企业内部控制制度的含义与作用分析

内控培训学习心得（3篇）内控培训学习心得（精选3篇）内控培训学习心得篇1经9月12日和9月26两个下午的内控培训，通过培训老师对内控知识的讲解和案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。

企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。

每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。

现将本人对这次培训谈谈自己的看法和体会：(一)对内部控制内涵的正确认识。

在没有接受培训之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度，内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为了防止贪污舞弊。

直到培训老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。

所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的各种控制措施、程序和方法。

从动态角度讲，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。

(二)所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的---贯穿于业务操作的始终;其二，它是无处不控的&&与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的&&上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的;其四，它是无事不控的&&小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与个案处理。

如何完善内控体系?首先我本人认为：增强自律意识是根本。

一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。

良好的内部控制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。

如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。

因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。

企业内部控制概述主要内容企业内部控制概述企业内部控制制度体系的基本框架第一节企业内部控制的相关概念一、内部控制的概念（一）内部控制基本概念1.COSO报告定义内部控制的概念可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。

2.我国财政部门定义内部控制的概念我国内部控制规范——基本规范中定义内部控制的概念：内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。

3.内部控制的内含：一个控制主体：董事会、经理阶层和其他员工。

三大目标：财务报表的可靠性目标，经营活动的效率和效果性目标，法律法规遵循性目标。

五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

（二）企业建立与实施有效的内部控制五大要素1.内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2.风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

3.控制活动控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

4.信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

5.内部监督内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

二、内部控制的演变与发展（一）工作实践内部控制的产生与发展经历了三个阶段，内不牵制阶段、内部控制制度阶段和全面风险控制阶段。

内部牵制阶段相互核对是此阶段内部控制的主要内容，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。

1978年9月12日，国务院颁布《会计人员职权条例》，指出：“企业的财务计划、信贷计划和会计报表，应由总会计师签署；企业的生产、技改、基建等计划和重要经济合同，应由总会计师会签”；该条例还全面规定了会计人员六个方面的职责，并对会计人员工作交接等作出具体规定。

浅析企业内部控制与风险管理浅析企业内部控制与风险管理【摘要】随着社会主义市场经济建设的不断深入、全球经济一体化进程的加快，国内市场和国际市场融为一体,企业的内部控制环境和外部竞争环境都发生了很大变化，加之信息的不完备与非对称性,导致企业面临更大的风险.加强企业内部控制制度建设，提高风险管理水平成为当务之急。

【关键词】企业风险；内部控制；风险管理一、内部控制与风险管理的涵义（一）内部控制的含义内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。

内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等要素,内部控制就是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

（二）风险管理的概念剖析风险管理又名危机管理,是指通过对风险的识别、衡量并采用一定的控制手段，防止风险的发生或以最低的成本使风险导致的各种损失降到最低程度的管理方法.从职能上说，风险管理就是在对风险进行观察、评估的基础上控制风险可能造成的损失，保证组织目标的实现。

对风险管理的定义可以理解为：一是风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；二是风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；三是风险管理是一种管理方法。

二、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理之间的关系是既有区别又有联系,我们既不能将两者隔离开来,也不能简单的将两者等同起来.(一）内部控制与风险管理的联系从内部控制和风险管理的结构上说，风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是相同的，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

这些重合是由它们目标的多数重合及实现机制相似决定的。

风险管理增加了目标设定事件识别和风险应对三个新要素，并且在重合的要素中，风险管理的内涵也都有所扩展，因此，两者存在着不可分离的内在联系。

从内部控制到风险管理的发展上说，内部控制和风险管理的根本作用都是为了维护投资者利益、保全企业资产，并且创造新的价值。

单位内部会计监督与内部控制制度1. 简介在现代企业中，建立健全的内部会计监督与内部控制制度是企业日常管理中必不可少的一项工作。

内部会计监督与内部控制制度的建立，能够帮助企业实现较高的经济效益、提升企业运营效率、规范企业内部管理，同时也是企业合法合规经营的重要保障。

2. 内部会计监督的含义和作用内部会计监督指的是企业内部各种形式的会计信息审核和核对，包括对企业日常的会计账务进行检查和审查，以及对会计政策和做法进行监督和管理等。

