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K/3系统三种现金流量表编制方式分析第一种：在总账系统通过凭证直接指定现金流量表的主表项目及附表项目优点：每张凭证指定现金流量事中编制，使最终得出的现金流量表非常精确，个人认为应是将来的发展趋势；在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。
（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）缺点：注：某些特殊的凭证确实无法处理（要建议客户手工拆分或对此类通过第二种方式处理）：借：管理费用20000贷：银行存款15000其他应收款5000就此凭证而言，可以理解为两张凭证——①借：管理费用15000贷：银行存款15000此张凭证只需指定主表项目：经营活动产生的现金流量——现金流出——支付的其它与经营活动有关的现金②借：管理费用5000贷：其他应收款5000另一张凭证只需指定附表项目：经营性应收项目的减少对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低；在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善。
建议：对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式；建议每天核对现金流量表，可以达到精确指定，出现错误及时更正。
第二种：通过总账系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。
缺点：在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善；因事后编制，现金流量表的准确度下降。
建议：企业内部制度尚不完善（希望不断完善）、内部会计人员水平（现金流量业务处理）参差不齐的可以采用此种方式为主，第一种方式为辅，这样在企业内部制度不断完善后可转变为第一种方式。
第三种：通过现金流量系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：可以定义多套方案，每套方案的现金流量项目可以不同，互不影响；对于多借多贷的凭证自动拆分为一借一贷的凭证，并可设置拆分规则；拆分后的凭证仍可合并或继续按业务拆分。
取数公式定义了预算科目与实际业务系统的数据对应关系，取数包括：总账取数（包括科目取数、凭证取数）、预算科目取数、工资系统取数、固定资产系统取数、物流取数（包括：采购、销售、仓存）、成本系统取数、存货核算系统取数及其他取数；其中预算科目取数、物流取数为预算管理系统专用取数公式，并可供报表系统调用，总账取数、工资取数、其他取数等是调用各业务系统提供的相关函数。
取数公式定义的基本操作：从金蝶K/3系统的主控台选择进入〖系统设置〗〖基础资料〗〖预算管理〗〖取数公式〗，双击预算科目后的字段框，进入“取数公式向导”界面，即可进行取数公式的新增、修改、等操作，退出前单击【保存】，保存上述操作结果。
需要说明的一点：公式的删除也是进入取数公式向导界面“清除公式”，然后退出，单击工具栏上的【保存】即可，参考下图：取数公式定义中，不同的标签页的说明见下表：标签页说明总账取数公式名称总账科目取数公式（ACCT）和总账凭证取数公式（ACCTEXT），均调用报表系统同名函数，具体内容参见报表系统用户手册。
账套名称跨账套取数时，可选择在“多账套管理”中设置的账套名，默认为当前账套。
科目代码指定取数源会计科目代码。
核算项目指定取数源科目对应的核算项目，可以为空。
取数类型选择系统预设取数类型。
对方科目ACCTEXT专用。
过滤条件ACCTEXT专用，在此选择“凭证号”等辅助取数信息，可以为空。
会计年度选定取数的取数源对应的会计期间。
如不定义则为缺省，缺省时，系统可以根据在编预算方案、在执行预算方案的期间设置，自动动态匹配会计年度（见表后“举例”）；若定义，则以当前年度为基准，以“本年”、“明年”的形式选择其他年度，这是一种动态年度的选择，例如定义了“前年”，则在2001年取2000年的数据、2002年取2001年的数据，以此类推。
币别指定取何种币别数据，取自取数源基础资料中定义的“币别”。
开始/结束期间选定取数数据对应的会计期间开始/结束期间，如不选择，则为缺省，同“会计年度”。
