浅析企业内部控制制度建设.doc

内部控制制度建设企业的内部控制制度是企业实现全面管理的重要手段之一。

经过多年的发展与探索，内部控制制度建设已经成为企业管理的重要组成部分之一。

本文从内部控制制度建设的定义、意义、实施方法、存在的问题等四个方面进行探讨。

一、内部控制制度建设的定义内部控制制度建设是指以公司各级业务和管理活动为依托，通过各种规章制度、标准流程、责任分工等制度化手段，针对企业的管理、监督、协调以及内部信息的传递等方面建立健全的制度体系，使得企业各项工作有序、规范，以达到企业效益最大化的目标。

二、内部控制制度建设的意义内部控制制度建设对企业来说，具有非常重要的意义。

首先，可以帮助企业建立完善的管理制度，从而在企业的发展过程中更好地预防和管理各种风险。

其次，可以提高企业的工作效率，减少工作失误，保障企业的经济利益以及业务拓展需求。

再次，可以加强企业内部信息的传递，实现企业的快速发展和稳定发展。

三、内部控制制度建设的实施方法内部控制制度建设的实施方法主要包括以下几个方面：1. 制度建设。

建立各类管理制度、流程标准以及明确员工岗位职责等，从而确保企业内部各个层面的管理规范；2. 全员培训。

对公司内部所有员工进行制度培训，让他们全面认识到公司内部控制制度的重要性以及实施的方法；3. 信息监控。

利用各类信息系统对企业内部进行监控与分析，从而及时发现问题；4. 内部审计。

建立企业内部审计机制以及审计部门，定期对企业内部各项工作进行检验；5. 风险评估。

建立企业风险预警机制，全面评估潜在风险，采取相应措施预防发生。

四、内部控制制度建设存在的问题内部控制制度建设虽然对企业客观存在的优点很多，但是在实践过程中，仍存在着很多问题，如：1. 治理不力。

部分企业在制度建设过程中往往只是口头上的承认，而在实际运用中缺乏有效的治理措施；2. 缺乏标准。

由于各个企业之间的管理制度并不相同，导致缺乏一套全面的、具有普遍适应性的内部控制制度。

3. 制度过于僵化。

2006.9管理视野浅议我国中小企业的内部控制制度建设□李玉田(中国石化股份有限公司河北保定石油分公司河北保定070000)摘要本文着重通过分析目前我国中小企业内部控制的现状，找出中小企业内部控制的弊端及产生弊端的原因，然后根据内部控制的构建原则，对中小企业内部控制进行设计，以建立健全内部控制制度、完善企业内部监控机制，实现我国中小企业的健康、快速发展。

关键词中小企业内部控制中图分类号：F273文献标识码：A文章编号：1009-0592(2006)09-117-02一、内部控制概述（一）内部控制的概念及内容广义的讲,一个企业的内部控制包括保证企业正常经营所采用的一系列的必要的管理措施，是企业的内部管理控制系统。

内部控制制度主要表现在内部控制的环境、会计系统控制和程序控制三个方面。

其中，内部控制的环境是企业在对某些特定政策、程序及其效率的建立、加强或削弱过程中产生重大影响的因素。

作为内部控制构成要素之一的会计系统控制，它是企业为汇总经济业务，然后对会计业务进行分析、分类、记录、报告、处理的各种方法和记录。

程序控制是指合理保证企业的目标可以实现而建立的一系列程序和政策的控制。

只有良好的内部控制才能够为企业的经营与管理提供必要的技术支持，确保企业的经济效益得到最大的发挥。

（二）内部控制的作用与地位在我国，随着经济的不断发展，中小企业也随之不断发展壮大。

目前我国在工商注册登记的中小企业已占到全部企业数量的99%，其数量已超过了800万家。

因此，只有我国的中小企业健康发展，才能确保我国国民经济的稳定增长，极大地缓解就业压力，在拉动民间投资、优化经济结构的同时推进技术创新，促进市场繁荣，保持社会稳定。

中小企业在我国发挥着越来越重要的作用。

因此，在越来越激烈的竞争面前，我国广大中小企业如何加强企业内部管理，如何使企业内部控制体系逐渐建立健全，如何由内而外的进行自身强化也就成为我国广大中小企业生存发展的决定性因素。

加强内控制度建设提升企业管理水平-2019年文档1加强内控制度建设提升企业管理水平随着企业业务快速发展和整体规模的迅速扩张，在欧债危机不断蔓延，地缘冲突的日渐加剧的情况下，内外部经营风险日趋加大，因此，“规范经营行为，夯实管理基础，防范经营风险”的内部控制建设显得尤为重要。

