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一、根据个人开户证券公司情况，下载股票交易软件（下述以“兴业证券同花顺版”为例），用资金账户登陆系统
二、登陆系统后页面如下，点击“还原”（如下红色圈及箭头处）
三、界面放大至常规页面，如下图红色箭头
四、拖动左侧滑条，找到“中小企业股份转让”按钮（如下图中），然后可进行“买入”、“卖出”操作
五、双击选择“买入”后（如下页面1），下拉选项选择“互报成交确认买入”后，如下页面2
逐一填入证券代码、卖出价格、卖出数量，买入方的深圳股东账户（注意：不是资金账号，新三板目前挂在深圳股东账户下）、买入方的席位号（一定要请买入方与开户所在证券公司营业部确认）、约定号；
（注：约定号为1-999999的数字，可以是1个，也可以是2、3、4、5、6个数字。
比如：123、325、23、4、123456等等。
如果需要连续操作，每次操作的序号不能相同，否则会产生废单的情况。
）
注：约定号之前规定只能用1-100之间的数，系统显示可以有7位数，简单处理还是用1-100之间的数
（3）填好确认无误后，点击下单，再点击卖出交易确认，即可。
与此同时，买入方进行一次互报成交确认买入的操作，具体步骤同上。
唯一不同的是，买入方在填写的时候填的是卖出方的深圳股东账号和席位号。
最终交易的时间为：买卖双方均操作完成的时间。
新三板上市企业财务管理问题及对策近些年在新三板挂牌的上市企业越来越多，而且新三板的融资作用较为显著，新三板逐渐被更多企业认同，为企业的经营发展提供更多帮助。
企业在新三板上市需要重视自身的财务管理工作，加强财务管理，深入分析在新三板上市过程中企业财务管理暴露出的问题。
有针对性的改进财务管理工作，规范企业的财务管理行为，提升财务管理水平，确保企业在新三板顺利上市。
本文主要针对新三板上市企业财务管理的问题和对策进行分析研究。
标签：新三板;上市企业;财务管理一、新三板上市企业财务管理存在的问题（一）财务管理工作缺乏规范约束企业计划新三板上市需要严格按照会计规范条例进行，企业的各项财务工作需要将会计规范作为标准。
但根据现阶段的实际情况来看，企业在准备新三板上市过程中未能根据会计规范展开财务工作，尤其是一些中小型企业在财务管理方面还存在一定的问题。
企业对相关的会计政策和标准落实不到位，比如在财务管理工作开展过程中会计人员没有完全遵循会计规范，随意修改预测数据;固定资产的折旧方式和年限计量方法不一致，影响会计管理工作，不利于固定资产的计量;企业财务人员更改收入和支出的确认方法，使财务数据不能真实体现企业的经营情况，限制企业会计工作效率的提升。
企业在解决财务管理问题过程中缺乏规范性，部分会计人员并未对报表中的特殊科目提高重视，而且在解决过程中没有严格按照规范要求进行，影响财务报表的真实性。
少数企业的账本数目较多，而且在企业经营过程中部分客户未能及时开具发票，导致账本内外账目的记录不相同，影响企业的经济效益，影响企业上市挂牌。
（二）盈利规划不合理企业的盈利水平决定着企业是否能健康持续发展，新三板并没有对企业的盈利有明确的标准要求，但新三板上市盈利水平也非常关键。
企业的实际盈利水平体现了企业的发展实力，企业在新三板上市前需要保证企业正常盈利，则要制定合理的盈利规划，提升企业的盈利水平。
结合目前大多数企业的实际情况来看，企业对盈利规划的重视程度不足，大部分准备在新三板上市的企业缺少合理的盈利规划，使企业很难得到外部投资。
《内外账分析及两套账合并处理》一、产生两套账的原因1、企业管理的切实需要.企业管理者需要财务数据反映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理监督考核，管理者对财务数据的需求会比税务人员对数据的需要更为全面与细致.2、企业发展的现实需要.民营企业特别是中小企业的原始积累多数是靠偷税漏税等手段来完成的.企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等方法编制了会计核算假账.3、中国是以票控税的国家，实行以票控税，实际上是不得已而为之.因为目前我国公民的纳税意识还不是很强，现金结算大量存在，税务部门对税收监控的手段很有限，不能完全掌握纳税人的真实的应税收入等情况.税收不能完全靠公民自觉申报，而必须用发票来掌控纳税人收入情况.通过以票控税，达到加强税收征管，保证国家财政收入及时足额入库的目的.很多中小民营企业公司就钻以票控税的漏洞，采取少开发票以达到少交税的目的，公司普遍存在许多材料费用取不到发票.公司取不到发票就要纳税调增，所得税25%，是增值税一般纳税企业可能还面临没有进项抵扣问题.公司遇到这样的情况，不得不采用两套账方式.4、中国税率和其他国家相比较，还是比较高的.根据online-accounting-degrees.所搜集的数据，各国最高税率由高到低排名如下.中国为45%，排名第9，与澳大利亚、德国、法国属于同一水平.其他新兴市场国家中，印度为30%、巴西为27.5%、俄罗斯为13%.两套账指的是管理账（内账）与税务账（外账）两套账存在本身并不违法，因为企业对外提供的会计成果仍然是由符合法律规定核算的外账产生，而内账只是企业作为内部管理使用的备查账簿而已.虽说企业通常编制两个套账并不是违法行为，但是外账不符合相关法规要求产生偷税漏税、误导会计信息使用者等后果就属于违法行为，就变味成假账了.二、两套账怎么做可以满足管理者需求又可以应付外部审计、税务人员的检查1、从公司的角度看账的目标内账目标：内账的目标是反映企业实际收支的情况，是以收付实现制为主的流水账.因此核算的重点是实质不是形式.外账目标：外账的目标是反映企业经营成果的情况，是以权责发生制为主的核算账，核算的重点是形式不是实质，符合税法的要求，尤其是以合法有效发票为准.2、账是怎么来的。
