新形势下地方税体系重构路径探析

《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言随着经济的快速发展和税收制度的不断完善，我国地方税体系在保障地方财政收入、促进地方经济发展等方面发挥着越来越重要的作用。

然而，当前我国地方税体系仍存在一些问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了地方财政的可持续发展。

因此，对地方税体系存在的问题进行深入研究，提出相应的对策，具有重要的现实意义。

二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低，这种结构容易导致税收负担不均，且难以体现税收的公平性和合理性。

此外，一些税种设置不够科学，存在重复征收、税基过窄等问题。

2. 税收征管效率低下税收征管是税收制度的重要组成部分，然而，目前我国地方税收征管效率低下，存在税收征管手段落后、信息化程度不高、税收执法不严等问题。

这些问题导致税收流失严重，影响了地方财政收入的稳定性和可持续性。

3. 地方税权分配不均我国税收权力的分配主要由中央政府主导，地方政府在税收政策制定和调整方面的权力有限。

这种分配方式导致地方政府在应对经济波动、促进地方经济发展等方面的能力受限，也影响了地方税体系的公平性和效率性。

三、对策研究1. 优化税制结构为了解决税制结构不合理的问题，应逐步提高直接税的比重，降低间接税的比重。

同时，应科学设置税种，拓宽税基，避免重复征收。

此外，还应根据经济发展和社会变化的需要，适时调整税收政策，使税收制度更加公平、合理。

2. 提高税收征管效率提高税收征管效率是完善地方税体系的重要途径。

应加强税收征管手段的现代化、信息化建设，提高税收征管的科技含量。

同时，应严格执法，加大对偷税漏税的打击力度，防止税收流失。

此外，还应加强税收宣传教育，提高纳税人的纳税意识和自觉性。

3. 合理分配地方税权为了充分发挥地方政府在税收政策制定和调整方面的作用，应合理分配地方税权。

中央政府应在保证国家税收稳定和公平的前提下，赋予地方政府更多的税收政策制定和调整权力。

《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言我国税收体系是国家财政的重要支柱，而地方税体系作为税收体系的重要组成部分，对于地方财政的稳定、经济的持续发展以及社会公共服务的提供具有极其重要的意义。

