金融会计8-6《外汇业务的核算》期末复习章节习题含参考答案

金融企业会计章节试题及答案大全一、单项选择题1. 金融企业会计的主要目标是（）。

A. 反映和监督企业的经济活动B. 提供财务信息C. 制定财务计划D. 进行成本控制答案：B2. 以下哪项不是金融企业会计的基本假设？（）A. 会计分期B. 货币计量C. 持续经营D. 利润最大化答案：D3. 金融企业在进行资产评估时，通常采用的计量属性是（）。

A. 历史成本B. 公允价值C. 现值D. 重置成本答案：B4. 金融企业会计中，下列哪项不属于金融工具？（）A. 股票B. 债券C. 现金D. 存货答案：D5. 以下哪项不是金融企业会计信息的质量要求？（）A. 可靠性B. 相关性C. 可比性D. 灵活性答案：D二、多项选择题1. 金融企业会计核算的基本原则包括（）。

A. 合法性原则B. 真实性原则C. 及时性原则D. 重要性原则E. 谨慎性原则答案：ABCDE2. 金融企业会计中，以下哪些属于负债类科目？（）A. 短期借款B. 长期借款C. 应付债券D. 所有者权益E. 其他应付款答案：ABCE三、判断题1. 金融企业会计的最终目的是实现利润最大化。

（）答案：错误2. 金融企业会计的核算应当以权责发生制为基础。

（）答案：正确3. 所有金融企业都必须采用公允价值计量其资产和负债。

（）答案：错误四、简答题1. 简述金融企业会计信息的使用者及其需求。

答案：金融企业会计信息的使用者主要包括投资者、债权人、政府机构、企业管理者等。

投资者需要了解企业的盈利能力、风险状况等信息以做出投资决策；债权人关注企业的偿债能力和财务稳定性；政府机构需要监督企业的财务活动，确保其合法合规；企业管理者则利用会计信息进行内部管理和决策。

