有可能记账错误D．企业或银行一定记账没有错误【答案】C【解析】除了未达账项影响之外,企业或者银行任何一方的记账错误、疏漏都会造成银行存款余额调节表中调节后的余额不相等。
2．某企业2010年1月31日银行存款日记账余额为79024．14元，银行对账单余额为84063．53元。
经逐笔核查，发现有下列情况：(1)银行对账单余额计算有错误，多计了2000．00元；(2)1月26日，外地某购货单位汇来一笔预付款4052．52元，银行已经收妥入账，而企业尚未记账；(3)1月26日，银行支付货款2026．26元，企业尚未记账；(4)1月29日，企业开出现金支票一张计1013．13元，但持票人尚未到银行提现。
该企业编制"银行存款余额调查表"，调节后的银行存款余额应为()元。
A．80016．23B．81050．40C．80102．92D．87129．18【答案】B【解析】银行存款余额=79024.14+4052.52-2026.26=81050.40(元)，或=84063.53-2000.00-1013.13=81050.40(元)。
3．某企业2009年1月31日与开户银行对账时，企业银行存款日记账余额为14500元，银行对账单余额为18000元，查明的未达账项有两笔：一是银行已代收的外埠销货款4300元，企业尚未入账；二是企业存入的转账支票800元，银行尚未入账。
则银行存款余额调节表中调节后的存款余额为()元。
A．19600B．11000C．18800D．21500【答案】C【解析】调节后的银行存款余额=14500+4300=18800(元)，或=18000+800=18800(元)。
二、多项选择题4．银行存款的清查过程中，需要对账务记录进行逐笔核对的是()。
三、银行存款余额调节表的编制1. 2010年1月31日企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：（1）银行带企业支付水电费1 000元，而企业未收到付款通知；（2）企业开出现金支票6 000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；（3）银行代企业收回货款2 000元并登记入账，但企业未收到收款通知；（4）企业收到转账支票一张，计1 000元，已登记入账，而银行尚未入账。
要求：编制银行存款余额调节表。
（8分）银行存款余额调节表2010年1月31日单位：元2、资料：华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额表3．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。
经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）4月28日，中远公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
（2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）4月30日，中远公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
一、宏发公司2013年5月31日银行存款日记账的余额为186 900元，银行对账单余额为175 700元，经逐笔核对后，发现未达账项如下：1)企业收到转账支票一张46 500张，企业已入账，银行尚未入账；2)银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账;3)企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账;4)某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账.二、丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。
银行对账单余额为157500元。
经逐笔核对，发现以下未达账项。
1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。
3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账;4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知.要求：编制银行存款余额调节表。
三、甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
四、XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出支票#050计11 700元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A 公司开来的销货款转账户支票35 100元。
（3）23日，开出支票#051计3 400元，支付购料的运杂费。
（4）26日，开出支票#052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费。
银行存款余额调节表之阿布丰王创作一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元,银行对账单的存款余额为73150元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项：（1）公司因推销资料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行规画转账手续.（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为58850元,将支票送存银行后公司做收入入账,可是银行尚未规画入账手续.（3）公司委托银行代收外地销货款12000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知.（4）银行代为支付本月水电费5000元,已入账,可是公司尚未收到付款通知.（5）公司委托银行代收外地销货款53000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知.要求：根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”的编制.编制单元：华天公司 2008 年10月31 日单元：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日,收到销货款转账支票6500元（2）21日,开出支票#0130,用以支付购入资料的货款12000元注：有相同支票的排除（3）23日,开出支票#0131,支付购料的运杂费2500元（4）26日,收到销货款转账支票3200元.（5）28日,开出支票#0132,公司日常办公费用4800元（6）30日,开出支票#0133,用以支付下半年的房租24000元（7）30日,银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日,结算华天公司的银行存款利息1523元.（2）22日,收到销售款转账支票6500元.（3）23日收到华天公司开出的支票#0130,金额为12000元.（4）25日,银行为华天公司代付水电费2900元.（5）26日、收到华天司开出的支票#0131,金额为2500元.（6）29日,为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日,银行对账单的存款金额为202823元.要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制.