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征税与纳税ppt幻灯片课件

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征税和纳税 (35张)ppt课件

征税和纳税 (35张)ppt课件

税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利 用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围 、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任 何变化都必须以法律的形式加以确定。
3、我国税收的种类：
值
其中影响最大的两种税收——增值税和个人 所得税
自主探究
阅读P70-P71完成下列表格
增值税 个人所得税
个人所得额
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？（10
分）
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，纳税人 前一生产经营环节企 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
征税，否则将受法律制裁。
（2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
判断下列体现了税收的哪些特征？ 1、列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向 居民取得东西。 无偿性 2、11年上调个人所得税起征点由2000元到 3500 元 固定性 。 无偿性 3、“重奖纳税大户”违背了税收的什么特征？ 4、年收入1 2万元者应自动申报纳税，否则将受 到惩罚。 强制性 5、国家对“汶川”地震灾区减免相应税收，实行 税后优惠政策 固定性

《征税与纳税》课件

《征税与纳税》课件

概述征税与纳税的意义和目的
征税与纳税是国家财政运作的重要组成部分，旨在为政府提供财政收入以支 持国家运作和公共服务。了解征税与纳税的意义和目的对于理解税收体系的 运作至关重要。
基本概念
税收
指政府向个人和企业收 取的金钱，用于国家财 政支出和公共事业发展。
纳税人
指根据法律规定，在规 定的时间和地点向国家 缴纳税款的个人和企业。
《征税与纳税》PPT课件
征税与纳税PPT课件大纲：
• 概述征税与纳税的意义和目的 • 基本概念：税收、纳税人、税种、税制等 • 个人所得税的征收与纳税 • 企业所得税的征收与纳税 • 增值税的征收与纳税 • 财产税的征收与纳税 • 各种税收的税率及计算方法 • 税务登记与报税手续 • 纳税申报与缴纳税款 • 发票管理与使用 • 纳税信用评价制度 • 税务稽查及处理措施 • 税收扶持政策与减税措施 • 税收征管限制措施 • 征税与纳税的国际比较及互助 • 征税与纳税的社会责任 • 纳税人的权利与义务 • 纳税服务及法律保护 • 征税与纳税的未来发展趋势 • 征税与纳税的政策研究与改革
税种
指根据征税对象和征税 依据的不同，划分出的 各种税务类型，如个人 所得税、企业所得税等。
个人所得税的征收与纳税
个人所得税是针对个人从各种收入来源获得的所得征收的一种税种。了解个人所得税的征收和纳 税流程对于个人财务规划和合法避税非常重要。
企业所得税的征收与纳税
企业所得税是对企业利润征收的一种税种。了解企业所得税的征收和纳税政 策对于企业经营和税务筹划具有重要的指导作用。
发票是纳税人报账和申报税款的重要凭证。了解发票的管理和正确使用方法有助于合法避税和防 止偷税漏税。
纳税信用评价制度
纳税信用评价制度是根据纳税能够享受相应的税收优惠政策。

