2014电大《税收理论与实务》形成性考核答案
《税收理论与实务》平时作业及部分答案
第一次
一、 单项选择
1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。
A.资产所有权 B.国家对纳税人提供的服务
C.政治权力 D.人权
2.税收的三性包括( A )。
A.强制性、无偿性、固定性 B.自愿性、固定性、无偿性
C.强制性、无偿性、波动性 D.无偿性、自愿性、波动性
3.税收三性的核心是( B )。
A.固定性 B.强制性
C.无偿性 D.相对稳定性
4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。
A.税收 B.财政货币发行
C.国债 D.规费收入
5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。
A.实际负税人 B.扣缴义务人
C.纳税义务人 D.税务机关
6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。
A.免征额 B.起征点
C.免予额 D.减税额
7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。
A.定额税率 B.比例税率
C.超额累进税率 D.全额累进税率
8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。
ＦＩＮＡＮＣＥ＆ＥＣＯＮＯＭＹ 金融经济
税收筹划理论与实务的剖ｊｌ１斤
摘要：税收筹划是在税法及相关法律 允许的范围内，通过对经营中各环节（投 资、会计核算、筹资、经营和组织形式等） 事项进行事前筹划，在众多的纳税方案 中，选择整体税收负担最低、整体税后利 润最大化的方案，最终使经营主体获取最 大经济利益，以达到经营主体整体利益最 大化目的的经济行为。在我国税收筹划还 仅仅处于探索、研究和推行的初始阶段。 随着经济的发展，税收筹３ｔ，Ｊ在经营主体运 营中占据着越来越重要的地位。通过税收 口华桂峰 筹划，纳税人充分享受税收优惠政策，降 低了税收成本，获得经营主体价值最大 化。本文对税收筹划理论进行浅要分析， 并通过企业所得税的税收筹划，对税收筹 划实务进行了浅在分析。 关键词：税收筹划理论与实务 一、企业税收筹划内涵界定及其意义 （一）企业税收筹划内涵界定 企业税收筹划是指企业通过其投资 活动、融资活动和日常经营活动等涉税财
取机密信息，这就要求企业在选择内部会计控制软件时要重点考 虑其信息安全性能，并加强会计人员的信息安全培训，提高信息 安全意识，防止由于工作疏忽所造成的信息安全事故发生。其次， 医院应根据会计电算化的要求，按“责、权、利”相结合的原则，建 立健全和实施会计电算化岗位责任制度、安全日志制度等，严格 执行岗位责任制度，做到特定数据面向特定用户开放，建立会计 信息资源授权制度，采取定期的网络数据备份，紧急恢复及灾难 补救计划，以此加大对信息的控制力度，减少人为的错误操作和 对系统造成的物理伤害。 （二）建立健全用户分级授权制度 由于内部会计控制风险评估难度加大，导致内部会计控制 的实施可能存在一系列的问题，而解决网络环境下医院内部会 计控制面临的风险评估难度加大的问题，应从制度建设方面着 手。虽然用户系统授权功能存在隐患，但并不是说有问题的制度 就要弃之不用，相反要继续贯彻执行，因为它是明确员工权责的 基础。目前医院进行内部会计控制体系工作的重点是使用户分 级授权制度得以健全并保证其贯彻实施，具体来讲可从以下几 方面着手。首先，建立健全计算机设备管理制度，按会计岗位和 工作职责划分岗位职责，如软件管理、审核记账、数据分析等，这 样一方面能从物理角度保护设备的硬件功能遭到不必要的损 害，另一方面也可以确保无关人员上机进行恶意操作。其次应健 全上机管理制度，在医院的日常活动中，使每一次的轮流值班、 上机记录都应有据可查，一旦出现问题，管理部门就可以根据以 往的那些保存完整的操作日志追查到相应责任人。最后，医院为 了更好的开展内部会计控制工作，应建立起一套完整的奖罚机 制，在物质奖励和精神奖励相结合的基础上，表彰先进，以此来 调动员工的积极性和参与性，吸引他们全心身的投入到本职工 作中来，间接的为确保医院资产的完整性及业务顺利开展铺平 道路。 （三）强化对会计人员的控制 市场经济条件下，真正能起到主人翁地位并且对医院的经营 １５０ 务事项，在现行税法等有关法律环境下， 采用税务筹划的技术和方法进行的、有利 于实现其财务目标的税收筹划活动。税收 筹划有狭义和广义之分。狭义的税收筹划 仅指节税，广义的税收筹划不仅包括节 税，还包括避税、税负转嫁。 节税是指在税法规定的范畴内，当存 在着多种税收政策、计税方法可供选择 时，纳税人以税负最低为目标，对企业经 营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选 择行为。在税法和税法实施细则中，有些
1 国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案
一、单项选择题
1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目D、税率
2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局
3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税
4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方
5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税
6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税
7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象
8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节
9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地
10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率
11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利
《纳税实务》课程标准
一、课程名称
纳税实务
二、适用专业
本课程标准适用会计、财务管理专业
三、课程性质
本课程是高等职业教育财务会计专业的职业技能课、财务管理专业职业技能课，是以涉税业务的会计处理为对象的课程。本课程通过对税收相关知识以及各个税种的基本要素的学习，增强学生就业和立足社会的核心竞争力，强化了学生的职业道德和职业意识，实现课堂所教、学生所学与企业所需、学生就业的直接对接。
四、教学目标
专业培养目标：通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的内容，并能根据税法的原理、方法以及会计核算方法对企业涉税业务进行会计处理。由于该课程实践性很强，应注重理论联系实际，实践课时所占比重也比较大，同时也安排了机房的实训课，让学生体会纳税申报工作。
本课程教学目标是为实现会计、财务管理专业培养目标的重要支撑，通过本课程教学内容的学习，让学生系统了解企业涉税业务进行会计处理，具备税款计算和纳税申报的基本技能。
（一）知识目标
1.明确税务会计岗位的职责及工作规范；
2.掌握企业日常涉税业务中所涉及的税务基础理论知识；
3.掌握企业日常涉税业务会计处理中所涉及的会计基础理论知识；
（二）能力目标
1.具备基本的办税员操作技能；
2.具有对企业发生的各种涉税业务作出职业判断并进行账务处理的能力；
3.具有独立办理纳税申报的能力。
（三）素质目标
1.培养学生法制观念以及依法纳税的意识；
2.培养学生认真、严谨、细致、积极进取的工作作风和敬业精神。 3.培养学生具有独立思考问题的能力和分析问题、解决问题的能力，为学生今后到业务部门工作奠定良好的理论基础和实际工作能力。
五、课程内容
（一）课程设计思路
本课程通过对税务会计岗位的分析，明确岗位工作的具体任务，围绕核心工作任务划分教学模块，再按照工作过程将每一个模块的内容程序化，构成教学内容体系，编制教学项目，涉及纳税实务的4个核心工作任务。为每一个教学模块以完成工作任务为核心涉及教学活动，全部活动设计结合真实的企业环境设计来完成，对纳税实务的7项核心工作任务进行系统的全程训练。
