《银行会计》6外汇业务核算-习题(含)答案

一、单项选择题1、目前，多数国家（包括我国人民币）采用的汇率标价法是（）。

A、直接标价法B、间接标价法C、应收标价法D、美元标价法2、某种外币存款的对象是驻华机构和我国境内机关、团体、学校及企事业单位与三资企业等，请问是一下哪种外币存款。

（）A、甲种B、乙种C、丙种D、无法确定3.外汇买卖属于（）性质的科目。

A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.损益类4、如遇有买卖外汇涉及两种不同货币时，通过（）科目进行核算。

A、外汇买卖B、现汇清算C、记账外汇D、外汇存款5、买入外汇时，“外汇买卖”科目应（）A、借方记外币金额，贷方记人民币金额B、借方记外币金额，贷方记外币金额C、借方记人民币金额，贷方记外币金额D、借方记人民币金额，贷方记人民币金额6、对单位甲种外币活期存款每年结息一次，结息日为（）A、6月30日B、季末月20日C、12月30日D、12月20日7、在外汇统账制下，外币业务必须（）A、按美元入账B、按人民币入账C、按外币或人民币入账D、按记账本位币入账8、若要将出口商品的人民币报价折算为外币报价，应用（）。

A、买入价B、卖出价C、现钞买入价D、现钞卖出价9、某客户要求用人民币兑换港币HKD2 000.00（当日港币卖出价为102/100），以下正确的是（）A.借记“货币兑换”人民币2040B.借记“货币兑换”港币2000C.贷记“货币兑换”港币2000D.贷记“货币兑换”人民币200010、比较钞买价和钞卖价的汇价的大小关系（）A、大于B、小于C、等于D、无法确定11.客户用一种外汇兑换成另一种外汇的业务是( )A.外汇套汇B.外汇支出C.买入外汇D.卖出外汇12、外汇贷款按照贷款期限划分，可分为短期外汇贷款、中期外汇贷款和长期外汇贷款，其中中期外汇贷款的期限为（）A、1年—3年B、1年—4年C、1年—5年D、1年—6年13、短期外汇贷款实行按季结息，即每季度末月（）A、1日B、10日C、20日D、30日14、当进行外汇存款业务的核算时，由境外汇入汇款存入时，借方应借记（）A、汇入汇款B、活期（定期）外汇存款C、现金D、汇出汇款15、有一张票面金额为50万元的货物单据，预计收到货款的时间为10天，当时银行的贷款利率为日利率万分之五。

外汇业务的核算与管理（一）单选题1.“外汇买卖”账户属于( C ) 。

A．资产类账户 B. 负债类账户 C. 资产负债共同类账户 D. 收入类账户解析：“外汇买卖”科目性质,外汇属于资产负债共同类科目。

2. ( A )。

A. 借方反映人民币金额、贷方反映外币金额B. 借方反映外币金额、贷方反映人民币金额C. 借、贷方均反映外币金额D. 借、贷方均反映人民币金额解析：外汇买卖科目的性质和要求，买入外汇时方反映人民币金额、贷方反映外币金额3．以各种原币分别设账、设置“外汇买卖”账户、年终决算时编制本外币合并报表，这种记账方法称为（B）。

A．外汇统账制 B.外汇分账制C．固定汇率制 D．浮动汇率制解析：外汇分账制的主要内容，以各种原币分别设账，分记账外汇和现汇，年终报表，设外汇买卖科目等。

4. 以本国货币为记账单位，发生外币业务时，将外币按一定的汇率折合成本国货币记账，这种记账方法称为（B ）。

A. 外汇分账制B. 外汇统账制C. 时价法D. 定价法解析：外汇统账制的定义，外币分账制又称原币记账法。

5. 相同条件下，外汇买卖的价格按从大到小的顺序排序，正确的是：（A）。

A．汇卖价=钞卖价>中间价>汇买价>钞买价B. 汇卖价>钞卖价>中间价>汇买价>钞买价C. 钞卖价>汇卖价>中间价>汇买价>钞买价D. 汇卖价=钞卖价>中间价>钞买价>汇买价解析：外汇比率，汇卖价=钞卖价>中间价>汇买价>钞买价。

