征税和纳税公开课课件-优质课件

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《征税和纳税》公开课课件

（义务和权利意识） 3、面对纳税，公民应该怎么办？
首先要树立义务意识，自觉诚信纳税；其次要增强权利意识。增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用。
公民应该如何维护国家税收?
①增强„„监督意识 ②关注„„征管和使用 ③批检„„不当行为 ④维护„„国家利益
3、公民应如何维护国家税收？
（1）我国税收的性质是取之于民、用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（2）我们享受着国家提供的各种服务，必须增强纳税人意识，自觉诚信纳税。
【本课小结】
税收
流转税所得税
资源税财产税行为税
含义
基本特征增值税
【难点突破1】
不仅没有违背，而且恰恰是固定性的重要体现
2011年9月1日，新修改《中华人民共和国个人所得税法》正式实施，将起征点由2000元调整至3500元，税率等级由9级变为7级，第一级税率由5%调整为3%。对个人所得采取超额累进税率和比例税率。税率的调整是否违背了税收的固定性？税收具有固定性特征，不经国家有关部门批准不能随意改变。但征税对象和税率不是一成不变的，国家可以根据经济发展的实际情况,依法经过有关部门批准作出改变。
√
2.税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（） ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 ③三者性质功能相同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④
√
√ √
3.现在，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 ( ) A．可以增加国家财政收入 B．具有用之于民的本质属性 C．具有强制性的基本特征 D．可以保证调控政策的实施

征税和纳税 (35张)ppt课件

税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任何变化都必须以法律的形式加以确定。
3、我国税收的种类：
值
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
自主探究
阅读P70-P71完成下列表格
增值税个人所得税
个人所得额
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10
分）
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率避免重复征税；防止实行超额累进税率，纳税人前一生产经营环节企所得越高，税率越高；所得越低，税率越低业的偷漏税行为
促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段
征税，否则将受法律制裁。
（2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
判断下列体现了税收的哪些特征？ 1、列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。无偿性 2、11年上调个人所得税起征点由2000元到 3500 元固定性。无偿性 3、“重奖纳税大户”违背了税收的什么特征？ 4、年收入1 2万元者应自动申报纳税，否则将受到惩罚。强制性 5、国家对“汶川”地震灾区减免相应税收，实行税后优惠政策固定性

征税和纳税 ppt课件

• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
税收溯源
课件
5
说文解字话赋税
赋
税
珍宝
武力
粮食
送达
税”，从禾从兑，意为交换，指农民交纳粮食，国君保护他们的土地和人身安全。
课件
6
税
国家
实现国家职能
收
的含
主体
目的
义
政治权力
凭借
依据
地位
法律
财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法
取得财政收入的基本形式课件。
所属税种
个人所得税所得税
征税对象个人所得额
纳税人
个人
基本税率比例税率超额累进税率
课件
16
个人所得税税率表
3%
10%
20%
……
0 1500
4500
9000
高收入者多纳税课低件收入者少纳税
17
贰聚国财•惠民生
课件
18
《和 · 税》
课件
19
合作探究一依法纳税的必要性？
税收性质：取之于民用之于民
公民
依法自觉诚信纳税
增强对国家工职人员及公共权力监督意识
以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举
课件
22
重点梳理重点记梳忆理口诀
一个含义两种税收三个特征四种违法行为
税收的含义增值税、个人所得税强制性、无偿性、固定性偷欠骗抗
课件
23
自测题
关于税收三个特征，下列说法正确的是？
第八课 • 第二框
「征税和纳税」
课件