2. 描述金融企业会计中资产减值的确认和计量方法。

答案：金融企业会计中资产减值的确认通常基于资产的可回收金额低于其账面价值。

计量方法包括对资产未来现金流量的预测，折现率的确定，以及对资产的公允价值减去出售成本的评估。

第三章存款业务的核算1．（1）借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72% 单位：元利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 2．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000应付利息——定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 3803.（1）12月3日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 （2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20应交税费——应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57应付利息——活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费——应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000应付利息——定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92 借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元)税金=(900＋70.40)×20%=194.08(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000应付利息——定期存款利息户 970.40贷：库存现金 40 776.32 应交税费——应交利息税户 194.08 （5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元) 税金=55.58×20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12第四章联行往来的核算1．（1）借：联行来账12 000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）12 000 （2）借：联行往账8 800贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）8 800 （3）借：汇出汇款10 000贷：联行来账7 900吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行 6 700贷：联行往账——苏州支行 6 700 （5）借：联行来账——上海市分行 6 700贷：吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户） 6 7002．（1）某支行联行汇差=（136 000 + 39 460）－（76 900+50 000）= 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差48 560元借：汇差资金划拨——管辖分行户48 560贷：全国联行汇差48 560（2）某分行联行汇差=（78 200 + 24 790）－（100 600+7 960）=-5 570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差5 570元借：汇差资金划拨——第二支行户100 600——第三支行户7 960贷：汇差资金划拨——总行户 5 570——第一支行户78 200——第四支行户24 790（3）总行的核算借：汇差资金划拨——某分行户 5 570贷：全国联行汇差——某分行户 5 5703．发报经办行：借：吸收存款——活期存款（第一百货商场户）144 060贷：待清算辖内往来144 060 发报清算行：借：待清算辖内往来144 060贷：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060 总行清算中心：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户144 060贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户144 060 收报清算行：当日，借：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060贷：其他应付款——待处理汇划款项户144 060 次日，借：其他应付款——待处理汇划款项户144 060贷：待清算辖内往来144 060 收报经办行借：待清算辖内往来144 060贷：××科目144 060第五章金融机构往来的核算1. 商业银行：借：吸收存款——活期存款（服装厂户）567 000贷：存放中央银行款项567 000人民银行：借：××银行准备金存款567 000贷：联行往账567 0002. 人民银行：借：联行来账774 830贷：工商银行准备金存款774 830 工商银行：借：存放中央银行款项774 830贷：吸收存款——活期存款（亚麻厂户）774 8303. 商业银行市支行：借：吸收存款——活期存款（食品厂户）30 170贷：存放中央银行款项30 170农业银行市支行：借：存放中央银行款项30 170贷：联行往账30 170人民银行市支行：借：商业银行准备金存款30 170贷：农业银行准备金存款30 1704. (1)工商银行交换差额为应收差额：23 676借：存放中央银行款项23 676贷：清算资金往来23 676(2)农业银行交换差额为应付差额：28 417借：清算资金往来28 417贷：存放中央银行款项28 417(3)中国银行交换差额为应收差额：4 741借：存放中央银行款项 4 741贷：清算资金往来 4 741(4)人民银行借：农业银行准备金存款28 417贷：工商银行准备金存款23 676中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行：借：拆出资金——工商银行户146 000贷：存放中央银行款项146 000工商银行：借：存放中央银行款项146 000贷：拆入资金——建设银行户146 000人民银行：借：建设银行准备金存款146 000贷：工商银行准备金存款146 0006. (1)4月12 日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款147 000贷：存放中央银行款项147 000收入：待清算凭证400 000人民银行：借：工商银行准备金存款147 000贷：工商银行划来财政性存款147000收入：待清算凭证400 000(2)4月14日人民银行：借：工商银行准备金存款400 000贷：工商银行划来财政性存款400 000付出：待清算凭证400 000工商银行：借：缴存中央银行财政性存款400 000贷：存放中央银行款项400 000付出：待清算凭证400 0007. (1)办理再贴现再贴现利息=320 000×80×0.2475%/30=2 112(元)实付再贴现额=320 000 – 2 112=317 888(元)人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户320 000贷：工商银行准备金存款317 888 利息收入——再贴现利息收入户 2 112工商银行：借：存放中央银行款项317 888贴现负债——利息调整 2 112贷：贴现负债——面值320 000 (2) 再贴现到期收回人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户320 000贷：再贴现——工商银行再贴现户320 000 商业银行：借：贴现负债——面值320 000贷：贴现资产——面值320 000借：利息支出 2 112贷：贴现负债——利息调整 2 112借：贴现资产——利息调整 2 133贷：利息收入 2 133 8. (1)贷款发放人民银行：借：工商银行贷款——××行户250 000贷：工商银行准备金存款250 000工商银行：借：存放中央银行款项250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000(2)归还贷款本息利息=250 000×2×0.48%=2 400 (元)人民银行：借：工商银行准备金存款252 400贷：工商银行贷款——××行户250 000利息收入——金融机构利息收入户 2 400 工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000利息支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行款项252 400第六章支付结算业务的核算1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）426 000贷：联行往账426 000 2. 借：联行来账66 600贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户）66 600 3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）22 300（啤酒集团户）28 700（三联商场户）50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户）101 120 4．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 3505．罚款：16 600×5％=830 (元)，应收取1 000元借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入——罚没收入 1 0006.借：吸收存款——活期存款（华联商厦户）85 000贷：吸收存款——汇出汇款85 0007.借：吸收存款——汇出汇款85 000贷：联行来账79 600 吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 4008.手续费=250 000×0.5‰=125(元)借：吸收存款——活期存款（果品厂户）125贷：手续费及佣金收入125收入：银行承兑汇票应付款250 0009.借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140 000贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40 000贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180 000付出：银行承兑汇票应付款180 00010.借：吸收存款——活期存款（果品厂）26 000贷：吸收存款——本票（不定额本票户）26 00011.借：吸收存款——本票（不定额本票户）15 700贷：清算资金往来——同城票据清算15 70012.经办行：借：清算资金往来——信用卡清算 4 860贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户）4 811.40手续费及佣金收入48.60 发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户）4 860贷：清算资金往来——信用卡清算 4 860第七章贷款与贴现业务的核算1.练习信用贷款业务的核算(1)借：短期贷款一一新兴百货户200 000贷：吸收存款一一新兴百货户200 000 (2)借：逾期贷款一一乳品厂户500 000贷：中长期贷款一一乳品厂户500 000 (3)借：吸收存款一一塑料厂户51 375贷：短期贷款一一塑料厂户50 000利息收入 1 375 (4)借：吸收存款一一制药厂户34 000贷：利息收入34 000 (5)借：逾期贷款一一油漆厂户350 000贷：短期贷款一一油漆厂户350 000 (6)借：库存现金52 300贷：短期贷款一一王刚户50 000利息收入 2 300 （7）逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元) 借：吸收存款一一红星乳品厂户501 979.17贷：逾期贷款一一红星乳品厂户500 000利息收入 1 979.17 (8)借：短期贷款一一李鸿户20 000贷：库存现金20 000 2.练习抵押贷款业务的核算（1）借：抵押贷款一一塑料厂户300 000贷：吸收存款一一塑料厂户300 000（2）借：应收利息一一蓝天贸易公司户15 000贷：利息收入15 000 （3）借：抵债资产一一汽车厂户520 000贷：逾期贷款一一汽车厂户500 000应收利息20 000 （4）借：存放中央银行款项800 000贷：抵债资产740 000营业外收入60 000 （5）借：存放中央银行款项158 500贷：抵押贷款一一红星乳品厂户150 000应收利息一一红星乳品厂户8 500（6）借：固定资产520 000贷：抵债资产520 000（7）借：存放中央银行款项 1 000 000营业外支出25 000贷：抵债资产 1 025 000（8）借：吸收存款一一通信公司户215 000贷：抵押贷款一通信公司户200 000应收利息一通信公司户15 0003.练习票据贴现业务的核算（1）借：贴现资产350 000贷：吸收存款一一通信公司户341 810利息收入一一贴现利息收入户8 190（2）借：清算资金往来85 000贷：贴现资产85 000（3）借：吸收存款一一油漆厂户100 000逾期贷款一一油漆厂户50 000贷：贴现资产150 000（4）借：联行来账60 000贷：贴现资产60 000（5）借：联行来账75 000贷：贴现资产75 000（6）借：吸收存款一一蓝天贸易公司户190 000贷：贴现资产190 0004.练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算（1）1月份核销呆账贷款时：借：贷款损失准备750 000贷：贷款一一逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000（2）1月末确认贷款减值损失时：借：资产减值损失870 000贷：贷款损失准备870 000（3）5月份收回已核销的呆账贷款时：借：贷款——逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000贷：贷款损失准备——客户贷款户750 000同时，借：吸收存款（存放中央银行款项）200 000资产减值损失——贷款损失准备金户550 000贷：贷款——××贷款——××户（已减值）750 000第八章外汇业务的核算1.借：库存现金HK$ 1 000贷：货币兑换HK$ 1 000 借：货币兑换RMB 1 120贷：库存现金RMB 1 120 2.借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37贷：货币兑换US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价826%）RMB 66 240贷：货币兑换（钞卖价828%）RMB 66 240 借：货币兑换US$ 8 000贷：汇出汇款US$ 8 0003. 借：××科目US$ 20 000贷：吸收存款——活期外汇存款US$20 000 4.借：库存现金US$ 10 000贷：货币兑换US$ 10 000 借：货币兑换（钞买价825%）RMB 82 500贷：货币兑换（汇卖价828%）RMB 82 500借：货币兑换US$ 9 964贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 9 9645. 到期利息=US$3 000×2.25%=US$ 67.5过期利息=US$3 000×25×0.99%÷360=US$2.06利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56借：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000贷：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000 借：应付利息US$69.56贷：货币兑换US$69.56借：货币兑换RMB 574.57贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明）RMB 574.576. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 84 345.26贷：货币兑换US$ 84 261手续费及佣金收入US$ 84.26 借：货币兑换（钞买价826%）RMB 696 000贷：货币兑换（汇卖价116%）RMB 696 000 借：货币兑换HK$600 000贷：汇出汇款HK$600 0007.（1）受证：收入：国外开来保证凭信US$800 000(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项US$800 000贷：代收信用证出口款项US$800 000付出：国外开来保证凭信US$800 000（3）收款结汇：借：存放同业US$816 000贷：手续费及佣金收入US$16 000货币兑换US$800 000借：货币兑换RMB 6 608 000贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB 6 608 000 8. (1)开立信用证借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 174 000贷：货币兑换RMB 174 000 借：货币兑换HK$ 150 000贷：存入保证金HK$ 150 000 借：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000(2)审单付款①单到国内付款方式借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ 1 530 000②国外审单借：借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ l 530 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司）RMB 20 880贷：货币兑换RMB 20 880借：货币兑换HK$ 18 000贷：利息收入HK$ 18 000第九章所有者权益与损益的核算1．借：库存现金（吸收存款、存放中央银行款项等科目）50 000万贷：实收资本 40 000万资本公积——资本溢价 10 000万2．借：库存现金 40 100万贷：实收资本 40 100万3．借：资本公积 1亿贷：实收资本 1亿4．借：利润分配——提取法定盈余公积 430 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 430 000 5．借：应收利息 78 000贷：利息收入 78 000 6．借：存放中央银行款项 8 000贷：手续费及佣金收入 8 000 7．借：利息支出 84 000贷：吸收存款 84 000 8．借：业务及管理费 880贷：库存现金 880第十一章保险公司业务的核算1.借：银行存款——活期户 5 000贷：保费收入——××险种 5 0002.4月25日收到保费时：借：银行存款20 000贷：预收保费——某公司20 0005月5日确认保费收入时：借：预收保费——某公司20 000贷：保费收入——某险种20 0003. (1)公司收取活期保费时：借：银行存款20 000应收保费——某企业80 000贷：保费收入——综合险100 000（2）各期收取保费时：借：银行存款20 000贷：应收保费—一某企业20 0004．借：赔款支出——企财险405 000贷：银行存款——活期户405 0005. 借：提取未决赔款准备金800 000贷：未决赔款准备金800 000第十二章证券公司业务的核算1．（1）收到客户认购款项时：借：银行存款20 000 000贷：代理买卖证券款20 000 000（2）将款项划付交易所时：借：结算备付金——客户20 000 000贷：银行存款20 000 000（3）客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时：借：代理买卖证券款200 000贷：结算备付金——客户200 000 （4）证券交易所完成中签认定工作，证券公司将未中签款项划回时：借：银行存款19 800 000贷：结算备付金——客户19 800 000（5）证券公司将未中签的资金退给客户时：借：代理买卖证券款19 800 000贷：银行存款19 800 000（6）收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费时：借：银行存款600贷：手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入600 2．（1）1月1日购入债券时，借：交易性金融资产210 000投资收益 4 300贷：银行存款214 300（2）1月31日，对该交易性金融资产后续计量。

一、单选题1.“外汇买卖”科目的性质是( C)。

A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.损益类2.买入外汇时,“外汇买卖”科目应( C)。

A.借方记外币金额,贷方记人民币金额B.借方记外币金额,贷方记外币金额C.借方记人民币金额,贷方记外币金额D.借方记人民币金额,贷方记人民币金额3.单位外汇存款只准开立( B)账户。

A.现钞B.现汇C.外币D.本币4.一种外币兑换为另一种可以通过( C)方法处理。

A.结汇B.售汇C.套汇D.买汇5.出口国银行直接向买方提供、用于向出口过购买技术和设备的贷款是( B)。

A.出口买方信贷B.进口买方信贷C.进口押汇D.打包贷款6.信用证是开证银行根据开证申请人的要求开立的具有一定金额,并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明,通常开给( B)。