6. 套汇是一种以（）套换成另一种（A）的外汇买卖行为。

A. 外币外币B. 外汇本币C. 本币外币D. 本币本币解析：套汇的定义，套汇是以一种外币套换成另一种外币的外汇买卖行为。

7. 汇入币种与存入币种不同时，应该进行（A）计算。

A. 套汇B. 结汇C. 售汇D. 买汇解析：套汇的定义。

8.单位外汇一般为（C ）账户。

第一章总论一、填空题1、业务经营监督经济管理2、行业3、股东债权人4、权责发生制确认5、资产所有者权益利润6、历史成本重置成本可变成本现值二、单选题1、B2、A3、C4、A5、A B6、A B7、B8、A三、多选题1、B2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABC DEF6、ABCD7、ABC8、AB9、ABCD10、AB第二章基本核算方法一、单选题1、B2、D C A3、C4、A5、D6、C7、A B二、多选题1、ACD2、AB3、AD BC4、AB5、ABCD6、ABCD7、AB CD三、业务题会计分录1、借：库存现金100000贷：吸收存款-活期存款-A企业1000002、借：存放中央银行款项200000贷：库存现金2000003、借：吸收存款-活期存款-A企业300000贷：吸收存款-活期存款-B企业3000004、借：贷款-短期贷款-A企业300000贷：吸收存款-活期存款-A企业3000005、借：吸收存款-活期储蓄存款-张某50000贷：库存现金50000试算平衡表（略）第三章存款业务的核算一、单选题8、C9、B B C D10、B A A A11、A12、B13、B14、A B15、A C16、B D17、B二、多选题8、ABD9、ABCD10、ABCD11、AB12、ABC13、CD14、AD三、业务题练习一中国工商银行活期存款明细帐应计利息 = 116461000×0.36%÷360 = 1164.61元借：利息支出1164.61贷：吸收存款-活期存款-某企业存款户1164.61练习二利息=1000X62 X2.85%/360=4.91元练习三利息=200000X37X2.85%/360+800000X3X3.15%/12+800000X4X2.85%/360 =7139.17元第四章贷款业务的核算一、填空题1、盈利2、单位贷款个人贷款3、抵押贷款质押贷款保证贷款4、流动资金贷款固定资产投资贷款5、贷款转存贷款逐笔核实支付6、一次性偿还分期偿还7、自营贷款委托贷款8、贷款合同贷款指标9、直接提款专项提款委托扣款柜台还款二、单选题1、A B C2、A3、B A4、C5、A三、多选题！、ABC2、BCD3、BD4、AB四、业务题3.15借：短期贷款——A企业 50万贷：活期存款——A企业 50万3.20 贷款利息=50万×6天×4.2‰÷30天=420元借：活期存款——A企业 420贷：利息收入——贷款利息收入户 4206.20 贷款利息=50万×92天×4.2‰÷30天=6440元借：活期存款——A企业 6440贷：利息收入——贷款利息收入户 64409.15 贷款利息=50万×86天×4.2‰÷30天=6020元借：应收利息 6020贷：利息收入——贷款利息收入户 6020归还30万贷款本金借：活期存款——A企业 30万贷：短期贷款——A企业30万借：逾期贷款——A企业逾期户 20万贷：短期贷款——A企业 20万9.20 贷款利息=（20万+6020）×6天×5‰o =618.06元借：应收利息 618.06贷：利息收入——逾期贷款 618.0610.15 贷款罚息=（20万+6020+618.06）×24天×5‰o=2479.66元借：应收利息 2478.66贷：利息收入——贷款利息收入户 2479.66 借：活期存款——A企业 209117.72贷：应收利息 9117.72逾期贷款——A企业 200000第五章联行电子汇划与清算一、填空题1、总行一级分行二级分行2、本行资金清算系统异地3、划收款划付款4、树形多级架构逐级纵向传输5、即时发送定额发送定时发送6、共同管理逐级清算及时清划7、超存汇差利息汇差透支利息超额透支利息二、单选题1、B2、A3、B4、A5、B6、C7、A三、多选题1、ABCD2、ABCD3、BC4、AC5、ABC6、ABD四．业务题练习一：工商银行广东分行：借：存放中央银行款项800000000贷：系统内借入800000000练习二：农业银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-天河城百货100000贷：清算资金往来100000练习三农业银行天河支行：借：清算资金往来50000贷：吸收存款-活期存款-甲公司50000练习四：工商银行天河支行：借：清算资金往来-总行户12000000贷：存放中央银行款项12000000 总行：借：存放中央银行款项12000000贷：清算资金往来-广东分行户12000000第六章银行机构往来的核算一、填空题8、资产9、法定存款准备金财政性存款准备金10、先存后用不得透支11、存放同业款项同业存放款项12、贷方13、相互代收代付款时间场次14、大额实时支付系统小额支付系统15、逐笔实时全额16、批量发送轧差金额10、先横后直先直后横先横后直再横二、单选题8、B D9、B C10、C11、A12、B13、B14、D15、C16、A10、B C三、多选题7、ABCD8、ABCD9、无10、ABC11、AD12、BC13、BC14、ABD四．