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税收概论复习提纲一、名词解释1、纳税人：是纳税义务人的简称，即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。
2、税率：是税法上对征税对象或税目从价或从量规定的征收比率或征收额度。
3、起征点：即征税对象数额达到开始征税的起点，亦称起税点。
免征额：即征税对象总额中免予征税的数额。
4、公需说：国家的职能是满足公共需要和增进公共福利，这一职能的实现需要税收来提供物质资源，故此，税收存在的客观依据就在于公共需要或公共福利的存在。
5、义务说：国家是人类组织的最高形式，个人依存于国家，国家为实现其职能就应有征税权，人民纳税是应尽的义务，任何人不得例外。
6、牺牲说：税收对于国家是一种强制征收，对于人民是一种牺牲。
10、外部性：指的是企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。
11、受益原则：认为个人所承担的税负应与他从政府公共服务中获得的利益相一致。
12、能力原则：是根据个人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。
13、税收弹性：在财政需要增加支出或是税收以外的收入减少时，税收应当能基于法律增加或自动增收。
14、税收收入弹性：是指税收收入变化率与经济变化率之间的比率，反应税收收入对于经济增长的灵敏度。
用公式表示：Ｅr=(T/T)/(Y/Y)15、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所说的税收调节作用或效应。
16、收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。
17、税负转嫁：是指纳税人纳税后，在市场交易过程中通过变动价格的方式，将其缴纳的税款全部或部分的转嫁给他人负担的经济过程和经济现象。
18、税负归宿：是指税收负担通过转嫁的最终落脚点。
19、从价税：是以课税对象的价值（价格）为课税依据的一类税。
20、从量税：是以课税对象的自然单位（重量、面积、体积、数量等）为计税依据的一类税。
二、简答题1、怎样认识税收价格？税收价格是指税收是个人为支付由政府通过集体筹资所提供的商品与劳务的价格。
税收概论课重点1、政府为什么要向人民征税？政府是满足社会公共需要的工具：人的需要分为私人需要和公共需要，私人需要对应的是私人商品，由市场提供，公共需要对应的是公共商品，市场无法提供，要由政府提供才有效率，因此，政府是满足社会公共需要的工具。
税收是提供公共商品的主要财力来源：由于公共商品在生产、分配、消费上的特殊性，决定了市场机制在提供和配置公共商品上的无效性或低效性。
对此，政府应承担起自己的责任，即通过筹集财政资金来生产提供社会所需要的公共商品，各国组织财政收入的形式主要有以下几种，公产收入、公债收入、税收收入、规费收入、专卖收入、货币发行等，其中税收能形成稳定的收入，保证公共商品的适时适量供应。
税收是政府调节经济的重要手段：市场经济有着自身难以克服的缺陷，除了表现在无法有效的提供公共商品上，还表现在以下几个方面：外部性的存在。
经济活动一旦出现负外部性，社会资源通过市场配置极有可能是无效的，初相正外部性，由于企业或个人无非得到其行为所产生的全部收益，从而极有可能导致市场正外部性活动的供给不足。
社会收入分配不公平。
经济发展不稳定。
这些问题要得到解决，可以依赖于政府的税收职能。
2、税收有何特征，这几个特征之间什么关系？非直接偿还性：国家征税以后其收入就成为国家所有不再直接归还纳税人，不支付任何报酬。
税收虽然最终用之于民，但政府征税与具体纳税单位和个人受益之间不存在一一对应的关系。
税收是整体有偿，是非直接意义上的。
强制性：政府凭借其政治权利，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。
规范性：政府在征税之前就通过法律形式，把应开征的税种、征税范围、纳税人、征收比例及违法处罚标准等规定下来，有征纳双方共同遵守。
这三者是相互依存，不可分割的统一体，是税收收入区别于其他财政收入的基本特征。
3、税收与其他财政收入形式的区别是什么？税收与国有企业上缴利润的区别:a 适用范围不同，税收适用于国家政权管辖范围内的任何单位和个人，国企上缴利润只适用于国企.b 分配的特征不同，税收具有强制性，可以保证财政收入及时、稳定、可靠的获得。
税收概论与税收筹划税收概论与税收筹划税收是指政府依法从居民和机构收取的财产和收入，用于满足公共支出、调节经济和实现社会公平的一种财政手段。
税收是国家财政的主要收入来源，也是国家治理和经济发展的基础。
税收概论是指对税收的基本概念、原则和理论进行系统阐述和研究的学科。
税收筹划是指通过合法的手段和方法，优化纳税人的税收负担，使纳税人能够在合法范围内获得最大的税收利益。
税收概论主要涉及到税收的基本概念、原则和理论。
税收的基本概念包括税种、税基、纳税人等。
税种是指按照不同的对象和范围划分的各种税，如所得税、消费税、资产税等。
税基是指税收计征的基础，如个人所得税的税基是个人的税前收入，增值税的税基是商品和服务的销售额。
纳税人是指根据法律规定需要缴纳税收的主体，可以是个人、企事业单位、组织等。
税收的原则主要包括公平原则、效益原则、公平原则、简便原则和灵活原则等。
