PPS抽样

PPS抽样方法有何优缺点PPS抽样方法是一种常用的统计抽样方法，它的全称是“概率比例抽样”（Probability Proportional to Size Sampling），也被称为“面积抽样”（Area Sampling）或“企业尺度抽样”（Enterprise Scale Sampling）。

PPS抽样方法的主要优点是能够充分利用样本数据，提高估计的精度和效率，同时也具有一些缺点需要注意。

首先，我们来介绍一下PPS抽样方法的基本原理。

该方法利用了样本单位的规模信息，在抽样过程中根据样本单位的尺度大小，以概率比例的方式选择样本单位，从而构成面积比例抽样样本。

PPS抽样方法适用于具有规模差异很大的样本单位，如企业、家庭、个人等。

PPS抽样方法的优点之一是能够提高样本估计的精度。

由于在抽样过程中对规模大的单位给予更高的抽样概率，所以样本中规模大的单位占比相对较高。

而规模大的单位通常具有较高的变异性，因此它们的数据对总体的影响也较大。

因此，PPS抽样方法能够更好地捕捉到总体中规模大单位的特征，从而提高估计的精度。

其次，PPS抽样方法还能够提高样本估计的效率。

在相同样本量的情况下，与简单随机抽样相比，PPS抽样方法能够提供更多有信息的数据，从而有效地提高样本估计的效率。

这是因为PPS抽样方法在抽样过程中充分利用了样本单位的规模信息，更有针对性地选择样本，避免了对规模较小的单位进行过多的抽样，提高了抽样效率。

然而，PPS抽样方法也存在一些缺点需要注意。

首先，PPS抽样方法的实施较为复杂。

在实际操作中，需要首先确定总体的规模参数，然后计算每个样本单位的选择概率，最后按照概率比例进行样本抽取。

这一过程需要较为繁琐的计算和数据处理，对操作人员有一定的要求。

其次，PPS抽样方法对总体的规模分布要求较高。

如果总体的规模分布出现偏斜或异常情况，可能会导致样本单位的抽样概率偏离预期，从而影响估计的精度和效率。

因此，在使用PPS抽样方法时，需要对总体的规模分布进行充分的了解和分析。

注册会计师考试《审计》知识点：pps抽样1、PPS抽样优点优点之一是无须考虑被审计金额的预计变异性因为PPS抽样是按照金额来进行抽样的，那么每一块钱被抽到的可能性都是一样的，那么1000元比100元抽样的可能性就要大，所以这也就表明PPS抽样本身的原理就已经考虑了抽样单元变异性的特点，分别赋予了不同金额的抽样单元不同的抽取概率。

所以PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性。

2、在PPS抽样中，如果样本被重复选择，是不影响样本量的，同时，如果发现错报的话，在评价样本结果时，重复出现了几次，就算几次错报。

3、为什么PPS抽样使用的是属性抽样的原理？PPS抽样是以抽样原理为基础的，PPS抽样是以错报的发生率来计算总体的错报金额的。

通过审计抽样的学习，属性抽样中用的是比率，变量抽样用的是错报金额。

4、PPS抽样的优缺点中“PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，ppS系统将自动识别所有单个重大项目”如何理解PPS抽样是以货币单位作为抽样单元进行抽样的一种方法，在该种计算方法下总体中的每个货币单位被选中的机会相同，所以总体中某一项目被选中的概率等于该项目的金额与总体金额的比率。

它有助于注册会计师将审计的重点放在较大的余额或交易。

此抽样方法之所以得名，是因为总体中每一个余额或交易被选中的概率与其账面金额成比例。

因为它的特性因此其具备了其特有的优缺点。

给您举一个日常生活中的例子来理解这个问题：比如某地的商品房比较抢手，有人半夜就排队了，即使这样不是说排到队的人都有机会买到房，开发商界时会抽号，从第一个人开始每隔一个随机数（比如4）开始抽取，凡抽中的人均可购住房一套。

现在某户人家共计五口人一起来排的队，这五口人是一家，这一家是一个逻辑单元，而其中的每一个人都是一个PPS的抽样单元，由于现在是每隔4个人选中一个，那么这家肯定能有一个人被选中，但最终买到房子的并不是这一人，而是以这个人为代表的这一家，上面的这个例子就可以说明为什么“pps抽样中如果项目金额超过选样间距，pps 系统选样自动识别所有单个重大项目”。

PPS抽样调查法一、什么是PPS抽样调查法按规模大小成比例的概率抽样，简称为PPS抽样，它是一种使用辅助信息，从而使每个单位均有按其规模大小成比例的被抽中概率的一种抽样方式。

其抽选样本的方法有汉森－赫维茨方法、拉希里方法等。

PPS 抽样是指按概率比例抽样，属于概率抽样中的一种。

是指在多阶段抽样中，尤其是二阶段抽样中，初级抽样单位被抽中的机率取决于其初级抽样单位的规模大小，初级抽样单位规模越大，被抽中的机会就越大，初级抽样单位规模越小，被抽中的机率就越小。

就是将总体按一种准确的标准划分出容量不等的具有相同标志的单位在总体中不同比率分配的样本量进行的抽样。

二、PPS抽样的目的和设定[1]选择一个具体的统计抽样方式需要：(1)、从样本得出的结论能反映审计者的测试目的；(2)、设定的方式要和会计总体的特性相匹配。

PPS抽样是设计用来为审计者找出审计的总体中存在错误的货币数量(包括夸大和缩小错误)。

用PPS进行实质性测试是第五章介绍的变量抽样方法的另一种普遍采用的方法。

PPS抽样产生的结论与下述相似：抽样结果证明有X%可靠性，在某会计核算中错误的、货币总数不超过￥Y(Y取决于抽样结果)，审计人员将￥Y与可认可的错误进行比较作出可否认可会计帐面值的决定。