业务题练习一：建设银行广东分行：借：存放中央银行款项20000000贷：同业拆入20000000 农业银行广东分行借：拆放同业20000000贷：存放中央银行款项20000000练习二：民生银行：借：缴存中央银行一般性存款4500000000贷：存放中央银行款项4500000000练习三：工商银行天河支行：借：同城票据清算800000贷：待处理结算款项800000 退票期过后：借：待处理结算款项800000 贷：吸收存款-活期存款-A企业800000 建设银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-B企业800000 贷：同城票据清算800000练习四：（1）人民银行电子联行划转时：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000 贷：存放中央银行款项500000 发报行（人行广州分中心）：借：工商银行存款-天河支行500000 贷：电子联行往帐500000 收报行（人行北京分中心）：借：电子联行来帐500000 贷：农业银行存款-西城支行500000 农业银行西城支行：借：存放中央银行款项500000 贷：吸收存款-活期存款-B企业500000 （2）“先横后直”方式：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000 贷：同城票据清算500000 农业银行广州某支行：借：同城票据清算500000 贷：清算资金往来500000 农业银行西城支行：借：清算资金往来500000贷：吸收存款-活期存款-B企业500000（3）“先直后横”方式：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000 贷：清算资金往来500000 工商银行北京某支行：借：清算资金往来500000 贷：同城票据清算500000 农业银行西城支行：借：同城票据清算500000贷：吸收存款-活期存款-B企业500000（4）“先横后直再横”方式：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000 贷：同城票据清算500000 农业银行西城支行：借：同城票据清算500000贷：吸收存款-活期存款-B企业500000第七章支付结算业务的核算一、填空题1、媒介货币资金收付和清算2、恪守信用谁的钱进谁的帐、由谁支配银行不垫款3、无条件支付一定金额款项4、银行承兑汇票商业承兑汇票5、出票人开户银行6、现金转账普通7、当日8、汇款人要求退汇汇入行主动退汇9、验货付款验单付款10、存取现金转账结算消费信用11、消费信用转账结算存取现金12、磁条卡智能卡贷记卡准贷记卡信用卡借记卡二：单选题1、B2、C3、C4、B5、B D6、D7、A C8、B9、B A10、D11、B12、C13、B14、D15、B16、C17、D18、A C E19、B A三．多选题1、BCDF ADEFG2、ABC3、ABC4、ABC5、ACD6、ABCD7、ABC8、BC9、ABCD10.ABC四：业务题：1. 借：活期存款-A企业 100000贷：汇出汇款 1000002. 借：清算资金往来 200000贷：活期存款-B企业 2000003. 借：汇出汇款 100000贷：清算资金往来 80000活期存款-A企业 200004. 借：活期存款-B企业 30000贷：活期存款-A企业 30000 5. 借：活期存款-A企业 40000贷：同城票据清算 40000 6. 借：同城票据清算 50000贷：待处理结算款项 50000借：待处理结算款项 50000贷：活期存款-A企业 500007. 借：库存现金 50000贷:应解汇款-张强 50000借：应解汇款-张强 50000贷：清算资金往来 500008. 借：清算资金往来 60000贷活期存款-B企业 60000第八章现金出纳业务的核算一、填空题1、先收款后记账先记账后收款2、初点复点3、先兑入后兑出4、集中运钞分散运钞5、出纳部门会计部门金库6、月半年7、二10%二、单选题1、B E2、B D3、B4、B三、多选题1、ABCE2、AC3、ACE4、ABCD5、ABDE四、业务题借：其他应收款50贷：库存现金50借：营业外支出50贷：其他应收款50第9章习题答案一、填空题1．可自由兑换记账2．钞买中间汇卖3．外币金额外汇牌价二、单选题1. B2. B3. C4. B A5. A6. C三、业务题1. 借：库存现金英镑 1000贷：外汇买卖英镑 1000借：外汇买卖人民币 11000贷：库存现金人民币 110002．借：库存现金人民币 28000贷：外汇买卖人民币 28000 借：外汇买卖美元 4000贷：库存现金美元 40003．借：库存现金港元 5000贷：外汇买卖港元（钞买价）5000借：外汇买卖港元（汇卖价）4990贷：存放境外同业存款港元 49904. 借：吸收存款——外汇存款美元 10000贷：外汇买卖汇买价美元 10000 借：外汇买卖汇买价美元 10000 贷：外汇买卖汇卖价港元 65000 借：外汇买卖汇卖价港元 65000 贷：吸收存款——外汇存款港元 65000 5. 借：存放境外同业存款日元 290649贷：外汇买卖日元 290649 借：外汇买卖美元 2500 贷：吸收存款——外汇存款美元 2500第10章习题答案一、单选题1. B D2. A3. A二、业务题借：存放中央银行存款 1000万贷：委托贷款基金 1000万借：委托贷款 1000万贷：活期存款 1000万借：活期存款 42万贷：代收贷款利息 42万借：代收贷款利息 12.6万贷：手续费收入 12.6万。