第三篇现金流量表系统(F3)现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。
第一章：现金流量表编制(F3-1)现金流量表的编制采用了拆分所有的包括现金类科目的凭证的方法，将所有的包括现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。
在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。
现金流量表系统可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，系统均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。
可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。
本系统既可以单独运行，又可配合总账系统运行。
本章的目的当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情：●掌握现金流量表编制的流程●掌握现金流量表的具体编制操作●了解现金流量表的含义现金流量表编制流程图现金流量表编制流程图第一节：现金流量表初始设置(F3-1-1)本节主要讲述了现金流量表编制前的准备工作，对一些涉及现金流量表的重要参数进行设置。
在进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择“系统”菜单中的“报表方案”选项进入报表方案的设置。
在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需要的方案，方案号由系统自动产生。
选择需要使用的方案，点“确定”。
现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一年或是一个期间。
所以要设定报表时间来定义现金流量表的时间阶段。
点击“选项”菜单中的“报表时间”，选择报表的时间段后点“确定”，根据案例选择2003年第三个会计期间：方案设置：设置报表时间：定义现金类会计科目：现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款（包括银行存款和其他货币资金），以及现金等价物。
k3金蝶报表函数中的取数公式金蝶报表函数中的取数公式,/总账科目取数公式。
是 ACCT集团账套科目取数公式。
是 ACCTGROUP求平均数取数公式。
是 A V G返回计算机当前日期。
是 COMPUTERTIME统计数量取数公式，计算所有非空格单元格的个是 COUNT 数。
返回指定制作日期的合并报表，指定表页、指定是 CS_REF_F 单元的值。
集团汇率取数公式。
是 CURRENCYRATE返回计算机当前日期。
是 DATE求指定日期参数2与参数1之间的天数差。
是 DATEDIFF返回指定核算项目的属性值。
是 ITEMINFO取表页的关键字的取数公式。
是 KEYWORD求最大值取数公式。
是 MAX求最小值取数公式。
是 MIN取表页名称取数公式。
是 PAGENAME返回当前表页的值。
是 PAGENO返回指定表页、指定单元格的值。
是 REF返回指定账套、指定报表、指定表页、指定单元是 REF_F格的值。
返回指定格式的当前报表日期。
是 RPRDATA季度取数公式。
是 RPTQUARTER获取当前报表指定表页的开始日期或结束日期，是 RPTSHEETDATE并以指定日期格式返回。
ＳＵＭ求和取数公式。
是返回指定关键字的系统信息。
是 SYSINFO,(1) ACCT选择〖插入〗—>〖函数〗，系统将所有的报表取数公式列出，选择“金蝶报表函数”中的ＡＣＣＴ取数公式，双击鼠标左键，系统将弹出定义公式的界面，如下图所示：在进行ACCT取数公式中需要设置以下的一些参数：1首次使用可采用向导自动生成科目与核算项目参数，在科目录入框内单击F7显示如下：生成的公式描述如下：科目公式=“科目代码1：科目代码2|项目类别|项目代码1：项目代码2|项目类别|项目代码1:项目代码2”下面针对公式中“”内的内容进行说明：“”中的内容用于存放用户所选择的科目和核算项目代码。