然而，近年来，我国地方税体系在发展过程中也出现了一些问题，这些问题不仅影响了地方财政的稳定，也对经济的持续发展带来了一定的挑战。

本文将就我国地方税体系存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。

二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构仍存在一些问题。

首先，地方主体税种缺失，一些重要税种如个人所得税、企业所得税等仍以中央税为主。

其次，地方税种过多过杂，缺乏明确的税收定位和功能划分，导致税收征管效率低下。

2. 税收征管效率低下由于地方税种繁多，税收征管过程中存在许多困难。

一方面，税收征管人员的素质参差不齐，一些地区缺乏专业的税收征管人才。

另一方面，信息化水平较低，税收征管手段落后，无法满足现代税收征管的需求。

3. 税收优惠政策不规范当前，我国在税收优惠政策方面存在一些问题。

一些地区的税收优惠政策过于繁多，导致政策效果难以评估。

同时，一些优惠政策存在滥用和误用的情况，甚至出现了一些“钻政策空子”的现象。

三、对策研究1. 优化税制结构针对地方税制结构不合理的问题，应逐步优化税制结构。

首先，应明确地方主体税种，将一些适合地方征收的税种划归为地方税种。

其次，应对地方税种进行整合和归类，明确各税种的定位和功能划分，提高税收征管效率。

2. 提高税收征管效率为了提高税收征管效率，应采取一系列措施。

首先，加强税收征管人员的培训和管理，提高其专业素质和业务能力。

其次，推进税收征管信息化建设，利用现代信息技术手段提高税收征管效率。

此外，还应加强税收法律法规的宣传和普及，提高纳税人的税收意识和自觉性。

3. 规范税收优惠政策针对税收优惠政策不规范的问题，应加强政策制定和执行的管理。

首先，应减少税收优惠政策的数量和种类，使政策更加精准和有效。

新形势下地方税体系重构路径探析在新的经济形势下，地方税收体系正在经历着重构和调整。

随着国家经济发展进入新常态，地方政府财政收入面临着诸多挑战，传统的地方税收体系已经难以适应新的形势和要求。

地方税体系的重构已成为当前的紧迫任务。

本文将就新形势下地方税体系重构的路径进行探析。

我们需要认识到地方税收体系在新形势下出现的问题。

随着国家宏观调控政策的实施，地方政府财政收入面临严峻的挑战。

传统的地方税收模式主要依靠资源税和土地出让收入，但这些税收来源所依赖的经济活动已经面临挑战，如资源枯竭和房地产市场调控等因素的影响。

地方政府举债融资日益困难，债务风险也在逐渐加大。

地方税收体系的重构已经成为当前的紧迫任务。

我们需要思考地方税收体系的重构路径。

在此背景下，地方税收体系的重构应该以适应新经济形势和促进经济转型升级为出发点。

可以通过优化税收结构，促进地方税收负担的合理分担。

可以适度降低传统资源税的税率，减轻企业负担，同时增加对创新型产业和高新技术企业的税收支持，促进新经济的发展。

可以通过强化税收征管，提高征收效率和公平性。

可以利用大数据和人工智能等技术手段，加强对税收违法行为的监测和打击，提高税收征收的公平性和效率。

可以通过推动税制改革，优化税收政策环境。

可以建立健全的地方税收政策体系，逐步实现税收制度的统一和规范，提升税收政策的透明度和可预期性，增加纳税人的信心和积极性。

我们需要关注地方税收体系重构的实施路径。

在实施新形势下地方税收体系重构的过程中，需要充分调动各方面的积极性和主动性，形成政府、市场和社会各界共同参与的良好局面。

政府部门应当加强组织领导，提高政策执行力度。

可以成立专门的地方税收体制改革领导小组，明确责任分工，推动改革任务的落实。

市场主体应当积极配合，充分发挥企业家精神和创新意识。

可以通过减税降费等方式，激发企业投资和创新的活力，推动地方经济的发展。

社会各界应当积极参与，形成改革的合力。

可以通过建立定期的政府与企业、专家学者的座谈会机制，充分听取各方面的意见和建议，促进改革的深入推进。

新形势下地方税体系重构路径探析随着国家经济发展的步伐不断加快，地方税体系也面临着新的形势和挑战。

地方税作为地方财政的重要组成部分，直接关系到地方经济发展和社会稳定。

在新形势下，地方税体系如何重构，将成为一个需要深入研究和探讨的问题。

本文将从地方税体系的现状出发，探索新形势下地方税体系重构的路径，并提出相关建议。

一、地方税体系的现状分析地方税体系是指地方政府根据国家有关法律、法规和政策，按照国家授权和自主权的原则，依法征收、管理和使用的税收制度。

地方税体系包括地方各项税收收入，如地方税、费和其他财政收入等。

在我国，地方税体系主要包括地方税收和地方非税收入两大部分。

1.地方税收地方税收是指地方政府依法征收的各项税收，包括地方税、附加税、城市维护建设税等。

地方税收作为地方财政的重要来源之一，对于地方政府的财政收入和支出具有重要的影响。

目前，我国地方税收体系存在着税种单一、税收能力不足、征管难度大等问题，需要进行重构和调整。

地方非税收入是指地方政府依法取得的非税性收入，主要包括土地出让收入、国有资产经营收入、行政事业性收费等。

在新形势下，地方非税收入的规模和构成都面临着一些新的挑战和变化，需要进一步规范和调整。

面对新形势下地方税体系的重构问题，需要从以下几个方面进行探讨和研究。

在完善地方税体系方面，可以采取以下措施：（1）优化税收结构。

通过扩大税种范围，加大税收征收力度，提高地方税收的多样性和灵活性。

（2）提高税收征管效率。

加强税收征管力度，完善税收征管机制，提高征管效率，减少税收漏税和逃税情况。

（3）降低税收负担。

适时制定相关政策和措施，减轻企业和个人的税收负担，促进经济发展和民生改善。

（1）加强监管和管理。

建立健全地方非税收入管理制度，加强对地方非税收入的监管和管理，防止滥收滥用等问题的发生。

（2）完善收费标准。

对于行政事业性收费，应当根据实际情况合理设定收费标准，规范收费行为，保障公平合理。

（3）提高非税收入质量。

地方税体系建设的多维度分析在中国的税收体系中，地方税体系一直都是一个备受关注的议题。

地方税体系建设对于地方经济的发展和国家整体税收的平衡有着重要的影响。

本文将从多维度对地方税体系的建设进行分析，探讨其影响因素和发展趋势。

一、地方税体系的构成和现状地方税体系由各种不同的税种组成，包括增值税、企业所得税、个人所得税、土地税、房产税、资源税等。

这些税种在地方税体系中扮演着不同的角色，对地方政府的财政收入产生不同程度的影响。

地方税体系的现状主要表现在两个方面：一是税种的结构相对单一，地方税收主要依赖于少数几种税种，缺乏多样性和弹性；二是税收征收能力和水平不断提高，但地方政府财政收入依然面临压力。