第五章外汇业务核算一、练习外币业务的会计处理1、某公司将其所持有的2 000美元卖给银行,当天银行买入价为￥6.32=$1,卖出价为￥6.34=$1，中间价￥6.33=$1。

要求:编制会计分录。

【解答】借:银行存款——人民币户 12 640财务费用——汇兑损益 20贷:银行存款——美元户($2 000×6.33) 12 6602、某公司从银行买入美元20 000,当天银行买入价￥6.30=$1，卖出价为￥6.32=$1,中间价为￥6.31=$1。

要求:编制会计分录。

【解答】借:银行存款——美元户($20 000×6.31) 126 200 财务费用——汇兑损益 200贷:银行存款——人民币户 126 400($2 000×6.32)3、某公司2011年7月1日从银行借入一年期贷款10 00O美元,年利率为5%,借款当天的即期汇率为￥6.78=$1。

2011年12月31日的即期汇率为￥6.60=$1。

要求:计算贷款利息,并编制会计分录。

【解答】①2011年7月1日,将借入的外币按当天的即期汇率折合为人民币入账:借:银行存款——美元户($10 000×6.78) 67 800 贷:短期借款——美元户($10 000×6.78) 67 800②2011年12月31日,计提2011年下半年应付利息如下:应付利息=$10 000×5%×6/12×6.60=1 650（元）根据以上计算结果入账:借:财务费用——利息支出 1 650贷:应付利息 1 650③2011年12月31日,计算由于汇率变化所形成的汇兑损益时: 借:短期借款——美元户($10 000×(6.78-6.60)) 1 800 贷:财务费用——汇兑损益 1 8004、某公司收到某外商的外币资本投资20 000美元,收到出资款当天的即期汇率为￥6.80=$1，投资合同约定的即期汇率为￥6.78=$1要求:编制会计分录。

外汇习题一、单选题1.当银行卖出外汇时，“外汇买卖”科目应（B）。

A、借记外币金额，贷记外币金额B、借记外币金额，贷记本币金额C、借记本币金额，贷记外币金额D、借记本币金额，贷记本币金额解析:当银行卖出外汇时，银行借记“外汇买卖”科目—外币；贷记有关科目—本币。

