1资产控制制度原则

第四章固定资产内部控制第一节固定资产内部控制概述第一节固定资产内部控制概述一、固定资产控制的目标行政事业单位内部控制的目标可以确定为：第一，保护行政事业单位固定资产的安全完整；第二，确保固定资产会计信息的准确性和可靠性；第三，促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高；第四，保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性。

行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于：防范固定资产业务中的差错和舞弊，保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失，合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率。

二、固定资产控制的意义（一）现实中固定资产内部控制存在的问题1.固定资产的账实不符，资产存量不清2.固定资产长期被隐瞒、借用、侵占3.政府采购法对固定资产购置的制约力度不够4.房屋出租不规范，收支自行支配，搞“账外账”（二）加强固定资产内部控制的意义首先，与流动资产相比，固定资产的购置或取得，通常要花费较大的代价。

其次，行政事业单位的固定资产是国有资产的重要组成部分，是行政事业单位正常运转的必要条件。

再次，在改革开放之后的经济转轨过程中，行政事业单位国有资产具有其特殊的复杂性,因此，加强行政事业单位固定资产控制，不仅是加强公益性资产的管理，也是加强经营型国有资产管理的问题。

三、固定资产控制的原则根据固定资产内部控制的目标并结合行政事业单位的特点，固定资产内部控制制度应遵循以下原则：（一）风险导向原则（二）合法并符合实际原则（三）不兼容职务相分离的原则一般说来，单位进行各项经济业务的职务可以大体上分为：授权批准、业务经办、会计记录和稽核检查等四种。

固定资产采购的授权审批、固定资产处置的审批与执行、资金的出纳和保管、会计记录和稽核检查一般都应当予以分工负责。

不允许出现只是控制者、只有控制权力而不受别人控制、没有相当控制责任的工作岗位或人员，哪怕是单位的最高领导。

资产比例管理制度一、前言资产比例管理制度是企业为了实现资金和资产配置的有效管理而制定的一套管理机制和规范。

通过科学合理的资产比例管理，可以帮助企业更好地把握风险和收益的平衡，实现资产配置的最优化，提高资金利用效率，保障资产安全，促进企业持续健康发展。

本制度是根据国家相关法律法规和企业自身实际情况制定的，旨在规范企业的资产比例管理行为，保护企业和投资者的利益，维护市场秩序，营造公平、公正、透明的市场环境。

二、适用范围本制度适用于所有企业的资产比例管理，包括但不限于国有企业、私营企业、外资企业等。

三、基本原则1. 合法合规原则。

资产比例管理应当符合国家相关法律法规和政策规定，不得违法违规从事各种投机活动。

2. 风险和收益平衡原则。

资产比例管理应当根据企业的风险承受能力和收益预期，合理配置资产比例，实现风险和收益的平衡。

3. 分散投资原则。

资产比例管理应当遵循分散投资的原则，降低单一资产或品种带来的风险，提高整体投资组合的稳健性和抗风险能力。

4. 透明度原则。

资产比例管理应当提高投资者对企业资产配置的了解，保障投资者的知情权和参与权，建立透明、公开的资产管理机制。

5. 收益优先原则。

资产比例管理应当以保障资产安全为前提，追求合理、稳健的收益，实现资金的最优配置。

四、资产比例管理的程序和要求1. 制定资产比例管理政策。

企业应当根据企业的经营特点、行业特点和经营策略，制定科学合理的资产比例管理政策，明确资产配置的目标和原则。

2. 建立资产配置决策机制。

企业应当建立完善的资产配置决策机制，明确资产配置的责任部门和责任人，规范资产配置的程序和要求。

3. 审议和监督。

企业应当建立资产配置审议和监督机制，加强对资产配置决策的审议和监督，确保资产配置的合规性和合理性。

4. 风险控制和应对。

企业应当建立科学有效的风险控制和应对机制，及时发现、评估和控制各类资产风险，减少资产损失。

5. 信息披露。

企业应当积极开展资产配置信息披露工作，及时向投资者披露资产配置的情况和变化，提高投资者的知情权。

固定资产的内部控制
（一）固定资产增减应编制年度预算,依据预算进行固定资产的增加和处置，对超预算或未列入预算的特殊事项，应履行审批手续。

（二）固定资产投资预算按程序报经总经理、董事会批准，固定资产的取得和处置应按权限报各级管理部门审批。

（三）对固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任，由专门部门和专人负责。

（四）财务部门设置固定资产总账、明细账、固定资产登记卡，按类别、使用部门、每项固定资产进行明细分类核算；生产制造部设备科按照固定资产类别、名称、规格型使用部门、和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。