课件8：8.2 征税和纳税

二、依法纳税是公民的基本义务
第 15 页
1.依法纳税的必要性—原因 (1)税收的性质 (2)从税收的作用看，税收是实现国家各职能的保障
(3)从权利与义务相统一看，公民在享受国家提供各项服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、违反税法的行为
第 16 页
名称
含义
表现
偷税欠税
纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐
缴或少缴应缴税款的行为。
瞒销售收入等
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
拖欠
骗税纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
骗取出口退税、税收减免
抗税纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。拒绝接受纳殴税打检税查务，人威员胁、围攻、
请判断一下，他们的行为属于什么行为：
第9 页
思考：
税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?
第 10 页
税收的三个基本特征间的关系
无偿性
要求保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
1.增值税
第 11 页
（1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。（2）①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。
②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。
思考：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？
税收具有相对固定性。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。
税收具有固定性
第8 页
（二）税收的基本特征
1.税收具有强制性

征税和纳税课件

3、我国税收的种类：
——根据征税对象划分：目前我国税种分为五大类，共二十多种。
每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准（构成要素）。
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
(周末晚饭后,父子俩在家聊起了天……)
老张：儿子，最近在学校学了税收知识了吧。那我考考你？ ❖ 我的服装公司最近从纺织厂买回一批布，共付款 100万元，经过设计和制造服装，制成的服装卖给商场，价值为200万元。 ❖ 公司需要缴纳什么税？
一、税收及其种类
老张酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？
主体目的凭借依据地位
国家
实现国家职能
政治权力
法律
1、税收的本质
财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
一、税收及其种类
纳税人就是负税人吗？
纳税人
既
又

有
有
联
区
系
别
负税人
是！当纳税人所缴的税款由自己负担时不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
小张接着想到：我们以前学习过权利和义务具有一致性，那么作为纳税人又有什么权利呢？
增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。
(小张向爸爸解释……) 公司应该缴纳增值税、企业所得税等。
3、我国税收的种类（两个影响很大的税种）
（1）增值税在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人
①纳税人： ②征税对象：生产经营中的增值额

8.2 征税和纳税(共17张PPT)

❖ 课前准备： ❖ 复习背诵：财政的作用、如何提高财政收入 ❖ 本节内容：第八课第一框 ❖ 资料准备：课本、听写本、《一线课堂》 ❖ 课上要求：随手记录重要的地方
（一）税收及其种类
1.税收的含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(有国就有税) (有税必有法)
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的依据 5.税收的地位
（1）服装厂和商场应该交纳什么税？增值税
（2）国家应该对服装厂和商场的哪一部分销
售额征税？
服装厂：15-10=5万元
商场：18-15=3万元
3.我国的两大税种
个人所得税
增值税
征税
个人所得
对象
增值额
纳税人
税率作用
在我国境内有住所……都应缴纳个人
所得税
超额累进税率比例税率
财政收入重要来源，调节个人收入分配，实
3、我国的税种
个人所得税
资源税
流转税
所得行为
税
税
财产税
流离失所为资财
增值税
我国的两大税种
个人所得税
增值税
征税对象
纳税人
税率
个人所得
在我国境内有住所……都应缴纳个人
所得税
超额累进税率比例税率
增值额
在我国境内销售货物或提供加工……的单位和个人
基本税率17 %
2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10 月1日起实施最新起征点和税率。新个税法于2019年1月1日起施行
2. 税收的基本特征及其相互关系
三者紧密联系无偿性

《征税和纳税》课件

《征税和纳税》PPT课件
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
• 征税概述 • 纳税人的权利与义务 • 税务登记与纳税申报 • 税收优惠与税收筹划 • 税务检查与税务稽查 • 国际税收与跨国公司纳税
目录
CONTENTS
01
征税概述
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
什么是征税
征税定义
征税是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财
政收入的一种方式。
征税性质
征税是一种政府行为，是国家财政收入的主要来源之一，具有无
偿性和强制性的特点。
征税主体与客体
征税的主体是国家，客体是纳税人，即税法规定的应当纳税的单
ERA
国际税收概述
国际税收概念
国际税收是指两个或两个以上国家之间，因纳税人的跨国所得或财产而引起的税收的征纳关系。
国际税收特点
国际税收涉及到国家间的税收权益分配，需要协调各国税收法规和政策。
国际税收原则
国际税收应遵循公平、效率和便利原则，以促进国际贸易和投资的发展。
国际重复征税与税收协定
国际重复征税
02
纳税人的权利与义务
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
纳税人的权利
申请退还多缴税款
纳税人如果多缴了税款，有权申请退还。
了解税收政策
纳税人享有了解税收政策的权利，包括税收法律、行政法规、规章等。
依法享受税收优惠
符合条件的纳税人可以依法享受税收优惠政策。