2.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（A）。

A、外汇统帐制B、借贷复式记帐法C、单式记帐法D、外汇分帐制3.新会计准则规定当核算外币往来账款时，记账汇率应采用（D）。

A、账面汇率B、年初汇率C、实际汇率D、即期汇率解析:根据确定的外币折算汇率，将外币金额折算为人民币金额，按照折算后的人民币金额登记相关的人民币账户，同时应按照原币的币种和金额登记对应的外汇账户。

在折算汇率的选择上，应采用业务发生时的即时汇率（即“即期汇率”）。

4.活期外汇存款的起存金额为不低于（B）元的等值外币。

A、500B、1000C、1500D、20005.按照我国外汇条例规定，外汇不包括（D）。

A、外国货币B、外币有价证券C、外币支付凭证D、记账本位币解析:外汇具体包括外国货币、外币有价证券、外币支付凭证、特别提款权、其他外币资金等。

6.当银行向进出口企业售汇时应使用的传票是（A）。

A、外汇买卖借方传票B、外汇买卖贷方传票C、外汇买卖套汇传票D、以上都不是解析:售汇时，商业银行使用“外汇买卖”科目借方凭证。

7.国际外汇市场最核心的主体是（B）。

A、外汇经纪商B、外汇银行C、外汇交易商 C、中央银行解析:外汇银行不仅仅是外汇供求的主要中介人，而且还是市场的创造者。

外汇银行不仅在供求双方促成交易，而且在买卖双方不相抵时自己介入作为交易的一方。

8.“汇入汇款”属于（C）科目。

A、资产负债共同类B、资产类C、负债类D、损益类解析:“汇入汇款”属于负债类科目，用于反映商业银行办理汇入汇款业务的情况。

9.定期外汇存款的起存金额为（B）。

A、不低于5000元的等值外币B、不低于10000元的等值外币C、不低于15000元的等值外币D、不低于20000元的等值外币10．“外汇买卖”科目的人民币余额在借方，外汇余额在贷方，表示（D）。

金融会计8-6《外汇业务的核算》期末复习章节习题含参考答案《外汇业务核算》期末复习章节习题含参考答案一、名词解释1、外汇2、现汇3、外汇买卖4、外汇分账制二、填空1、目前银行在外汇业务核算方面一般采用。

2、买入外汇时使用传票；卖出外汇时使用传票。

3、外汇存款根据开户对象和管理要求不同分为、、三类。

4、目前外汇贷款种类有、、等。

5、目前进出口贸易业务的结算中，以现汇为主，主要采用、、三种结算方式。

6、科目是实行外汇分账制情况下的一个特定科目，它在账户中起联系和平衡的作用。

三、判断1、全国联行外汇往来，采用集中制核算形式。

()2、接受汇款人委托，汇出款项的银行，称为汇入行。

()3、买方信贷是进口国银行直接向买方或买方的银行提供的信贷。

()4、短期外汇贷款的利息，实行借款时的固定利率。

()5、为了便于账户管理，存放我国港澳地区及国外同业账户通常划分为总行往来账户，分账户和专用账户。

()6、七天通知存款及协定存款均属定期存款。

()7、进口信用证结算的处理，包括受理国外开来信用证、交单议付、结汇三个环节。

()8、信用证结算方式是以买卖双方交易合同为基础，开立之后就不能修改。

()9、外汇兑换中我国采用间接标价法，即用一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币。

（）10、外汇业务中，同一种货币由于性质不同，有现汇和记账外汇之分。

（）四、单项选择1、我国的外汇是由()管理的。

①中国人民银行②中国银行③国家外汇管理局④国家工商局2、在国际金融市场上可以自由买卖、自由兑换的外汇是()。

A、记账外汇B、现汇C、期汇D、票汇3、我国目前进出口贸易结算中，以()为主。

①记账结算②现汇结算③期货交易④远期汇票4、接受汇款人委托，汇出款项的银行称为()。

①汇出行②汇入行③提入行④提出行5、出口商根据贸易合同的规定，在货物发运后，委托银行向国外进口商收取货款为()。

①进口代收②进口托收③出口托收④出口代收6、我国“港澳地区及国外同业存款”科目的性质属于()。

外汇习题一、单选题1.当银行卖出外汇时，“外汇买卖”科目应（B）。

A 、借记外币金额，贷记外币金额B、借记外币金额，贷记本币金额C、借记本币金额，贷记外币金额D借记本币金额，贷记本币金额解析: 当银行卖出外汇时，银行借记“外汇买卖”科目—外币；贷记有关科目—本币。

