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固定资产内部控制制度范文三篇【篇1】固定资产内部控制制度目的：为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法适用范围：本规定适用于公司及分子公司。
分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。
固定资产的标准、分类和计价固定资产的标准使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。
固定资产的分类根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。
固定资产的计价购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本和缴纳的税金等计价;公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产;自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价;接受捐赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。
无发票帐单的，按照同类型固定资产的市价计价;无偿调入的固定资产，按调出单位帐面原价(扣除原安装成本)，加上新的安装调试成本、包装费、运杂费等计价;在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价;盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价;购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。
已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：根据国家规定对固定资产价值重新估价;增加补充设备或改良装置;将固定资产的一部分折除;根据实际价值调整原来的重估价值;发现原记固定资产价值有错误。
固定资产内部控制制度固定资产是企业长期使用和拥有的生产资料，对于企业来说，良好的固定资产内部控制制度是确保固定资产管理规范、安全和有效的重要保障。
下面将从固定资产的取得、使用、保护和报废等方面介绍固定资产的内部控制制度。
一、固定资产的取得企业取得固定资产时应制定相应的内部控制制度，包括以下几个方面：1.制定固定资产投资计划，明确资本预算和项目审批的权限和程序，确保固定资产的投资符合企业的发展战略和财务状况。
2.确定购买渠道和供应商选择的标准，建立供应商名录，选用信誉度高、产品质量稳定的供应商，减少合作风险。
3.设立固定资产购买预算，对购买金额进行限制，制定明确的购买程序和权限，避免授权超支。
4.设立资产验收程序，明确验收标准和角色，确保所购固定资产与实际需求相符并符合质量和安全要求。
5.建立固定资产登记制度，包括资产编号、资产名称、规格、型号、数量、购买日期等信息，确保固定资产的真实性和准确性。
二、固定资产的使用固定资产使用过程中的内部控制制度包括以下几个方面：1.建立固定资产管理制度，包括资产领用、使用、维护和处置等方面的规定，明确责任和权限，规范固定资产的使用。
2.设立固定资产使用申请和审批程序，包括申请单的填写和审批流程，准确记录资产的使用者和用途，确保固定资产的合理使用。
3.建立资产使用记录和台账制度，定期对固定资产进行盘点和清查，核对实物与台账的一致性，及时发现和处理资产的遗失和移动情况。
4.建立固定资产维护制度，包括维护保养流程、周期和责任等规定，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命。
5.建立资产报废程序，明确资产报废的条件和程序，编制报废清单，及时处置固定资产。
三、固定资产的保护企业的固定资产需要进行有效的保护，内部控制制度的方面包括以下几个方面：1.建立固定资产防盗、防火和防灾制度，包括配备安全设备、规定安全防范措施、制定应急预案等措施，保障固定资产的安全。
2.设立资产保管责任制度，明确保管责任人和权限，确保固定资产的安全保管和防止滥用。
固定资产内部控制管理制度第一章总则第一条：为了加强企业固定资产的管理，防止国有资产流失，维护资产的安全和完整，实现国有资产的保值增值,根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》等制定本制度。
第二条：固定资产是企业用于为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过1年,而且单位价值较高的有形资产第三条：包括：房屋、建筑物、机器设备、设施、运输工具等。
第四条:企业固定资产的折旧方法为年限平均法，折旧方法一经确定,不得随意变更。
第二章机构设置和职责第五条：企业固定资产由使用部门、设备管理部门、财务部门、询价部门、内审部门负责管理。
