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•中国税制概述•主要税种介绍•税收征收管理•税收优惠政策与特别措施目录•国际税收合作与交流•未来改革趋势及展望01中国税制概述税制定义与作用税制定义税制作用近现代税制近现代中国税制受到西方税制影响，逐步建立了以所得税、流转税为主体的复合税制体系。
古代税制中国古代税制经历了从夏商周的贡赋制到春秋战国的初税亩，再到秦汉的租赋制、隋唐的租庸调制、宋元明清的田赋和丁赋等演变。
当代税制改革改革开放以来，中国税制经历了多次重大改革，包括利改税、工商税制改革、分税制改革等，逐步建立了适应社会主义市场经济体制的税制体系。
中国税制历史与发展税收法律体系及层次税收法律体系税收法律层次税收法律层次分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等四个层次，其中税收法律具有最高法律效力。
02主要税种介绍征税范围纳税人税率征收管理增值税企业取得的生产经营所得和其他所得。
征税对象纳税人税率征收管理在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
基本税率为25%，符合条件的小型微利企业税率为20%，国家重点扶持的高新技术企业税率为15%。
实行查账征收或核定征收方式，纳税人应按月或按季预缴税款，年度终了后汇算清缴。
征税对象纳税人税率征收管理消费税征税范围烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等15类商品。
纳税人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
税率采用比例税率和定额税率两种形式，根据不同商品设置不同的税率。
征收管理实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的方法，纳税人应按月向税务机关申报纳税。
车船税对在我国境内依法应当到车船管理部门办理登记的车辆、船舶征收的税种。
以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。
土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的税种。
关税对进出境的货物、物品征收的税收，包括进口关税和出口关资源税关税及其他税种03税收征收管理税务登记与纳税申报税务登记纳税申报税款征收方式及程序税款征收方式税款征收程序税务检查与稽查制度税务检查税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查，包括日常检查、专项检查和专案检查等。
征税和纳税*高考考点一、税收及其种类1、税收的的含义：税收是国度为实现其本能机能，凭借政治权力，依法取得财务收入的全然情势。
明白得：（1）税收是以国度为主体，采取司法情势的分派。
（2）目标：国度为实现其本能机能（国度经由过程税收为其自身的存在和成长供给物质保证。
）（3）手段：凭借政治权力（4）依照：税法(5）税、利、债、费是财务收入的来源，个中税收是财务收入最重要的源泉。
2、税收的全然特点：强迫性、无偿性、固定性（税收的全然特点是税收与其他财务收入情势区其余重要标记。
）强迫性——国度凭借政治权力强迫征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
无偿性——国度取得税收收入，既不须要返还纳税人，也不须要对纳税人直截了当付出任何价值。
固定性——国度在征税之前就以司法的情势，预先规定了征税对象和税率，不经国度有关部分赞成不克不及随便改变。
这三个全然特点是慎密接洽，弗成瓜分的。
税收的无偿性要求它有强迫性，强迫性是无偿性的保证；其强迫性和无偿性又决定了它必须有固定性，随便征税会造成经济秩序的纷乱，最终将危及国度好处。
3、我国税收的种类（1）依照征税对象划分，今朝我国税收为五大年夜类：流转税、所得税资本税、家当税、行动税。
今朝在我国，增值税和小我所得税是阻碍最大年夜的两个税种。
（2）增值税：①属于流转税，是以临盆经营中的增值额为征税对象的一种税。
纳税人是在我国境内发卖货色或者供给加工、补缀加工、补缀劳务以及进口货色的单位和小我。
②．增值税的全然税率为．．．。
．．．．．．．．．．17%一样运算方法：增值税=商品发卖额×税率—上一环节已缴税金③增值税只对增值额征税，不仅能够幸免对一个经营额反复征税，同时能够防止前一临盆经营环节企业的偷漏税行动。
它有利于促进临盆的专业化和表现公平竞争，也有利于财务收入的稳固增长。
（3）小我所得税：①是国度对小我所得额征收的一种税。
它的纳税人是在我国境内栖身满一年，从我国境表里取得所得的小我，以及不在我国境内栖身或栖身不满一年而从我国境内取得所得的小我。