非常全面的新三板财务总监操作实务作为要进入资本市场的企业,无论是去新三板挂牌还是进行IPO上市，面临的首要问题就是财务规范.财务规范是一项贯穿企业挂牌和上市过程始终的最重要工作，财务规范问题是企业挂牌受阻和上市发行审核被否的主要原因之一，而税务问题又是许多财经媒体及各方关注质疑最多的问题。
新三板挂牌和IPO上市过程中，公司的财务总监及相关财务人员作为主要的参与者和筹划者，是企业财务价值展现最重要的把关者，是决定企业挂牌、上市成败的关键岗位。
一个优秀财务人员能够在企业挂牌和上市过程中节省大量时间，节约不必要成本，避免由于财务工作不扎实而出现麻烦。
财务总监作为企业上市和新三板挂牌过程主要的参与者和筹划者,是企业财务价值展现最重要的把关者,是决定企业成败的关键岗位.一个优秀的财务总监能够在企业上市过程中节省大量时间，节约不必要成本，避免财务工作不扎实给企业资本之路带来麻烦。
关于企业财务总监（CFO)：一名现代意义上的CFO,工作内容不仅仅局限于财务报表的制作，财务会计活动的管理，还必须从战略高度把握财务管理、公司治理、资本运营等方面的知识及其运作手段；必须大量接触资本市场的财务管理知识和信息；用全面发展战略的眼光做好上市筹划，跟企业一起在资本市场上成长！一、景津环保：公司财务总监是否具备任职条件景津环保（832899）挂牌申请文件之研读（2）【问题】:公司财务负责人会计从业资格证书未及时年检是否影响任职条件的认定根据景津环保股份有限公司（“景津环保")挂牌申请文件披露的信息显示，公司财务总监李东强先生因工作变动原因，会计从业资格证书未及时年检。
根据《会计法》第三十八条规定：“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
会计人员从业资格管理办法由国务院财政部门规定。
怎么分辨内外帐？如何发现内帐？刚入行的小朋友能问出这些问题，真是让人非常欣慰。
这些问题已经接近审计的终极问题，在所有的审计目标中，账外循环的发现和确认是最难达成的。
在实务中，通常都是企业自己承认，而不是我们找出来的。
所以初入审计行业如你，带着这些上路吧，在你未来的两三年中，你对于审计技巧的每一步提升，都有助于自己解决这些问题。
正式回答问题：Q：怎么确定自己拿到手的是企业的内帐还是外账(除了通过与纳税申报表核对)?A、没有办法确认，无论是内账还是外账，如果会计没出错的话，都是可以和申报表对上的。
这点稍微有点会计基础的马上可以想明白;Q：怎么发现企业是一套账还是n套帐?(大多数民企是两套账，那么国企，上市公司之类尤其是上市公司也会存在这种情况么)A：非常难发现。
(虽然没有民企那般泛滥，但是国企和上市公司依然有意愿建立两套账，俗称小金库，相比起来，准上市公司处于对上市的考量，建两套账的意愿非常低)我所谓的审计终极问题就在这里了，审计，如何高度确认经济实质与财务报表相符?所幸的是，虽然我们的前辈们都没有很好的解决这个问题，但是我们也没有义务解决这个问题，诚如楼上的同行所言，审计仅仅是对对外公开对财务报表做合理保证。
什么叫合理保证?如果有一项经济业务，谁都算不清楚，那么我们也不需要算那么清楚。
典型的例子是几个著名洗钱行业，譬如餐饮业，几乎不可能做到收入成本匹配。
所以对餐饮行业的审计也只能近乎流于形式。
从这个角度来讲，注册会计师就说一群躲在审计准则后面的懦夫也不为过。
我希望我们的内审师们能给我提供更好的解决方案。
所以在注册会计师的法定服务中，我们并没有强烈的意愿去发现企业的账外循环，但是对于实际控制人来说(譬如国资委)，他们有非常强烈的意愿。
这就导致了我刚入行的时候听过的一个小故事：说是某地国资委收到举报，举报当地某大型央企私设小金库倾吞国有资产。
国资委大怒，联系了我们事务所希望进行全面审计找出倾吞的手法、金额及涉案人员。
企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案（附案例）第一部分：会计基础问题企业在新三板挂牌准备的过程中，不仅要考虑主营业务、治理结构、持续盈利等关键问题，还得重视财务问题。
拟上新三板的企业需要提前关注并解决哪些财务问题，才能成功挂牌一、会计环境和会计核算基础1、财务独立常见问题：（1）企业未设立独立的会计部门；（2）财务人员从事与岗位相冲突的职务；（3）企业会计主体不清，财务核算范围不清，比如控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，资产混用，成本费用归集对象与实际受益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭费用直接计入公司支出等。