第六条：使用部门负责本部门固定资产的预算草案与申购预算编制及固定资产的验收、保管、维护、定期盘点的管理工作。
第七条: 设备管理部门的职责(一）负责编制企业年度固定资产购置预算。
(二）监督使用部门做好设备的使用和维护工作，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清查，保证帐、卡、物三相符。
(三)负责固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
组织编制设备大中修预算，按期编报设备更新预算.第八条：财务部门的职责：负责固定资产的核算管理工作，定期与设备管理部门、使用部门进行账账、账物核对工作，根据审批调整固定资产账目,进行账务处理。
结合企业实际情况制定折旧政策。
第九条:询价部门的职责：负责固定资产购置询价，并将询价结果以书面形式报内审部门。
第十条：内审部门的职责:对资产购置、处置活动的全过程进行监督和评估。
第三章固定资产的增加、处置第十一条：固定资产应当按照成本进行初始计量。
（一)外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
(二）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成.(三）投资者投入固定资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外.（四）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号—-债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第21号——租赁》确定。
固定资产管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内部会计控制规范-固定资产（试行）》和《企业内部控制具体规范-固定资产》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，持有这项财产的目的是为了长期使用的，使用年限超过一年，单位价值较高，在使用过程中保持原来物质形态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等。
2. 组织机构和职责2.1.各单位负责组织固定资产的使用、维修、保管及核算工作。
机电技术部、生产技术部和设备租赁部是固定资产实物的主管部门。
2.2.股份公司机电技术部的相关职责（1）负责在用设备的正常运行使用管理、业务管理和业务指导工作；（2）负责设备的无偿调拨审批业务；（3）负责设备购置、大修、更新改造计划的审核；（4）参与设备到货、大修后的验收工作；（5）负责设备的报废、盘盈、盘亏的鉴定及审查工作；（6）负责调剂和处置各单位不用或淘汰的设备；（7）负责对设备报废残体的合理处置业务。
2.3.股份公司生产技术部生产管理部门的相关职责（1）负责矿井建筑物使用状况的核查工作；（2）负责矿井建筑物报废的鉴定工作。
2.4.股份公司生产技术部房产管理部门的相关职责（1）负责管理除矿井建筑物以外的所有房屋、建筑物；（2）参与新建房屋建筑物的验收、交接，办理房屋建筑物报废的鉴定、上报以及定期进行房产的盘点和核对工作。
2.5.股份公司生产技术部工程管理部门的相关职责（1）负责基本建设工程项目的管理工作；（2）负责公司土地资产及相关业务的管理工作。
固定资产管理内部控制制度例文第一章总则第一条为了加强各公司(以下称公司)固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《____会计法》与《内部会计控制规范—固定资产》等法律规章，特制定本规范。
第二条公司负责人对本公司固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章固定资产定义及计量第三条固定资产是指生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有公司价值____元以上，使用寿命一年以上有形资产。
不符合固定资产的周转材料如包装物、低值易耗品纳入存货管理。
第四条固定资产的初始计量指确定固定资产的取得成本，成本包括公司为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。
(一)外购固定资产成本。
包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、____费和专业人员服务费等。
收到税务机关退还的购买固定资产相关的增值税款，应当冲减固定资产的成本。
(二)自行建造固定资产成本。
由建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用及应分摊的间接费用等。