内部会计监督的主要作用有：1.确保企业会计信息的准确性和真实性，为企业的战略决策提供可靠的基础数据。

2.防范和发现企业内部的经济犯罪和财务舞弊等行为，避免产生经济损失。

3.配合外部会计师事务所对企业的会计信息进行审计，提升企业的市场信誉度。

3. 内部控制的含义和作用内部控制指的是企业内部各种制度和措施，用以保证企业正常运营和管理的顺利进行，包括企业内部组织管理、业务人员职责划分、信息系统管理和风险评估等。

内部控制的主要作用有：1.防范和发现各种经济犯罪行为，降低企业的经济风险和不良财务影响。

2.保证企业业务运营过程中的顺利进行，降低企业内部运营风险，提升运营效率。

3.帮助企业更好地整合资源，加强企业内部管理，推进企业规范化、制度化发展。

4. 内部会计监督和内部控制制度的建立内部会计监督和内部控制制度不仅是企业运营管理的重要保障，而且也是企业适应市场竞争的战略选择。

企业需要了解自身的运营模式和风险特点，根据具体情况制定符合企业自身特点的内部会计监督和内部控制制度。

具体步骤如下：1.确定自身的运营模式和管理目标。

企业需要了解自身的运营模式和特点，同时也需要结合自身的管理目标和发展战略，以此为基础初步制定内部会计监督和内部控制制度的方案。

2.评估企业内部风险状况。

企业需要对自身的风险点进行全面的评估和分析，包括人员、流程、信息系统等方面的风险特点，以此为依据制定内部控制制度的方案。

国有企业内控制度的必要性和意义分析在当前这个日新月异的时代背景下，企业所面对的风险与挑战也日益增多。

而对于国有企业而言，其管理层面更是需要提高，为了更好地抵御风险并保持企业的可持续发展，国有企业内部控制制度显得尤为关键。

一、国有企业内控的必要性内部控制，是指利用组织中内部资源和方法，确保企业各项业务活动得到纪律性和规范化管理的一种管理方式。

对于国有企业而言，如果没有有效的内部控制制度，其各项业务活动将会变得混乱不堪、不规范、不能持久地推进。

而有效的内部控制将会建立一种以规章制度和流程管理为基础的企业管理方式，增强了企业内部的纪律性，更好地监督企业的各个部分，真正实现科学化、规范化和系统化的管理模式。

1、规范企业行为，减少风险所有的企业均面对着来自各种各样因素所带来的风险。

这些风险对于国有企业而言尤其重要，因为国有企业需要承担着更多的社会责任，并且不论是政府和社会还是员工和客户都会对其责任更强。

因此，国有企业应当制定完善且规范的内部控制措施，以减少这些风险，防范可能带来的衍生风险。

2、提高企业运营效率相对于国企的规模和管理体系，它的管理效率和市场运作的灵活度似乎还有较大的提升空间。

而内控制度的建立可以提高企业各个部门之间的协作、合作及沟通的效率，同时也可以更好地协调资源以实现更优质的运做效果。

3、增强企业内部监督机制国有企业在履行自己的社会责任时，需要面对很多的监管机构。

如果国有企业内部没有完善的规章制度，那么很难保证其行为合规。

通过完善的内控制度建立有效的企业监督机制，促进企业各个部门之间的信息共享、及时汇报，减少企业内部污染、贪污腐败行为的发生。

二、国有企业内控的意义1、建立更高效的内部管理机制国有企业一般规模庞大，业务范围广阔，各部门相对独立，在其日常经营中分布着各种各样权力的矛盾和行动的冲突，导致企业内部的管理体系不够完善交通互通性差，整体流程不够顺畅。

而建立完善的内部管理机制可以让企业逐渐朝着一个高效的办公环境转化，同时提高了信任，压缩了各部门之间的间隔、并逐渐减少了生产流程中的等待及错误等因素。

国有企业如何进行内控管理（3）国有企业如何进行内控管理（二）企业内控制度执行不力1许多企业对内部控制制度认识上有片面性。

内部控制制度是企业各个业务部门或者人员，在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制，是具有控制功能的各种方式、措施及程序的总称，它绝不等同于规章制度，也不等同于内部管理，更不是组织计划。