规范的思路与方法：企业应当设有独立财务部门(代理记帐:不负责对银行存款等进行核实)进行独立的财务会计核算，建立健全与公司财务管理实际情况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。
对于历史上存在会计主体不清情形的，应重新审核实际的经济业务，进行会计调整。
2、内部控制的设计和执行常见问题：内部控制制度不健全，或未有效执行，历史财务会计资料不完整，导致会计信息失真。
例如：业务交易执行、授权、记录未有效分离，大量随意地更改原始或记账凭证，原始凭证不完整，业务记录不完整、不系统、混乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。
规范的思路与方法：（1）内部控制薄弱，影响了财务报表的真实性，企业应在中介机构的辅助下，根据企业的实际情况梳理并完善内部控制制度。
健全内部控制制度并对历史财务信息规范之后，应当切实执行内部控制制度，做到有监督、有记录、有反馈。
（2）对于历史上存在财务核算基础薄弱，证、账、表不符情形的，应考虑重新审核原始凭证进行账务调整，或重新进行会计核算。
二、会计准则的适用常见问题：企业未按照《企业会计准则》进行会计核算，如有的小微企业执行《小企业会计准则》。
规范的思路与方法：挂牌企业应按照《企业会计准则》进行核算，编制并披露财务报表。
执行《小企业会计准则》的应转为执行《企业会计准则》，在转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》和《小企业会计准则》所附的《小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对照表》进行会计处理。
新三板的财务处理实务大家下午好！今天我们简要介绍一下新三板当中一些会计、税务相关处理方式以及注册会计师能够为新三板提供的服务。
首先要简要介绍一下瑞华会计师事务所的昨天、今天和明天。
过去我们经历了比较辉煌的历程，是在会计行业最早成立党委的事务所，也是第一批完成特殊普通合伙转制的事务所、第一批获得H股企业审计资格的事务所、第一个收入突破十亿元的本土事务所、第一个迎来中央最高层领导视察的事务所、第一个打破四大垄断进入中国“前三甲”的事务所。
我们在行业中拥有最全最好的资质，因而能够为企业提供从审计、管理咨询、评估、工程造价咨询以及税务代理一条龙服务。
我们有40家分所，有320位合伙人，2,600名注册会计师，近10,000名员工。
我们的业务收入呈快速增长的趋势。
我们除了服务过数量最多的央企和上市公司以外，近一年多来，我们在1600多家新挂牌新三板企业中服务了近200家，占比百分之十几，应该说是新三板审计业务数量最多的事务所。
下面我们介绍一些会计方面微观层面的东西，也就是作为注册会计师，在新三板挂牌过程中遇到了哪些财务会计问题和税务问题。
第一是会计标准问题。
目前企业执行的会计标准比较多，最老的行业会计制度到现在为止财政部没有明确废除，说明是可以使用的；另一个是企业会计制度；再一个是企业会计准则以及2006年2月15日发布的企业会计准则。
作为拟上新三板企业，我们应该运用这样一个标准，那就是新的企业会计准则。
它包括一项基本准则、41项具体准则、35项应用指南、6项企业会计准则解释以及其他财政部的相关规定。
第二，报送材料时主要包括两个材料。
一个是两年及一期财务报告及审计报告，而且要求在所有重大方面公允反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具无保留意见的审计报告。
如果需要编制合并财务报表的，则应当同时披露合并财务报表和母公司财务报表。
申请挂牌公司应当披露会计师事务所的审计意见类型。
财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应当全文披露审计报告正文以及董事会、监事会和注册会计师对强调事项的详细说明。
新三板权益分派操作详细流程权益分派就是股份制企业在分配企业效益的时候，按各个股东的入股，以及贡献，合理的分配企业提留生产经营保障金后的那一部分资金。
包括：送股、转增股、派现金。
本文为您详解新三板企业权益分派操作流程及时间点安排。
【特别注意】：挂牌公司应当在股东大会通过分配方案后2个月内根据以下流程完成实施权益分派的工作；权益分派应以公司披露的定期报告数据为基础进行分派。
●T日召开董事会，董事会根据公司的盈利水平和股息政策确定权益分派方案，提交股东大会审议，发布董事会决议公告。
董事会根据审议的结果发布权益派息方案公告，并规定股权登记日。
●T+15日后召开股东大会，审计权益分派方案。
发布股东大会公告。
●R-6日前向中国结算提交委托权益分派实施业务的相关材料：1. 如果发行人已取得中登发放的USB-key，请使用USB-key登录中登BPM系统办理本类业务。