第三章岗位分工与授权批准第五条公司应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
固定资产业务的不相容岗位至少包括：(一)固定资产投资预算的编制与审批;1(二)固定资产的取得、验收与款项支付;(三)固定资产投保的申请与审批;(四)固定资产的保管与清查;(五)固定资产处置的申请、审批、执行;(六)固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。
第六条公司应当建立固定资产业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
所有审批均应提供报告及资料应包括如下内容：(一)新购或更换的原因、用途；(二)经济效益分析(新增生产性设备)；(三)提供一个以上供应商产品卖价、型号以作比较，尽量选择最合适的供应商并作出分析报告；(四)购置资产所需资金来源。
固定资产管理内部控制制度范文1. 引言固定资产是企业长期投资的重要组成部分，对企业的经营活动具有重要影响。
为了确保固定资产的安全、高效使用，企业应建立完善的内部控制制度。
本文旨在提供一种固定资产管理内部控制制度的范本，以供企业参考。
2. 目的与应用范围本制度的目的在于规范和加强企业对固定资产的管理，确保固定资产的准确记录、良好维护和合理使用。
适用于企业的固定资产管理全过程。
3. 资产管理组织3.1 资产管理委员会设立资产管理委员会，由企业高层管理人员组成，负责制定固定资产管理政策、制度和规范，并定期进行资产管理工作的监督和评估。
3.2 资产管理部门设立专门的资产管理部门，负责日常的固定资产管理工作，包括资产登记、验收、折旧计提、处置等。
4. 资产登记与验收4.1 资产登记所有的固定资产必须进行登记，包括资产名称、规格、型号、数量、原值、入账日期等信息。
资产登记表应由资产管理部门统一管理，并定期更新。
4.2 资产验收固定资产的验收是确保资产合规和按照规定程序入账的重要环节。
资产管理部门应与采购部门密切配合，对采购的固定资产进行验收，确保验收记录详细准确。
5. 资产盘点与折旧5.1 资产盘点资产管理部门应定期进行资产盘点工作，包括全面盘点和局部盘点。
全面盘点应每年进行一次，而局部盘点可以根据需要灵活安排。
盘点结果应记录在资产盘点表中，并与实际资产进行比对，确保资产数量和质量的准确性。
5.2 折旧计提按照财务会计准则的规定，固定资产应按照一定的折旧方法计提折旧费用。
资产管理部门应严格执行折旧政策，确保折旧计提的准确性和及时性。
6. 资产维护与保养6.1 资产维护责任企业各部门及相关人员要承担固定资产的维护和保养责任，确保资产的正常运转和延长使用寿命。
6.2 维护计划资产管理部门应制定规范的资产维护计划，包括定期检查、保养和维修等内容。
维护计划应根据资产的特点和使用情况进行合理安排。
7. 资产处置7.1 处置程序固定资产的处置应按照规定的程序进行，包括资产评估、拍卖或委托销售等。
固定资产管理内部控制制度固定资产管理是企业内部控制的重要组成部分，对企业的发展和运营具有重要的影响。
为了确保固定资产的安全、有效管理，企业需要建立一套完善的固定资产管理内部控制制度。
下面是一套1200字以上的固定资产管理内部控制制度的大致内容：一、总则1.制度目的和适用范围1.1目的：确保固定资产的合理使用、安全保管和价值发挥，提高企业资产管理效率和质量。
1.2适用范围：适用于企业所有固定资产的管理。
2.基本原则2.1合规性原则：遵守国家法律法规和企业的相关规定。
2.2安全性原则：确保固定资产的安全、防止损失。
2.3经济性原则：合理配置、有效使用固定资产。
2.4审计性原则：制度的规范和规定需要进行日常巡查、抽查和定期审计。
二、固定资产管理流程1.固定资产购置流程1.1需求调研和编制资本预算计划。
1.2编制采购计划、编制采购评审表。
1.3采购招标、供应商评审。
1.4资金拨付、采购合同签订。
1.5固定资产验收。
1.6固定资产入账、档案归档。
2.固定资产使用流程2.1固定资产领用登记。
2.2固定资产使用申请。
2.3固定资产使用责任人审核。
2.4固定资产使用审批。
2.5固定资产使用登记。
3.固定资产保管流程3.1固定资产管理责任人的确定。
3.2固定资产保管登记。
3.3固定资产存放和保管。
3.4固定资产周转和领用。
3.5固定资产报废处理。
4.固定资产盘点流程4.1盘点计划制定。
4.2盘点人员安排。
4.3盘点现场勘查。
4.4盘点结果确认。
4.5盘点报告编制和审核。
三、固定资产管理的内部控制要求1.财务内控1.1设立固定资产账务管理制度。
1.2实现固定资产的准确计量和登记。
1.3建立完整的资产账套，并进行定期核对。
2.使用内控2.1领用和使用固定资产需经过严格的审批程序。
2.2对资产的使用情况进行定期检查和监督。
2.3使用人员需按照规定使用、保护固定资产。
3.保管内控3.1明确固定资产的保管责任人。
3.2建立固定资产的存放和保管制度。
公司固定资产内部控制制度一、制度目的和范围公司固定资产内部控制制度的目的是确保公司固定资产的安全性、完整性和有效性，并规范固定资产的采购、存储、使用、维护和处置流程。