由于一些企业的经理和员工对内控制度认识上存在偏差，导致企业内部控制执行不力，造成管理混乱。

（三）缺乏有效的监督机制目前，我国已经形成了包括内部监督、政府监督和社会监督在内的监督体系，但是对企业的监督效果却不尽如人意。

内部审计作为内部控制的一个重要部分，却有为数不少的中小企业没有设置内部审计机构及人员；即使具有内部审计机构的企业，其职能也弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的成绩效果。

另外，内部审计职能的发挥很大程度上取决于企业高层领导的主观意愿。

三、企业应如何开展内部控制（一）建立健全内部控制体系1、内部控制的健全性。

内部控制体系是各部门各岗位形成的相互制约、纵横交错的统一整体，以保证均能按照特定的目标相互协调地发挥作用，实现内部控制的总体目标和功能。

企业在设计内部控制制度时，应将内部控制制度贯穿于会计制度、企业其他管理制度以及经营活动的各个方面，涵盖所有的部门和人员。

企业只要存在经济业务事项，就需要有相应的控制制度予以制约。

2、建立统一、高效、开放的信息沟通系统。

先进的信息系统，可以极大地解决信息不对称带来的负面影响。

信息沟通系统是否通畅，决定着企业能否及时收集外部和内部信息，及时掌握营运状况和组织中发生的各种情况，能否实现信息在企业各层次、各部门之间迅速地传递和交流，把握先机，对可能发生的异常状况做出反映，从而及时报告，防止重大损失的发生。

3、内部控制的岗位分工控制。

明确相关部门和岗位的职责、权限使不相容的岗位分工不同，确2保每类经济业务在运行中必须经过不同的人员、部门，并保证在有关人员、部门间进行相互检查，使每个单独的人员、部门对业务没有完全的处理权，这样方可达到纠错防漏的目的。

关于内部控制的文献综述[摘要]内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

企业单位经营、管理、活动的方方面面都贯穿着会计内部控制，会计内部控制制度属于社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。

而随着市场经济的建立与发展，企业的内部控制问题逐渐引起我国广泛的关注。

本文简要阐述了会计内部控制的含义,存在问题和解决措施，也对如今备受瞩目的国内外有关企业内部控制的相关文献进行了收集整合，发现国内外主要从内部控制的总体构想、内部控制的评价、内部控制信息的披露、等方面对企业内部审计进行了研究。

[关键词]会计内部控制文献综述概述内控评价随着我国经济的飞速发展，在为我们带来很多机遇的同时，也带来了更多的挑战和竞争。

为了能够在市场经济中屹立不倒、处于不败之地，这就对我们各个方面都有严肃的要求，特别是要有一套完整的制度体系。

而会计控制制度无疑是各种制度体系的重中之重。

所以企业均应加强、规范内部控制，才能提高公司经营管理水平和风险防范能力，从而更好地抵御当前严峻的市场形势，最终促进公司良性发展。

本文就搜集而来的关于企业会计内部控制各类文献进行了一部分的整合归纳，便于更好的了解内部控制意义所在，并对其所针对提出的问题进行了提炼整合，便于更为直观的认识内部控制并对其进行有利改进。

一、关于内部控制的简要概述在经济快速发展的当下社会，企业实施内部控制是如今新时代提高企业竞争力及企业经营效率的必然要求。

如果企业要想在竞争激烈的市场环境中立足并获得长远的发展，那么巩固基础、完善并加强企业内部控制实乃重中之重。

我们所说的企业会计内部控制是内部控制机构中非常重要的因素之一，在内部控制整个体系中能够发挥其重要作用。

（一）内部控制制度的基本含义我们所说的内部控制制度是指企业为了达到其预期的经营目标，为了资产得以完整安全，会计资料能够保持可靠和准确，使会计资料能够保持可靠和准确，使企业的经营方针得以确实贯彻的落实，使企业所有经营活动能够高效、经济而在企业内部开展并且实施一系列的自我评价、约束、控制、规划、调整等措施、手续、方法的总称。