具体流程在BPM权益分派菜单发起业务后可以看到业务办理进度。
2. 如果发行人尚未取得USB-key，可通过邮件方式办理本类业务。
按照如下规定准备材料，并发送至*********************。
（可先将电子版材料发本公司经办人邮箱，审核无误后再发签字盖章扫描件即可）。
【材料包括】（1）《委托代理权益分派申请表》；（2）股东大会决议复印件；（3）权益分派实施公告；（4）权益分派方案中包含派息的，还需提供关于退款账户的说明。
所有复印件都需加盖发行人的公章，如材料页数较多，还需加盖骑缝章。
中登审核后，将经中登确认的《委托代理权益分派申请表》及权益分派实施公告反馈给发行人。
●R-4日前发行人收到中登反馈后，披露权益分派实施公告；当日中登将《权益分派付款通知》传真给发行人，发行人收到该通知后确认回传。
【特别注意】披露的公告应与中国结算审查过的公告一致，如不一致应在R-1日14点前完成公告更正。
每10股送转股的股数或派发的现金红利金额（单位为“元”），小数点后最多为6位。
协议转让目前新三板交易方式实施的是协议转让和做市制度，协议转让是由买卖双方在场外自由对接达成协议后，再通过报价系统成交。
在整体吸收原中关村试点期间协议转让方式的基础上，对部分规定进行优化。
一是降低了单笔报价委托数量，将每笔报价委托不得低于30000股的规定，调整为最小交易单位为1000股。
二是为解决中关村试点阶段存在部分申报价格相同、买卖方向相反的定价委托之间因为没有人工点击确认而无法成交的问题，增加了未成交定价申报收盘自动匹配功能。
协议转让模式下，有两种委托和成交方式。
一种是“成交确认委托和互报成交确认委托”在这种交易委托模式下，交易双方在私下商量好以后，在系统中点对点的成交，通过互相确认委托的方式达成交易，其它第三人无法参与其中。
成交确认委托和互报成交确认委托成交确认委托是指投资者买卖双方达成成交协议，或投资者拟与定价委托成交，委托主办券商以指定价格和数量与指定对手方确认成交的指令。
成交确认委托应包括：证券账户号码、证券代码、买卖方向、委托数量、委托价格、成交约定号等内容；拟与对手方通过互报成交确认委托方式成交的，还应注明对手方交易单元代码和对手方证券账户号码。
要点提示：1、参与挂牌公司股份协议转让委托成交确认买卖的证券账号需开通相应交易权限；2、成交确认买入卖出的约定号<99999999且>1000000；3、对于协议行情里有零股时，成交确认买入点选成交时可以更改买入数量，到1000的整数倍，交易所会成交零股部分，剩余部分进行撤单；4、互报成交确认买入卖出的价格由投资者私下协商，申报时要填写正确的成交约定号、对手方席位和账户；5、互报成交确认卖出必须是1000的整数倍，零股必须一次性卖出，互报成交确认买入由于卖出有零股部分因此不限制买入数量；定价委托定价委托情况下，委托方报出自己的价格和数量后，任何人都可以和该笔委托成交，如果没有成交，在收盘时交易所会把买卖双方的定价委托进行一次集中撮合成交。
新三板企业转板流程
新三板企业转板流程包括以下步骤：
1. 资格审核：新三板企业需要满足上市规则中的要求，包括财务状况、经营状况、公司治理结构等方面。
同时还需要进行商业尽职调查、律师尽职调查等审核工作。
2. 审核公示：转板企业需要在新三板信息披露平台上公示审核文件，同时向主办券商提交审核文件并参与问询环节。
3. 发行上市：通过审核后，转板企业需要与主办券商签订上市承诺书，进行申报材料的准备，等待发行审核。
发行成功后，企业成为创业板的挂牌公司。
4. 股权激励：企业需要制定股权激励计划，并向证监会提交备案申请。
5. 后市管理：企业需要依据《上市公司规范运作指引》等法规，加强信息披露、公司治理等方面的管理和监督。
需要注意的是，转板企业需要支付一定的转板费用，并需要在半年内完成上市前置工作和审批程序。
同时，企业还需要满足创业板市场运作的要求，包括披露信息、行为规范等方面。
新三板协议转让流程一、申请转让。
1. 申请人需向新三板公司提交书面申请，包括转让意向、转让数量、转让价格等相关信息。
2. 申请人需提供相关资料，包括公司章程、股东会决议、股权转让协议等文件。
二、审核资格。
1. 新三板公司将对申请人进行资格审核，包括是否符合相关法律法规、是否有违规行为等。
2. 审核通过后，新三板公司将发布公告，通知其他股东有关股权转让的信息。
三、寻找买家。
1. 转让方可通过新三板公司提供的平台寻找买家，也可通过自行寻找买家。
2. 转让方需与买家协商转让价格、转让数量等具体事宜，并签订书面协议。
四、过户手续。
1. 转让方和买家需向新三板公司提交过户申请，包括转让协议、过户申请表等相关文件。
2. 新三板公司将对申请进行审核，审核通过后办理股权过户手续。
五、缴纳费用。
1. 转让方和买家需按照相关规定缴纳过户手续费、印花税等费用。
2. 缴纳费用后，新三板公司将办理股权过户手续，并将相关证明文件交付给买卖双方。
六、完成转让。
1. 完成股权过户手续后，转让方将股权转让证书交付给买家。
2. 买卖双方可在新三板公司官网上查询股权过户信息，确认股权转让已完成。
七、注意事项。