征税和纳税PPT张(公开课)

强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。

8.2 征税和纳税课件 (共33张PPT)

征税与纳税
思考：税收与我们有没有关系？
21年航天投入总费用是390亿
每个人都和税收中国改建辽宁舰花费200亿有着密切的关系
地铁建设投资11568 亿元
南水北调工程总投资近5000亿
•
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
•
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人
政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件。
3.打个折吧！
初期他来到了税务局，找到自己的同学小杜。
？
探究：如果你是小杜，将怎样回答小李的问题？（结合税收特征的相关知识进行回答）
税收的基本特征及其相互关系
强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。
无偿性
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
固定性
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志
税收的特征
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性定性
强制性
情境设计二：
由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。
6
7
超过55000元至80000元的部分
超过80000元的部分
3500为起征点
税率% 3 10 20 25 30 35 45
如果小王的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？
税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 1500 X 3% +3000 X 10%+2000 X 20%=745 7 超过 80000 元的部分 45

8.2征税和纳税(共29张PPT)

纳税人
增值税
纳税对象
税率
作用
课堂训练
1．个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，它的重要作用表现在（ A．是国家财政收入的主要来源 B．有利于体现公平竞争 C．调节个人收入分配的重要手段 D．防止偷税漏税行为
B
）
2．当我们走进商场购物，到外地旅游，去影剧院看电影，到体育场看比赛……所有这一切，都与税收发生着联系。税收的基本特征是（） ①随意性 ②固定性 ③无偿性 ④强制性 A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
下课啦！
2、税收的基本特征在体彩中心，老王心里有三个疑问？
4万元税款不缴行不行？缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？
三大特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
探究：教材P70材料问题——
国家对部分鲜活肉蛋产品免征增值税是否违反税收的固定性？
纳税人纳税对象
个人所得税
税率
作用
小王的精彩：
(晚饭后,父子俩在家聊起了天……) 老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧。那我考考你？
• 我公司最近从纺织厂买回一批布，共付款5万元 • 经过设计和制造服装，制成的服装价值为20万元 • 公司需要缴纳什么税？缴纳多少税款？
老王的困惑之二：
3、税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税
2、违反税法的现象
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是行为。 2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是行为。 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是______行为。 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是_____ 行为。

课件2：8.2 征税和纳税

练习
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于： A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
C
2、(2010年高考江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因为
() ①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民、用之于民 ④税收具有无偿性和固定性 A．①③ B．①② C．②④ D．③④ 【解析】本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因，应从公民
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性(为什么)
①从我国税收的性质——取之于民、用之于民来
必要性
看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
②从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质基础。
③从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家
提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚
信纳税。
4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有
的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点
儿。”对这一现象，正确的态度是：
①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行
税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大
②即使得不到优惠，也一定索要发票
③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来
商品质量有了问题商家不认账
骗税
丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
抗税
3、树立纳税人意识（1）自觉_诚__信__纳税，反对任何违反_税__法__的行为。（2）增强_监__督__意识，关注国家对税收的征管和 _使__用__，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，维护国家和人民的利益。
（3）每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有“_纳__税__人__”意识。