2.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（A）。

A、外汇统帐制B、借贷复式记帐法C、单式记帐法D外汇分帐制3.新会计准则规定当核算外币往来账款时，记账汇率应采用（D）。

A、账面汇率B、年初汇率C、实际汇率D、即期汇率解析: 根据确定的外币折算汇率，将外币金额折算为人民币金额，按照折算后的人民币金额登记相关的人民币账户，同时应按照原币的币种和金额登记对应的外汇账户。

在折算汇率的选择上，应采用业务发生时的即时汇率（即“即期汇率”）。

4.活期外汇存款的起存金额为不低于（B）元的等值外币。

A、500 B 、1000 C 、1500 D 、20005.按照我国外汇条例规定，外汇不包括（D）。

A、外国货币 B 、外币有价证券C、外币支付凭证D 、记账本位币解析: 外汇具体包括外国货币、外币有价证券、外币支付凭证、特别提款权、其他外币资金等。

6.当银行向进出口企业售汇时应使用的传票是（A）。

A、外汇买卖借方传票B 、外汇买卖贷方传票C、外汇买卖套汇传票D 、以上都不是解析: 售汇时，商业银行使用“外汇买卖”科目借方凭证。

7.国际外汇市场最核心的主体是（B）。

A、外汇经纪商 B 、外汇银行C、外汇交易商 C 、中央银行解析: 外汇银行不仅仅是外汇供求的主要中介人，而且还是市场的创造者。

外汇银行不仅在供求双方促成交易，而且在买卖双方不相抵时自己介入作为交易的一方。

8.“汇入汇款”属于（C）科目。

A、资产负债共同类B、资产类C、负债类D、损益类解析:“汇入汇款”属于负债类科目，用于反映商业银行办理汇入汇款业务的情况。

9.定期外汇存款的起存金额为（B）。

银行外汇会计习题第一章概论习题一：一、目的：熟悉银行会计核算和监督内容的分类。

二、资料：以下是无序排列的一些项目，这些项归属于以会计要素划分的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润中的某一类。

存放中央银行款项、盈余公积、应交税金、开办费、营业场所和设备、应解汇款、资本金、呆帐准备金、外汇买卖损失、买入汇票、折旧费、未分配利润、营业外收支净额、商誉、手续费收入、短期投资、活期外汇存款、长期投资、业务费用、营业利润、汇出款项。

习题二：一、目的：掌握借贷记账法，熟悉会计分录的编制和会计凭证的使用。

二、资料：设A分行在3月17日发生美元业务如下：1、客户A要求将其持有的美元2000.00存活期存款。

2、客户B提取到期定期外汇存款本息USD4120.00（其中利息120）3、某外企C公司从其活期存款户支付USD2000.00汇至国外。

4、某客户用现钞支付汇出汇款汇费USD50.00。

5、某合资企业E公司通过国内汇款汇出USD20,000.00,向某外轮代理公司支付定船费用。

6、某外资企业D公司使用短期贷款USD100 000.00,以汇款方式作进口付汇。

7、某合资企业E公司申请对外开出信用证，由其活期存款中划付USD25 000.00，转入存入保证金帐户。

8、向国外F代理行收手续费USD560.009、营业终了结帐时，发现美钞出纳长款USD50.00,未查出原因，经批准，以“应收及暂付款项——待处理出纳长款”列账。

三、要求：编制上述各项业务的会计分录，并说明各项业务使用何种会计凭证。

第二章科目、凭证及账务组织一、目的:掌握借贷记账法，熟悉会计分录的编制和会计凭证的使用。

二、资料:设A分行在3月17日发生美元业务如下:l·客户A要求将其持有的USD2000.00存活期存款。

2，客户B提取到期定期外汇存款本息USD4 120.00(其中利息120)。

3·某外资企业C公司从其活期存款户支付USD2000.00汇至国外。