1. 转让方和买家需遵守相关法律法规，如《公司法》、《证券法》等。
2. 转让方和买家需严格按照新三板公司的规定办理股权转让手续，不得违规操作。
八、结语。
以上即是新三板协议转让流程的详细步骤，希望申请人和买家能够按照规定流程进行操作，顺利完成股权转让。
如有疑问，可随时向新三板公司咨询。
新三板股权转让流程介绍新三板是指中国股权交易所的全称，也被称为全国中小企业股份转让系统。
股权转让是指一方将自己所持有的股权转让给另一方的过程。
本文将详细介绍新三板股权转让的流程，帮助读者了解其中的具体步骤和注意事项。
二级标题1：股权转让准备三级标题1：选择合适的交易所在进行股权转让前，需要先选择合适的交易所。
新三板提供了全国性的交易平台，为中小企业提供了更多的选择。
企业可以根据自身需求和定位，选择适合自己的交易所。
三级标题2：确定转让的股权比例在进行股权转让之前，企业需要确定要转让的股权比例。
通常情况下，这个比例会根据投资者需求和股权占比进行调整。
三级标题3：评估企业价值企业的价值评估是股权转让过程中必不可少的一步。
通过对企业的财务状况、市场前景等进行综合评估，确定企业的估值。
三级标题4：制定股权转让方案企业需要制定详细的股权转让方案，包括转让的股权比例、转让价格、交易方式等。
这个方案需要经过法律审查和内部审批，确保合法合规。
二级标题2：发布挂牌信息三级标题1：填写申请材料企业需要根据交易所的要求，填写申请材料。
这些材料包括企业基本情况介绍、股权转让方案、企业财务数据等。
填写完申请材料后，需要将相关材料提交给交易所进行审核。
交易所会对材料进行核查，确保信息的真实性和合规性。
三级标题3：公告挂牌信息审核通过后，交易所会将企业的挂牌信息公告出来。
公告内容包括企业基本信息、转让股权比例、转让价格等。
三级标题4：等待交易挂牌信息公告后，企业需要等待合适的投资者进行交易。
交易所会根据买卖双方的需求和匹配规则，进行撮合交易。
二级标题3：股权转让三级标题1：达成交易协议买卖双方在挂牌信息公告后，可以进行交易协商。
卖方和买方需要达成一致并签署正式的股权转让协议。
三级标题2：支付股权转让款项买方在签署股权转让协议后，需要按照协议约定的方式支付股权转让款项。
卖方在收到款项后，将进行股权过户。
三级标题3：完成股权过户手续完成股权转让款项支付后，卖方需要向交易所申请股权过户。
每题10分，满分100分，80分为及格全国中小公司股份转让系统一类交易权限开通知识测评试卷一、选择题（单项选择题）1、以下对于精选层股票竞价交易涨跌幅的表述不正确的选项是（A）A、精选层股票竞价交易推行20%的涨跌幅限制B、连续竞价成交首日不设涨跌幅限制C、精选层股票成交首今后，自次一交易日起设置涨跌幅限制D、价钱涨跌幅以内的申报为有效申报，高出价钱涨跌幅限制的申报为无效申报2、以下对于市价申报的说法错误的选项是（B）A、市价申报仅适用于有价钱涨跌幅限制的连续竞价股票连续竞价期间的交易B、开盘会合竞价期间、收盘会合竞价期间和盘中临时停牌期间，能够进行市价申报C、市价申报采用价钱保护举措，买入（卖出）申报的成交价钱和转限价申报的申报价钱不高于（不低于）买入（卖出）保护限价D、接受市价申报的时间为每个交易日的 9:30至11:30、13:00至14:573、对于会合竞价，以下说法错误的选项是（A）A、采用会合竞价交易方式的基础层股票，每个交易日只会合撮合1次B、采用会合竞价交易方式的基础层股票，每个交易日会合结合5次C、采用会合竞价交易方式的创新层股票，每个交易日会合结合2 5次D、采用会合竞价交易方式的创新层股票，每个交易日自9:30起每10分钟进行会合结合4、对于会合竞价股票申报撤掉时间说法错误的选项是（A ）A、基础层会合竞价股票会合结合前5分钟不可以撤掉申报B、基础层会合竞价股票会合结合前3分钟不可以撤掉申报C、创新层会合竞价股票会合结合前3分钟不可以撤掉申报D、全国股转公司能够调整接受申报的时间5、基础层和创新层股票盘中交易方式，表述正确的选项是（A）A、能够采用会合竞价交易方式B、能够采用连续竞价交易方式C、挂牌公司不得自主选择股票盘中交易方式D、采用做市交易方式的股票最稀有 1家做市商为其做市6、自然人合格投资者交易权限的要求表述错误的选项是（D）A、拥有2年以上证券、基金、期货投资经历B、拥有2年以上金融产品设计、投资、风险管理及有关工作经历C、拥有《证券期货投资者适合性管理方法》第八条专业投资者的高级管理人员任职经历D、拥有2年以上《证券期货投资者适合性管理方法》第八条专业投资者的高级管理人员任职经历7、对会合竞价涨跌幅的表述错误的选项是（A）A、会合竞价股票推行价钱涨跌幅限制，跌幅限制比率为50%，涨幅限制比率为 200%B、涨跌幅价钱的计算公式为：涨跌幅价钱=前收盘价*（1±涨跌幅比率）C、会合竞价无前收盘价股票的成交首日不推行价钱涨跌幅限制D、全国股转公司作出停止挂牌决定后，会合竞价股票恢复交易期间的成交首日不推行价钱涨跌幅限制二、判断题1、创新层会合竞价股票每个交易日会合结合 5次。
主办券商尽职调查工作指引第一章总则第一条为指导主办券商做好对申请在代办股份转让系统挂牌报价转让股份的中关村园区非上市股份（以下简称“”）的尽职调查工作，制定本指引。