A.出口商B.议付行C.开户行D.进口商7.外汇买卖科目的外汇余额在借方,人民币余额在贷方,表示(D)。

A.卖出外汇大于买入外汇B.买入外汇大于卖出外汇C.结汇大于售汇D.售汇大于结汇8.对居住在中国境内外、港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞办理的个人存款属于( B)。

A.甲种存款B.乙种存款C.丙种存款D.丁种存款9.某客户3月20日向银行申请浮动利率外汇贷款美元100万元,利率3.66%,贷款期限3个月,利率浮动期为1个月,5月12日利率为3.78%,利息不转本金。

利率的运用( B)。

A.贷款期内为3.66%B.3月20日至5月12日为3.66%,5月12日至6月20日为3.78%C.3月20日至5月20日为3.66%,5月20日至6月20日为3.78%D.贷款期限内为3.78%10.我国商业银行对外汇业务的会计核算,一般采用的记账方法是( B)。

A.外汇统账制B.外汇分账制C.本币记账法D.人民币记账法习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。

二、多选题1.按照我国外汇管理条例规定,外汇指( ABC)。

外汇业务的核算与管理（一）单选题1.“外汇买卖”账户属于( C ) 。

A．资产类账户 B. 负债类账户 C. 资产负债共同类账户 D. 收入类账户解析：“外汇买卖”科目性质,外汇属于资产负债共同类科目。

2. ( A )。

A. 借方反映人民币金额、贷方反映外币金额B. 借方反映外币金额、贷方反映人民币金额C. 借、贷方均反映外币金额D. 借、贷方均反映人民币金额解析：外汇买卖科目的性质和要求，买入外汇时方反映人民币金额、贷方反映外币金额3．以各种原币分别设账、设置“外汇买卖”账户、年终决算时编制本外币合并报表，这种记账方法称为（B）。

A．外汇统账制 B.外汇分账制C．固定汇率制 D．浮动汇率制解析：外汇分账制的主要内容，以各种原币分别设账，分记账外汇和现汇，年终报表，设外汇买卖科目等。

4. 以本国货币为记账单位，发生外币业务时，将外币按一定的汇率折合成本国货币记账，这种记账方法称为（B ）。

A. 外汇分账制B. 外汇统账制C. 时价法D. 定价法解析：外汇统账制的定义，外币分账制又称原币记账法。

5. 相同条件下，外汇买卖的价格按从大到小的顺序排序，正确的是：（A）。

A．汇卖价=钞卖价>中间价>汇买价>钞买价B. 汇卖价>钞卖价>中间价>汇买价>钞买价C. 钞卖价>汇卖价>中间价>汇买价>钞买价D. 汇卖价=钞卖价>中间价>钞买价>汇买价解析：外汇比率，汇卖价=钞卖价>中间价>汇买价>钞买价。

6. 套汇是一种以（）套换成另一种（A）的外汇买卖行为。

A. 外币外币B. 外汇本币C. 本币外币D. 本币本币解析：套汇的定义，套汇是以一种外币套换成另一种外币的外汇买卖行为。

7. 汇入币种与存入币种不同时，应该进行（A）计算。

A. 套汇B. 结汇C. 售汇D. 买汇解析：套汇的定义。

8.单位外汇一般为（C ）账户。

联行往来及资金汇划清算的核算一、名词解释1、联行往来2、资金汇划清算二、填空1、资金汇划清算的基本做法是、、、。

2、电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括、、资金汇划往来的及办理资金汇划清算业务应设置的和。

3、实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立账户，用于汇划款项时资金清算。

4、“汇划数据实时发送”是指发报经办行录入汇划数据后，全部实时发送至。

5、资金汇划清算系统对汇划业务采取批量处理与相结合的方式。

6、“系统内上存款项”科目属类性质科目，余额一般反映在方。

7、“系统内款项存放”科目属类性质科目，余额一般反映在方。

8、“辖内往来”科目属类性质科目，余额反映。

9、资金汇划往来的基本凭证主要包括和两大类。

10、查询查复是保证银行资金汇划清算系统安全运行、防范案件事故的重要手段，各级行处必须予以高度重视，严格按照“、、、复必详尽”的原则办理。

三、判断1、联行往来是指各银行之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。

2、联行往来，按照信息传递媒体的不同，分为手工联行和电子联行。

3、资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具。

4、资金汇划清算的基本做法是：实存资金，同步清算。

5、资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。

6、收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，暂时转入“其他应收款—待处理汇划款项户”，待收到发报经办行邮寄的凭证经核对相符后，再从“其他应收款—待处理汇划款项户”转入有关科目解付。

7、电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括：联行专用章、联行密押、联行报单及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和账户。

8、“系统内上存款项”科目，该科目反映总行存放在各清算行的清算备付金、总行存放在省区分行的备付金和二级分行存放在省区分行的调拨资金。

9、各清算行每日接收总行发出的对账差错信息后，应在3个工作日内查清原因。

第一章金融企业会计概论一、单项选择题1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。

其假定（）。

A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C.币种不变D.按现值记账2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。

A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。

A.重要性B.可比性C.及时性D.谨慎性4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。

A.及时反映，在未修改前仍执行原规定B.向上级反映意见的同时，修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行，向上级反映5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。

A．拆入资金 B.吸收存款C．存放中央银行准备金 D.实收资本6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。

A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7.下列应当确认为负债的是( )。

A.一项诉讼中，本银行为被告B.一项诉讼中，本行为原告C.承兑商业汇票D.发行金融债券8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。

A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。

A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少10．会计的基本职能是（）。

A.核算与管理B.管理与监督C.核算与监督D.监督与检查二、多项选择题1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。

其包括（）。

A.会计原则B.会计主体C.持续经营D.会计分期E.货币计量2．商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。

第九章外汇业务的核算一、名词解释1.外汇2.外汇买卖3.汇率4.外汇分账制5.外汇存款6.信用证二、填空题1.外汇按是否可以自由兑换分为（）外汇和（）外汇两类。

2．“外汇买卖”科目分户账由（）、（）、（）三栏组成；买入、卖出栏各设（）、（）、（）三项。

3.“外汇买卖”科目账的外汇余额在贷方时，表示买入外汇（）卖出外汇；外汇余额在借方时，表示买入外汇（）卖出外汇。

4.出口信用证结算中，通知行的处理主要包括（）、（）、（）三个环节。

三、单选题1.我国商业银行使用（）进行外汇业务的核算。

A．本币统账制B．外汇分账制2.“外汇买卖”科目是（）的专用科目。

A．结汇B．售汇C．本币统账制D．外汇分账制3.“外汇买卖”属于（）性质的科目。

A．资产类B．负债类C．资产负债共同类D．损益类4.买入外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”账户的（）；卖出外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”账户的（）。

A．借方B．贷方5. 以一定单位的本国货币折合若干外国货币来表示外汇汇率的方法是（）。

A．直接标价法B．间接标价法C．美元标价法D．人民币标价法6.我国外汇汇率的标价方法是（）。

A．直接标价法B．间接标价法C．美元标价法D．人民币标价法7.客户用一种外汇兑换另一种外汇的业务是（）。

A．买入外汇B．卖出外汇C．外汇套汇D．外汇支出四、多选题1.下列属于外汇的有（）。

A．外国货币B．外币有价证券C．外币票据D．外币支付凭证E．其他外汇资金2.外汇汇价按标价方法的不同分为（）。

A．直接标价法B．间接标价法C．外币标价法D．人民币标价法3.出口信用证结算包括（）。

A．受证与通知B．交单议付C．审单结汇D．售汇与结汇五、思考题1.外汇分账制的基本做法如何？2.“外汇买卖”科目有何特点？3.外汇指定银行办理买入、卖出外汇业务的处理如何？4.单位活期、定期外汇存款的核算手续如何？5.出口信用证结算中，收妥结汇的处理方法如何？。