各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。

固定资产使用部门应按月进行资产核对工作，以确保帐、卡、物，数量、金额相符。

（五）严格区分资本性支出和收益性支出。

（六）固定资产报废、出售等均应按规定的权限履行报批手续。

（七）建立健全定期固定资产盘点制度，了解固定资产的使用状况，及时处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废。

公司财产管理制度模板一、总则1. 本公司财产管理制度是为了加强资产管理，保证资产的安全、完整，提高资产使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况制定。

2. 公司所有资产包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等，均应纳入本制度管理范围。

3. 各部门及员工必须遵守本制度规定，对资产管理负责，确保资产的有效利用和维护。

二、资产采购与验收1. 资产采购需根据公司经营计划和预算进行，严格按照采购流程执行。

2. 收到资产后，应由专人负责验收，确保资产数量、质量符合采购要求，并做好入库登记。

三、资产登记与台账管理1. 所有资产必须在获得后立即进行登记，建立详细的资产台账。

2. 资产台账应包括资产名称、规格型号、数量、购置日期、使用状态、存放地点等基本信息。

3. 财务部门负责定期对资产台账进行审核，确保账目清晰、准确。

四、资产使用与维护1. 资产使用应遵循“谁使用、谁负责”的原则，使用者应对所使用资产的保养和维护负责。

2. 定期对资产进行检查和维护，确保资产处于良好状态，延长资产使用寿命。

3. 对于损坏的资产，应及时报修或报废，不得私自处置。

五、资产盘点与评估1. 公司应至少每年进行一次全面的资产盘点，核对资产实物与账面记录是否一致。

2. 对于固定资产，应定期进行价值评估，以反映其真实价值和使用状况。

六、资产处置1. 对于报废、闲置或需要更换的资产，应按照公司规定的程序进行处置。

2. 资产处置应公开透明，确保公司利益不受损害。

七、责任与处罚1. 对于违反本制度规定，造成资产损失的个人或部门，应根据情节轻重给予相应的处罚。

2. 对于在资产管理工作中表现突出的个人或部门，应给予表彰和奖励。

八、附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。

2. 如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。

事业单位资产管理制度事业单位资产管理制度范本（精选3篇）随着社会不断地进步，制度对人们来说越来越重要，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。

制度到底怎么拟定才合适呢？以下是小编为大家收集的事业单位资产管理制度范本（精选3篇），希望能够帮助到大家。

事业单位资产管理制度1为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限净残值率1、房屋及建筑物 20 10%2、机器设备 10 10%3、运输工具 10 10%4、计算机设备 5 10%5、办公家具及设备 5 10%三、固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

各具体管理部门应：1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)四、固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产的核算部门2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

公司资产管理制度word文档在现代企业管理中，资产管理不再是单一的物品登记和保管工作，它已经演变为一项涉及财务、采购、使用、维护、处置等多个环节的综合管理活动。

《公司资产管理制度》作为指导企业进行有效资产管理的基础性文件，其内容通常包含以下几个核心部分：一、制度目的与适用范围此部分明确指出制定资产管理制度的目的是为了确保企业资产得到合理配置、有效利用和妥善维护，同时界定了该制度适用的对象和范围，包括所有固定资产、无形资产及特定情况下的库存商品等。

