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课时规范练8 财政与税收
一、选择题
1.2017年2月提请十二届全国人大常委会第二十六次会议审议的企业所得税法修正草案规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。下列对于上述材料认识正确的观点是( )
①这体现了我国不断优化税种结构 ②这将有利于鼓励企业积极承担社会责任 ③国家通过税收优惠政策引导经济社会发展 ④这一改革调整了利益关系,将提高企业利润总额
A.①② B.①③ C.②③ D.②④
2.根据2017年中央“一号文件”精神,国家坚定不移推进玉米市场定价、价补分离改革,并按照“分品种施策、渐进式推进”的思路,坚持并完善稻谷、小麦最低收购价政策,增强价格政策的调节弹性。国家完善农产品价格形成机制和收储制度的主要目的是( )
A.减少国家补贴数量,减轻国家财政负担
B.推进农业供给侧结构性改革,优化农产品结构
C.增加粮食生产总量,确保国家粮食安全
D.有效刺激粮食需求,切实增加农民收入
3.经济学家约瑟夫·熊彼特说:“一个民族的精神风貌、文明程度、社会结构以及政策可能酿成的行为方式,所有这些甚至更多,都记录在它的财政史上。”一个国家的财政史之所以重要,主要是因为财政( )
①关系到国民经济的健康发展 ②关系到对外开放格局的形成及完善 ③关系到社会公平正义的实现 ④决定着劳动报酬在初次分配中的比重
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
4.2017年的中央“一号文件”提出“坚定推进玉米价补分离改革”。实行“价补分离”即玉米价格由市场决定,同时建立玉米生产者的补贴制度。若不考虑其他因素,对这一政策带来的影响分析正确的是( )
①由市场决定价格→优化种植结构→增加农民收入 ②对生产者补贴→提高粮食价格→扩大粮食种植规模 ③由市场决定价格→降低粮食需求→促进粮食供求平衡
1 财政与税收结课论文
——浅议如何利用财政促进经济发展
北京奥运会所有的场馆总造价在205亿元人民币左右，其中国家体育场‘鸟巢’造价31.5亿元人民币，北京为了举办2008年奥运会，将在治理环境污染、60项重大工程、新体育场馆建设、奥运会举办、基础设施上总共投资1045亿元人民币。“北京奥运” 投资及相关建设能靠个人和企业吗？答案显而易见，没有哪个个人或企业有能力能够承担这项巨大的工程，除此之外，还有西气东输、青藏铁路、南水北调、西电东送等也是如此。那么又是谁该为这些巨额项目来买单呢，我想大家也都已经有了答案，这必须要国家依靠财政来投资。
财政就是国家的收入和支出。财政之于国家至关重要，主要表现在三个方面：1、是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。2、财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。3、财政可以促进资源的合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。国家通过财政的调控促进经济的平稳运行。
同样，财政之于我们个人或企业也十分重要，财政取之于民，亦用之于民。财政收入主要有四种形式：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。尽管财政来自于民好像损害了企业或个人的利益，但事实上并非如此。事实是如果没有财政的支持，很多基础设施无法构建，反倒是影响了个人生活水平的提高和企业的长久发展。那么是不是就应该扩大财政收入，越多越好呢，我想事情总有其两面性的，财政亦如此，过犹不及，其后果是直接减少企业和个人收入，不利于企业发展和人民生活水平提高，最终财政也会急剧减少。
由此可见，财政收入与支出必须平衡才可维持经济的稳定持续发展。那么如何利用合理的财政政策并且使财政切实服务于国家社会的经济发展就显得尤为重要。就当前经济形势来看,影响我国政府做出宏观经济决策、实现我国经济又好又快发展有三大矛盾需要高度关注。
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第一讲 市场经济下的政府与财政
1、财政在整个国家经济社会中的地位越来越重要