外汇业务习题含答案一、单选题1.我国商业银行一般采用外汇（B）.A.统账制B.分账制C. 转账制D.记账制2.外汇买卖科目属于（D）.A.损益类B. 负债类C.资产类D.资产负债类3.下列不属于外汇买卖传票的是（B ）.A.外汇买卖借方传票B.外汇买卖转账传票C.外汇买卖贷方传票D.外汇买卖套汇传票4.下列不属于汇率的是（D).A.汇卖价B.中间价C. 钞买价D.初始价5.不属于从衡量货币价值的角度划分汇率的是（A）.A.浮动汇率B.有效汇率C.名义汇率D.真实汇率6.不属于外汇存款根据惯例要求不同划分的是（D）.A.甲种外币存款B.乙种外币存款C. 丙种外币存款D.丁种外币存款7.乙种外币存款定期存款期存金额不低于人民币（A）元的等值外汇.A.500B.1000C.100D.100008.（C）种外币存款汇往境外，须经国家外汇管理部门批准方可汇出.A.甲B.乙C. 丙D.丁9.长期外汇贷款期限为（C）.A.1年以上B.3年以上C.5年以上D.10年以上10.不属于外汇存款按资金来源划分的是（C）.A.现汇贷款B.买方信贷C.卖方信贷D.银团贷款11.不是浮动利率贷款浮动档次的是（D）.A.1个月B.3个月C.6个月D. 1年12.外汇买卖又称（A）.A.货币兑换B.清算资金往来C.套期工具D. 衍生工具13.外汇分账制又称（B ）.A.货币记账法B.原币记账法C.外币记账法D.本位币记账法14.外汇买卖中，当银行买入外汇时，正确的会计分录是（A）.A.贷记外汇买卖科目（外币）B. 贷记外汇买卖科目（外币）借记外汇买卖科目（人民币）借记外汇买卖科目（外币）C.借记外汇买卖科目（外币）D.借记外汇买卖科目（人民币）贷记外汇买卖科目（人民币）贷记外汇买卖科目（人民币）15.当境外汇入汇款存入时，正确的会计分录为（A）.A.借：汇入汇款或有关科目（外币）B. 借：汇入汇款或有关科目（人民币）贷：活期（定期）外汇存款（外币）贷：活期（定期）外汇存款（人民币）C.借：活期（定期）外汇存款（外币）D.借：活期（定期）外汇存款（人民币）贷：汇入汇款或有关科目（外币）贷：汇入汇款或有关科目（人民币）16.不属于外币支付凭证的是（D）.A.票据B.银行存款凭证C. 邮政储蓄凭证D. 信用卡支付凭证17.下列不属于外汇分账制内容的是（D）.A.外币与人民币分账核算B. 现汇与记账外汇分账核算C.年终并表,以本币统一反映财务状况和经营成果D.以本国货币为记账单位18.外汇会计的特点是（A）.A.单式凭证为主，同时兼用复式凭证B.仅以单式凭证为主C.仅以复式凭证为主D.根据不同情况分别选用单式凭证或复式凭证19.只有现汇账户，没有现钞账户的是（A）.A.甲种外币存款B. 乙种外币存款C. 丙种外币存款D.丁种外币存款20.不属于甲种定期存款期限的是（A）.A.1个月B. 3个月C.6个月D.1年二、多选题1.外汇必须符合的条件有（BC）A.有限制的兑换B.是以外国货币表示C.可自由兑换D.以支票形式E.从国外流入的2．汇率从衡量货币价值的角度划分为（BDE）A.官方汇率B.名义汇率C.市场汇率D.真实汇率E.有效汇率3.外汇业务核算的特点有（AE）A.实行外汇分账制B.实行外汇统账制C.用单式凭证D.用复式凭证E.用单、复式凭证4.外汇分账制的具体内容有（ABDE）A.外币与人民币分账核算B.遇有买卖外汇涉及两种不同货币时，通过外汇买卖科目进行核算C.折算成现汇核算D.现汇与记账外汇分账核算E.年终并表，以本币统一反映财务状况和经营成果5.外汇买卖科目归属于资产负债共同类科目，以下会计操作正确的有（ABE）A.当银行卖出外汇时，借记货币兑换科目（外币）B.当银行卖出外汇时，贷记外汇买卖科目（人民币）C.当银行卖出外汇时，借记货币兑换科目（人民币）D.当银行卖出外汇时，贷记外汇买卖科目（外币）E.当银行买入外汇时，贷记外汇买卖科目（外币）6.外汇买卖传票内容包括（ACDE）A.货币名称B.汇率C.外币金额D.人民币金额E.外汇牌价7.外汇存款按存款对象可划分为（CD）A.对公外汇储蓄存款B.对公外币存款C.对公外汇存款D.外币储蓄存款E.外汇储蓄存款8.买入外汇时的会计分录处理正确的有（AC）A.借：XX科目（外币）B. .借：XX科目（人民币）贷：外汇买卖（外币）贷：外汇买卖（人民币）C.借：外汇买卖（人民币）D. 借：外汇买卖（外币）贷：XX科目（人民币）贷：XX科目（外币）E.借：XX科目（外币）贷：外汇买卖（人民币）9.会计分录正确的有（BD）境外汇入汇款存入并支取外币现钞时，A.借：汇入汇款或有关科目（人民币）贷：（外币）B.借：汇入汇款或有关科目（外币）贷：活期（定期）外汇存款（外币）C.借：汇入汇款或有关科目（外币）贷：活期（定期）外汇存款（人民币）支取外币现钞时，D.借：活期外汇存款（或其他科目）（外币）贷：现金（外币）E. 借：活期外汇存款（或其他科目）（人民币）贷：现金（外币）10.银行买入非贸易外币票据，应遵循的原则有（ACE）A.签发外币票据的是信誉较好的我国港澳地区银行，且与我行建立往来关系的B.签发外币票据的是信誉较好的国外银行，且与我行建立往来关系的C.提示的外币票据，是属于我国订有外汇牌价，且可转入我外汇银行账户的票据D.提示的外币票据，是属于外国订有外汇牌价，且可转入我外汇银行账户的票据E.代办行具备鉴别票据真伪和核对印鉴的条件三、名词解释：1、外汇：2、外汇买卖：3、汇率：4、外汇存款：5、押汇：答案1、动态的外汇是国际汇兑的简称，是指一种行为，即把一国货币兑换成另一国货币，借以清偿国际间债权、债务关系的一种专门性的经营活动。