公式中的科目代码，项目类别和项目代码，在字符“|”和“：”的分隔下可以进行20种组合，得a：：a a1：a2 A 到不同范围的科目和核算项目。
现金流量表的数据来源
分析现金流量表的报表项目及其编制要求，我们不难发现现金流量表的数据来源主要包括以下四个方面：㈠年末资产负债表和年度利润表的有关数据资料能够从年末资产负债表和年度利润表中取数的仅仅是现金流量表补充资料中一些简单项目，这些项目在年末资产负债表和年度利润表中有与之编制要求相同或相近的对应项目，可以直接提取或提取相应数据后再进行计算。
如直接从年度利润表中取数的有“净利润”和“投资损失（减：收益）”，直接从年末资产负债表中取数的有“现金的期末余额”和“现金的期初余额”；再如可以从年末资产负债表中取“年初数”减“年末数”的有“递延税款贷项（减：借项）”。
在此需要特别说明的是：由于现金流量表补充资料中的“财务费用”仅仅包括财务费用中属于投资活动和筹资活动的部分，不包括属于经营活动的部分，故“财务费用”项目不能直接取年度利润表中的同名项目数据；由于现金流量表补充资料中“存货的减少（减增加）”项目只包括因经营活动引起的存货增减，不包括因投资活动和筹资活动引起的存货增减，因此该项目不能取年末资产负债表存货项目的“年末数”减“年初数”。
㈡记录相关经济业务且对应关系明朗的记帐凭证需要从记帐凭证中取数的主要是现金流量表正表和补充资料中的一些相对复杂项目，这些项目在年末资产负债表和年度利润表中没有与之编制要求相同或相近的对应项目，故不。
金蝶报表函数分类别介绍¨常用函数¨全部函数¨金蝶报表函数¨逻辑函数¨数学与三角函数¨财务函数¨总账函数¨预算管理函数¨财政总预算函数¨前台报销函数¨K3工业报表取数函数¨K3核算报表取数函数¨K3成本报表取数函数¨工资取数函数¨固定资产取数函数¨国库资金管理函数一、常用函数反映最近使用过的函数类型。
具体详见后面的分类函数介绍。
二、全部函数金蝶报表系统中所有的函数类型。
具体详见后面的分类函数介绍。
三、金蝶报表函数中的函数的值。
是REF_F 返回指定账套、指定报表、指定表页、指定单元格的值。
是RPRDA TA 返回指定格式的当前报表日期。
RPTQUARTER 季度取数函数。
是是RPTSHEETDATE 获取当前报表指定表页的开始日期或结束日期，并以指定日期格式返回。
ＳＵＭ求和函数。
是是SYSINFO 返回指定关键字的系统信息。
(二) 函数公式定义举例¨ACCT函数公式定义选择〖插入〗—>〖函数〗，系统将所有的报表函数列出，选择“金蝶报表函数”中的ＡＣＣＴ函数，双击鼠标左键，系统将弹出定义公式的界面，如下图所示：在进行ACCT函数中需要设置以下的一些参数：1、科目首次使用可采用向导自动生成科目与核算项目参数，在科目录入框内单击F7显示如下：生成的公式描述如下：科目公式=“科目代码1：科目代码2|项目类别|项目代码1：项目代码2|项目类别|项目代码1:项目代码2”下面针对公式中“”内的内容进行说明：“”中的内容用于存放用户所选择的科目和核算项目代码。
公式中的科目代码，项目类别和项目代码，在字符“|”和“：”的分隔下可以进行20种组合，得到不同范围的科目和核算项目。
组合情况如下：其中：“a”，“a1”，“a2”表示科目代码“b”表示核算项目类别名称“C”，“C1”，“C2”表示核算项目代码“a：”表示代码大于或等于科目a的所有科目“：a”表示代码小于或等于a的所有科目“a1：a2”表示代码大于或等于a1并且小于或等于a2的所有科目“C：”表示代码大于或等于C的所有核算项目“：C”表示代码小于或等于C的所有核算项目“C1：C2”表示代码大于或等于C1并且小于或等于C2的核算项目当核算项目类别b和代码C，C1，C2都缺省时，表示指定科目下设所有的核算项目类别。
金蝶k3现金流量表不同类型指定方法目前K/3系统提供三种现金流量表编制的方式：第一种：在总账系统通过凭证直接指定现金流量表的主表项目及附表项目优点：每张凭证指定现金流量事中编制，使最终得出的现金流量表非常精确，个人认为应是将来的发展趋势；在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。