税收的理论包括负担理论、最优税收理论、税收公平理论等。
税收筹划是指通过合法的手段和方法，优化纳税人的税收负担，使纳税人能够在合法范围内获得最大的税收利益。
税收筹划主要包括合法避税、减税和推迟纳税等手段。
合法避税是指在法律允许的范围内，通过合理的财务和商业安排，减少纳税人应缴纳的税款。
减税是指通过合法的手段和方法，降低纳税人的税收负担，如利用政府的税收优惠政策。
推迟纳税是指在法律允许的范围内，将应缴纳的税款推迟到以后的期间缴纳，从而减少当前的税收负担。
税收筹划的核心是合法性，必须在法律的框架内进行，遵守国家的税法和财务制度。
税收概论和税收筹划对于个人、企事业单位和组织来说，具有重要的意义和价值。
对于个人来说，了解税收的基本概念和原则，可以帮助其合理安排财务和商业行为，减少税收负担，提高个人的财务收益。
对于企事业单位来说，掌握税收的基本概念和原则，可以帮助其优化财务和商业安排，降低税收负担，提高企业的竞争力和盈利水平。
对于组织来说，了解税收的基本概念和原则，可以帮助其更好地规划和管理税收事务，合理利用税收优惠政策，提高组织的综合效益和社会影响力。
第7章税收概论第一部分单项选择题1.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）。
A．增值税B．公司所得税C．消费税D．营业税答案与解析：选B。
公司所得税属于直接税，不易转嫁。
2.周转税的计税依据是（）。
A．V+M B．M C．C+V+M D．C+V答案与解析：选C。
周转税是以商品和非商品的交易额为课税对象的税，其计税依据是C+V+M。
3.下列税种中属于特定受益税的税种是（）。
A．消费税B．利息税C．燃油税D．车船使用税答案与解析：选C。
4.在边际效用曲线相同的情况下，如果认定个人收入的边际效用是常数，哪项原则意味着需对高收入者与低收入者征相同的税？（）A．比例牺牲B．最小牺牲C．均等牺牲D．均等边际牺牲答案与解析：选C。
5.下述有关从价税表述正确的是（）。
A．从价税以课税对象的数量为计税依据B．比例税是从价税C．定额税是从价税D．从价税与商品流转额无关答案与解析：选B。
从量税以课税对象的数量为计税依据；定额税是一种特殊的从量税；从价税与商品流转额有关。
第二部分多项选择题1.税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（）。
A．自愿性B．强制性C．无偿性D．固定性答案与解析：选BCD。
2.一国在选择主体税种时应考虑的因素有（）。
A．经济发展水平B．国家对税收职能的侧重面C．税收成本D．一国的经济管理水平答案与解析：选ABD。
主体税种应的选择应考虑：①国家经济发展水平；②社会政治经济制度；③国家对税收职能的侧重面；④一国的经济管理水平。
3.通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是（）。
A．受益量在一定程度上可确认B．受益对象可确认C．消费上具有非排斥性D．税收收入专款专用答案与解析：选ABD。
第三部分判断题1.在市场资源配置相对有效情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为主。
（）答案与解析：对。
2.税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。
（）答案与解析：对。
3.所得税和消费税都属于直接税。
（）答案与解析：错。
所得税属于直接税。
消费税属于间接税。
4.对必需品征收缴纳个人所得税。
（）答案与解析：对。
5.对必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。
（）答案与解析：对。
6.直接税包括：个人所得税、企业所得税以及不动产税等。
（）答案与解析：对。
7.在我国消费税属于一般商品税。
（）答案与解析：错。
在我国消费税属于特殊商品税。
8.税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。
（）答案与解析：错。
税收征收成本不仅指税务机构征管成本，还包括履行成本。
9.维持平均税率，变动边际税率将使税率调整的效应侧重于替代效应。
（）答案与解析：对。
10.累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。
（）答案与解析：对。
11、通过劳动与休闲模型的分析，表明降低个人所得税必然增加人们的劳动供给。
（）答案与解析：错。
通过劳动与休闲模型的分析，表明降低个人所得税并不必然增加人们的劳动供给。
第四部分名词解释税收要素：构成税收制度的基本因素，也是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具。
它包括纳税人、课税对象、税率等。
纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人：从经济角度而言，实际承担了税负的主体。
课税对象：课税的标的物，说明对什么课税。
税目：是税收对象的具体化，明确征税的具体范围，解决课税对象的归类。
税率：应纳税额和课税对象间的比例。
累进税率：将课税对象按一定标准划分为若干级距，并且从低到高分别规定逐渐递增的税率。
全额累进税率：将课税对象全部数额作为计税依据，按最高边际税率计算税额的一种税率形式。
超额累进税率：将课税对象全部数额作为计税依据，但分别按课税对象各等级所适用的相应税率计算税额的一种税率形式。