第二条尽职调查是指主办券商遵循勤勉尽责、诚实信用的原则，通过实地考察等方法，对申请在代办股份转让系统挂牌报价转让股份的进行调查，以有充分理由确信符合《证券代办股份转让系统中关村园区非上市股份股份报价转让试点办法（暂行）》规定的挂牌条件以及推荐挂牌备案文件真实、准确、完整的过程。
第三条本指引是对主办券商尽职调查工作的一般要求。
主办券商应按照本指引的要求，认真履行尽职调查义务。
除对本指引已列示的内容进行调查外，主办券商还应对推荐挂牌备案文件中涉及的、足以影响投资者决策的其他重大事项进行调查。
主办券商认为必要时，可附加本指引以外的其他方法对相关事项进行调查。
第二章基本要求第四条项目小组的尽职调查可以在注册会计师、律师等外部专业人士意见的基础上进行。
项目小组应对专业人士的意见进行合理质疑，比照本指引所列的调查内容和方法，判断专业人士发表的意见所基于的工作是否充分。
项目小组在引用专业人士的意见时，应对所引用的意见负责。
对于认为专业人士发表的意见所基于的工作不够充分的、或对专业人士意见有疑义的，项目小组应进行调查。
项目小组应根据所属行业及特点，对相关风险进行重点调查。
第五条尽职调查时，项目小组成员应对尽职调查内容逐项分工，并在分工清单上签字，明确职责。
项目小组负责人对尽职调查工作负全面责任。
第六条主办券商应建立尽职调查工作底稿制度。
工作底稿应真实、准确、完整地反映所实施的尽职调查工作。
工作底稿应内容完整、格式规范、记录清晰、结论明确，其内容至少应包括名称、调查事项的时点或期间、计划安排、调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论、其他应说明的事项。
工作底稿应有调查人员及与调查相关人员的签字。
工作底稿还应包括从或第三方取得并经确认的相关资料，除注明资料来源外，调查人员还应实施必要的调查程序，形成相应的调查记录和必要的签字。
新三板董事会秘书工作手册一、引言新三板是中国证券市场的一部分，是为了服务中小企业融资需求而设立的一个多层次、多功能的股权融资市场。
作为新三板公司的董事会秘书，您将承担着重要的角色，需要协助董事会的运作和管理，保障公司的决策和执行的合法性和规范性。
本手册将为您提供关于新三板董事会秘书工作的详细指导，帮助您更好地履行职责。
二、新三板董事会秘书的职责1. 协助董事会召开会议，准备会议文件和资料，确保会议的顺利进行；2. 跟踪董事会决议的执行情况，协助董事会监督公司经营管理；3. 维护董事会会议记录和决议的书面记录，确保其安全和完整；4. 协助董事会进行对外信息披露，确保信息披露的及时、准确和完整；5. 协助董事会进行风险管理和合规监督，确保公司运营活动的合法合规；6. 提供法律法规和公司治理方面的咨询和建议，协助董事会提高决策的科学性和规范性。
三、新三板董事会秘书的能力要求1. 具有扎实的法律、财务和公司治理知识，了解相关法律法规和政策；2. 具有良好的沟通能力和组织协调能力，能够有效地协调董事会和公司内外部资源；3. 具有较强的分析判断能力和解决问题的能力，能够独立思考和处理复杂的事务；4. 具有高度的责任心和保密意识，能够维护董事会和公司的利益；5. 具有较强的学习能力和适应能力，能够及时更新自己的知识和技能。
四、新三板董事会秘书的工作流程1. 会议准备阶段- 收集和整理会议议题和文件，准备会议议程和资料；- 协助董事长和董事会成员确定会议时间和地点；- 确保会议通知的及时发送和董事会成员的参会确认。
2. 会议进行阶段- 协助董事长主持会议，记录会议讨论和决议情况；- 协助董事会成员对重要议题进行充分的讨论和决策；- 确保会议记录的准确和完整，及时向董事会成员发送会议纪要。
3. 会议跟踪阶段- 跟踪董事会决议的执行情况，协助董事会监督公司经营管理； - 协助董事会对公司经营情况和风险状况进行定期报告和分析。
新三板“内外账”操作实务通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。
这些目的通常有：(1)反映企业实际经营情况的账：内账(管理账)(2)为了应付税务机关的账：外账(税务账)(3)为了贷款需要的账：银行账(4)为了海关检查的账：海关账(5)为了申请高新资格的账：高新账两套账或多套账的原理：对于同一会计主体，对于同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，导致每套账的会计报表结果不一样。
一般来说：大多数企业是两套账：内帐和外账。
企业为什么需要两套账：中国的税负环境太恶劣，企业若完全照章纳税，很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担，甚至无法生存，很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。
企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等的方法来进行会计核算；但是对企业企业管理者，需要财务数据放映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理。