该制度适用于公司内使用的所有固定资产，包括土地、建筑、设备、机械、工具、车辆等。
二、固定资产采购与验收1.采购程序：固定资产采购需经过预算、采购计划、竞争性招标等程序。
资本开支需经过相关决策层批准。
2.供应商选择与评估：采购部门应依据供应商的信誉、质量、价格等因素选择合适的供应商，并建立供应商评估体系。
3.验收程序：采购固定资产应在到货时进行验收，确保资产的规格、质量、数量与订单一致。
验收人员应按照规定验收标准进行验收，并填写验收报告。
三、固定资产登记与管理1.登记程序：公司应建立固定资产台账，对所有固定资产进行登记。
登记包括资产名称、规格、数量、购买日期、购买价格、使用部门等信息。
2.资产编码：所有固定资产应进行编码管理，方便定位和追踪资产。
编码应与资产登记一致。
3.存储管理：固定资产应妥善存放在规定的仓库或场地内，防止受损、遗失或盗窃。
存储场所应定期检查、清理和保养。
4.盘点与核对：公司应定期对固定资产进行盘点，并与资产台账进行核对，确保资产的准确性。
盘点结果应及时公布并进行记录。
四、固定资产使用与维护1.使用权限与管理：公司应规定固定资产的使用权限，禁止私自使用或出借固定资产。
各部门应对所使用的固定资产进行定期检查和维护，并填写维护记录。
2.员工培训：公司应对使用固定资产的员工进行培训，使其了解如何正确使用和维护资产，避免不必要的损失和浪费。
3.设备维修与大修：公司应建立设备维修与大修制度，规范固定资产的日常保养和维修工作。
大修工作应有详细的计划，并由专业人员进行操作。
五、固定资产处置1.处置程序：固定资产达到报废、报损或不再使用的情况，应按照相关程序进行处置。
包括上报申请、评估资产价值、审批决策、销售或报废等。
2.处置方式：公司可通过公开拍卖、二手交易、回收等方式处置固定资产。
固定资产管理内部控制制度范文以下是一个标准的固定资产管理内部控制制度范本：一、总则1.1 为了规范和强化固定资产管理，提高资产管理效益，保护公司的固定资产，制定本制度。
1.2 本制度适用于公司的所有固定资产管理活动。
1.3 公司所有部门、员工必须遵守本制度的规定。
二、固定资产管理组织2.1 公司设立固定资产管理部门，负责统一管理公司所有固定资产。
2.2 固定资产管理部门应有专业的管理人员，具备相关的技能和知识。
2.3 公司应制定固定资产管理的组织架构，明确各岗位的职责和权限。
三、固定资产登记和备案3.1 公司应建立固定资产登记制度，对所有固定资产进行登记，并按照一定的规范进行备案。
3.2 固定资产登记和备案信息应涵盖资产的名称、规格、数量、价值、使用部门、存放地点等。
3.3 固定资产购置或变动时，应及时更新登记和备案信息。
四、固定资产采购和验收4.1 公司应建立固定资产采购和验收制度，确保资产的品质和数量。
4.2 固定资产采购和验收应按照公司的采购流程和标准进行，并由固定资产管理部门进行监督和审核。
4.3 验收完成后，应及时更新固定资产登记和备案信息。
五、固定资产使用和维护5.1 公司应建立固定资产使用和维护制度，确保资产的正常运转和延长使用寿命。
5.2 所有部门和员工使用固定资产时，应按照规定的程序和标准进行操作，并保持资产的清洁和整齐。
5.3 定期检查和保养固定资产，及时发现和解决问题，减少资产的损坏和维修费用。
5.4 如有固定资产报废或报废申请，应按照规定的程序进行处理，并及时更新固定资产登记和备案信息。
六、固定资产调拨和报废6.1 公司应建立固定资产调拨和报废制度，确保资产的合理配置和处理。
6.2 固定资产调拨应按照公司的调拨流程和标准进行，并由固定资产管理部门进行监督和审核。
6.3 固定资产报废应按照公司的报废流程和标准进行，并由固定资产管理部门进行监督和审核。
6.4 固定资产调拨或报废完成后，应及时更新固定资产登记和备案信息。
**公司固定资产内部控制制度第一条为了加强对公司固定资产的内部控制，对公司固定资产的购入、转移、处置实施监督与控制，规范固定资产管理行为，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《深交所上市公司内部控制指引》等法律法规，制定本规范。
第二条本制度适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司的固定资产管理。
第三条固定资产控制包括岗位分工控制、授权批准控制、固定资产投资预算控制、取得与验收控制、日常保管控制、处置与转移控制，以规范固定资产管理。
其中授权批准控制、取得与购入控制、处置与转移控制为关键控制点。
第四条业务归口办理（一）生产固定资产的购置审批由公司规划部归口管理，办公用固定资产的购置审批由公司总经办归口管理；（二）固定资产采购由采购部归口管理；（三）固定资产的建造由公司规划部归口管理；（四）生产用固定资产管理由公司规划部归口管理，办公用固定资产管理由总经办归口管理；（五）在用固定资产的保管由使用部门负责；（六）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。