二、影响地方税体系建设的因素1. 经济发展水平：地方税体系的建设需要根据不同地区的经济发展水平来制定不同的政策。

经济落后地区需要更多的财政支持和税收优惠政策，而经济发达地区则需要更加完善和多样化的税收体系。

2. 行政管理能力：地方政府的行政管理能力直接影响税收的征收和使用效率。

缺乏完善的财政管理制度和监督机制会导致税收征收情况不尽如人意，进而影响地方税体系的建设。

3. 社会和民生需求：地方税体系的建设必须兼顾社会和民生需求，不能只顾财政收入的增加而忽视公共服务和民生保障。

税收政策需要更加注重社会公平和民生福祉的改善，促进地方经济和社会的可持续发展。

4. 国家税收政策：国家的税收政策和调控措施对地方税体系的建设有着直接的影响。

国家需要根据经济发展和地方财政状况来进行税收政策的制定和调整，为地方税体系的建设提供政策支持和指导。

5. 地方政府财政状况：地方政府的财政状况直接关系到地方税体系的建设和完善。

财政收入的增加和支出的合理安排是地方政府稳定财政收支平衡和推动税体系建设的重要保障。

未来地方税体系的建设将呈现出以下几个发展趋势：1. 多样化的税收体系：未来地方税体系将更加多样化，不再依赖于单一或少数几种税种。

随着经济结构的调整和转型，地方税收体系需要更加适应经济发展和社会需求的多样化。

内容提要：一九九四年的分税制财政体制改革扭转了“两个比重”过低的不利现象，中央政府的财力得到了保证，宏观调控力度有所提高。

地方税体系也得到了加强。

然而在新体制的运行过程中，地方税体系仍出现了不尽如人意的地方，本文对地方税体系在运行中出现的问题和原因进行了剖析并对其改革方向作了相应的探索。

关键词：分税制地方税体系问题剖析改革方向一九九四年以分税制为中心的财政体制改革，以建立公共财政为目标，适应党的十四大所提出的建立社会主义市场经济体制的要求，改革扭转了财政收入占国内生产总值和中央财政收入占全国财政收入这两个比重过低的困扰中国财政多年的不利局面，中央的宏观调控能力因收入的增加而得到进一步增强，地方税体系的建设也在加强地方税征管、增加地方税收入、建立地方税体系、支持地方经济建设等方面发挥了相当显著的作用，然而仍出现了一些不容忽视的问题，本文试对出现的问题与原因进行剖析,并对未来的地方税体系的改革方向作出相应的探索。

一事权财权划分不够明晰。

公共财政理论是市场经济理论的重要组成部分，它随着市场经济理论的发展而发展。

按照公共财政的要求，完善的分税制应以“一级政府，一级事权，一级财权，一级预算”为目标，而九四年的改革主要是为了解决“两个比重”过低问题，是一种中央与地方分钱的改革模式。

在中央与地方的事权划分上还不明晰，中央政府出现了缺位与越位现象，比如基础教育、社会保障、基础科研、支农支出方面，中央政府投入不足，直接造成了地方政府特别是县乡政府财政困难，有的地方财政已完全是吃饭财政，更遑论支持地方经济建设了。

而在企业挖潜改造支出、企业亏损补贴方面则没有及时退出，依然处于越位位置。

因此必须合理划分中央与地方的事权，根据本国国情和国际惯例划分的事权中由中央政府行使的职能：（一）以国家整体利益考虑的对全国居民提供的集体性质的公共品提供，如国防、外交、对外援助、跨省特大基础设施建设项目、特大自然灾害救济、中央政府行政管理等；（二）具有规模经济和经济外部性等特点，或在一定程度上涉及国家整体利益的一些公共品提供，应由中央政府负担其经费的全部或部分，如教育、空间开发、环境保护、海洋开发、尖端科学、卫生保健、社会保险、公共防疫，以及全国性交通干线、通迅、能源发展等；（三）跨地区政府管辖范围的不同行政区之间的收入再分配；（四）为避免地区间因税负不一而造成高税区的纳税人流向低税区，以及减少地方政府间用减税和补贴等方式吸引投资的税收竞争，中央政府应掌握主要税种课税权；（五）进出口调节权、关税权、国债权；（六）涉及总量平衡、大的经济结构调整、经济稳定和经济发展的事项，以及实施重大产业技术政策等；地方政府的职能界定为：（一）制定和实施地区性经济社会发展计划，实施地区性产业技术政策，利用地区优势促进地区经济发展；（二）根据本地区对公共设施的要求，提供各种公共设施，优化投资环境，促进资源有效配置；（三）提供地方行政、社会治安、文化教育、卫生保健、就业培训等公共服务；在明确中央与地方事权的基础上，如何配置相应的财权，同样要结合我国的国情和国际上的先进经验。