编制单元：华天公司 2008年9月30日单元：元三、资料：华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269 000元,4月底公司与银行往来的其余资料如下：1、4月30日收到购货方转账支票一张,金额为36 800元,已经送存银行,但银行尚未入账.2、本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付,但公司未接到通知而尚未入账.3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有48 320元未兑现.4、本公司送存银行的某客户转账支票12 240元,因对方存款缺乏而被退票,而公司未接到通知.5、公司委托银行代收的款项100 000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账.假定公司与银行的存款余额调整后核对相符.要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表编制单元：华天公司 2008年4月30 日单元：元四、资料：华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元,与银行存款日记账余额不符,经核对,公司与银行均无记账毛病,可是发现有下列未达账款,资料如下：（1）6月28日,华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现.（2）6月30日,华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元,因对方存款缺乏而被退票,而公司未接到通知.（3）6月30日,华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账.（4）6月30日,银行计算应付给华天公司的存款利息360元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知.（5）6月30日,华天公司委托银行代收的款项11000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入账.（6）6月30日,华天公司收到购货方转账支票,金额为7900元,已经送存银行,但银行未入账.假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符.要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制.银行存款余额调节表编制单元：华天公司 2008年6月30 日单元：元五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：1、华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额29日因销售商品收到53#转账支票一张14200 029日开出71#现金支票一张5000 030日收到A公司交来的143#转账支票一张 7800 30日开出95#转账支票以支付货款11700 031日开出96#转账支票支付明年报刊定阅60031日月末余额768402、银行对账单的记录日期摘要金额29日收到71#现金支票 5000 030日收到53#转账支票 14200 030日收到托收的货款 2000030日支付95#转账支票 11700 031日结转银行结算手续 38031日月末余额 89260编制单元：华天公司 2008年10月31日单元：元六、资料：华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元,与银行存款日记账余额不符.经核对,公司与银行均无记账毛病,可是发现有下列未达账款,资料如下：（1）公司因推销资料开出转帐支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未收银行规画转帐手续.（2）公司因销售商品收到购货方开来年夜转帐支票一张,金额为5000元,将支票送存银行做收入入账,可是银行尚未规画入账手续.、（3）华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元.因对方存款缺乏而被退票,而公司未接到通知.（4）公司委托银行代收外地销货款4000元,银行已收款入账,按公司尚未收到付款通知.（5）银行代为支付本月德律风费1000元,已入账,可是公司尚未收到付款通知.要求：根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”编制.编制单元：华天公司 2008 年10月31 日单元：元七、资料：银行存款余额调节表编制单元：华天公司 2008 年10月31 日单元：元八、华天公司银行存款日记账的余额如下：日期摘要金额10月29日因销售商品收到76#转账支票一张760010月29日开出45#现金支票一张350010月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张380010月30日开出105 #转账支票以支付货款117010月31日开出106#转账支票支付明年报刊阅费1000月末余额66500（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额10月29日支付45#现金支票 350010月30日收到76#转帐支票 760010月30日收到托收的货款 2500010月30日支付105#转帐支票 1170010月31日结转银行结算手续费工 320月末余额 77850要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制.银行存款余额调节表编制单元：华天公司 2008 年10月31 日单元：元九、华天公司银行存款日记账的账面记录：29日开出转帐支票#0241,用以付购料款680030日收到购方转帐支票#0860,存入银行6500 注：银行减去对账单的就填入对银行是对账单减去银行的就填入账单30日职工张某预借差旅费,以现金支票#0052支付500031日开出转帐支票#0242,以支付审计费用1000031日收到销货方转帐支票#0098 3300银行存款日记账帐面余额198500（2）银行对账单的记录：30日转帐支票#02418600-6800=180031日存入转帐支票#0860 650031日 1年期银行存款到账 20000031日扣除当月银行手续费 300银行对账单余额 408100要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表.请完成表中有关项目的填列.十、资料： 1、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下（1）20日,开出转帐支票#0850计20000元,用以支付购料款.（2）21日,收到A公司开来的销货转帐支票5600元（3）23日,开出支票#0851计1000元,支付购料的运杂费.（4）26日,开出支票#0852计1500元,用以支付下半年年夜报刊杂志费.（5）29日,收到D公司开来的销货现金支票8750元.（6）30日,银行存款日记账的帐面余额为1428002、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下：（1）22日,收到销售转账支票5600元.（2）23日,收到华天公司开出的支票#0850,金额为20000元.（3）25日,收到华天公司开出的支票#0851,金额为1000元.（4）26日,银行为华天公司代付本月德律风费3250元.（5）29日,为华天公司代收外地购货方汇来年夜货款3865元.（6）30日,结算银行借款利息1850元.（7）30日,银行对账单的存款余额数为134315元.要求：根据上述资料,代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制.