《征税和纳税》课件

《征税和纳税》课件

征税和纳税的主体
企业
企业作为经济活动的主体，根据法律规定纳税，为 国家提供财政收入。
个人
个人纳税是为了支持国家的公ຫໍສະໝຸດ 服务和项目，确保 社会资源的平等分配。
征税和纳税的影响
• 对经济发展有直接和间接的影响。 • 影响个人和企业的经济状况和资源分配。 • 纳税制度的公平性对社会的稳定和公共服务的提供至关重要。
环境税收
为了应对气候变化和环境保 护，环境税收可能成为未来 的趋势。
国际合作
国家之间的合作将更加紧密， 以解决跨国纳税问题和税收 避免。
社会平等
征税应当遵循公平原则，确保社会上的资源分配更加平等。
经济调节
通过税收政策，政府可以调节经济发展，推动社会的稳定和繁荣。
纳税的方式和程序
1
所得税
纳税人根据个人或企业的收入水平计算和缴纳所得税。
2
增值税
纳税人按照产品和服务的增值额计算和缴纳增值税。
3
缴款和申报
纳税人需要在规定期限内，向国家缴纳税款并填写纳税申报表。
征税和纳税的挑战和问题
1 避税和逃税
一些个人和企业可能试图 避税或逃税，对国家财政 带来挑战。
2 税收管理
3 税收政策变化
税收管理需要高效和透明， 以确保纳税人遵守规定并 减少失误。
税收政策的频繁变化可能 导致纳税人对其义务的不 确定性。
征税和纳税的未来趋势
数字化转型
税务部门将更多地利用技术 和数字化手段来管理征税和 纳税的过程。
征税和纳税 PPT课件
征税和纳税的定义和背景
征税是国家根据法律规定，对居民和企业收取各类税款的行为，而纳税是居 民和企业按照法律规定，主动向国家缴纳税款。 一次最早的征税可追溯到古代，为支持国家财政和社会发展起到重要作用。

《征税和纳税》课件

《征税和纳税》课件
《征税和纳税》PPT课件
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
• 征税概述 • 纳税人的权利与义务 • 税务登记与纳税申报 • 税收优惠与税收筹划 • 税务检查与税务稽查 • 国际税收与跨国公司纳税
目录
CONTENTS
01
征税概述
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
什么是征税
征税定义
征税是国家为了满足社会公共需 要，凭借公共权力，按照法律所 规定的标准和程序，参与国民收 入分配，强制地、无偿地取得财
政收入的一种方式。
征税性质
征税是一种政府行为，是国家财 政收入的主要来源之一，具有无
偿性和强制性的特点。
征税主体与客体
征税的主体是国家，客体是纳税 人，即税法规定的应当纳税的单
ERA
国际税收概述
国际税收概念
国际税收是指两个或两个以上国家之间，因纳税 人的跨国所得或财产而引起的税收的征纳关系。
国际税收特点
国际税收涉及到国家间的税收权益分配，需要协 调各国税收法规和政策。
国际税收原则
国际税收应遵循公平、效率和便利原则，以促进 国际贸易和投资的发展。
国际重复征税与税收协定
国际重复征税
02
纳税人的权利与义务
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
纳税人的权利
申请退还多缴税款
纳税人如果多缴了税款，有权申请退还。
了解税收政策
纳税人享有了解税收政策的权利，包括税收 法律、行政法规、规章等。
依法享受税收优惠
符合条件的纳税人可以依法享受税收优惠政 策。

征税和纳税PPT张(公开课)

征税和纳税PPT张(公开课)
强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。

8.2 征税和纳税 课件 (共33张PPT)

8.2 征税和纳税 课件 (共33张PPT)

征税与纳税
思考： 税收与我们有没有关系？
21年航天投入总费用是390亿
每个人都和税收 中国改建辽宁舰花费200亿 有着密切的关系
地铁建设投资11568 亿元
南水北调工程总投资近5000亿
•
纳税人是指税法规定的直接负 有纳税义务的单位和个人
•
负税人是指实际或最终承担税 款的单位和个人
政府的存在和运作是靠赋税 来维持的，税收是国家机构存 在并发挥职能的物质条件。
3.打 个折 吧！
初期他来到了税务局，找到 自己的同学小杜。
？
探究：如果你是小杜，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答）
税收的基本特征及其相互关系
强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必 须依法纳税；税务机关必须依法征税。
无偿性
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税 人直接 付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式，预先规定 了征税对象和税率，不经国家有关部门 批准不能随意改变。
固定性
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的 主要标志
税收的特征
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性定性
强制性
情境设计二：
由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、 价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰 厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。
6
7
超过55000元至80000元的部分
超过80000元的部分
3500为起征点
税率% 3 10 20 25 30 35 45
如果小王的月工资为10000元，那么他 应缴纳的税款是多少？
税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 1500 X 3% +3000 X 10%+2000 X 20%=745 7 超过 80000 元的部分 45