因此，企业编制两套账。
（1）内账目标：内账的目标是放映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。
例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一张纸条经过审批就可以入账；例如送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。
（2）外账目标：符合税法的要求，重点是发票。
（3）两套账的程序：先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。
复印：对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。
减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发票的成本费用，只在内账核算，不在外账核算。
增加：为了多记成本费用，如多开的发票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。
变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发票。
例如，送人一个红包，内账凭一张纸条记到“业务招待费”、甚至记到明细科目“回佣”;然后以一张加油发票代替，外账记到“汽车费用”。
以此类推。
经过复印、减少、增加、变换后，内外账分别有了自己的原始凭证，按照各自的原始凭证进行记账。
两套账之间还是有着紧密的联系，多套账的难度会更大，帐套太多也就混乱的情况越严重。
不管企业到底有多少套帐，内账始终是根本，外账是参考，通过一定的办法，找出最正确的账套，消灭其它账套。
两套账和ERP以两账合一后的数据或以内账的数据进行ERP，因为外账通常是非常不准确的，和企业的实际差异太大，以外账数据进行ERP，将是一场灾难。
若以内账数据(当然也要准)进行ERP，在两账合一完成后，按两账合一完成后的数据对ERP重新初始化，新建账套。
一两账合一的目标：在某一个资产负债表日，经过调整之后，资产、负债、所有者权益都是公允的，简单来说，公允可以理解为正确或准确。
在这一天，资产负债表的期末数据都是可以盘点的、可以查验的、可以询证的。
两账合一针对的是资产负债表，因为资产负债表是连续的，有期初、期末，期初期末是连续的。
利润表和现金流量表是期间报表。
二两账合一的方法：1、两账合一的时间选择(1)选择在计划报告期的前一年，因为太早做会加重企业税务负担(说白了，若不是因为要上市，企业就应该做两套账才是企业的现实选择)(2)选择在第三季度开始做(3)选择某一个月末为清产核资日，如6月30日，9月30日(4)到年末，资产负债表日，调整完毕，两账合一完成(5)两账合一过程采取了一些非规范的方法，是不能经过IPO审计的，因此，两账合一的年度，通常不能作为报告期2、对企业进行清产核资，查清楚企业的资产、负债、所有者权益的实际情况，和内账数据进行比较，有差异直接调整内账。
按道理，内账是反映企业真实情况的，数据本身就可以来分析与外账的差异，但是由于多种原因，其实，企业的内账也是混乱的，也是有很多差错，因此通过清产核资，把内账调整正确。
3、根据清产核资的结果，直接调整内账，差异倒挤到“未分配利润”。
内账的调整没有忌讳，以差异表做附件直接调。
4、清产核资日之后内外账不再发生新的差异，有差异都是清产核资日之前的，若有新的差异，那么差异就会没玩没了，永不了结，两账合一也就失去了意义，两账合一就宣告失败。
(清产核资日之后，企业不可以再进行凭证的“复印”、“减少”、“增加”，但是必要时可以“变换”，“变换”也应尽量少，不要滥用)(因为“变换”通常是费用，不影响资产负债表)。
5、清产核资日之后，内外账并行到年末，此时，内外账已经一致(实际上“应交税费”和“未分配利润”还是有差异的，无妨)(因为应交税费是永久性差异，企业只是在报告期规范纳税，此前的税是无法计算清楚的，也不应该补交，“应交税费”有问题，当然“未分配利润”也就不准确)。
6、对经调整的外账的年末数，重新初始化，作为报告期第一年度的期初数，重启新的帐套，新的帐套就是以后企业的帐套，原来的帐套停止。
内外账差异的调整方法：以外账为起点，以内账为目标进行调整。
内外账常见科目差异调整方法前提：老板要有一定的账外资金实力，或将公司的资金倒腾为账外资金。
一、内外账解决思路-新三板和IPO首先需要明确外帐的定义。
外账为给税务局的报表，同时企业的财务系统与外账报表是一致的，如果只是在报税的时候在报表层面改动，那太假了，这种情况无论是新三板还是IPO都是绝对不接受的。
假设外账做的比较高端，收入成本也具有一定的配比性。
1、新三板。
新三板的大背景是目前700家挂牌公司基本无补税情况，难道大家都没有内外账么，显然与实际情况不符，作为各级政府力推的新三板在这个问题上可见还是比较开明的。