金融企业会计课后习题部分参考答案第六章、外汇业务的核算1、汇出的 HKD 金额: HKD 5000=CNY4894(钞买价 97.88）=HKD4981.17（汇卖价 98.25）借：库存现金HKD5000贷：货币兑换（钞买价 97.88）HKD5000借：货币兑换（钞买价 97.88) CNY4894贷：货币兑换（汇卖价 98.25）CNY4894借：货币兑换（汇卖价 98.25）HKD4981.17贷：吸收存款——汇出汇款HKD4981.172、HKD500000=CNY483750(HKD 汇卖价）=USD71312.74（USD 汇买价）从美元存款户中汇款时借：吸收存款——单位活期存款——甲外贸公司USD71312.74贷：吸收存款——汇出汇款USD70599.61手续费及佣金收入USD713.13购买外汇支付汇款时借：吸收存款——单位活期存款——加外贸公司CNY483750贷：手续费及佣金收入CNY478912.5货币兑换（汇卖价 678.35）CNY4837.5借：货币兑换（汇卖价 96.75）HKD500000贷：吸收存款——汇出汇款HKD500000解付汇款时借：吸收存款——汇出汇款HKD500000贷：清算资金往来HKD5000003.（1）收到进口代收单据，送进口商时收入：代收外汇托收款项USD300 000（2）进口商承付交单借：吸收存款——单位活期存款——A 外贸公司CNY2032170贷：货币兑换（汇卖价 677.39）CNY2032170借：货币兑换（汇卖价 677.39）USD300 000贷：同业存放——境外同业USD300 000同时销纪表外科目，付出：代收外汇托收款项USD300 0004.(原题中没有给出汇卖价，假设汇卖价 USD100=CNY687.12)（1）收保证金和收手续费时借：吸收存款——B 外贸公司CNY68712贷：货币兑换（汇卖价 687.12）CNY68712借：货币兑换（汇卖价 687.12）USD10000贷：存入保证金USD10000借：吸收存款——单位活期存款——B 外贸公司USD10105 贷：存入保证金USD10000手续费及佣金收入USD105同时登记表外科目收入：开往国外保证凭信USD70000（2）审单付款借：吸收存款——单位活期存款——B 外贸公司CNY480984贷：货币兑换（汇卖价 687.12）CNY480984借：货币兑换（汇卖价 687.12）USD60000存入保证金USD10000贷：同业存放——境外同业USD70000同时，转销表外科目付出：开往国外保证凭信USD700005.（1）1.5 日，收证通知 C 贸易公司时收入：国外开来保证凭信USD60000（2）2 月 1 日，议付寄单索汇时付出：国外开来保证凭信USD60000（3）2 月 1 日，收款借：存放同业USD60150贷：吸收存款——单位活期存款——C 贸易公司USD60000 手续费及佣金收入USD150第七章保险按业务的核算1.（1）应缴纳保险费：7000000×0.25%=17500（元）收取保费时借：银行存款17500贷：保费收入——财产保险17500 （2）出险时，计算应赔付金额：1500000×90%=1350000（元）借：赔付支出——财产保险1350000贷：银行存款13500002.借：提取未决赔款准备金4800000贷：未决赔款准备金4800000借：未决赔款准备金2500000贷：提取未决赔款准备金25000003.借：满期给付15000贷：库存现金150004.（1）收取首期保费时借：银行存款160000应收保费——某单位240000贷：保费收入——意外伤害险400000（2）以后两期每期收款时借：银行存款120000贷：应收保费——某单位120000（3）提取寿险责任准备金时借：提取寿险责任准备金200000贷：寿险责任准备金200000（4）赔付时借：赔付支出——意外伤害险20000贷：库存现金20000借：寿险责任准备金200000贷：提取寿险责任准备金2000005.安顺保险公司（1）发出分保账单时借：分出保费2400000贷：应付分保账款2400000（2）扣存存入保证金时借：应付分保账款960000贷：存入保证金960000（3）摊回分保赔偿时借：应收分保账款1600000贷：摊回赔付支出1600000（4）摊回分保费用时借：应收分保账款800000贷：摊回分保费用800000（5）计算利息支出时借：利息支出12000贷：应付分保账款12000（6）期末将分保业务损益转入本年利润科目借：本年利润2412000贷：分出保费2400000利息支出12000借：摊回赔付支出1600000摊回分保费用800000贷：本年利润2400000M 保险公司（1）M 公司收到分保账单时借：存出保证金960000赔付支出1600000分保费用800000贷:保费收入2400000利息收入12000应收分保账款948000（2）期末，将分保业务损益转入本年利润科目借：保费收入2400000利息收入12000贷：赔付支出1600000分保费用800000本年利润12000第八章证券业务的核算1、（1）由于买入大于卖出，应补付款：7000000+23000+60000=7083000（元）借：代理买卖证券款7083000贷：结算备付金——客户7083000（2）确认公司的支出和收入时借：手续费及佣金收入4700结算备付金——自有55300贷：手续费及佣金收入——代理买卖证券手续费及收入600002、（1）公司申购款被交易所从账户中划出并冻结借：代理买卖证券款3000000贷：结算备付金3000000（2）中签认定后解冻余款借：结算备付金2680000贷：代理买卖证券款2680000（3）余款退回时借：银行存款26800000贷：结算备付金26800003.借：银行存款2100000贷：交易性金融资产2000000投资收益200004.出售 90 万股 A 股票的总成本=500+330+240÷20×10=950（万元）借：结算备付金——自有10200000贷：交易性金融资产——成本9500000——公允价值变动20000投资收益680000同时，借：公允价值变动损益20000贷：投资收益200006.（1）收到客户交来的代发行证券时，登记备查账簿（D 公司，公司债券 500 万元，发行期三个月）（2）发行期满，全部售出借：结算备付金5000000贷：代理承销证券款5000000收回交割清算资金借：银行存款5000000贷：结算备付金5000000发行结束，确认收入借：代理承销证券款5000000贷：银行存款4900000手续费及佣金收入100000（3）发行期满，尚有 30 万元未售出，认购未售证券借：交易性金融资产300000贷：代理承销证券款300000划转承销款确认收入借：代理承销证券款4700000贷：银行存款4600000手续费及佣金收入1000007. 买入债券时借：买入返售资产1030000贷：银行存款10300006 个月后返售时借：银行存款1060000贷：买入返售资产1030000利息收入30000第九章金融企业经营成果的核算1.（1）借：营业外支出——罚款支出500贷：库存现金500（2）借：业务及管理费——宣传费2000——印刷费900贷：银行存款2900（3）借：营业外支出——捐赠支出30000贷：银行存款30000（4）借：税金及附加4500贷：应交税费——应交车船使用税4500 （5）借：其他业务成本8000贷：银行存款4800累计折旧3200借：营业外支出——出纳短款200贷：待处理财产损益——出纳短款2002.提取法定盈余公积=4000000×10%=400000（元）提取任意盈余公积=400000×5%=200000（元）向投资人分配利润=4000000×40%=1600000（元）（1）提取盈余公积时借：利润分配——提取法定盈余公积400000——提取任意盈余公积200000 贷：盈余公积——法定盈余公积400000——任意盈余公积200000（2）提取一般风险准备借：利润分配——提取一般风险准备1000000贷：一般风险准备1000000（3）借：利润分配——应付现金利润1600000 贷：应付股利1600000（4）结转本年实现的利润时借：本年利润4000000贷：利润分配——未分配利润4000000 （5）结转提取和分配的利润时借：利润分配——未分配利润3200000贷：利润分配——提取法定盈余公积400000——提取任意盈余公积200000——提取一般风险准备1000000——应付现金利润1600000 （6）计算年末未分配利润500000+4000000－3200000=1300000（元）3.（1）结转损益类科目的会计分录a.借：利息收入45000000手续费及佣金收入920000公允价值变动损益155000汇兑损益72000投资收益872000其他业务收入220000营业外收入61000贷：本年利润47300000b.借：本年利润31344000贷：利息支出25000000手续费及佣金支出353000税金及附加436000业务及管理费5350000其他业务成本160000营业外支出45000（2）税前利润=47300000—31344000=15956000（元）应缴所得税=15956000×25%=3989000（元）净利润=15956000—3989000=11967000（元）（3）计算所得税，借：所得税费用3989000贷：应交税费——应交所得税3989000 结转所得税，借：本年利润3989000贷：所得税费用3989000（4）结转本年利润，借：本年利润11967000贷：利润分配——未分配利润 11967000 （5）提取法定盈余公积=11967000×10%=1196700（元）提取一般风险准备=11967000×40%=4786800（元）向投资人分配利润=11967000×30%=3590100（元）A.借：利润分配——提取法定盈余公积 1196700贷：盈余公积——法定盈余公积1196700B.借：利润分配——提取一般风险准备4786800 贷：一般风险准备4786800C.借：利润分配——应付现金利润3590100贷：应付股利3590100D.借：本年利润11967000贷：利润分配——未分配利润11967000E.借：利润分配——未分配利润9573600贷：利润分配——提取法定盈余公积1196700——提取一般风险准备4786800——应付现金利润3590100。