征税和纳税ppt课件

征税和纳税ppt课件
21
5.材料告诉我们( ) A.税务机关要依法征税 B.税收是财政收入最重要的来源 C.公民应自觉树立依法纳税意识 D.公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益 【解析】4选B,5选C。本题组考查对违反税法行为的认识。 第4题，不开发票属偷税行为，B项正确。第5题，A、B两项 本身表述正确但材料没有直接体现；材料的主旨在于强调公 民要自觉履行纳税义务，所以排除D，选C。
9
（3）议一议：2009年工薪阶层税收占个税总额的50%。这一 数据立即引来社会的关注和争论。多数网友认为，工薪阶层 承担如此之多的税收并不合理。你是怎样认识这一问题的？ 提示：①税收是国家财政收入的重要来源，工薪阶层承担税 收有助于培养纳税意识，也是公民责任感的体现。 ②个人所得税也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效 手段，个税起征点也应随社会经济发展作出调整，提高居民 收入占国民收入的比重。
40
①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平 A.①③④ B.②③④ C.①②④ D.①②③ 【解析】选D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税 的作用，④有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个 人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利 于维护社会公平。
35
【解析】本题属于认识类主观题，认识类题目的回答要遵循 “是什么”、“为什么”、“怎么做”的思路。注意结合材 料，对材料所反映问题进行分析与归纳。 答案：（1）材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加， 公民的纳税意识不断增强。 （2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富 强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。自行申报个税，是公民 依法履行纳税义务的表现。因此，每个公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