（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）缺点：注：某些特殊的凭证确实无法处理（要建议客户手工拆分或对此类通过第二种方式处理）：借：管理费用20000贷：银行存款15000其他应收款5000就此凭证而言，可以理解为两张凭证——①借：管理费用15000贷：银行存款15000此张凭证只需指定主表项目：经营活动产生的现金流量——现金流出——支付的其它与经营活动有关的现金②借：管理费用5000贷：其他应收款5000另一张凭证只需指定附表项目：经营性应收项目的减少对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低；在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善。
建议：对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式；建议每天核对现金流量表，可以达到精确指定，出现错误及时更正。
第二种：通过总账系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。
（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）缺点：在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善；因事后编制，现金流量表的准确度下降。
建议：企业内部制度尚不完善（希望不断完善）、内部会计人员水平（现金流量业务处理）参差不齐的可以采用此种方式为主，第一种方式为辅，这样在企业内部制度不断完善后可转变为第一种方式。
第三种：通过现金流量系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：可以定义多套方案，每套方案的现金流量项目可以不同，互不影响；对于多借多贷的凭证自动拆分为一借一贷的凭证，并可设置拆分规则；拆分后的凭证仍可合并或继续按业务拆分。
金蝶K3总账报表跨账套取数取数公式定义了预算科目与实际业务系统的数据对应关系，取数包括：总账取数（包括科目取数、凭证取数）、预算科目取数、工资系统取数、固定资产系统取数、物流取数（包括：采购、销售、仓存）、成本系统取数、存货核算系统取数及其他取数；其中预算科目取数、物流取数为预算管理系统专用取数公式，并可供报表系统调用，总账取数、工资取数、其他取数等是调用各业务系统提供的相关函数。
取数公式定义的基本操作：从金蝶K/3系统的主控台选择进入〖系统设置〗〖基础资料〗〖预算管理〗〖取数公式〗，双击预算科目后的字段框，进入“取数公式向导”界面，即可进行取数公式的新增、修改、等操作，退出前单击【保存】，保存上述操作结果。
需要说明的一点：公式的删除也是进入取数公式向导界面“清除公式”，然后退出，单击工具栏上的【保存】即可，参考下图：取数公式定义中，不同的标签页的说明见下表：标签页说明总账取数公式名称总账科目取数公式（ACCT）和总账凭证取数公式（ACCTEXT），均调用报表系统同名函数，具体内容参见报表系统用户手册。
账套名称跨账套取数时，可选择在“多账套管理”中设置的账套名，默认为当前账套。
科目代码指定取数源会计科目代码。
核算项目指定取数源科目对应的核算项目，可以为空。
取数类型选择系统预设取数类型。
对方科目ACCTEXT专用。
过滤条件ACCTEXT专用，在此选择“凭证号”等辅助取数信息，可以为空。
会计年度选定取数的取数源对应的会计期间。
如不定义则为缺省，缺省时，系统可以根据在编预算方案、在执行预算方案的期间设置，自动动态匹配会计年度（见表后“举例”）；若定义，则以当前年度为基准，以“本年”、“明年”的形式选择其他年度，这是一种动态年度的选择，例如定义了“前年”，则在2001年取2000年的数据、2002年取2001年的数据，以此类推。
币别指定取何种币别数据，取自取数源基础资料中定义的“币别”。
开始/结束期间选定取数数据对应的会计期间开始/结束期间，如不选择，则为缺省，同“会计年度”。
总账现金流量表各项目取数来源分析
本文概述
●本文档适用于K/3 11.0.1 总账模块
●本文档针对总账模块现金流量表中各个项目的取数来源进行分析，通过学习您将了
解现金流量表中各个项目的取数来源是什么，以帮助您排查现金流量表不平的原因●关键字：总账现金流量项目取数来源
版本信息
●2009年11月18日V1.0 编写人：王苏婉
●2009年11月20日V1.0 审核人：柳金金
版权信息
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著作权声明著作权所有2009 金蝶软件（中国）有限公司
