税额计算公式
一、 框架
二、公式大全
各种税的计算公式
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17％
组成计税价格=成本×（1+成本利润率)
组成计税价格=成本×（1+成本利润率)÷（1—消费税税率)
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率)
三、消费税
1、一般情况:
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率)÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
四、关税 1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25％
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
六、个人所得税:
1、工资薪金所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30％）
3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
七、其他税收 1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米)×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2％
或年应纳税额=租金收入×12%
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1 注册会计师考试辅导《税法》第三章讲义3
应纳税额计算
五个大问题：应税消费品生产销售环节应纳消费税计算、委托加工环节应纳消费税计算、进口环节应纳消费税计算、已纳消费税扣除的计算、税额减征的计算。
一、生产销售环节应纳消费税的计算
（一）直接对外销售应纳消费税的计算
三种计税方法 计税依据 适用范围 计税公式
1.从价定率计税 销售额 除列举项目之外的应税消费品 应纳税额＝销售额×比例税率
2.从量定额计税 销售数量 列举3种：啤酒、黄酒、成品油 应纳税额＝销售数量×单位税额
3.复合计税 销售额、销售数量 列举2种：白酒、卷烟 应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×单位税额
（二）自产自用应纳消费税的计算
1.用于本企业连续生产应税消费品——不缴纳消费税
2.用于其它方面：于移送使用时纳税
①本企业连续生产非应税消费品；
②在建工程、管理部门、非生产机构；
③馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
.
. . 税法所有税种计算公式
一、各种税的计算公式
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） .
. . 3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二、消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 .
. . 四、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
五、个人所得税：
1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）
3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
一各种税的计算公式
一、 增值税
1、 一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额烦率 此处税率为17%
组成计税价格二成本X （1 +成本利润率）
组成计税价格二成本X （ 1 +成本利润率）-（1 —消费税税率）
2、 进口货物
应纳税额=组成计税价格X税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3、 小规模纳税人
应纳税额=销售额X征收率
销售额=含税销售额-（1+征收率）
二、 消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额X税率
不含税销售额=含税销售额宁（1 +增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）-（1 -消费税率）
组成计税价格二成本X （ 1 +成本利润率）-（1 -消费税税率） 叮叮小文库
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组成计税价格=（材料成本+加工费）-（1 -消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）-（1 -消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量X单位税额
三、 关税
1、 从价计征
应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率
2、 从量计征
应纳税额=应税进口货物数量X 关税单位税额
3、 复合计征
应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格
X适用税率
四、 企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额X税率
月预缴额=月应纳税所得额X 25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额X 1/12
五、 个人所得税： 叮叮小文库
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1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额X使用税率—速算扣除数
2、 稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额刈使用税率X （1 —30%）
3、 其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额X使用税率
六、其他税收
1、 城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）X使用税率
2、 房地产税