新形势下地方税体系重构路径探析作者：高波来源：《商情》2019年第32期【摘要】分税制改革运行以来，在明确权责划分、调动中央和地方两个积极性、促进经济社会多年来持续快速的发展，并且呈现出一个良好的上升趋势。

随着国际与国内经济发展的相互影响，营改增在全国范围内推开，以及大规模减税降费政策的出台，对地方政府财政收入的稳定性产生重要影响，财权和事权之间不相匹配的矛盾进一步加剧，亟待需要进行新一轮财税体制改革，对中央和地方之间的财权进行重新调整划分，进一步健全和完善地方税体系，以保证地方政府有足够的财力履行公共管理和服务职能。

【关键词】新形势 ;地方税体系 ;路径重构一、什么是新形势在党的十九大报告中，其对于我国当前发展的困难点进行了分析，指出人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾已成为我国社会的主要矛盾，我国的经济发展的速度已经从之前的发展迅速变成一种发展比较和缓稳定的状态。

在这种严峻的情况下，国家近年来在营改增改革的基础上，又相继出台了一系列大规模的减税降费计划，在将利润率增加到最大、带动市场的继续发展的动力、为运营带来源源不断的活力的同时，也对地方财政收入的稳定性产生了一定影响，地方政府财政支出压力进一步增大。

二、地方税体系（一）地方税地方税是中央政府和地方政府事务管理权划分的体制形式之一，财政管理体制作为地方税体系中的主要框架，其中的规章制度全部都是由中央及地方政府在多次的会议讨论中决定出来的，在这之中又有很大的一部分是当地地方政府根据当地的情况，因地制宜而进行相关政策的改革。

目前根据所收集的数据分析，我国的税种一共有十几多种，根据其税种的种类可以分为中央管制和地方管制，但是这些税也是共享的，总的来说，还是归属中央管制的。

其中我们要特意说明一下，地方税种主要包括耕地占用税、土地增值税以及各种有关地方建设的税种，总的来说，税种种类是十分多种多样的，考虑的因素也是非常全面的。

（二）地方税体系仔细研读党的“十九大报告”有关财税体制的相关内容，我们就会发现中央和地方的关系虽然表面上是从属关系，然而其深层则是互相促进的关系，但是目前的主要任务还是要根据中央财政来对地方财政进行改革，因为只有地方财政改革进行的顺利，中央财政的管理才能更加完善，依我之见，财政协调需要以中央和地方的相互配合作为前提，在各级履行财政事权时实施严格的监督体制，之后才能对地方税体系建设形成积极作用从而促进其发展，需要格外一提的是，完整的收入划分体系也是不可缺少的，因为收入划分具体细分，才能使监督更加立体化。

《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言我国税收体系在支持国家发展、促进社会进步方面起到了至关重要的作用。

其中，地方税体系作为国家税收体系的重要组成部分，对于地方经济发展、财政收入增长、公共服务提供等方面具有举足轻重的地位。

然而，当前我国地方税体系在运行过程中仍存在一些问题，亟待解决。

本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，并提出相应的对策，以期为完善我国地方税体系提供参考。

二、我国地方税体系存在的问题（一）税制结构不合理当前，我国地方税制结构存在一定程度的不合理。

主要表现在主体税种单一，税收来源过度依赖少数几个税种，如营业税、个人所得税等。

此外，一些具有地方特色的税种未能充分发挥其作用，导致地方税收收入来源单一，难以满足地方财政支出的需求。

（二）税收征管效率低下地方税收征管过程中存在效率低下的问题。

一方面，税务部门的人力资源、技术资源等投入不足，导致征管能力有限；另一方面，部分纳税人存在避税、逃税行为，增加了税收征管的难度。

此外，地方政府在税收征管过程中的权责不清，也影响了征管效率。

（三）地方债务风险高企近年来，地方政府为促进地方经济发展，往往会通过举债方式进行基础设施建设。

然而，部分地区的地方债务风险已经较高，给地方财政带来了较大的压力。

在地方债务偿还过程中，可能存在挪用税收收入的现象，对地方税体系的稳定运行构成威胁。

三、对策建议（一）优化税制结构针对税制结构不合理的问题，应进一步优化地方税制结构。

首先，应完善地方税收立法，明确各类税收的征管范围、税率等，使税收制度更加规范化、透明化。

其次，应逐步扩大地方税收来源，培育新的税源，如推动房地产税、环境税等具有地方特色的税种的发展。

此外，还应调整主体税种的比例，使税收结构更加合理。

（二）提高税收征管效率为提高税收征管效率，应采取以下措施：一是加大人力资源和技术资源的投入，提高税务部门的征管能力；二是加强与其他部门的协作，如与公安、银行等部门建立信息共享机制，共同打击避税、逃税行为；三是明确地方政府在税收征管过程中的权责，确保征管工作的顺利进行。