通过健全组织机构，加强宣传培训，认真修订细则，明晰各级责任，优化工作措施，狠抓工作落实，不断推动内控工作健康、高效开展，促进内部控制制度的落地实施。

但在具体实施过程中还存在一些薄弱环节和问题，制约着内控成效的提升，影响企业生产运营。

下面，结合工作实践就企业内控管理工作浅析如下：一、内控制度的薄弱环节和问题（一）内部控制环境存在缺陷1、管理层认识缺位管理层对内部控制的态度是控制环境中最最关键的因素，许多单位的“一把手”缺乏对内部控制知识的了解，对风险管理的相关重要性认识不足，在业务处理过程中无章可循或有章不循的现象比较普遍。

2、执行层素养欠缺控制活动的核心是人，“人”的问题主要体现在职业道德养欠缺。

如：个别工作人员无视财经纪律，唯领导意图办事，造成会计信息失真；极个别工作人员为谋取个人或小团体利益而不择手段，弄虚作假，私刻公章、篡改账目或搞账外账，隐匿或偷盗钱财物资。

（二）风险管理机制不健全由于目前风险管理还处在初步阶段，管理层对经济形势和市场认识不足，过于自信与乐观，缺乏风险意识。

企业缺乏科学有效的风险评估长效机制，风险控制应对措施未有效落实，多数经济业务侧重于事中和事后控制，而对风险的事前预测和控制涉及较少，导致其抗风险能力较差。

（三）监督评价机制不完善1、内控审计机制不健全内审机构的主要职责是经济责任制审计、离任审计、专项审计等，因日常业务比较繁重，对内部控制审计普遍不够重视。

同时内控审计因牵涉部门多、工作量大，一般只对重点业务流程进行抽检，检查覆盖面窄、检查深度不够，导致内控评价报告缺乏全面性。

再就是内审机构属内部部门，即使查出了问题，由于管理层的干预，经常是大事化小，小事化了，缺乏独立性和权威性。

浅析国有企业内部控制建设存在的问题与对策国有企业是国家在经济领域内部的主要参与者，发挥着对国家经济的重要影响。

国有企业内部控制建设的健全与否直接关系到企业的经营管理和风险防范能力，影响着国有企业的经济效益和社会效益。

当前国有企业内部控制建设面临着一些问题，需要采取相应的对策加以解决。

1. 制度不完善国有企业内部控制制度存在着很多不完善之处，包括缺乏健全的内控制度和规范的内部管理制度。

在制度不完善的情况下，企业的内部控制会出现漏洞，导致管理混乱和风险增加。

2. 内部监督不力国有企业内部监督机制不够完善，监督职能不明确、监督手段不够灵活、监督人员不够专业等问题普遍存在，导致内部控制失去了有效的监督和约束力，管理风险得不到有效的控制。

3. 内部员工素质和意识薄弱在国有企业内部，存在一些员工素质和意识薄弱的情况。

他们可能存在不诚实、不守纪、不负责、工作流于形式等问题，这些都会造成企业内部控制制度执行效果的下降。

4. 信息系统不健全目前，大部分国有企业的信息系统建设不够健全，存在着各种问题，包括信息不对称、信息不及时、信息不准确等，这些问题会对企业的内部控制建设产生严重影响。

5. 人为失误和疏漏在国有企业的内部控制建设中，人为失误和疏漏是常见的问题，因为人为因素造成的失误和疏漏是内部控制体系最薄弱的环节。

3. 提高员工素质和意识国有企业应该加强员工教育和培训，提高员工素质和意识，加强员工的责任意识和纪律意识，提升员工的工作积极性和主动性。

4. 完善信息系统国有企业应该加强信息系统建设，完善信息系统的安全性和可靠性，保障信息的真实、准确和及时，提高信息系统对内部控制的支撑和保障。

5. 强化岗位职责国有企业应该强化岗位职责，明确各个岗位的职责和权限，做好岗位间的协调配合，防止人为失误和疏漏对内部控制的影响。

三、总结国有企业作为国家经济的支柱力量，内部控制建设的问题已经成为制约其可持续发展的重要因素。

国有企业应该及时认识到内部控制建设存在的问题，并采取相应的对策加以解决，在完善内部控制制度、强化内部监督、提高员工素质和意识、完善信息系统、强化岗位责任等方面下功夫，不断提升内部控制的健康水平，为国有企业的可持续发展提供有力的保障。

浅析国有企业内部控制建设存在的问题与对策1. 内部控制意识不强：国有企业的内部控制意识存在缺乏的状况，企业内部往往存在大量的违规行为，如财务操作不规范、资产管理不清晰等，导致内部控制机制的失效。