《贷款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案一、填空题1银行对企业贷款利息的计算方式有________和_________两种。

2贷款业务中，银行会计柜对贷款借据联应按_______顺序排列，专夹保管。

3贷款按照保证的方式分为________、________________、_______三种。

4贷款按照发放人所承担的责任划分为________________、_______两种。

5担保贷款按照贷款的不同形式可以分为________、________________、_______三种。

6保证的方式有________________、_______两种。

7贷款损失准备包括________、________________、_______三种。

8从1998年开始，我国商业银行开始推行国际通行的贷款五级分类，按照贷款风险的高低将贷款划分为________、________________、_______、________________、_______五类。

二、判断题1如果保证合同约定在债务人不能偿还债务时由保证人承担偿还责任的的保证合同为连带保证合同。

2质押贷款的发放以质物为基础，质物可以是动产也可以是财产权利。

3贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的所有资产。

4提取一般准备金的会计分录为：借：营业费用（或其他营业支出）贷：贷款损失准备----一般准备金5应按照差额补提一般准备金的会计分录为：借：营业费用（或其他营业支出）贷：贷款损失准备----一般准备金6提取的专项准备金计入营业费用（或其他营业支出）。

7对于已经核销的呆帐贷款商业银行应贯彻“帐销实存”的原则，保留对贷款的追索权。

8对于已经核销的贷款，如果以后又收回的话，商业银行仍然应通过“贷款损失准备------专项准备金”科目进行核算。

9一般准备金记入所有者权益，作为二级资本。

10专项准备金用来核销呆帐贷款。

三、单项选择题1银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是()A.借：现金等贷：抵押贷款—借款人户应收利息利息收入B.借：现金等贷：逾期贷款—借款人户应收利息利息收入C.借：现金等贷：抵押贷款—借款人户应收利息D.借：现金等贷：逾期贷款—借款人户2.票据贴现实付金额为()A.汇票金额B.贴现利息C.汇票金额—贴现利息D.都不是3．采取预扣利息的贷款是（）。

金融企业会计课后习题答案(1)-立信会计出版社-刘学华-主编<金融企业会计>章后练习题部分答案第二章存款业务的核算习题一（1）借：库存现金100000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000（2）借：吸收存款—单位活期存款—A 25000贷：库存现金25000（3）借：吸收存款—单位活期存款—B 500000贷：吸收存款—单位定期存款—B 500000（4）借：利息支出—单位活期存款利息支出户2000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000借：应付利息—单位活期存款应付利息户2000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位2000（5）借：吸收存款—单位定期存款—C 200000应付利息—单位定期存款应付利息户3500贷：吸收存款—单位活期存款—C 203500（6）借：库存现金5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某5000（7）借：库存现金40000贷：吸收存款—个人定期存款—李某40000（8）借：吸收存款—个人活期存款—张某300000贷：吸收存款—个人定期存款—张某300000（9）1月20日借：库存现金50000贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 500006月18日借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000应付利息—个人定期存款应付利息户496.67贷：库存现金50471.84应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 24.83应付利息=50000×0.2%/30×（12+28+31+30+31+17）=486.67应交税费=486.67×5%=24.83（10）借：吸收存款—个人定期存款—马某30000应付利息—个人定期存款应付利息户 594 （=30000×1.98%）贷：吸收存款—个人活期存款—马某30000库存现金564.3应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7 （=594×5%）习题二(1)计算过程及结果如下表2-2亚运村支行分户账户名：A公司月利率：0.6‰单位：元20××年摘要借方贷方借/贷余额日数积数月日6 21开户54000贷5400316200024转存4700.2贷58700.26352201.2 3转支 5200 贷53500.2105350027 1现收845贷61950.20 01转支 6000 贷55950.26335701.2 16转存623贷62180.21593270331转支4813.4贷57366.87401567.68 7 现收6785贷64151.812769821.61 9 转支5685.1贷58466.715877000.59 3 转存800贷66466.79598200.31 2 转支10645.9贷55820.89502387.22 0 止息贷55820.82 1 利息入账109.33贷55930.13至结息日累计会计92日数至结息日累计计息积数5466 585（2）9月20日的计算利息数为：计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=5466585×0.6‰÷30=109.33(元)9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。