征税和纳税公开课-优质PPT课件

表现（含义）
手段
偷税
（指向应纳税款）
有意欺骗隐瞒不缴或少缴
伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报
（指向税收优惠）虚列虚报出口货物数量、
骗税用欺骗的方法获取税收优价格、自然灾害
惠
.
18
问题二：你认为他们的行为可取吗？为什么？
1.从我国税收的性质——取之于民、用之于民。
2.从税收的作用——税收是国家实现各项职能的物质基础。
2、税收的特征
<二>、税收的种类
1、增值税 2、个人所得税
1、违反税法的行为
<三>、依法纳税是公民的基本义务 2、依法纳税的原因
3、公民如何维护我国的税法
（1）履行义务：自觉诚信纳税
（2）行使权利：监督，关注，批评和检举
.
24
D 1.属于抗税行为的是：（）
A、将销售收入作为集资款入账，不纳税
.
26
3.我国个人所得税法规定，工资薪金所得减除费用标准由每月2000元提高到3500元。对个税起征点的调整，任何个人和单位不得随意更改，这体现的是（）
A.税收具有固定性的基本特征
B.税收具有经常性变动的特征
A
C.税收具有无偿性的基本特征
D.税收具有强制性的基本特征
.
27
4 .某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度看，该公司的这种行为属于：（）
维护人民和国家的利益.
你来想
拟定一个纳税的标语，增强纳税人意识
＊№♂♂⊕~

征税和纳税ppt课件

21
5.材料告诉我们( ) A.税务机关要依法征税 B.税收是财政收入最重要的来源 C.公民应自觉树立依法纳税意识 D.公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益【解析】4选B,5选C。本题组考查对违反税法行为的认识。第4题，不开发票属偷税行为，B项正确。第5题，A、B两项本身表述正确但材料没有直接体现；材料的主旨在于强调公民要自觉履行纳税义务，所以排除D，选C。
9
（3）议一议：2009年工薪阶层税收占个税总额的50%。这一数据立即引来社会的关注和争论。多数网友认为，工薪阶层承担如此之多的税收并不合理。你是怎样认识这一问题的？提示：①税收是国家财政收入的重要来源，工薪阶层承担税收有助于培养纳税意识，也是公民责任感的体现。 ②个人所得税也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段，个税起征点也应随社会经济发展作出调整，提高居民收入占国民收入的比重。
40
①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平 A.①③④ B.②③④ C.①②④ D.①②③ 【解析】选D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税的作用，④有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利于维护社会公平。
35
【解析】本题属于认识类主观题，认识类题目的回答要遵循 “是什么”、“为什么”、“怎么做”的思路。注意结合材料，对材料所反映问题进行分析与归纳。答案：（1）材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加，公民的纳税意识不断增强。（2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。自行申报个税，是公民依法履行纳税义务的表现。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