内部控制的背景研究报告1. 研究背景内部控制作为企业经营管理的一种重要手段，旨在保护企业资产、提高管理效率和规范经营行为，对企业发展具有重要意义。

随着市场经济的发展和企业规模的扩大，内部控制越来越受到重视。

然而，由于内部控制的概念较为抽象、内容较为复杂，因此需要进行背景研究，以便更好地理解和应用内部控制。

2. 研究目的本研究旨在通过对内部控制的背景进行深入研究和分析，总结出内部控制产生和发展的原因、内部控制的目标和要素、内部控制的分类及其在企业管理中的作用，以期加深对内部控制的认识，为企业制定和完善内部控制制度提供理论依据。

3. 研究内容3.1 内部控制的产生和发展原因内部控制的产生和发展主要源于以下几个方面的原因：•企业规模扩大：随着企业规模的扩大，企业面临的风险和机遇增加，需要建立完善的内部控制体系以保障企业正常运营和可持续发展。

•法律法规的要求：许多国家和地区对企业的内部控制提出了明确的法律法规要求，加强了对企业内部控制的监管和管理。

•外部环境的变化：市场经济的发展和竞争的加剧使得企业面临的风险更加复杂和多样化，迫使企业建立起科学有效的内部控制制度。

•财务造假事件的发生：一些企业发生了财务造假等丑闻事件，引起广泛关注，使得企业对内部控制的重视程度大幅提升。

3.2 内部控制的目标和要素内部控制的目标在于保护企业的资产安全、提高企业经营效率和规范企业经营行为。

为实现这一目标，内部控制需要包括以下几个要素：•控制环境：企业管理层应树立良好的内控意识，设定明确的经营目标，并制定相应的内控政策和制度。

•风险评估：企业应对内外部风险进行评估，并采取相应的措施加以控制和管理。

•控制活动：企业应建立起一系列的控制活动和程序，保证企业的资源和信息流程得到合理的管理和使用。

•信息与沟通：企业应建立起一个完善的信息系统，确保信息的准确、及时和可靠，同时加强部门间的沟通与协作。

•监督机制：企业应建立内部审计和监督机构，对内部控制的有效性进行监测和评估。

内部控制制度(2)在企业日常经营管理中，内部控制制度扮演着至关重要的角色。

一个完善的内部控制制度能够有效防范各类经营风险，提高企业的运营效率，保障利益相关方的权益。

本文将探讨内部控制制度在企业管理中的重要性、实施方式以及存在的问题和挑战。

1. 内部控制制度的重要性内部控制制度是企业内部组织结构和制度安排的一个重要组成部分。

其主要目的是确保企业经营活动的合法性、规范性和效率性，避免经营风险，最大化地保护利益相关方的利益。

一个健全的内部控制制度应该包括规范的操作流程、明确的职责分工、有效的风险管理和监督机制等。

通过建立内部控制制度，企业可以有效提升管理水平，增强自身竞争力，确保经营活动的持续稳定进行。

2. 内部控制制度的实施方式内部控制制度的实施需要企业全体员工的共同努力和高度配合。

首先，企业需要建立明确的组织结构和工作流程，规范各部门之间的协作与沟通。

其次，企业应当划定各项工作任务的责任人，并建立相应的考核与奖惩机制，确保工作任务得以落实。

同时，企业还需要建立完善的信息管理系统和内部监督机制，及时发现和解决问题。

3. 内部控制制度存在的问题和挑战尽管内部控制制度的重要性不可忽视，但在实际落实过程中，仍然存在一些问题和挑战。

首先，企业内部控制制度的建立需要耗费大量的人力、物力和财力，对于小型企业而言可能存在较大的负担。

其次，企业员工的素质和管理水平的不足也会制约内部控制制度的执行效果。

最后，制度的僵化和过多的官僚主义也会使内部控制制度变得繁琐和难以执行。

综上所述，企业应当高度重视内部控制制度的建设工作，不断完善制度内容，提高员工的意识和素质，加强内部监督机制，打造一个健康、高效的企业管理环境，以实现企业可持续发展的目标。