只要收入于成本具有基本的配比性，毛利率与同行业相比做的正常，新三板在两年一期申报期内是可以默认内帐的存在的，但是券商和会计师进场之后就要规范了，不再使用内帐（由于之前收入成本具有基本的配比性，财务指标也是可比的），毕竟挂牌后就是非上市公众公司，社会关注度明显提高，要想继续实用内帐券商和会计师都是通不过的，以后即使查出实用过内帐，也是历史遗留问题，券商和会计师的压力都会很小，最坏的情况就是补税（基本不会发生）。
所以说，收入成本配比的内外账对新三板不构成任何障碍，目前我个人认为新三板前面几大券商基本都默认了其存在。
2、 IPO。
在目前财务核查的大背景下，三年一期的申报期内是绝对不允许内帐的存在的，即使收入成本具有配比性，要知道财务核查是要分析能源消耗，产能，产量，销量的匹配关系的，而且是实质上分析，不是简单的描述性分析（新三板基本不用这种匹配分析，即使个别券商有要求也是形式性的，并不涉及关键的实质性内容），所以个人认为IPO中内外账肯定会被查出来，是一个相当大的风险。
最保险的办法，就是弃用内帐，运行三年，无病申报，别的任何办法风险都比较大。
还有一种风险相对较小的就是，承认报告期内存在内帐（会计差错或会计政策变更角度来解释），补税，让税务机关开不是重大违法行为证明，这种方法成本较高（补税是一方面，此种情况下无重大违法正面也是随便可以开出来的）。
二、新三板财务规划与理账备战新三板的过程中，企业不仅要考虑主营业务重组、历史沿革梳理、治理结构规范、持续盈利保障等关键问题，还得重视财务问题。
根据新三板挂牌的要求，参照拟上市企业IPO被否的原因分析，结合拟挂牌企业的普遍性特点，主要有以下财务问题需要企业提前关注并解决。
（一）、会计政策适用问题拟挂牌企业在适用会计政策方面常见问题主要体现在：一方面是错误和不当适用，譬如收入确认方法模糊；资产减值准备计提不合规；长短期投资收益确认方法不合规；在建工程结转固定资产时点滞后；借款费用资本化；无形资产长期待摊费用年限；合并会计报表中特殊事项处理不当等。
另一方面是适用会计政策没有保持一贯性，譬如随意变更会计估计；随意变更固定资产折旧年限；随意变更坏账准备计提比例；随意变更收入确认方法；随意变更存货成本结转方法等等。
对于第一类问题务必纠正和调整，第二类问题则要注重选择和坚持。
（二）、会计基础重视问题运行规范，是企业挂牌新三板的一项基本要求，当然也包括财务规范。
拟挂牌企业，特别是民营企业，在会计基础方面存在两个方面的问题，一方面是有“规”不依，记录、凭证、报表的处理不够规范，甚至错误，内容上无法衔接或不够全面；另一方面是“内外”不一，由于存在融资、税务等多方面需求，普遍存在几套帐情况。
这不仅让企业的运行质量和外在形象大打折扣，还势必影响好企业挂牌，当然更会影响企业今后的IPO。
建议严格执行相关会计准则，充分认识到规范不是成本，而是收益，养成将所有经济业务事项纳入统一的一套报账体系内的意识和习惯。
（三）、内部控制提升问题企业内部控制是主办券商尽职调查和内核时关注的重点，也是证券业协会等主管备案审查的机构评价的核心。
从内部控制的范围来看，包括融资控制、投资控制、费用控制、盈利控制、资金控制、分配控制、风险控制等；从内部控制的途径来看，包括公司治理机制、职责授权控制、预算控制制度、业务程序控制、道德风险控制、不相容职务分离控制等。
一般来说，内部控制的类型分为约束型控制（或集权型控制）和激励型控制（或分权型控制）。
通常情况下，中小型企业以前者为主，规模型企业可采取后者。
另外，内部控制不仅要有制度，而且要有执行和监督，并且有记录和反馈，否则仍然会流于形式，影响挂牌。
（四）、企业盈利规划问题虽然新三板挂牌条件中并无明确的财务指标要求，对企业是否盈利也无硬性规定，但对于企业进入资本市场的客观需要来说，企业盈利的持续性、合理性和成长性都显得至关重要。
因此，要对企业盈利提前规划，并从政策适用、市场配套、费用分配、成本核算各方面提供系统保障。
盈利规划主要包含盈利规模、盈利能力、盈利增长速度三个方面，必须考虑与资产负债、资金周转等各项财务比率和指标形成联动和统一。
从真正有利于企业发展和挂牌备案的角度来看，盈利规划切忌人为“包装”，而是要注重其内在合理性和后续发展潜力的保持。
（五）、资本负债结构问题资本负债的结构主要涉及的问题有：权益资本与债务资本构成；股权结构的集中与分散；负债比例控制与期限的选择；负债风险与负债收益的控制等。
以最为典型的资产负债率为例，过高将被视为企业偿债能力低、抗风险能力弱，很难满足挂牌条件，但过低也不一定能顺利通过挂牌审核，因为审批部门可能会认为企业融资需求不大，挂牌的必要性不足。
因此，适度负债有利于约束代理人道德风险和减少代理成本，债权人可对当前企业所有者保持适度控制权，也更有利于企业挂牌或IPO融资。
因此，基于这样的考虑，对企业的资产、负债在挂牌前进行合理重组就显得格外重要。
（六）、税收方案筹划问题税收问题是困扰拟挂牌企业的一个大问题。
对于大多数中小企业来说，多采取采用内外账方式，利润并未完全显现，挂牌前则需要面对税务处罚和调账的影响。
主要涉及的有土地增值税、固定资产购置税、营业收入增值税、企业所得税、股东个人所得税等项目。