82征税和纳税(23张)PPT课件

82征税和纳税(23张)PPT课件

2.2011年9月1日起，我国个人所得税起征点由2 000元提
高到3 500元。从收入分配的角度看，这一调整有利于 B
（）
①增加国家和地方财政收入
②抑制收入差距拉大，促进社会公平
③保证了中低收入者的利益
④促进生产的专业化，体现公平竞争
A．①② B．②③ C．③④
D．②④
学习总结
经常不断地学习,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量 Study Constantly, And You Will Know Everything. The More
税收的固定性
≠不能改变
国家在征税之 前就以法律的形式， 预先规定了征税对 象和税率，不经国 家有关部门批准不 能随意改变。
2.税 收 的 基 本 特 征 及 其 关 系 紧密联系，不可分割
要求
强制性 保障
决定
无偿性
决定
固定性
三个基本特征是区别于其他财政收入的主要标志
3. 我 国 税 收 种 类
流转税
You Know, The More Powerful You Will Be
21
结束语
当你尽了自己的最大努力时，失败也是伟大的， 所以不要放弃，坚持就是正确的。
When You Do Your Best, Failure Is Great, So Don'T Give Up, Stick To The End 演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
税收 种类
所得税 资源税 财产税
行为税
4. 增 值 税 和 个 人 所 得 税
（1）增值税 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
生产经营 中的增值额
征税 对象
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你认为小明爸爸的做法正确吗？ 他有这个权利吗？
3、增强“纳税人意识”
一方面，公民应当履行义务自觉纳税， 另一方面，公民还要行使权利， 1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以下行为属于哪种违反税法的行为？
郴州市华夏房地产开发有 限公司总裁觉得上交税款没 有回报，因而自1998年10月 至2003年9月以来迟迟不交 应缴税款总计490万元。
潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税 活动的一个重灾区。1999年－2000年 6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取 出口退税额高达42亿元。这是建国以来 涉税金额最大的严重违法犯罪案件。
征税与纳税ppt
我们作为消 费者，税收 与我们每个 人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
（一）税收的基本特征
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体 ——国家
目的 ——为实现国家职能 有国就有税
A、（1）（2）（3）（4） B、（1）（3）（4）（5） C、（1）（2）（3）（4）（5） D、（1）（2）（4）（5）
以下行为属于哪种违反税法的行为？
晓庆公司税案
2002年7月24日， 刘晓庆被依法逮捕。据 查证，北京晓庆文化艺 术有限责任公司自1996 年以来采取不列、少列 收入、多列支出等手段 隐瞒收入少缴税款 1458.3万元。
税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金 优点： 避免重复征税，防止偷漏税；
有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入 稳定增长
案例：
某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30
万元，加工成机器后售价45万元。这批
机器应缴纳的增值税是 （ ）
C
A．5.1万元 B．7.65万元
以下行为属于哪种违反税法的行为？
张某开了一家饭店，生意红火， 可他拒不缴税，税务人员来收 税时，他还威胁说：“谁再来 我这里收税，我让他站着进来， 躺着出去。”
合情作境探四究（三） 小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换
了，都换了三次了。 爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿
我们纳税人的钱随便乱花。
凭借 ——政治权力
依据 ——税法
有税必有法。
地位 ——财政收入的基本形式
2、税收的基本特征
（1）强制性 体现在: ①税收是依靠国家的政治权力而依法强制
征收的，并非是自愿缴纳的。 ②纳税人必须依法纳税,征税机关必须依法
征税，否则将受法律制裁.
2、税收的基本特征 （2）无偿性
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
个人工资薪金所得税率
（6）个人所得税的意义
——是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配，实现社会公平的有 效手段 （课本71页）
每个人都这样行不行？我们该怎样做？
晓庆公司税案
2002年7月24日， 刘晓庆被依法逮捕。据 查证，北京晓庆文化艺 术有限责任公司自1996 年以来采取不列、少列 收入、多列支出等手段 隐瞒收入少缴税款 1458.3万元。
（二）、依法纳税是公民的基本义务 1、 依法纳税的必要性 (P72)
为什么要 纳税？
交通
医疗
教育
赈灾
➢我国的税收是取之于民,用之于民
➢公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防
环境
通讯
练习
c 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识
正确的有（ ）
（1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础 （3）是国家向公民提供服务的前提和保证 （4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证
征税 纳税
含义
基本特征 增值税
纳税人 征税对象 税率 作用
个人所得税
欠税 违反税法 骗税
纳税人 征税对象 税率 作用
偷税
抗税
树立依法纳税义务意识，积极行使对税收的监督权
1、下列属于偷税行为的是
A
（1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人员 （3）隐瞒销售收入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗 取出口退税款 A．（1）（3） B．（1）（4） C．（2）（3） D．（2）（4）
2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到 的50万收入,没有去交税。他这行为属于 （）
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
A 3、 公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利
益和人民利益，做到（ ） A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人 C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为
C．2.55万元 D．无法计算
（2）个人所得税
（1）含义——是国家对个人所得额征收的税收
境内有住所
（2）纳税人 无住所，但居住满一年
境内无住所又不居住
居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
（3）纳税对象（哪些收入要交税）：看课本 71页相关连接
（4）税率：实行超额累进税率和比例税率 （5）计税方法
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
2、税收的基本特征 （3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式， 预先规定了征税对象和税率，不经国家 有关部门批准不能随意改变。
思考题:
税收的这三 个基本特征 之间的关系 如何呢?
税收三个基本特征之间的关系
无偿性 要 求 强制性
决定
保障
固定性
决定
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
3、我国税收的种类
流转税
所得税
资源税
财产税
行为税
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其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
（1）增值税
概念： （属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税
纳税人：在 以我及国进境口内货销物售的货单物位或和者个提人供加工、修理劳务
2、现实中存在那些违反税法的现象。
偷（逃）税 欠税 骗税 抗税
违 反税 法行 为

手段
偷（逃） 欺骗隐瞒 税
欠税
迟迟不交 拖欠
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
目的
不缴、少缴 拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
以下行为属于哪种违反税法的行为？
晓庆公司税案
2002年7月24日， 刘晓庆被依法逮捕。据 查证，北京晓庆文化艺 术有限责任公司自1996 年以来采取不列、少列 收入、多列支出等手段 隐瞒收入少缴税款 1458.3万元。