]课后习题答案第一章金融企业会计概论一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1.×2.√3. √4. √5.×6.×7.×8.×9.× 10.×{第二章金融企业会计核算方法一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1. √2. ×3. √4. √5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、实务题;（一）练习会计科目的使用1.单位活期存款2.利息收入3.短期贷款4.应收利息5.定期储蓄存款（二）练习借贷记账法1.借：现金 18 000贷：贵金属 18 0002.借：现金 2 000贷：活期储蓄存款 2 0003.借：单位活期存款——华联超市户 8 000）贷：现金 8 0004.借：短期贷款——永昌公司户 200 000贷：单位活期存款——永昌公司户 200 0005.借：单位活期存款——永昌公司户 14 600贷：单位活期存款——华联超市户 14 6006.借：单位活期存款——华联超市户 267 230贷：短期贷款——华联超市户 260 000贷：利息收入 7 230[7.借：利润分配 58 000贷：盈余公积 58 0008.借：利息支出 5 516贷：单位活期存款——永昌公司户 5 5169.借：存放中央银行准备金 100 000贷：现金 100 00010.借：存放中央银行准备金 500 000贷：向中央银行借款 500 000?各科目发生额汇总（代科目日结单）20 年月日(第三章存款业务的核算一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1.×2.√3. √4. ×5. √6. √7. √8.×9.√10.×四、实务题：1.借：现金 20 000贷：活期储蓄——李某 20 0002.借：现金 80 000贷：定期储蓄存款——赵某 80 0003.借：现金 62 500贷：单位活期存款——××户 62 5004.借：单位活期存款——××公司户 12 000贷：现金 12 000#5.借：单位活期存款——××公司户 200 000贷：单位定期存款——××公司户 200 000 6.利息=4 420 500׉=（元）借：利息支出——活期存款利息支出户@贷：单位活期存款——××企业户7.存取款的会计分录为：3月2日：借：现金 1 500贷：活期储蓄存款——××户 1 500 3月5日：借：现金 500贷：活期储蓄存款——××户 500 *3月10日：借：活期储蓄存款——××户 500贷：现金 500活期储蓄存款分户账户名：Array）账号：、计算利息：利息=26 200×（%/360）=（元）利息税=×20%=（元）税后利息=（元）利息入账后的会计分录为：借：利息支出——活期储蓄利息支出户贷：活期储蓄存款——××户其他应付款——应交利息税户:8.利息=2 000×2×%=90（元）税金=90×20%=18（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 000利息支出——定期储蓄存款利息支出户 90贷：现金 2 090借：现金 18贷：其他应付款——应付利息税户 18 9.利息=2 000×1×2×+2 000×30×（%/360）=（元）&税金=×20%=（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 000利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金 2 借：现金贷：其他应付款——应交利息税户10.利息=2 500×1×%+2 500×71×（360）=（元）税金= ×20%=（元）·借：定期储蓄存款——整存整取××户 2 500利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金 2 借：现金贷：其他应付款——应交利息税户11.利息=5 000×518×（%/360）=（元）税金=×20%=（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 5 000\利息支出——定期储蓄利息支出户贷：现金 5 借：现金贷：其他应付款——应交利息税户12.利息=10 000×304×（%/360）=（元）.税金=×20%=（元）借：定期储蓄存款——整存整取××户 25 000 利息支出——定期储蓄利息支出户~贷：现金 25 借：现金 15 贷：定期储蓄存款——整存整取××户 15 000 其他应付款——应交利息税户13.第一年初账务处理：借：现金 20 000贷：吸收存款——定期存款（本金） 20 000第一年末（资产负债表日）账务处理：|借：利息支出 500吸收存款——定期存款（利息调整） 100贷：应付利息 600支付存入资金利息：借：应付利息 600贷：吸收存款——定期存款（本金） 600第二年末账务处理：借：利息支出.吸收存款——定期存款（利息调整）贷：应付利息 600支付存入资金利息：借：应付利息 600贷：吸收存款——定期存款（本金） 600支付存款本息：借：吸收存款——定期存款（本息） 21 200贷：现金 21 200 (借：利息支出贷：吸收存款——定期存款（利息调整） 100——定期存款（利息调整）一、单项选择题#二、多项选择题三、判断题1. √2. ×3. ×4. √5. √6. ×7. √8.√9. ×10.×四、实务题1.发放短期贷款时：借：短期贷款——华联超市 80 000】贷：单位活期存款——华联超市 80 0002.借：逾期贷款——某公司 90 000贷：短期贷款——某公司 90 0003.借：抵押贷款——某公司 100 000贷：单位活期存款——某公司 100 000收：代保管有价值品 150 000@4.（1）3月19日发放贷款时：借：短期贷款——A公司户 300 000贷：单位活期存款——A公司户 300 000（2）6月19日贷款到期：收回部分贷款：借：单位活期存款——A公司户 100 000贷：短期贷款——A公司户 100 000未收回部分转逾期贷款：`借：短期贷款——A公司户 200 000（红字）借：逾期贷款——A公司户 200 000（3）收回逾期贷款时：借：单位活期存款——A公司户 200 000贷：逾期贷款——A公司户 200 000逾期贷款利息=200 000×19×[‰/30×（1+50%）]=969（元）5.贷款逾期，银行将抵押物转账时：借：固定资产 180 000 ~贷：逾期贷款——某公司户 130 000应收利息 5累计折旧 44付：代保管有价值品 180 0006.银行拍卖抵押品，收回贷款本息，余款退回时：借：存放中央银行款项 140 000贷：逾期贷款——某公司 130 000应收利息 5 》单位活期存款——某公司 47.银行拍卖抵押品，未收回利息部分核销时：借：存放中央银行款项 133 000坏账准备 2贷：逾期贷款——某公司 130 000应收利息 58. 银行拍卖抵押品，未收回部分本金和利息核销时：借：存放中央银行款项 120 000 ^贷款损失准备 10 000坏账准备 5贷：逾期贷款——某公司 130 000应收利息 5第五章支付结算业务的核算一、单项选择题]二、多项选择题三、判断题1.×2. ×3. ×4. √5. ×6. ×7. √8.×9. ×10.×四、实务题编制会计分录如下：1.（1）银行提入票据时：借：单位活期存款——B公司 15 000】贷：支行辖内往来 15 000（2）甲行收妥入账时：借：支行辖内往来 15 000贷：单位活期存款——A公司2.（1）刘某交来现金支票时：借：辖内上存款项 8 000贷：应解汇款——刘某 8 000（2）刘某支取现金时：】借：应解汇款——刘某 4 000贷：库存现金 4 000 3.借：辖内上存款项 55 000贷：单位活期存款——某公司 55 000 4.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司 15 000贷：本票 15 000^（2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金 15 000贷：单位活期存款——B公司 15 000 5.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户 36 000贷：汇出汇款 36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来 31 000？贷：单位活期存款——B公司 31 000（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款 36 000贷：联行往来 31 000单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000贷：应解汇款——王某户 1 000@借：应解汇款——王某户 1 000贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：;借：单位活期存款——A企业户 50 000贷：辖内上存款项或网内往来科目 50 0008.甲行办理委托收款时：借：存放中央银行款项 37 000贷：单位活期存款——C公司户 37 0009.（1）丙行付款时：借：单位活期存款——D公司户 100 000贷：联行往来 100 000>（2）甲行收款时：借：联行往来 100 000贷：单位活期存款——C公司户 100 000第六章金融机构往来业务的核算一、单项选择题二、多项选择题@三、判断题1. √2. √3. ×4. ×5. √6. ×7. ×8. √9. √10.×四、实务题(一)实务一1.准备金存款账户的最低余额=896 000 000×7%=62 720 000（元）准备金存款账户实际余额=61 562 598–200 000+345 600–955 000+610 200+106 000=61 469 398（元）准备金存款账户实际余额低于法定存款准备金最低余额=62 720 000–61 469 398—=1 250 602（元）2.借：存放中央银行款项 5 000 000贷：向中央银行借款——季节性贷款 5 000 0003.借：现金 400 000贷：存放中央银行款项 400 0004.某商业银行支行：（借：存放中央银行准备金 600 000贷：现金 600 000人民银行××支行：借：发行基金往来 600 000贷：××商业银行准备金存款 600 000发行支库：收入：发行基金——本身库户 600 0005.再贴现利息=9 800 000×4×%=176 400（元）（再贴现金额=9 800 000–176 400=9 623 400（元）借：存放中央银行款项 9 623 600金融企业往来支出 176 400贷：票据融资 9 800 0006.借：××存款——各付款户 80 000贷：清算资金往来 80 0007.应提回代收票据：]借：清算资金往来 54 000贷：××存款——各收款户 54 000应提回代付票据：借：××存款——各付款户 62 000贷：清算资金往来 62 000当场进行差额清算：借：存放中央银行款项 3 000贷：清算资金往来 3 000-1.（1）银行提入票据时：借：单位活期存款——B公司 15 000贷：支行辖内往来 15 000（2）甲行收妥入账时：借：支行辖内往来 15 000贷：单位活期存款——A公司2.（1）刘某交来现金支票时：借：辖内上存款项 8 000、贷：应解汇款——刘某 8 000（2）刘某支取现金时：借：应解汇款——刘某 4 000贷：库存现金 4 000 3.借：辖内上存款项 55 000贷：单位活期存款——某公司 55 000 4.（1）甲行出票时：·借：单位活期存款——A公司 15 000贷：本票 15 000（2）乙行付款时：借：存放中央银行准备金 15 000贷：单位活期存款——B公司 15 0005.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户 36 000贷：汇出汇款 36 000、/（2）丙行付款时：借：联行往来 31 000贷：单位活期存款——B公司 31 000（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款 36 000贷：联行往来 31 000单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：/借：现金 1 000贷：应解汇款——王某户 1 000借：应解汇款——王某户 1 000贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000 {贷：现金 1 0007.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户 50 000贷：辖内上存款项或网内往来科目 50 0008.（1）贷款发放：人民银行：借：某商业银行贷款——季节性贷户 250 000贷：某商业银行准备金存款 250 000—某商业银行：借：存放中央银行准备金 250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000（2）归还贷款本息利息=250 000×2׉=2 400（元）人民银行：借：某商业银行准备金存款 252 400贷：某商业银行贷款——季节性贷款户 250 000 |利息收入——金融机构利息收入户 2 400某商业银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000金融机构往来支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行准备金 252 400 9.借：存放中央银行款项 4 000 000贷：同业拆入——工行户 4 000 000（（二）实务二1.借：××存款——××客户 6 000贷：网内往来相应科目（往账） 6 0002.借：网内往来相应科目（往账） 5 000贷：××存款——××客户 5 0003.？借：网内往来相应科目（来账） 3 000贷：××存款——××B单位户 3 0004.借：××存款——××A单位户 8 000贷：网内往来相应科目（来账） 8 0005.借：存放上级行清算资金 20 000 000贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 20 000 000|6.借：存放上级行专项资金 5 000 000贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 5 000 0007.借：存放上级行约期存款 5 000 000贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项 5 000 0008.借：存放中央银行款项 35 000 000）贷：借入上级行长期款项 35 000 000 9.借：存放总行系统内票据款项 5 000 000贷：存放总行清算资金 5 000 000 10.借：通存通兑往来 5 000 000贷：存放上级行清算资金 5 000 000第七章外汇业务的核算一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1. √2. ×3. √4. ×5. √6. ×7. ×8.×9. √四、实务题{编制会计分录如下：1.借：现金——港元户 HKD10贷：外汇买卖 HKD10借：外汇买卖￥10贷：现金￥102.借：单位活期存款——某单位户￥40 ￥贷：外汇买卖￥10借：外汇买卖 USD5贷：现金——美元户 USD53.借：单位外汇活期存款——美元户 USD10贷：外汇买卖 USD5借：外汇买卖￥80 贷：外汇买卖￥40）借：外汇买卖 USD9贷：现金——美元户 USD94.借：短期外汇贷款——××公司美元户 USD60 000贷：活期外汇存款——××公司美元户 USD60 0005.押汇利息=30 000美元×15×6%/360=75（美元）借：出口押汇 USD30 000贷：活期外汇存款——××公司美元户 USD29 925~利息收入 USD756.借：买方信贷外汇贷款——××公司美元户 USD100 000贷：全国联行外汇往来 USD100 0007.借：现金￥10贷：外汇买卖￥10手续费收入——结算手续费收入户￥营业费用——邮电费户￥借：外汇买卖 HKD10 贷：汇出汇款 HKD108.借：单位外汇活期存款——美元户 USD1 贷：外汇买卖 USD1 借：外汇买卖￥10 贷：外汇买卖￥10|借：外汇买卖贷：汇出汇款4.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司 15 000贷：本票 15 000（2）乙行付款时：[借：存放中央银行准备金 15 000贷：单位活期存款——B公司 15 000 5.（1）甲行出票时：借：单位活期存款——A公司户 36 000贷：汇出汇款 36 000、（2）丙行付款时：借：联行往来 31 000贷：单位活期存款——B公司 31 000'（3）甲行结清银行汇票时：借：汇出汇款 36 000贷：联行往来 31 000单位活期存款——A公司户 5 0006.（1）甲行汇出汇款时：借：现金 1 000贷：应解汇款——王某户 1 000借：应解汇款——王某户 1 000：贷：联行往来 1 000（2）丙行解付汇款时：借：联行往来 1 000贷：应解汇款——李某户 1 000借：应解汇款——李某户 1 000贷：现金 1 000 7.甲行办理托收承付付款时：借：单位活期存款——A企业户 50 000贷：辖内上存款项或网内往来科目 50 0008.甲行办理委托收款时：借：存放中央银行款项 37 000贷：单位活期存款——C公司户 37 0009.（1）丙行付款时：借：单位活期存款——D公司户 100 000贷：联行往来 100 000（2）甲行收款时：,借：联行往来 100 000贷：单位活期存款——C公司户 100 000第八章保险公司主要业务的核算一、单项选择题二、多项选择题8. ABCD 10. ABCD>三、判断题1. ×2. ×3. ×4. √5. ×6. √7. ×8. √9. √10. ×四、实务题（一）实务一1.借：库存现金 1 000贷：保费收入 1 0002.￥借：库存现金 2 000贷：保户储金 2 0003.借：保户储金——家财两全险户 150 000贷：保费收入——家财两全险户 230应收利息 100现金 14 1704.:借：赔款支出——财产综合险户 1 490 000贷：银行存款 1 490 0005.借：银行存款 150 000贷：赔款支出 150 0006.借：应收代位追偿款 60 000贷：赔款支出 60 000！7.借：提取未到期责任准备金 55 000贷：未到期责任准备金 55 0008.借：未到期责任准备金 5 000贷：提取未到期责任准备金 5 0009.借：银行存款 1 000）贷：其他业务收入 1 00010.借：银行存款 800贷：手续费收入 800（二）实务二1.借：库存现金 3 583贷：预收保费 3 583[2.借：预收保费 3 583贷：保费收入 3 5833.借：库存现金 3 690贷：保费收入 3 600利息收入 904.{借：提取寿险责任准备金 200 000贷：寿险责任准备金 200 000 5.借：死亡医疗给付——养老金险户 800贷：库存现金 8006.借：赔款支出——健康险赔款支出户 50 000贷：保费收入——健康险收入户 4 300 @保户质押贷款——××人户 5 000利息收入——保单质押贷款利息收入户 100库存现金 40 600 7.借：退保金 1 800贷：库存现金 1 8008.（1）计算应付利差时：借：保户利差支出 960 ^贷：应付保户利差 960（2）实际支付利差时：借：应付保户利差 960贷：库存现金 960（三）实务三第九章证券公司业务的核算）一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1. ×2. √3. ×4. ×5. ×6. √7. ×8. √9. √ 10. ×四、实务题1.:借：代买卖证券款 305 800手续费支出——代买卖证券手续费支出 200贷：结算备付金——客户 301 000手续费收入——代买卖证券手续费收入 5 0002.（1）借：代买卖证券款 25 000贷：清算备付金 25 000（2）公司将未中签的款项划回时："借：银行存款 500 000贷：清算备付金 500 000（3）公司将未中签的款项退还客户时：借：代买卖证券款 500 000贷：银行存款 500 0003.（1）2月20日，购买B上市公司股票。