审计人员在决定采用PPS抽样方式之前，应该确定设定的模式是不是适用被测试的会计总体。

采用PPS抽样方式有两个条件：l、会计总体中错误率应较小(小于10%)，并且会计总体中至少要包含2000个项目，并使用泊松概率分布去评估样本；2、任何项目中的错误量不能超过该项目的会计帐面值。

如果设定的PPS抽样方式适用于会计总体测试并使用方式得出的结论符合审计目标，那么审讦人员应考虑采用PPS抽样。

三、PPS抽样的基本概况[1]PPS抽样变种于属性抽样，用于找出在会计总体中全体货币量的错误数。

不像传统的属性抽样方法那样着眼于会计总体的物理单元(发票、支票)，PPS抽样的着眼点在货币单元。

1．PPS 抽样的概念PPS抽样是⼀种运⽤属性抽样原理对货币⾦额⽽不是对发⽣率得出结论的统计抽样⽅法。

PPS抽样以货币单元作为抽样单元，有时也被称为⾦额加权抽样，货币单元抽样，累计货币⾦额抽样，以及综合属性变量抽样等。

在该⽅法下总体中的每个货币单元被选中的机会相同，所以总体中某⼀项⽬被选中的概率等于该项⽬的⾦额与总体⾦额的⽐率。

项⽬⾦额越⼤，被选中的概率就越⼤。

但实际上注册会计师并不是对总体中的货币单元实施检查，⽽是对包含被选取货币单元的余额或交易实施检查。

注册会计师检查的余额或交易被称为逻辑单元或实物单元。

PPS抽样有助于注册会计师将审计重点放在较⼤的余额或交易。

注册会计师进⾏PPS抽样必须满⾜两个条件：第⼀，总体的错报率很低（低于10%），且总体规模在2000以上。

第⼆，总体中任⼀项⽬的错报不能超过该项⽬的账⾯⾦额。

2．PPS抽样的优缺点PPS抽样的优点包括下列⽅⾯：（1） PPS抽样⼀般⽐传统变量抽样更易于使⽤。

由于PPS抽样以属性抽样原理为基础，注册会计师可以很⽅便地计算样本规模，⼿⼯或使⽤量表评价样本结果。

样本的选取可以在计算机程序或计算器的协助下进⾏。

（2） PPS抽样可以如同⼤海捞针⼀样发现极少量的⼤额错报，原因在于它通过将少量的⼤额实物单元拆成数量众多、⾦额很⼩的货币单元，从⽽赋予⼤额项⽬更⼤的机会被选⼊样本。

（3）PPS抽样的样本规模不需考虑被审计⾦额的预计变异性。

传统变量抽样的样本规模是在总体项⽬共有特征的变异性或标准差的基础上计算的。

PPS抽样在确定所需的样本规模时不需要直接考虑货币⾦额的标准差。

（4）PPS抽样中项⽬被选取的概率与其货币⾦额⼤⼩成⽐例，因⽽⽣成的样本⾃动分层。

如果使⽤传统变量抽样，注册会计师通常需要对总体进⾏分层，以减⼩样本规模。

在PPS抽样中，如果项⽬⾦额超过选样间距，PPS系统选样⾃动识别所有单个重⼤项⽬。

（5）如果注册会计师预计错报不存在或很⼩，PPS抽样的样本规模通常⽐传统变量抽样⽅法更⼩。

【知识点】PPS抽样的优缺点 PPS抽样的优点： (1)PPS抽样⼀般⽐传统变量抽样更易于使⽤。

由于PPS抽样以属性抽样原理为基础，注册会计师可以很⽅便地计算样本规模，⼿⼯或使⽤量表评价样本结果。

样本的选取可以在计算机程序或计算器的协助下进⾏。

(2)PPS抽样可以如同⼤海捞针⼀样发现极少量的⼤额错报，原因在于它通过将少量的⼤额实物单元拆成数量众多、⾦额很⼩的货币单元，从⽽赋予⼤额项⽬更多的机会被选⼊样本。

(3)PPS抽样的样本规模⽆须考虑被审计⾦额的预计变异性。

传统变量抽样的样本规模是在总体项⽬共有特征的变异性或标准差的基础上计算的。

PPS抽样在确定所需的样本规模时不需要直接考虑货币⾦额的标准差。

(4)PPS抽样中项⽬被选取的概率与其货币⾦额⼤⼩成⽐例，因⽽⽣成的样本⾃动分层。

如果使⽤传统变量抽样,注册会计师通常需要对总体进⾏分层,以减⼩样本规模。

在PPS抽样中,如果项⽬⾦额超过选样间距，PPS系统选样将⾃动识别所有单个重⼤项⽬。

(5)如果注册会计师预计错报不存在或很⼩，PPS抽样的样本规模通常⽐传统变量抽样⽅法更⼩。

(6)PPS抽样的样本更容易设计，且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本。

PPS抽样的缺点： (1)PPS抽样要求总体每⼀实物单元的错报⾦额不能超出其账⾯⾦额。

(2)在PPS抽样中，被低估的实物单元被选取的概率更低。

PPS抽样不适⽤于测试低估。

如果注册会计师在PPS抽样的样本中发现低估，在评价样本时需要特别考虑。

(3)对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑。

(4)当总体中错报数量增加时，PPS抽样所需的样本规模也会增加。

在这些情况下,PPS抽样的样本规模可能⼤于传统变量抽样所需的规模。

(5)当发现错报时，如果风险⽔平⼀定，PPS抽样在评价样本时可能⾼估抽样风险的影响，从⽽导致注册会计师更可能拒绝⼀个可接受的总体账⾯⾦额。

(6)在PPS抽样中注册会计师通常需要逐个累计总体⾦额。