所有权利均予保留
目录
1 案例资料 (3)
2 项目数据来源分析 (3)
2.1 主表项目数据来源分析 (4)
2.2 补充资料数据来源分析 (5)
3 总结 (9)
1 案例资料
在本案例中现金和银行存款为现金类科目，没有现金等价物科目。
本期发生的业务如下图-1中所示：
图-1 业务凭证
本期没有发生外币业务，发生的业务凭证全部过账，有一笔以前年度损益调整的凭证。
本期结转损益的凭证如下图-2所示：
图-2 结转损益凭证
2 项目数据来源分析
在【总账】→【现金流量】→【现金流量查询】中查询到本期指定的流量信息如图-3所示，记-12号凭证以前年度损益调整的对方科目为无形资产，指定附表项目为：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失。
图-3 现金流量查询2.1 主表项目数据来源分析
本期生成的现金流量表如图-4和图-5所示：
图-4 现金流量表
图-5 现金流量表
在本案例中：由图-3和图-4结合可以看出：主表的第一、二、三项包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量项目数据来源于凭证或者T型账户指定的流量项目，同样主表的第四项：汇率变动的现金流量项目也来源于凭证或者T型账户指定的流量项目。
主表第五项“现金及现金等价物净增加额”数据332400由经营活动产生现金流量净额、投资活动产生现金流量净额和筹资活动产生现金流量净额合计（144400-12000+200000），“期初现金及现金等价物余额”数据60000来源于账表的现金类科目的期初余额合计（0+600000）；主表第六项“期末现金及现金等价物余额”数据932400来源于主表第五项和期初现金及现金等价物余额的合计（332400+600000）。
2.2 补充资料数据来源分析
在没有指定附表项目之前，打开现金流量表时，现金流量表附表显示如图-6所示：
图-6 没有指定附表时的现金流量表补充资料
在本案例中由图-5和图-6对比：“1、将净利润调节为经营活动产生现金流量净额”中
“净利润”数据153800来源于本期损益类发生的凭证数据加减后的余额，包含以前年度损益调整的发生额（主营业务收入156000-管理费用1600-以前年度损益调整600）；除“净利润”和“经营活动产生现金流量净额”外其余的项目数据来源于附表项目的指定，“经营活动产生的现金流量净额”由“净利润”和其下的各栏计算得出，在没有指定附表项目之前该栏数据等于“净利润”。
本期利润表上“净利润”的数据和现金流量表补充资料中“净利润”的数据不同，如图-7所示：
图-7 利润表
利润表中本期“净利润”不包含以前年度损益调整的数据，如果需要现金流量表中“净利润”不包含以前年度损益调整的数据，需要手工录入以前年度损益调整结转到利润分配的凭证，如图-8所示：
图-8 结转损益凭证
手工录入以前年度损益调整结转到利润分配的凭证后指定附表，打开现金流量表，补充资料“净利润”数据和利润表中的显示一致，如图-9所示：
图-9 手工录入以前年度损益调整结转到利润分配的凭证后补充资料显示通过图-5和图-6对比，“2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动”项目数据来源于凭证指定，该项目数据在附表指定中不会出现，如图-10和图-11所示：
图-10 附表项目指定
图-11 凭证指定流量
通过图-5和图-6对比，“3、现金及现金等价物净变动情况”中各栏的数据来源于系统根据流量表设置的时间范围自动汇总凭证中现金及现金等价物科目的相应金额得出，该数据可以和科目余额表对比检查，本期科目余额表的数据如图-12所示，在本案例中现金和银行存款为现金科目，没有现金等价物科目，期初现金及现金等价物余额合计为600000.00（现金0+银行存款600000.00），期末现金及现金等价物余额为932400.00（现金1000.00+银行存款931400.00），本期现金及现金等价物净增加额为332400.00（本期借方现金1000.00+本期借方银行存款356000.00-本期贷方银行存款24600.00），与现金流量表数据一致。
图-12 科目余额表
3 总结
主表项目和补充资料中附表项目取数来源分析如表-1和表-2所示：表-1 主表项目取数来源分析
表-2 补充资料中附表项目取数来源分析。