银行存款余额调节表编制单元：华天公司 2008 年10月31 日单元：元十一、（1）华天公司银行存款日记账帐面余额记录：日期摘要金额29日存入购货方转帐支票#104 1400030日开出转帐支票#052,支付购料款待 936030日开出转帐支票#053,支付运输费 120031日存入购货方转帐支票#170 5850 31日开呈现金支票#022,支付明年上半年房租 9600银行存款日记账期末余额108700（1）银行对账单的记录：日期摘要金额30日存入转帐支票#104 14041030日开出转帐支票#052 936031日开出转帐支票#053 210031日代付借款利息 105031日收回借款的货款 20000银行存款对账单余额 130910银行存款余额调节表编制单元：华天公司 2008 年10月31 日单元：元十二、资料：华天公司2008年9月30日银行日记账余额为98 500元,9月底公司银行往来尚未其余资料如下：①9月30日收到购货方转账支票一张,金额为12 600元,已经送存银行,但银行尚未入账.②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账.③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有 4500未兑现.④本公司送存银行的,某客户转账支票35 000元,因对方存款缺乏而被退票,而公司未接到通知.⑤公司委托银行代收的款项22 000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账.假定公司与银行的存款余额调整后核对相符.要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制.银行存款余额调节表编制单元：华天公司 2008 年10月31 日单元：元十三、请为华天公司更正错账后再编制调节表：（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日开出转账支票#0176,用以付购料款11 70030日收到购货方转账支票#0160,存入银行8 90030日职工张某预借差旅费,以现金支票#078支付5 00031日开出转账支票#以支付审计费用50 00031日收到销货方转账支票#0105 17 650银行存款日记账账面余额86 700（2）银行对账单的记录：日期摘要金额30日转账支票#0176 11 70031日存入转账支票#0160 9 80031日1年期银行货款到账150 00031日扣除当月银行手续费450银行对账单余额274 500银行存款余额调节表编制单元：华天公司 2008 年10月31 日单元：元十四、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70 000元,银行对账单的存款余额为73150元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项：（1）公司因推销资料开出转账支票一张,金额为2 000元,公司已入账,但持票人尚未到银行规画转账手续.（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为 5 850元,将支票送存银行后公司做收入入账,可是银行尚未规画入账手续.（3）公司委托银行代收外地销货款12 000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知.（4）银行代为支付本月水电费5 000元,已入账,可是公司尚未收到付款通知.要求：根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表“的编制.银行存款余额调节表编制单元：华天公司 2008 年10月31 日单元：元十五、资料：华天公司2008年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确,而28日之后银行对账单的记录无误）：（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29日职工张某预借差旅费,以现金支票#082支付3 00030日开出转账支票#350,用以付购料款5 60031日收到销货方转账支票#916,存入银行9 20031日开出转账支票#351,以支付广告费用10 000银行存款日记账账面余额138 600（3）银行对账单的记录：日期摘要金额30日现金支票#082 3 00031日转账支票#35 6 50031日托收的异地货款到账8 80031日扣除当月银行手续费300银行对账单余额147000银行存款余额调节表编制单元：华天公司 2008 年10月31 日单元：元。
银行存款余额调节表练习
1.大宏公司2009年10月份银行存款日记账和银行对账单上的记录如下：
中国工商银行无锡市分行对账单
企业银行存款日记账
企业银行存款日记账记录如下：
要求：编制银行存款余额调节表
2.资料:某企业20××年3月31日银行存款日记账余额为144100元,银行对账单余额为152400元,经逐笔核对查明下列未达账项:
①企业于3月27日开出转账支票一张,金额4500元,银行尚未入账.
②3月29日,银行代企业收回销货款7500元,企业尚未收到收款通知.
③3月31日,银行代扣企业借款利息600元,企业尚未接到付息通知.
④企业在3月31日收到转账支票一张,金额为3300元,送存银行,银行尚未入账. 另外,该企业在3月25日收到光明厂还来所欠货款2500元时,所编记账凭证金额误写为2300元,并已登记入银行存款日记账.
要求:①对错账进行更正,并计算更正后银行存款日记账金额.
②编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表1、资料：长城公司2013年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代长城公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表编制单位：长城公司2013年4月30日单位：元2、资料：长城公司2013年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。
经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：①6月28日，长城公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
②6月29日，长城公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。
③6月30日，长城公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
④6月30日，银行计算应付给长城公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
⑤6月30日，长城公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知⑥6月30日，长城公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。
要求：请代长城公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表编制单位：长城公司2013年6月30日单位：元3、资料：长城公司2013年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：①20日，收到销货款转账支票8800元。
任务：银行存款清查业务
思考：银行存款清查的方法是什么？银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因是什么？
1、相关资料如下：通达有限责任公司2008年2月29日银行存款日记账上存款余额为4 500元，银行送来的对账单上的余额为5 000元，经逐笔核对，发现有以下情况;
月末公司收到转账支票一张900元，已入企业账，银行尚未入账。
月末公司开出转账支票一张800元，已入企业账，持票人未到银行办理转账手续，银行未入账。
银行代收货款1 000元，已入账，公司未收到银行的收款通知，未入账。
银行代付的水电费400元，已入账，公司未收到银行的付款通知，未入账。
请编制银行存款余额调节表。
2、通达有限责任公司2008年3月25日-31日银行存款日记账和银行送来的对账单的记录情况如下：。