二、资产管理原则在这一节中，文档阐述了资产管理的基本原则，如责任到人、定期盘点、账物相符等，旨在树立全员的资产管理意识，并强调资产管理的规范性和系统性。

三、资产分类与编码为了便于管理和查询，资产需要依据其性质和使用情况进行分类，并赋予唯一的编码标识。

这一部分详细介绍了资产的分类方法和编码规则，确保每项资产都能被准确识别和追踪。

四、资产采购与验收文档详细说明了资产采购流程，包括需求申报、审批流程、采购执行以及验收标准等，确保采购过程的透明性和合理性。

五、资产使用与维护资产的使用和维护直接关系到资产的使用寿命和企业的成本控制。

文档中规定了资产使用者的职责、维护保养的基本要求以及故障处理流程，以延长资产寿命并保持其良好状态。

六、资产清查与评估定期的资产清查是确保资产管理准确性的关键。

文档中制定了清查周期、方法及评估标准，并对发现的问题提出了相应的处理措施。

七、资产处置与报废当资产到达预定的使用年限或无法继续使用时，需要及时进行处置或报废。

文档明确了处置流程和责任人，以及如何记录和报告资产报废信息。

八、资产管理信息系统在信息技术日益发达的今天，利用专业的资产管理信息系统可以提高管理效率和准确性。

文档介绍了系统的功能、操作流程以及数据保护措施。

九、违规处理与监督文档对违反资产管理制度的行为设定了明确的处理办法，并强调了内部监督的重要性，确保制度得到有效执行。

通过以上各部分的细致阐述，《公司资产管理制度》Word文档范本为企业提供了一套全面而具体的管理指南。

公司法财产管理制度公司法财产管理制度的核心在于明确资产管理的责任与权限，确保每一项资产都能得到有效的监控和合理的运用。

制度应当包括以下几个方面：1. 资产分类与登记：公司应将资产进行详细分类，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等，并建立完整的资产登记制度。

每项资产的购置、使用、维护、处置等都应有明确的记录，以便于跟踪管理和审计核查。

2. 资产评估与折旧：对于固定资产等长期资产，公司应定期进行价值评估，并依据相关法律法规和企业会计政策计算折旧。

这有助于准确反映资产的真实价值，为财务决策提供可靠依据。

3. 资产管理责任：明确各部门及个人对资产管理的职责，包括采购部门的资产采购责任、使用部门的维护保养责任、财务部门的账务处理责任等。

通过责任到人的管理方式，提高资产管理的效率和透明度。

4. 资产使用与维护：制定资产使用的标准操作流程和维护计划，确保资产在使用过程中的安全性和效能性。

对于重要设备，还应制定应急预案，以防突发事件对企业运营造成影响。

5. 资产处置与报废：对于不再使用或已经达到报废标准的资产，公司应制定严格的处置程序。

任何资产的处置都应经过审批，并在财务部门备案，确保资产处置的合理性和合法性。

6. 内部控制与审计：建立健全的内部控制体系，对资产管理的各个环节进行监督和检查。

定期开展内部审计，评估资产管理的效果，及时发现并纠正可能的问题。

7. 法律法规遵守：公司在制定法财产管理制度时，必须确保其内容符合国家法律法规的要求，避免因违规操作而引发的法律风险。

8. 持续改进与更新：随着企业发展和外部环境的变化，法财产管理制度也应不断更新和完善，以适应新的管理需求和挑战。

国有资产配置管理制度１、按照“依法配置、保障需要、科学合理、优化结构、勤俭节约、从严控制”的原则进行资产配置。

2、每年的4月份,各部门应上报下一年度的资产配置计划，由资产管理领导小组成员会同财务部门进行汇总、审核，并经单位办公会通过，于5月份向上级资产管理部门申报配置计划。

3、资产配置预算应当结合本部门、单位的实际情况，原则上不得超额、超标准配置设备，确因教学或办公需要，购买限额、超标准设备的，由资产使用部门申报、资产管理领导小组汇总，并经办公会议通过,按有关规定上报。

4,资产配置计划申报审核后,不得随意调整和追加，因特殊情况确需调整、且有专项资金支持的，于当年的3月份按规定进行填报。

5，单位完成政府采购后,资产管理员应进行验收、登记入库，对资产进行编码注册管理，并及时录入资产管理信息系统和进行相关的账务处理。

长沙艺术实验学校2０17年1月１日国有资产使用管理制度1，总务处是长沙艺术实验学校国有资产管理的职能部门，配备专职的资产管理员，负责本单位国有资产日常管理工作，各资产使用具体部门为直接责任人。

2，加强单位固定资产和各类应收款项的管理，对房屋建筑物、土地、车辆等资产按规定及时办理资产权属证书，明晰资产产权.３，国有资产变更、对外出租、出借、投资、担保和抵押借款等事项，必须事先按规定报批后方可实施；相关经济合同、收入缴纳凭证须报上级主管部门备案登记.国有资产收益，应当纳入单位预算，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线"管理。

4，单位应定期对固定资产进行核对和清查盘点,做到账账、账卡、账实相符。

每年全面盘点时间为暑假期间，由总务部门或办公室负责牵头实施,各使用部门参与清查,对清查出各项资产盘盈、盘亏、非正常损失、闲置等,要查明原因,分清责任，对失职造成损失的,要追究相关责任人的责任，并将资产清查情况报送上级主管部门。