《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对于促进地方经济发展、平衡地区间财政差异、提供基本公共服务等方面具有重要意义。

然而，随着经济社会的快速发展和税收改革的不断深化，我国地方税体系也面临着一些问题和挑战。

本文旨在深入分析我国地方税体系存在的问题，并探讨相应的对策，以期为完善我国地方税体系提供有益的参考。

二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不够合理当前，我国地方税体系以流转税和所得税为主，但这种税制结构存在一定的问题。

一方面，流转税占比较高，容易导致税收收入与经济增长的波动性较大；另一方面，所得税占比较低，难以充分发挥其调节收入分配的作用。

此外，一些具有地方特色的税种如房产税、土地使用税等尚未得到充分发展，难以满足地方财政需求。

2. 税收优惠政策不够规范在税收优惠政策方面，存在政策制定不够科学、执行不够规范的问题。

一些地区为了吸引投资，过度依赖税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和浪费。

同时，由于政策执行不力，一些企业通过种种手段逃避税收，破坏了税收公平原则。

3. 征收管理效率较低征收管理是地方税体系的重要组成部分，但目前我国在征收管理方面存在效率较低的问题。

一方面，税务部门人员素质参差不齐，部分地区存在执法不严、管理不善的情况；另一方面，信息化建设滞后，导致税收征管效率低下。

此外，一些地方政府对非税收入的征收管理也存在不规范的现象。

三、对策研究1. 优化税制结构应逐步调整地方税体系中的税制结构，降低流转税占比，提高所得税等直接税的比重。

同时，应积极发展具有地方特色的税种，如房产税、土地使用税等，以满足地方财政需求。

此外，还应推动税收结构的绿色化、智能化发展，鼓励环保、科技等新兴产业的发展。

2. 规范税收优惠政策应科学制定税收优惠政策，避免政策滥用和浪费。

在制定政策时，应充分考虑地区的实际情况和产业发展需求，确保政策的针对性和有效性。

同时，应加强政策的执行力度和监督力度，防止企业逃避税收。

《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一我国地方税体系存在的问题与对策研究一、引言我国税制体系中，地方税体系起着举足轻重的作用。

然而，近年来，随着经济社会的快速发展，地方税体系也面临着一系列的问题和挑战。

本文将围绕我国地方税体系存在的问题进行深入分析，并探讨相应的对策，以期为完善我国地方税体系提供参考。

二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构存在一定程度的失衡。

主要税种过于集中，而一些具有地方特色的税种发展不足，导致地方政府在税收征收和使用上存在困难。

此外，部分税收优惠政策过于繁琐，不利于税收公平和效率。

2. 税收征管效率低下税收征管是地方税体系的重要组成部分。

然而，目前我国税收征管效率低下，主要体现在税收征管信息化程度不高、税务人员素质参差不齐、税收稽查力度不够等方面。

这些问题导致税收流失和税收不公现象时有发生。

3. 地方债务问题严重随着地方债务规模的扩大，地方政府在债务压力下往往采取一些不合理的税收政策，如过度依赖土地出让收入、通过非正规渠道筹集资金等。

这些问题不仅加剧了地方财政风险，也影响了地方税体系的健康发展。

三、对策研究1. 优化税制结构为解决税制结构不合理的问题，应逐步调整主要税种的比重，发展具有地方特色的税种。

同时，简化税收优惠政策，提高税收公平和效率。

此外，还应加强税收法制建设，为地方税体系的改革提供法律保障。

2. 提高税收征管效率提高税收征管效率是完善地方税体系的关键。

应加大税收征管信息化建设投入，提高税务人员的素质和业务水平。

同时，加强税收稽查力度，严厉打击税收违法行为，确保税收公平和合法。

3. 规范地方政府债务管理为解决地方债务问题，应加强地方政府债务管理，规范债务举借、使用和偿还行为。

建立健全地方政府债务预警机制和风险防控体系，防止地方政府过度依赖土地出让收入和非正规渠道筹集资金。

此外，还应加强地方政府债务的透明度，接受社会监督。

4. 推进地方税体系改革为适应经济社会发展的需要，应积极推进地方税体系改革。