第五条建立固定资产业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，以保证对固定资产业务实施有效控制。
公司不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。
应当实行职务分离控制的岗位有以下几个方面：（一）固定资产投资预算的编制与审批分离；（二）固定资产的取得、验收与款项支付分离；（三）固定资产投保的申请与审批分离；（四）固定资产的保管与清查分离；（五）固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离；（六）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分离；第六条规划部、总经办应当根据本制度的原则出台相关固定资产管理细则及相关人员的考核方案，加强对固定资产的管理，降低公司风险。
第七条公司固定资产管理过程中各部门应承担的责任(一)使用部门1.提出固定资产的购置、大修申请；2.固定资产的保管、日常维修、维护和保养；3.固定资产处置申请；4.建立本部门的固定资产台账。
(二)规划部1.提出固定资产购置预算；2.下达固定资产购置计划；3.固定资产建造管理，包括建造过程、工程物资的管理；4.组织固定资产验收；5.办理固定资产处置和转移；6.建立固定资产台账和卡片；7.组织编制固定资产目录；8.定期对固定资产安全和使用情况进行检查。
9.对使用部门提出的固定资产购置申请进行论证、审批。
(三)财务部1.建立固定资产台账；2.对固定资产进行会计核算；3.参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作；4.每年底组织固定资产盘点。
(四)审计部门1.对采购或建造合同进行审计；2.参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作。
第八条固定资产管理的授权审批过程中，授权审批人必须在职权范围内进行，不得越权审批。
第九条经办人必须在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。
对于审批人越权审批业务，有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。
第十条生产用固定资产购置控制(一)生产用固定资产购置业务流程固定资产使用部规划部财务部审批人采购部门注：审计部门对采购合同（3000元以上）进行事前审计，未经审计，采购部门不得进行采购作业。
(二)生产用固定资产购置控制要求业务操作操作人内控要求采购固定资（1）采购项目已经可行性论证并且可行；请下达采购作关键生产设备论安排资审审采申请产使用部门（2）对请购的固定资产的性能、技术参数有明确要求；（3）书面申请。
审核规划部（1）审核采购项目是否经过可行性论证并且可行；（2）必要时，征求有关专家的意见。
（3）小额固定资产采购报备审计部门按相关制度进行合同审计。
审批审批人（1）按照公司授权，在授权范围内审批；（2）审批时应充分考虑审核部门的意见，未经审核的采购项目的不予审批。
采购作业计划规划部（1）未经批准的项目和越权批准的项目不予下达采购作业计划；（2）采购计划一式四份，规划部、财务、采购、使用部门各一份；（3）采购作业计划须经授权批准人批准。
资金安排财务部（1）根据采购作业计划准备资金；（2）未经批准的采购项目不予安排资金。
采购作业采购部（1）严格按采购作业计划书规定的规格、型号、技术参数采购；（2）除特殊采购项目外，必须有三家以上的予选供应商；（3）比价采购或招标采购；（4）必须签订采购协议，并经审计部门审计。
第十一条 办公用固定资产的购置(一)办公用固定资产购置业务流程固定资产使用部门总经办财务部审批人采购部请下达采购作审审采(二)办公用固定资产购置控制要求业务操作操作人内控要求采购申请固定资产使用部门（1）采购项目需求目的； （3）书面申请。
审核总经办（1） 审核采购项目是否必要；（2） 对请购的固定资产的性能、技术参数有明确要求；审批审批人（1）按照公司授权，在授权范围内审批；（2）审批时应充分考虑审核部门的意见，未经审核的采购项目的不予审批。
采购总经办（1）未经批准的项目和越权批准的项目不予下达会计处作业计划采购作业计划；（2）采购计划一式二份，总经办、采购各一份；（3）采购作业计划须经授权批准人批准。
会计处理财务部（1）根据采购验收凭证进行帐务处理；（2）未经批准的采购项目不予处理。