5,落实上级要求,每年3月份总务部门负责向上级主管部门报送单位国有资产统计报告，对本单位国有资产占有、使用、变动、处置等情况做出文字说明.报送的资产统计报告，应当做到真实、准确、完整。

资产管理制度简要范本为规范公司资产管理工作，提高资产利用效率，防范资产损失风险，特制定本制度。

一、资产管理范围1. 公司所有固定资产、流动资产及无形资产均属于资产管理范围。

2. 资产包括但不限于土地、建筑物、机器设备、交通工具、办公设备、电子设备、电脑软件等。

3. 资产管理人员应当妥善保管、使用公司资产，确保资产的安全、完整。

二、资产管理责任1. 公司财务部门负责资产管理工作，设立专职资产管理员。

2. 资产管理员应具备丰富的资产管理经验及相关专业知识。

3. 资产管理员有权对公司各部门的资产进行监督检查，发现问题及时处理。

4. 公司各部门负责人对本部门资产管理负有监督责任，应确保资产的安全使用。

5. 公司员工有义务爱护公司资产，遵守相关资产管理规定。

三、资产管理制度1. 资产登记制度（1）公司所有资产均应在资产清单上进行登记，包括资产的名称、型号、规格、数量、使用部门、存放地点等信息。

（2）资产管理员应定期对资产清单进行核对更新，确保资产信息的准确性。

2. 资产领用制度（1）公司员工需向资产管理员填写资产领用单，并经上级主管签字批准方可领用资产。

（2）领用资产的员工须妥善保管并合理使用，不得私自挪用或出借公司资产。

3. 资产盘点制度（1）公司每年定期进行资产盘点工作，资产管理员组织相关人员对公司所有资产进行清点核对。

（2）盘点工作完成后，应编制盘点报告，并对差异处置及时处理。

4. 资产维护保养制度（1）公司资产需定期进行维护保养工作，确保资产的正常运转。

（2）维护保养工作由资产管理员负责安排，确保维护保养工作的及时、有效。

5. 资产处置处理制度（1）公司资产报废、报修、报损等情况需经资产管理员审核并报公司领导批准后进行处理。

（2）资产处置应做好相应记录，包括资产的处置原因、方式及销毁证明等。

6. 资产管理违规处罚（1）对于违反资产管理制度的行为，公司将给予相应的处罚，包括警告、记过、降级、开除等处理。

行政事业单位固定资产管理制度一、基本原则作为行政事业单位，固定资产管理的基本原则如下：1.规范管理：建立健全的管理制度和流程，确保资产管理工作规范、有序。

2.统一管理：由专业人员负责资产管理，确保管理工作的科学性和规范性。

3.保护资产价值：加强资产监管，防止资产流失、毁损，保护资产价值。

4.资产盘点：定期对单位固定资产进行清查，确保资产情形的真实性。

5.资产更新：适时对老旧设施或设备进行更新升级，提升单位进展水平。

二、资产管理机构行政事业单位要设立固定资产管理机构，设立机构的大致任务是：1.订立并实施单位固定资产管理制度；2.定期更新固定资产目录和资产的基本信息；3.对固定资产进行账务处理，并做好有关档案的管理；4.中央固定资产管理机构督促和引导各级固定资产管理机构的工作。

三、固定资产的管理范围行政事业单位的固定资产管理范围包括：1.建筑物：单位全部房屋、建筑的固定设施、管道、装修、固定家具等。

2.土地：单位的土地、道路、桥梁等。

3.机器设备：单位的各类机械、电器、仪器仪表等。

4.运输工具：单位的各类车辆、船只等。

5.无形资产：单位的专利、商标、软件等无形资产。

四、固定资产的管理流程1. 固定资产的编号和登记对于每一笔资产，都必需进行编号和登记。

登记时要将资产名称、型号、数量、产地、购置日期、防盗标识、使用单位等信息入册。

在新设备进厂时，必需将其编号、填写购置明细，并交由资产管理人员进行登记。

全部设备，无论购置时是由施工方购买还是购入自定义的，都必需进行编号，以备日后管理跟踪。

2. 对固定资产的定期盘点行政事业单位应当实施年度固定资产盘点制度，以核实固定资产的物理存量和账面数量是否一致，并对发觉的物资差异或其他问题进行处理。

资产管理人员在盘点阶段要登记资产位号、分类号、名称、型号、规格、数量、使用部门、归口、单位、价值、维护和修理情况、用途、取得日期、供应商等必要建设。

参加盘点的全部人员都要在不同的区域进行操作，以防止重复计算或计算的漏洞。