2. 内部控制制度不完善：国有企业的管理制度和规章制度不完善，无法确保员工的行为符合规范和程序。

缺乏科学有效的制度和流程，容易发生人为疏漏和违规行为。

3. 内部控制机制缺乏监督: 国有企业的内部控制机制缺乏有效的监督和评估机制，导致内部控制措施不受到有效的执行和监督，使企业的风险无法得到有效的控制。

为解决以上问题，可以采取以下对策：1. 加强内部控制的宣传和培训：加强对企业员工的培训，提高员工的内部控制意识，让员工明确内部控制的重要性和必要性，确保员工能充分理解和遵守内部控制制度。

2. 建立完善的内部控制制度：制定和完善企业的内部控制制度，确保制度健全和科学，明确员工的责任和权限，确保企业的经营活动符合法律法规和内部规章制度。

3. 强化内部控制的监督与评估：建立有效的内部控制监督与评估机制，设立内部控制部门或委员会，定期对企业的内部控制制度和实施情况进行监督和评估，确保内部控制的有效性。

4. 加强信息技术支持：借助信息技术手段，建立和完善内部控制的信息化系统，在财务、资产管理等方面对内部控制进行监督和管理，提高内部控制效率和准确性。

5. 增加内部控制的透明度：加强对内部控制的信息公开，提供给内部和外部的相关方透明的内部控制信息，增加对企业内部控制情况的监督与约束。

国有企业内部控制建设存在的问题需要通过加强培训、建立制度、强化监督与评估、信息技术支持和增加透明度等对策来解决。

只有全面推进内部控制建设，才能保障国有企业的经营安全和持续发展。

企业内部控制制度建设企业内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。

内控制度的建立、健全及实施情况的好坏,是企业生产经营成败的关键。

一、企业内控制度建立原则１、相互牵制原则：企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。

在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制.对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。

２、协调配合原则:各部门或人员必须相互配合,各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。

协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。

贯彻这一原则,尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法,必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。

３、程序定位原则：企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限,规定操作程序，明确检查标准，责、权、利统一。

形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度,增加每个人的事业心和责任感,提高工作效率。

４、成本效益原则：实行内部控制的成本要低于由此产生的收益,力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。

５、层次效益原则：正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。

以高效、有用为出发点，合理设置内控层次(或人员)，明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。

二、企业内控制度的主要内容１、结构控制.内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构.现代企业的所有权与经营权的分离，使得客观上需要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，以保障有关各方的合法权益.董事会维护出资人权益，对股东大会负责，对公司的发展目标和重大经营活动做出决策;监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督;同时还应设立满足企业监控需要的职能机构如审计部、稽查部，对董事会负责并在业务上受监事会指导。

浅析国有企业内部控制建设存在的问题与对策国有企业是国家基本经济建设的重要组成部分，其内部控制建设的完善与否直接关系到企业的经营效益和社会效益。

目前国有企业内部控制建设依然存在着一些问题，严重影响了企业的经营发展。

本文将对国有企业内部控制建设存在的问题进行浅析，并提出相应的对策，以期能够为国有企业内部控制建设提供一定的参考和借鉴。

1. 管理层意识不强在一些国有企业中，管理层对内部控制建设的重要性认识不足，存在一定的漠视和忽视情况。

由于管理层对内部控制的理解不足，导致对内部控制建设的投入不足，影响了内部控制体系的有效性和完整性。

2. 制度设计不合理国有企业的内部控制制度设计存在着不合理的情况。

一方面，部分企业的内部控制制度过于繁琐，程序繁重，难以贯彻执行；部分企业的内部控制制度缺乏完善性，对企业的风险管控不够全面。

3. 监督机制不健全国有企业内部的监督机制存在一定的不健全情况。

部分企业的内部监督机制功能不明确，监督措施不到位，导致内部控制监督的效果不佳，风险管控存在一定的漏洞。

4. 人员素质不高国有企业内部控制建设中，人员素质存在着一定的问题。

一方面，部分企业缺乏专业的内部控制管理人才，导致内部控制建设的实施和监督不力；部分员工对内部控制的重要性认识不足，导致工作执行不到位、效果不明显。

二、国有企业内部控制建设的对策3. 健全监督机制国有企业内部控制建设中，应当加强对内部监督机制的建设和完善，明确监督职责和监督程序，加强对内部控制的全面监督和风险管控，提高内部监督的实效性和有效性。

4. 提高人员素质国有企业应当加强对内部控制人员的培训和选拔，提高内部控制管理人才的专业素质和业务水平。

加强对员工的内部控制教育和培训，提高员工对内部控制的认识和重视度，营造全员参与内部控制的良好氛围。

5. 加强技术支持国有企业应当加强内部控制管理系统的建设和更新，提高技术支持的先进性和全面性，从而全面提高内部控制的科学性和效率性，为企业的风险管控提供更加有力的支持。