比例税率：不论课税对象数额多少，均按统一比例课征的税率。
定额税率：按课税对象的自然单位直接规定固定税额，而不采取百分比形式。
边际税率：最后一个课税对象所适用的税率。
平均税率：全部税额与课税对象之间的比例。
名义税率：税法所规定的税率。
实际税率：纳税人实际交纳的税额占课税对象的比例，反映纳税人的实际负担率。
课税环节：税法中规定纳税人履行纳税义务的环节。
附加与加成：附加是地方附加的简称，是地方政府在正税以外附加征收的一部分税款。
加成是加成正税的简称，是对特定纳税人的一种加税措施。
减税与免税：减税是对应纳税额减征一部分，免税是对应纳税额全部免征。
起征点：税法规定的课税对象达到一定税额才开始征税的数量标准，超过这一数量，将课税对象全额征税。
免征额：税法规定的课税对象中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分征税。
直接税：纳税人自己负担，不发生转嫁关系的税。
间接税：纳税人有可能将税负转嫁于他人，发生转嫁关系的税。
流转税：以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税收的总称。
周转税：以商品和非商品的交易额为课税对象的税。
增值税：以商品和非商品在每一流转环节的增值额为课税对象的税。
一般商品税：对所有商品课征的流转税特殊商品税：对某一类商品进行课征的流转税。
特殊消费品税：对某些特定消费品进行特别课征的商品流转税。
所得税：以收益所得额为课税对象的税收统称。
财产税：以各类动产和不动产的数量或价值为课税对象的税收统称。
中央税：由中央立法机构立法，征管权限和税收收入归中央所有的税。
地方税：由地方立法机构立法，征管权限和税收收入归地方所有的税。
从量税：以课税对象的自然单位为计税依据的税。
从价税：以课税对象的价格为计税依据的税。
价内税：税金包含在商品或劳务价格中的税。
价外税：税金附加在商品或劳务价格之外的税。
税制结构：在实行多税种同时并存的复合税制的国家中各类税收在整个税制中的相对地位。
主体税种：在一国税收中所占比重最大.在政府调节经济中发挥着首要作用的税种，它决定一国税制的基本特征。
横向公平：税收应使相同境遇的人承担相同的税负。
纵向公平：税收应使境遇不同的人承担不同的税负。
特定收益税：采用税收形式，以受益原则为政府公共支出提供筹措资金的方式。
平等竞争原则：其遵循的公平原则是规则公平和起点公平，它着眼于通过税收为市场经济的主体创造平等竞争的环境。
受益原则：认为各人所承担的税负应与它从政府公共提供中的受益相一致。
能力原则：认为应依据个人的纳税能力来确定个人应承担的税收。
客观说：认为应以能客观的观察并衡量的某种指标来作为衡量纳税能力的依据。
主观说：认为个人的支付能力不仅取决于客观上的可以衡量的某些指标，还取决于个人主观上的效用评价。
最小牺牲：每个人因税收造成的福利损失之和应该最小。
均等牺牲：每个人因税收造成的福利损失应该相等。
比例牺牲：每个人因税收造成的福利损失应与其税前福利成同一比例。
第五部分问答题1.一国主体税种的选择应根据哪些标准，你认为我国目前应如何选择主体税种？（1）标准：国家经济发展水平.社会政治经济制度.国家对税收职能的侧重面.一国的经济管理水平。
（2）我国：随市场经济体制的完善，经济发展水平的提高以及个人收入差距的拉大，应逐步提高所得税在复合税制中的地位。
2.为了实现资源配置的效率目标，税收应贯彻哪些原则？（1）充分且有弹性;（2）节约与便利;（3）中性与校正性3.如何理解税收的中性与校正性？现实经济中如何贯彻？（1）中性是指不会因征税而改变产品、服务以及要素的相对价格，从而不影响纳税人经济决策。
校正性是为了解决市场资源配置的低效率。
（2）①维护税收中性减少税收效率损失。
②发挥税收校正性作用，提高资源配置效率。
4.在现实经济中如何贯彻受益原则？受益原则认为各人所承担的税负应与它从政府公共提供中的受益相一致。
根据受益原则，税收是个人从政府公共提供中受益的价格。
由于人们不会主动显示对政府公共提供的偏好，对于政府提供的绝大部分产品和服务是无法通过受益原则来筹措资金的，只有具有排斥性的准公共品因其受益对象和受益程度均可确认，才可能适用受益原则筹措资金。
5.拉弗曲线的含义是什么?拉弗曲线的一般形状如下图1所示, 可以理解为: 在原点O 处税率为零时, 将没有税收收入; 随着税率增加, 税收收入达到最高额ON;当税率为100% 时, 没有人愚蠢到还要去工作,所以也没有税收收入, 因此曲线是两头向下的倒U 型。
拉弗曲线说明, 当税率超过图中E 点时, 挫伤积极性的影响将大于收入影响。
所以尽管税率被提高了, 但税收收入却开始下降。
图中的阴影部分被称为税率禁区, 当税率进入禁区后, 税率与税收收入呈反比关系, 要恢复经济增长势头,扩大税基, 就必须降低税率。
只有通过降低税率才可以鱼与熊掌兼而得之，即收入和国民产量都将增加。
第六部分计算题假设一个社会只有甲.乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=-0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。
如果政府要向甲.乙两人征收1000税，根据最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。
甲承担250元，乙承担750元。