（1）财政与税收既是国家民生的命脉，也是确保国家机器正常运行的基本保障。财政是国家履行各项职能唯一的资金来源和保证（税收与其它收入）
（2）财政与税收关系到国家的发展，关系到民生大计。财政政策是国家实行宏观调控的重要政策。（税收政策、公共投资、国债政策、预算政策等）。通过这些政策调节国民经济和微观主体的经济活动。
（3）财政是政府调节社会公平的主要手段。
通过税收政策、转移支付政策、补贴政策，调节收入分配，实现社会公平。
财政的新定位
a) 财政是国家治理的基础和支柱。我国要实现国家的长治久安，实现经济社会的可持续发展，必须要建立现代国家治理体系，推动国家治理的现代化。财政被提高到国家治理基础和支柱的重要地位。十八届三中全会作出“科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障”的重要判断。
b) 财税体制改革成为我国制度重构的重要一环。为了推动国家治理现代体系建设，提高国家治理能力，我国在改革进入深水区后，必须进行制度的重构。财政与此相适应，要建立现代财政制度。有人提出，财税改革的成败决定我国整个经济社会改革的成败。
c) 现代财政制度要求财税制度的重构。我国要通过完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、提高效率、改进预算制度等建立起现代财政制度。
2、财政与我们个人的生活息息相关
我们的生活离不开财政，日常生活中充斥着诸多财政现象 。
个人一天的生活中离不开财政：
我们生活需要的自来水、煤气、电、通讯网络、公共交通需要的资金绝大部分是政府投入建设的，是维持我们日常生活重要的公共设施。
人的一生里离不开财政：
现在多数孩子是在医院里出生的，生病需要就医，医院多数是公立医院。我们一生中的求学路，幼儿园、小学、中学、大学，多数是公立学校。工作之后会参加社会保险，我们城镇职工社会保险是政府、企业、个人三方负担的。退休之后社会保险经办机构会发给人们退休养老金，社会保险经办机构也政府部门。
浅谈财政与税收的关系
【摘 要】在政府众多的财政收入形式中，税收是最为主要的，税收构成了政府财政收入的重要组成部分。本文从财政收入的含义及其来源，税收的内涵和特征出发，分析了财政和税收的关系，并对如何正确处理财政和税收的关系，提出了一些建议。
【关键词】财政；税收；关系
1.财政收入的含义及其来源
所谓国家的财政收入，是指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，如发行货币获得的收入，公债取得的收人以及税收取得的收人等等。总的来说，政府的财政收入包括利润收入、债务收入、税收收入以及其他收入。其中，利润收入主要是国有企业税后按规定上缴的利润收入即国家从参股企业中取得的分红收入；债务收入是指国家以债务人的身份，在国内发行国库券和国际债券，并向外国政府、国外商业银行、国际金融组织提供借款等取得的收入；税收是国家组织财政收入最主要和最普遍的形式，在财政收入中占主导地位，是财政收入最主要的来源。
2.税收的内涵和特征
2.1税收的内涵
人们通常习惯将税与税的征收合称为税收，从根本上来说，有国就有税，税收是国家为实现其执政职能，凭借其拥有的政治权力，依法取得财政收入的基本形式。国家通过税收取得的财政收入，为其自身的存在和发展提供最基本的物质经济保障。由于税收是一个国家财政收入的主要来源，这也决定了税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2.2税收的特征
对于任何一个国家来说，是可以凭借其政治权力来进行强制征税，这主要表现在纳税人依法纳税是其最基本的公民职责，税务机关依法征税是其最基本的工作职责。税收的无偿性表现在作为国家的财政收入，纳税人是无偿获得国家的回报的，即不需要将税收返还给纳税人，也不需要从纳税人那取得收入而付出任何代价。但税收的征收并不是随意的，是根据不同的征税对象收取不同的税收，这是在征税之前，国家就以法律的形式给予规定了的，即具有固定性。税收的三个基本特征是紧密相连，不可分割的。税收的无偿性要求其必须要有强制性，没有强制性，无偿性就缺乏保障，只有依靠国家的治权力，才能依照法律强制性地从征税人那里进行无偿征收。税收的强制性和无偿性决定了税收不可随意性，如果国家可以随意征税，缺少标准依据，就会致使国家经济生产无序，最终将危及国家利益，因此，必须具有固定性。总之，强制性、无偿性和固定性三者之间不可分割，共同体现税法的权威性。