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3.从权利与义务相统一——每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
问题三：如果是你，应该怎么办？
一方面，公民应当履行义务，自觉诚信纳税
另一方面，公民还要行使权利
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以
25
35000元<X≤55000元
30
55000元<X≤80000元
35
X》80000元
45
小张应该交多少个人所得税？
1500 3%
1000
10%
145
征税对象
个人所得
纳税人
只要从我国境内取得收入的个人，不管有无住所，住期长短。
在我国有住所或居住满一年从境外取得收入的个人。
税率比例税率和超额累进税率
困境篇
问题一：你认为他们四人的做法分别是什么行为？
甲甲
做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入偷，少税开
发票，能不开就不开。
乙拖，拖死他，来了就说没钱。
欠税
丙
我们可以虚报自然灾害，享受点税收减免。骗税
丁
没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝
拳头的滋味。
抗税
违反税法行为
表现（含义）
2.100万元税款不缴行不行？
3.缴了100万元税后，国家过一段时间还会不会还给我？
4.能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？
税收的三个基本特征之间的联系
强制性
要A求
无偿性
决D定保B障决C定
固定性
紧密联系，不可分割。
小张与税收之
思考篇
情境二：小张把400万投资办了一个服装厂，他先从
在我国有住所或无住所居住满一年从境外取得收入的个人。
税率
作用税率比例税率和超额累进税率
超额累进税率
级次 1 2 3 4 5 6 7
个人工资、薪金
（个税起征点：3500元）
全月应纳税所得额(X)
税率(％)
X≤1500
3
1500元<X≤4500元
10
4500元<X≤9000元
20
9000元<X≤35000元
作用
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
小张与税收之
情境三：随着全球金融危机
的影响，小张的企业也未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小，张三很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把注意打到了税收上，我们一起来听听……
C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税
D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查
2.依法纳税是公民的基本义务。这是因为
（）
①公民的权利与义务是统一的
A
②税收是国家财政支出的基础
③国家税收取之于民、用之于民
④税收具有无偿性和固定性
A. ①③ B. ①② C. ②④ D. ③④
3.我国个人所得税法规定，工资薪金所得减除费用标准由每月2000元提高到3500元。对个税起征点的调整，任何个人和单位不得随意更改，这体现的是（）
手段
偷税
（指向应纳税款）
伪造、变造、隐匿、擅
有意欺骗隐瞒不缴或自销毁帐簿等，进行虚
少缴
假的纳税申报
（指向税收优惠）
骗税用欺骗的方法获取税收
优惠
虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害
问题二：你认为他们的行为可取吗？为什么？
1.从我国税收的性质——取之于民、用之于民。
2.从税收的作用——税收是国家实现各项职能的物质基础。
<二>、税收的种类
1、增值税 2、个人所得税
1、违反税法的行为
<三>、依法纳税是公民的基本义务 2、依法纳税的原因
3、公民如何维护我国的税法
（1）履行义务：自觉诚信纳税
（2）行使权利：监督，关注，批评和检举
1.属于抗税行为的是：（）
D
A、将销售收入作为集资款入账，不纳税
B、按纳税期限滞纳税款达20天
A、偷税 B、欠税 C、骗税 D、抗税
5.增值税的最大特点是（） A.合理调节消费行为，间接引导投资流向 B.调节经济的发展 C.避免重复征税，也可以防止前一生产经营
环节的企业偷税漏税行为
D.不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定
A.税收具有固定性的基本特征
B.税收具有经常性变动的特征
C.税收具有无偿性的基本特征
D.税收具有强制性的基本特征
4 .某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度看，该公司的这种行为属于：（）
维护人民和国家的利益.
拟定一个纳税的标语，增强纳税人意识
＊№♂♂⊕~
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国收国强民富
本在，国国，须支严在管国严，征税
关
民取生于，民民，必用依于法民纳，税惠
及
、
征税和纳税
<一>、税收的含义及特征： 1、税收的含义
2、税收的特征
纺织厂购进一批布料，共计50万元。加工成服装出售销售价为150万元。他个人的工资每月有6000元。小张思考了以下问题：
1.他的服装厂应该交哪种税，交多少，有何作用？
2.他个人又应该交哪种税，交多少，有何作用？
11
征税对象纳税人
征税对象
个人所得
纳税人
只要从我国境内取得收入的个人，不管有无住所，住期长短。
北京奥运会所有的场馆总造价在205亿元人民币左右，其中国家体育场‘鸟巢’造价31.5亿元人民币，北京为了举办2008年奥运会，将在治理环境污染、60 项重大工程、新体育场馆建设、奥运会举办、基础设施上总共投资1045亿元人民币。
经济生活第三单元第八课第二框
《征税和纳税》
大竹中学肖雪莲
小张与税收之迷茫篇小张与税收之思考篇小张与税收之困境篇
1.什么是税收？
ห้องสมุดไป่ตู้
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。
怎样征税
为什么征税谁在征税
政治权力
依据税法
地位
财政收入的
税
基本形式
收
小张与税收之
迷茫篇
情境一：小张酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中
得500万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领 400万，100万元纳税。为此，张三心里直嘀咕：
学习目标
※税收的含义 ※税收的基本特征及其联系 ※税收的种类增值税和个人所得税 ※违反税法的四种行为 ※公民为什么要依法纳税 ※公民如何维护我国的税法
小张与税收之迷茫篇
情境一：小张酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中
得500万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领 400万，100万元纳税。为此，张三心里直嘀咕：

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