采购作业采购部（1）严格按采购作业计划书规定的规格、型号、技术参数采购；（2）除特殊采购项目外，必须有三家以上的予选供应商；（3）比价采购或招标采购；第十二条固定资产验收控制(一)固定资产验收1.生产用固定资产验收由规划部会同采购部、使用单位、财务部、组成验收小组进行验收工作，办公用固定资产验收由总经办负责进行验收，审计部门进行后续的审查；2.对购置的生产用固定资产，验收小组应按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收；对重要设备验收，必须有供应商派员在场时，方能开封验收；验收不合格时，及时通知供应商，并由基建部门组织相关人员与供应商协商退货、换货、索赔等事项；3.验收固定资产时，由规划部出具验收报告，并与购货合同、供应商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对；4.在办理固定资产验收手续的同时，规划部应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料。
(二)固定资产交付使用1.经验收合格的固定资产，由规划部填制固定资产交接单一式三份，规划部、财务部、使用部门各一份，作为登记固定资产台账和建立固定资产卡片的依据；2.对于经营性租入、借用、代管的固定资产，公司设立备查登记簿进行专门登记，避免与公司的固定资产相混淆。
第十三条固定资产购置付款按公司《资金管理制度》有关规定办理。
第十四条固定资产的日常管理控制(一)公司固定资产管理部门（规划部）会同财务部门以及相关部门，编制固定资产目录册，在目录册中明确固定资产编号、名称、类别、规格、型号、以及折旧年限、折旧方法、预计残值等，目录册经董事会批准后，不得随意改变，并备置于公司本部。
(二)固定资产台账和卡片1.公司财务部、规划部、使用部门分别设置“固定资产登记簿”和“卡片”，反映固定资产编号、名称、类别、规格、型号、购置日期、原始价值等资料；2.公司规划部与使用部门、财务部定期核对相关账簿、记录、文件和实物，发现问题，及时向上级报告和处理，以确保固定资产账账、账实、账卡相符。
(三)对固定资产实行“定号、定人、定户、定卡”管理1.固定资产定号管理。
固定资产管理部门（规划部）负责编制固定资产目录，对每单项固定资产分类、分项统一编号，并制作标牌固定在固定资产上；2.固定资产定人保管。
根据“谁用、谁管、谁负责保管维护保养”的原则，把固定资产的保管责任落实到使用人，使每个固定资产有专人保管。
3.固定资产定户管理。
以每个班组或部门为固定资产管理户，设兼职固定资产管理员，对班组、部门的全部固定资产的保管、使用和维护保养负全面责任。
4.固定资产定卡管理。
以部门班组为单位，为每个固定资产建立固定资产保管卡，记录固定资产的增减变动情况。
调入增加时，开立卡片，登记固定资产的调入日期、调入前的单位、固定资产的统一编号、主机和附件名称、规格及型号、原始价值和预计使用年限，以及开始使用的日期和存放的地点。
调出时，登记固定资产的调出日期、接受单位和调令编号，并注销卡片。
第十五条生产用固定资产投保(一)投保范围1.公司固定资产在取得之后尚未投保且具有危险的，应办理保险或附加保险；对于不易发生损失危险的，应在报请公司总经理办公会批准之后可不予投保。
2.已办理保险但其受益人变更时，须办理变更手续。
3.当固定资产作抵押品时，认定不易发生损失危险因而未予投保的，如果债权人要求投保，仍应该予以投保。
(二)投保办理单位1.申请单位：规划部2.审核单位：财务部。
3.经办单位：规划部、财务部。
(三)投保手续1.规划部根据高层批准的投保项目，提出投保申请。
2.财务部接受投保申请经审核之后，填制“投保书”，向保险公司办理投保手续。
3.财务部门在订立保险合同之后，保单自存，保单副本两份连同收据送固定资产管理部门核对后，一份留存，一份连同收据留财务部门据以付款。
如果投保的固定资产因提供抵押，而必须办理受益人转移时，则保单正本交债权人收存。
第十六条固定资产清查盘点(一)盘点方式1.每年十一月末由财务部会同固定资产管理部门、固定资产使用部门组成清查盘点小组，对公司的所有固定资产进行一次全面盘点，根据盘点结果详细填写固定资产盘点报告表，并与固定资产账簿和卡片相核对，发现账实不符的，编制固定资产盘盈盘亏表并及时作出报告；2.公司财务部、固定资产管理部门在年中应不定期对固定资产进行抽点检查。
(二)人员分工：使用部门为盘点人、财务部为会点人、管理部门为复点人。
(三)盘点程序：1.财务部依据固定资产目录拟定盘点计划。
2.使用部门与管理部门做好盘点前的准备。
3.盘点人员现场实地盘点，编制“固定资产盘点报告表”一式三份，一份交使用部门、一份交管理部门、一份由财务部呈报总经理核准后作为账务处理依据。
4.财务部门经账实核对后，编制“盘盈盘亏表”，计算盘盈、盘亏结果，并将结果反馈给使用部门和管理部门。
5.使用部门对盈亏差异进行分析，找出原因，分清责任，形成书面报告，由管理部门、财务部出具意见后，报授权审批人审批。
6.财务部依据审批人审批意见，进行相关账户调整。
第十七条固定资产使用状态变动(一)公司启封使用固定资产或将固定资产由使用状态转入转存状态，须履行审批手续；(二)公司改变固定资产状态、并变更固定资产保管地点的，固定资产管理部门、财务部门、保管部门应在固定资产登记簿进行登记。
第十八条固定资产处置(一)固定资产处置内控要点1.处置申请。
公司根据固定资产的实际情况和不同类别，由使用部门提出建议或报告，固定资产管理部门填制处置申请表。