金融会计试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 以下哪项不是金融会计的基本职能？A. 记录与报告B. 预测与决策C. 监督与控制D. 咨询与服务答案：B2. 金融资产和金融负债的公允价值变动应如何反映在财务报表中？A. 直接计入当期损益B. 通过其他综合收益反映C. 作为资本公积处理D. 不反映在财务报表中答案：A3. 金融工具的分类不包括以下哪一项？A. 贷款和应收款项B. 权益工具C. 衍生工具D. 固定资产答案：D4. 以下哪种情况不属于金融工具的重分类？A. 从持有至到期投资转为可供出售金融资产B. 从交易性金融资产转为持有至到期投资C. 从持有至到期投资转为贷款和应收款项D. 从可供出售金融资产转为交易性金融资产答案：C5. 金融资产的减值准备应当如何计提？A. 根据实际损失计提B. 根据预期信用损失计提C. 根据历史损失计提D. 不需要计提答案：B6. 以下哪项不是金融负债的计量基础？A. 公允价值B. 账面价值C. 历史成本D. 未来现金流量的现值答案：C7. 金融工具的披露要求不包括以下哪一项？A. 风险暴露B. 公允价值信息C. 会计政策D. 现金流量表答案：D8. 金融资产的重分类对当期利润的影响是？A. 增加当期利润B. 减少当期利润C. 没有影响D. 影响不确定答案：D9. 以下哪项不属于金融工具的风险类型？A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 流动性风险答案：C10. 金融工具的初始确认和计量应遵循的原则是？A. 历史成本原则B. 公允价值原则C. 净额原则D. 权责发生制原则答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 金融会计中，以下哪些因素会影响金融资产的公允价值？A. 市场利率变动B. 资产的流动性C. 资产的账面价值D. 资产的持有期限答案：A、B2. 金融负债的重分类可能涉及以下哪些情况？A. 从交易性金融负债转为贷款和应收款项B. 从持有至到期金融负债转为交易性金融负债C. 从贷款和应收款项转为持有至到期金融负债D. 从持有至到期金融负债转为可供出售金融负债答案：B、C3. 金融工具的减值测试应考虑以下哪些因素？A. 债务人的信用状况B. 债务人的还款能力C. 债务人所在行业的经济状况D. 债务人的历史违约记录答案：A、B、C、D4. 金融工具的披露要求包括以下哪些内容？A. 风险管理政策B. 风险暴露的量化信息C. 金融工具的公允价值D. 金融工具的账面价值答案：A、B、C5. 金融资产的重分类对财务报表的影响可能包括以下哪些方面？A. 影响资产负债表的结构B. 影响利润表的构成C. 影响现金流量表的分类D. 影响所有者权益的变动答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共5分）1. 金融资产的公允价值变动必须计入当期损益。